الأسبوع الخامس والثلاثون من الحمل: من الضروري إجراء فحص شامل للسائل الأمنيوسي. الموجات فوق الصوتية والتحليلات

في الخطاب المعلق من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 08/09/2017 برقم 03-04-05 / 51063 ، ذكر موظفو الإدارة المالية كيفية حساب مبلغ خصم ضريبة الدخل الشخصي للطفل المعاق. في هذه الرسالة ، يشيرون مرة أخرى إلى أن مبلغ الخصم يعتمد على ترتيب ولادة الطفل وما إذا كان معاقًا.

مقدار الخصم الذي يحدده قانون الضرائب

تم تحديد إجراءات توفير خصومات الأطفال القياسية لضريبة الدخل الشخصي في الفقرات. 4 ص 1 من الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. لذلك ، بالنسبة لكل شهر من الفترة الضريبية ، ينطبق ما يلي:

أ) إلى الوالد ، الزوج (الزوجة) الوالد ، الوالد المتبني ، الذي يكون الطفل على إعالته ، بالمبالغ التالية:

- 12000 روبل. - لكل طفل ، إذا كان الطفل دون سن 18 عامًا هو طفل معاق ، أو طالب بدوام كامل ، أو طالب دراسات عليا ، أو مقيم ، أو متدرب ، أو طالب دون سن 24 ، إذا كان معوقًا من المجموعة الأولى أو الثانية ؛

ب) للوصي ، الوصي ، الوالد بالتبني ، الزوج (الزوج) من الوالد الحاضن ، الذي يكون الطفل على إعالته ، بالمبالغ التالية:

- 1400 روبل. - للطفل الأول ؛

- 1400 روبل. - للطفل الثاني ؛

- 3000 روبل. - للطفل الثالث وكل طفل لاحق ؛

- 6000 روبل. - لكل طفل إذا كان الطفل دون سن 18 عامًا هو طفل معاق ، أو طالب متفرغ ، أو طالب دراسات عليا ، أو مقيم ، أو متدرب ، أو طالب دون سن 24 ، إذا كان معوقًا من المجموعة الأولى أو الثانية.

يسري الخصم الضريبي حتى الشهر الذي دخل فيه دافع الضرائب (باستثناء الدخل من المشاركة في رأس المال في أنشطة المنظمات المستلمة في شكل أرباح من قبل الأفراد المقيمين في الاتحاد الروسي) ، محسوبًا على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية (التي تم تحديدها بموجب الفقرة 1 من المادة 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (13٪)) من قبل وكيل الضرائب الذي ينص على تجاوز هذا المبلغ 350.000 روبل. بدءًا من الشهر الذي تجاوز فيه الدخل المحدد 350.000 روبل ، لا ينطبق الخصم الضريبي المحدد في هذه الفقرة الفرعية.

يتم إجراء تخفيض في الوعاء الضريبي اعتبارًا من شهر ميلاد الطفل (الأطفال) أو من الشهر الذي تم فيه التبني ، أو تم إثبات الوصاية (الوصاية) ، أو من شهر دخول الاتفاقية حيز التنفيذ في نقل الطفل (الأطفال) إلى الحضانة وحتى نهاية ذلك العام ، الذي بلغ فيه الطفل (الأطفال) السن المبين في المساواة. 11 ص. 4 ، أو انتهت مدة الصلاحية أو انتهت الاتفاقية الخاصة بنقل الطفل (الأبناء) إلى تربية الأسرة ، أو من شهر وفاة الطفل (الأبناء).

ملحوظة:يتم توفير الخصم الضريبي لفترة دراسة الطفل (الأطفال) في مؤسسة تعليمية و (أو) مؤسسة تعليمية ، بما في ذلك الإجازة الأكاديمية ، الصادرة وفقًا للإجراءات المعمول بها خلال فترة الدراسة.

بالإضافة إلى ذلك ، يتم توفير الخصم الضريبي بحجم مزدوج للوالد الوحيد (الوالد بالتبني) ، الوالد بالتبني ، الوصي ، الوصي. يتم إنهاء توفير الخصم الضريبي المحدد للوالد الوحيد من الشهر التالي لشهر زواجه.

من الأحكام المذكورة أعلاه من التشريع الضريبي ، يترتب على ذلك أن قانون الضرائب لا يضع قاعدة لتوفير خصم معياري لضريبة الدخل الشخصي للطفل المعوق ، أي أنه لم يتم توضيحه بشكل صريح. هل من الضروري حصر الاستقطاعات بناء على كيفية ولادة الطفل المعوق؟ غالبًا ما كانت هذه المسألة موضوع نزاع بين المنظمات وإدارة الضرائب ، حيث اعتقد موظفو السلطة الإشرافية أن أحكام قانون الضرائب لم تنص على جمع الخصومات ، أي عند تحديد مبلغ الخصم الضريبي بالنسبة للطفل المعوق ، لا يؤخذ ترتيب الميلاد في الاعتبار (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 02.02.2016 رقم 03-04-05 / 4977).

تحديد مقدار خصم ضريبة الدخل الشخصي لطفل معوق

في الخطاب المعلق ، وكذلك في الخطاب بتاريخ 03/20/2017 رقم 03-04-06 / 15803 ، أشار موظفو الإدارة المالية إلى أن المنظمة يجب أن تحدد المبلغ الإجمالي للخصم القياسي للطفل المعاق كالتالي: يضاف الخصم المنصوص عليه فيما يتعلق بترتيب ولادة الطفل وخصم الطفل المعاق. وهكذا ، على سبيل المثال ، فإن المبلغ الإجمالي للخصم للطفل المعاق المولود أولاً هو 13400 روبل. (12،000 + 1،400) شهريًا.

ملحوظة:تم التعبير عن هذا الموقف في الفقرة 14 من مراجعة ممارسة نظر المحاكم في القضايا المتعلقة بتطبيق الفصل 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الذي أقرته هيئة رئاسة القوات المسلحة للاتحاد الروسي في 21/10/2015: على المحتوى الحرفي للفقرات. 4 ص 1 من الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم تحديد المبلغ الإجمالي للخصم الضريبي القياسي من خلال حالتين: ما هو حساب الطفل للوالد وما إذا كان يعتبر معاقًا. لم يتم تحديد هذه المعايير في القانون كمعايير بديلة ، وبالتالي يمكن تحديد مبلغ الخصم بإضافة المبالغ المعروضة. في وقت لاحق ، قامت السلطة الإشرافية في الرسالة بتاريخ 03.11.2015 برقم SA-4-7 / [البريد الإلكتروني محمي]لفت الانتباه إلى حقيقة أن دائرة الضرائب الفيدرالية ترسل مراجعة للحصول على معلومات واستخدامها في عمل خدمات الضرائب الإقليمية.

دعونا نعطي في الجدول حجم الخصم القياسي لضريبة الدخل الشخصي للطفل المعاق شهريًا ، اعتمادًا على ترتيب ولادته.

ترتيب ولادة الطفل المعاق	مبلغ الخصم شهريًا للوالد أو زوج أحد الوالدين أو الوالد بالتبني	مبلغ الخصم شهريًا لولي الأمر أو الوصي أو الوالد بالتبني أو الزوج (زوجة) الوالد بالتبني
	13400 روبل (1 400 + 12 000)	7400 روبل روسي (1 400 + 6 000)
	13400 روبل (1 400 + 12 000)	7400 روبل روسي (1 400 + 6 000)
الثالثة واللاحقة	15000 روبل (3 000 + 12 000)	9000 روبل (3 000 + 6 000)

في الختام ، دعونا ننتبه: في الرسالة المعلقة ، لاحظ موظفو الإدارة المالية ذلك مرة أخرى التفسيرات المكتوبة من وزارة المالية الروسية بشأن تطبيق تشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم ، المرسلة إلى دافعي الضرائب و (أو) وكلاء الضرائب ، ذات طبيعة إعلامية وتفسيرية ولا تمنع دافعي الضرائب والسلطات الضريبية و وكلاء الضرائب من الاسترشاد بقواعد تشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم في فهمهم يختلف عن التفسير المنصوص عليه في هذه الرسالة.

نحن بدورنا نذكر خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 07.11.2013 رقم 03-01-13 / 01/47571 "بشأن تشكيل ممارسة موحدة لتطبيق القانون" ، والتي تنص على ذلك في القضية عندما تكون التفسيرات المكتوبة من وزارة المالية (التوصيات والتوضيحات FTS) بشأن تطبيق تشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم غير متوافقة مع القرارات والمراسيم وخطابات المعلومات الصادرة عن محكمة التحكيم العليا ، وكذلك القرارات ، المراسيم والخطابات الصادرة عن القوات المسلحة للاتحاد الروسي والسلطات الضريبية ، بدءًا من تاريخ النشر الكامل لهذه القوانين وخطابات المحاكم على مواقعها الرسمية على الإنترنت أو من يوم نشرها رسميًا وفقًا لـ الإجراءات المعمول بها ، عند ممارسة صلاحياتهم ، يسترشدون بالأفعال المذكورة أعلاه وخطابات المحاكم. وبالتالي ، عند تحديد حجم الخصم الضريبي القياسي لضريبة الدخل الشخصي للطفل المعوق ، يجب أن تسترشد المنظمة بالتفسيرات المقدمة في مراجعة هيئة رئاسة القوات المسلحة للاتحاد الروسي.

تذكر أن الخصومات القياسية للأطفال يتم توفيرها بالمبالغ التالية (الفقرة الفرعية 4 من البند 1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

• 1400 روبل - للطفل الأول والثاني ؛
• 3000 روبل - للثالث ولكل طفل لاحق ؛
• 12000 روبل (لوالد أو زوج (زوج) أحد الوالدين أو أحد الوالدين بالتبني) - لكل طفل معاق أقل من 18 عامًا ، أو طالب بدوام كامل ، أو طالب دراسات عليا ، أو مقيم ، أو متدرب ، أو طالب دون سن 24 ، إذا كان معاقًا 1 أو المجموعة الثانية ؛
• 6000 روبل (لولي الأمر ، الوصي ، الوالد بالتبني ، الزوج (الزوجة) من أحد الوالدين بالتبني) - لكل طفل معاق أقل من 18 عامًا ، أو طالب بدوام كامل ، أو طالب دراسات عليا ، أو مقيم ، أو متدرب ، أو طالب دون سن 24 ، إذا كان معاقًا من المجموعة الأولى أو الثانية.

(لمزيد من المعلومات حول منح الخصومات ، راجع "" و "").

في وقت سابق ، صرحت وزارة المالية مرارًا وتكرارًا: من المستحيل تلخيص الخصم للطفل المعاق بخصم "الطفل" الذي يتم تقديمه اعتمادًا على عدد وتسلسل الأطفال في الأسرة. على سبيل المثال ، لدى الفرد طفلان قاصران ، بينما يكون الطفل الثاني معاقًا. في هذه الحالة ، يعتقد المسؤولون أن للوالد الحق في الحصول على خصم ضريبي قياسي للطفل الأول بمبلغ 1400 روبل ، وللطفل الثاني بمبلغ 12000 روبل ، وليس 13400 روبل (1400 روبل + 12000 روبل). روبل). انظر الرسائل المؤرخة 02.02.16 برقم 03-04-05 / 4977 بتاريخ 14.03.13 رقم 03-04-05 / 8-214 بتاريخ 03.04.12 رقم 03-04-06 / 5-94 (انظر " ").

ومع ذلك ، في عام 2015 ، أشارت المحكمة العليا إلى أن مثل هذا الموقف يتعارض مع قانون الضرائب. من المحتوى الحرفي للفقرة الفرعية 4 من الفقرة 1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يترتب على ذلك أن المبلغ الإجمالي للخصم الضريبي القياسي يتم تحديده من خلال حالتين: ما هو حساب الطفل للوالد وما إذا كان هو معاق. لم يتم تحديد هذه المعايير في القانون كبديل. لذلك ، يمكن تحديد مبلغ الخصم عن طريق الإضافة (الفقرة 14 من المراجعة ، التي وافقت عليها هيئة رئاسة القوات المسلحة في 21.10.15).

أخذت وزارة المالية في الاعتبار موقف المحكمة واعترفت: يتم تحديد المبلغ الإجمالي للخصم الضريبي القياسي للطفل المعوق عن طريق إضافة مبالغ الخصم المنصوص عليها على أساس ولادة الطفل (التبني ، إثبات الوصاية) ، وعلى أساس أن الطفل معاق ... أي ، على سبيل المثال ، إذا كان الطفل الأول معاقًا ، فسيتم توفير خصم له بمبلغ 13400 روبل. (12000 روبل + 1400 روبل).

يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي من قبل دافعي الضرائب على جميع أنواع الدخل. ولكن في تشريعات الاتحاد الروسي ، تُمنح الحقوق أيضًا لفئات معينة من المواطنين للحصول عليها.

يتم سرد فئات دافعي الضرائب الذين يتم تزويدهم بالتخفيضات الضريبية القياسية كأفراد في البنود 1 و 2 و 4 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

ينص القانون على أنه إذا كان دافع الضرائب يستحق عدة خصومات ضريبية قياسية في نفس الوقت ، فإنه يُمنح واحدًا كحد أقصى من هذه الخصومات. في هذه الحالة ، على سبيل المثال ، يظل الخصم الخاص بالأطفال مستقلاً عن توفير التخفيضات الضريبية القياسية الأخرى.

ضع في اعتبارك ، باستخدام مثال الفقرة 4 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، التخفيضات الضريبية القياسية للطفل (الأطفال):

يُمنح هذا الخصم الضريبي القياسي حتى الشهر الذي تجاوز فيه دخل دافع الضرائب ، الخاضع للضريبة بمعدل 13٪ والمحسوب على أساس الاستحقاق من بداية العام ، 350 ألف روبل روسي. يتم إلغاء الخصم من الشهر الذي يتجاوز فيه الدخل هذا المبلغ.

في هذه الحالة ، تكون الخصومات:

1400 روبل للطفل الأول ؛

1400 روبل للطفل الثاني ؛

3000 روبل للطفل الثالث ولكل طفل لاحق ؛

12000 روبل للآباء وأولياء الأمور بالتبني (6000 روبل - إذا كانوا أوصياء أو وصيين) - لكل طفل معاق أقل من 18 عامًا ، أو طالب متفرغ ، أو طالب دراسات عليا ، أو مقيم ، أو متدرب ، أو طالب دون سن 24 ، إذا كان معاقًا من المجموعة الأولى أو الثانية.

ملاحظة: إذا كان الزوجان ، بالإضافة إلى الطفل العادي ، لديهما طفل من الزواج المبكر ، فإن طفلهما المشترك يعتبر الطفل الثالث.

لنفترض الآن أنك ، بصفتك دافع ضرائب ، تريد هذا الخصم الضريبي لطفلك (أطفالك).

النظر في إجراءات الحصول على هذا الخصم الضريبي.

ملاحظة: معطى الخصم الضريبي القياسيتقدم لدافعي الضرائب الذين يدعمون الطفل (الأطفال).

1. بصفتك دافع ضرائب ، يجب عليك التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبة الطفل (الأطفال) القياسي باسم صاحب العمل.

2. من الضروري أيضًا إعداد نسخ من المستندات التي تؤكد حقك في الحصول على خصم لطفل (أطفال) ، وهي:

شهادة ميلاد أو تبني طفل ؛

شهادة إعاقة الطفل (إذا كان الطفل معاقًا) ؛

شهادة من مؤسسة تعليمية تفيد بأن الطفل يدرس على أساس التفرغ (إذا كان الطفل طالبًا) ؛

وثيقة تسجيل الزواج بين الوالدين (جواز سفر أو شهادة تسجيل زواج).

3. إذا كنت الوالد الوحيد (الوالد الوحيد بالتبني) ، فسيلزمك أيضًا إعداد نسخة إضافية من أحد المستندات التالية التي تثبت أنك الوالد الوحيد:

شهادة وفاة الوالد الثاني ؛

مقتطف من قرار المحكمة بشأن الاعتراف بالوالد الثاني في عداد المفقودين ؛

شهادة ولادة طفل ، تم إعدادها وفقًا لكلمات الأم بناءً على طلبها (وفقًا للنموذج رقم 25 ، المعتمد بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 1274 بتاريخ 31/10/1998) ؛

وثيقة تثبت أن الوالد غير متزوج (جواز سفر).

4. إذا كنت وصيًا أو وصيًا ، فستحتاج أيضًا إلى نسخة إضافية من إحدى وثائق حضانة الطفل أو حضانته ، وهي:

قرار هيئة الوصاية والوصاية أو مقتطف من قرار (قرار) الهيئة المحددة بشأن إنشاء الوصاية (الوصاية) على الطفل ؛

اتفاقية الوصاية أو الوصاية ؛

الاتفاق على تنفيذ الوصاية على المواطن القاصر ؛

اتفاق الأسرة بالتبني.

5. بعد جمع جميع المستندات ، تحتاج إلى الاتصال بصاحب العمل لتقديم طلب الخصم الضريبي القياسي للطفل (الأطفال)ونسخ المستندات التي جمعتها.

لتحديد مبلغ الخصم بشكل صحيح ، تحتاج إلى ترتيب تسلسل الأطفال وفقًا لتواريخ ميلادهم. يجب أن يكون الطفل الأول بالولادة هو الأكبر سنًا ، بغض النظر عما إذا كان قد تم خصمه أم لا.

ملاحظة: إذا كنت ، بصفتك دافع ضرائب ، تعمل لدى العديد من أصحاب العمل في نفس الوقت ، فيمكنك فقط الحصول على خصم من صاحب عمل واحد من اختيارك.

مثال على حساب مبلغ الخصم الضريبي القياسي للأطفال.

إيجوروفا ن. هناك أربعة أطفال تتراوح أعمارهم بين 16 و 14 و 7 و 5 سنوات. الدخل الشهري (الأجور) N.V. Egorova 40000 روبل. إيجوروفا ن. قدمت طلبًا مكتوبًا موجهًا إلى صاحب العمل للحصول على خصم ضريبي قياسي لجميع الأطفال: من أجل إعالة الطفل الأول والثاني - 1400 روبل ، الثالث والرابع - 3000 روبل شهريًا.

نتيجة لذلك ، بلغ المبلغ الإجمالي للخصم الضريبي 8800 روبل روسي شهريًا.

كل شهر من يناير إلى يوليو ، سيدفع صاحب العمل لموظفه N.V. Egorova. ضريبة الدخل الشخصية من مبلغ 31200 روبل ، تم الحصول عليها من الفرق بين الدخل الخاضع للضريبة بمعدل 13 ٪ بمبلغ 40000 روبل ومبلغ الخصم الضريبي بمبلغ 8800 روبل:

ضريبة الدخل الشخصي = (40000 روبل - 8800 روبل) × 13٪ = 4056 روبل.

وهكذا ، في يد إيجوروف إن. في المجموع سيحصل على 35944 روبل.

إذا كان إيغوروفا ن. لم تتقدم بطلب للحصول الخصم الضريبي القياسيولم يستلمها ، فيحسب صاحب العمل ضريبة الدخل الشخصي على النحو التالي:

ضريبة الدخل الشخصي = 40000 روبل. × 13٪ = 5200 روبل ، وصافي الدخل من ضريبة الدخل الشخصي سيكون 34800 روبل.

ملاحظة: في حال كنت الوالد الوحيد لطفل ، يتم مضاعفة مبلغ الخصم. وفي الوقت نفسه ، فإن حقيقة أن الوالدين مطلقين وعدم دفع النفقة لا يعني أن الطفل لديه والد ثان وليس أساسًا للحصول على خصم ضريبي مزدوج.

إجراء الحصول على خصم ضريبي قياسي إذا لم تتلقه من خلال صاحب العمل أو كان أقل مما هو محدد في القانون.

في هذه الحالة ، يحق لك الحصول على خصم ضريبي قياسي عند تقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي إلى مصلحة الضرائب في نهاية العام في مكان إقامتك.

في هذه الحالة ، أنت بحاجة إلى:

1. املأ الإقرار الضريبي (على شكل 3-NDFL) في نهاية العام.

2. الحصول على شهادة من قسم المحاسبة في مكان عملك حول مبالغ الضرائب المستحقة والمقتطعة للسنة المقابلة في شكل 2-NDFL.

3. قم بإعداد نسخ من المستندات التي تؤكد حقك في الحصول على خصم للطفل (الأطفال).

4. * تقديم إقرار ضريبي مكتمل مع طلب الاستلام إلى مصلحة الضرائب في مكان الإقامة الخصم الضريبي القياسيونسخ من المستندات التي تؤكد أهليتك للخصم الضريبي القياسي.

* إذا تم احتساب مبلغ الضريبة المراد استردادها من الميزانية في الإقرار الضريبي المقدم ، فأنت بحاجة إلى تقديم طلب لاسترداد الضريبة إلى مصلحة الضرائب (مع الإقرار الضريبي ، أو في نهاية تدقيق ضريبة المحكمة ).

يتم إرجاع مبلغ الضريبة الزائدة بناءً على طلبك في غضون شهر واحد من تاريخ تقديم طلبك إلى مصلحة الضرائب ، ولكن ليس قبل نهاية التدقيق الضريبي المكتبي (البند 6 من المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ).

تذكر أنه عند إرسال نسخ من المستندات التي تؤكد الحق في خصم ضريبي قياسي إلى مصلحة الضرائب ، يجب أن تصطحب معك أصولها لفحصها من قبل مفتش الضرائب.

يحق لأي والد أو وصي أو والد بالتبني إصدار خصم ضريبي قياسي لطفل أو أطفال. وينطبق هذا الحق أيضًا على الأسر التي لديها أطفال معاقون ؛ وينص القانون على زيادة المبلغ المقتطع لهذه الفئة من المواطنين.

يجب ألا يطبق صاحب العمل المنفعة المناسبة بشكل مستقل دون تقديم طلب ؛ في هذه الحالة ، يكون الموظف الذي لديه طفل معاق ملزمًا برعاية نفسه ووضع الخصم الضريبي المناسب.

القراء الأعزاء!إذا لم تجد المعلومات اللازمة حول مشكلة معينة على موقعنا الإلكتروني ، فاطلبها عبر الإنترنت عبر الهاتف:

أيضا ، احصل على مساعدة قانونية مجانيةعلى موقعنا. السؤال الذي طرحته لن يجعلك تنتظر طويلاً!

• مبلغ الخصم ؛
• هل الاستقطاعات تراكمية؟
• كود الاستقطاع.

عادة ما يتم تنفيذ إجراء إصدار خصم ضريبي قياسي في بداية العام. إذا كنت تعمل في مكان ليس من بداية العام ، فيجب عليك تقديم شهادة 2NDFL من مكان العمل السابق.

عند ولادة الطفل ، بغض النظر عن فترة الولادة ، يجب على الوالدين كتابة طلب لاسترداد ضريبة الدخل الشخصي.

لا تحتاج إلى كتابة طلب للأطفال كل عام إذا كنت تعمل في نفس المكان وقمت بالتسجيل سابقًا ، ولم تكن هناك تغييرات فيما يتعلق بالولادة والتبني وحضانة الأطفال وإثبات الإعاقة.

في الحالات التي يُطلب فيها تقديم طلب لاسترداد ضريبة الدخل الشخصي للأطفال المعوقين:

• عند التقدم للحصول على مكان عمل جديد ؛
• عند تخصيص حالة شخص معاق لأي مجموعة ؛
• عند ولادة طفل معاق.

الخصم مستحق للوالدين والأوصياء والآباء بالتبني والأوصياء والآباء بالتبني من مكان عمل واحد لجميع الأطفال في الأسرة. إذا كان الشخص الذي يتم تسجيله لديه عدة وظائف ، فيجب أن يتم تسجيله حيث يكون ذلك مفيدًا للغاية للعائلة.

إذا كان هناك طفلان أو أكثر في الأسرة وولد طفل معاق أو تم تحديد إعاقة له لاحقًا ، يتم تلخيص الإعانة الضريبية.

كيفية كتابة طلب خصم لشخص معاق بشكل صحيح ، تقدم المقالة التالية و

مبلغ الاستقطاع

يتم تنظيم مقدار الخصم الضريبي للأطفال ذوي الإعاقة بموجب البند 4 من المادة 218 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

تستحق الإعانة عن كل شهر للشخص الذي أصدر ما يلي ، والذي لديه على توفير الأبناء:

P / p No.	عدد الأطفال / المعوقين	مقدار الاستحقاقات للوالدين ، (الزوج) الوالد ، الوالدين بالتبني	مبلغ الاستحقاق للأوصياء ، والأوصياء ، والآباء بالتبني ، (الزوج) الوالد الحاضن
1.	1 طفل في الأسرة	1400 روبل
2.	الطفل الثاني	1400 روبل
3.	للثالث وكل التالي	3000 روبل
4.	طفل معاق أقل من 18 سنة	12000 روبل	6000 روبل
5.	طفل معاق من المجموعتين 1 و 2 بدوام كامل ، طالب ، مقيم ، طالب دراسات عليا ، متدرب - حتى سن 24 عامًا	12000 روبل	6000 روبل

مثال:

للأسرة طفلها المولود من مجموعة إعاقة ، يدرس بدوام كامل ، في 25 أغسطس 2018 ، يبلغ 24 عامًا. في بداية عام 2018 ، أصدرت حسمًا ، بعد أن بلغ 24 عامًا ، ستظل الميزة سارية حتى نهاية هذا العام ، أي لا يتوقف. اعتبارًا من عام 2019 ، لن يتم تطبيق الإعفاء.

إذا تجاوز الحد الأقصى للمبلغ الخاضع للضريبة على دخل الوالد ، اعتبارًا من أكتوبر 2018 ، الحد الأقصى البالغ 350.000 روبل ، فستنتهي الميزة اعتبارًا من ذلك الشهر.

تعليمات مفصلة لإكمال البرنامج ، إعلان 3NDFL لتسجيل الخصم -

هل الاستقطاعات تراكمية؟

يتم تلخيص الخصم الضريبي القياسي في حالة وجود طفل معاق من أي مجموعة في الأسرة ، ويعتمد ذلك أيضًا على نوع الحساب الموجود في العائلة.

مثال على كيفية حساب مبلغ الخصم لشخص معاق:

للأسرة طفلان أحدهما معاق. الدخل السنوي الخاضع للضريبة للوالد المسجل أقل من 350 ألف روبل. لذلك ، نظرًا لوجود شخصين في العائلة ، في هذه الحالة لا يهم الحساب ، بالنسبة إلى 1 و 2 ، هناك فائدة لنفس المبلغ وهو 1400 روبل. وبالتالي ، يتم تخصيص مبلغ 1400 + 1400 + 12000 روبل لشخص معاق. سيكون المبلغ الإجمالي لكلا الطفلين 14800 روبل ، منها 13400 روبل لطفل معاق.

مثال على الحساب:

في الزواج الأول ولد طفل معاق. طلقت المرأة وتزوجت مرة أخرى. في هذا الزواج ، ولد ثلاثة آخرين. يرفض الزوج الأول هذا الامتياز ، فهو الرابع بالفعل بالنسبة للزوجة. يتم تحويل مبلغ الحسم 13400 روبل (1400 + 12000) من الزوج السابق وليس للطفل الرابع (3000 + 12000).

فيديو خصم الطفل:

فيديو مفصل للآباء والأمهات الذين يرغبون في الحصول على خصم ضريبي قياسي لأطفالهم أو أطفالهم قبل الحد القانوني للسن. ما يجب القيام به حتى لا تفوتك الربح وتحصل على أموالك مستحقة بموجب القانون ، وإن لم تكن كبيرة ، ولكن المال:

كود الاستقطاع

ينعكس رمز الخصم في شهادة 2NDFL ، اعتمادًا على ما إذا كانت ميزة مزدوجة أو واحدة:

• الرمز 129 - إذا كان للأسرة طفل معاق وكان الخصم بمبلغ واحد ؛
• تمت مضاعفة الرمز 148. يتم مضاعفة المبلغ في حالة وجود رفض رسمي من الوالد الآخر ، والوالد بالتبني ، وزوجة الوالد ، لصالح الأول في شكل طلب.

سوف تكون مهتمًا بـ:

كيف تكتب طلب خصم ضريبة الدخل الشخصي للأطفال -

نموذج ومثال لكتابة طلب خصم ضريبة الدخل الشخصي لطفل معاق -

تنزيل نموذج طلب خصم مضاعف لطفل معوق

تعليمات خطوة بخطوة لإكمال البرنامج ، إعلان 3NDFL للعلاج -

إذا كان المواطن يتلقى دخلاً تُقتطع منه ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪، ولديه أطفال ، فيحق له الاستفادة من الخصم الضريبي القياسي للطفل ودفع ضريبة دخل شهرية أقل للميزانية.

من يمكنه الاستفادة من الخصم

يمكن لدافعي الضرائب الذين يدعمون الطفل أو الأطفال (بما في ذلك الأطفال بالتبني) الاستفادة من الخصم الضريبي القياسي للأطفال في عام 2017.

يتم توفير خصم لكل طفل دون سن 18 ولكل طالب دون سن 24.

حد الاستقطاع

يمكن استخدام خصم الطفل طالما أن الدخل (بمعدل 13٪) من بداية العام لن يتجاوز 350.000 روبل(حتى عام 2016 ، كان الحد الأقصى هو 280 ألف روبل).

بدءًا من الشهر الذي تجاوز فيه الدخل 350.000 روبل ، يكون الخصم القياسي لكل طفل أعلى لم يتم توفير.

استقطاع لكل طفل

يعتمد مبلغ الخصم الضريبي بشكل مباشر على عدد الأطفال الذين يتلقون إعالة دافعي الضرائب:

من أجل تحديد مبلغ الخصم بشكل صحيح ، من الضروري ترتيب تسلسل الأطفال وفقًا لتواريخ ميلادهم (يعتبر الأكبر هو الأول ، وما إلى ذلك). علاوة على ذلك ، حتى إذا كان الطفل الأكبر يبلغ من العمر بالفعل أكثر من 24 عامًا ولم يتم تقديم أي خصم له ، فسيظل يعتبر الأول.

ملحوظة: إذا كان للزوجين بالفعل طفل واحد من زيجات سابقة ودفعوا نفقة الزوجة من أجلها ، فسيتم اعتبار طفلهما المشترك هو الثالث.

أمثلة حسابية

مثال 1. الخصم القياسي لكل طفل

شروط الحصول على الخصم

لدى موظف شركة "Violet" Petrova I.A. ذات المسؤولية المحدودة. لديها طفل يبلغ من العمر 5 سنوات. في نفس الوقت ، الراتب الشهري لـ I. يكون 40000 روبل

حساب خصم الضريبة

منذ الطفلة Petrova I.A. قاصر ، يمكنها الاستفادة من الخصم الضريبي القياسي.

مبلغ الخصم في عام 2017 هو: 1400 روبل

لذلك ، فإن ضريبة الدخل لشركة Petrova I. لن يتم حجب 40.000 روبل ، ولكن من 38600 روبل. (40000 روبل - 1400 روبل).

بيتروفا آي. سيدفع ضريبة الدخل الشخصية بمبلغ: روبل روسي 5،018.000 روبل(38600 روبل روسي × 13٪) بدلاً من 5200 روبل روسي. (40000 روبل × 13٪).

لذلك ، سيوفر في نفس الوقت: 182 ص(5200 روبل - 5018 روبل).

استقطاع بيتروف آي. سوف تتلقى حتى سبتمبر ر. في هذا الشهر سيصل دخلها الخاضع للضريبة من بداية العام إلى عتبة 350 ألف روبل(40000 × 9 أشهر).

1،456 روبل(١٨٢ روبل × ٨ شهور).

مثال 2. الخصم القياسي للعديد من الأطفال (يزيد عمر أحدهم عن 24 عامًا)

شروط الحصول على الخصم

لدى موظف شركة "Violet" Petrova I.A. ذات المسؤولية المحدودة. هناك أربعة أطفال تتراوح أعمارهم بين 5 و 9 و 16 و 25 عامًا. في نفس الوقت ، الراتب الشهري لـ I. يكون 40000 روبل

حساب خصم الضريبة

استقطاع بيتروف آي. له الحق في تلقي في ثلاثة فقطالأطفال القصر ، لكن سيظل طفلها الأكبر البالغ من العمر 25 عامًا هو الأول على التوالي.

سيكون المبلغ الإجمالي للخصم: 7400 روبل روسي(1400 روبل (للثانية) + 3000 روبل لكل منهما (للثالث والرابع)).

وبالتالي ، لن يتم حساب ضريبة الدخل من 40000 روبل ، ولكن من 32600 روبل(40000 روبل - 7400 روبل).

وبالتالي ، يتم إصدار Petrova AND.A. شهريًا. سيدفع ضريبة الدخل بمبلغ: 4،238 روبل روسي(32600 روبل 13٪) بدلا من 5200 روبل. (40000 روبل × 13٪) ووفّر في نفس الوقت: 962 روبل(5200 روبل - 4238 روبل).

استقطاع بيتروف آي. ستتلقى حتى سبتمبر ، حيث سيصل دخلها الخاضع للضريبة من بداية العام في هذا الشهر إلى عتبة 350 ألف روبل(40000 × 9 أشهر).

وهكذا ، في الفترة من يناير إلى أغسطس 2017 ، قامت Petrova I.A. سيتمكن من حفظ: روبل 7696(962 روبل × 8 أشهر).

كيفية الحصول على خصم من خلال صاحب العمل

يتم إجراء الحصول على خصم ضريبي قياسي للطفل على مرحلتين:

المرحلة الأولى هي جمع الوثائق اللازمة

لتلقي خصم لطفل ، المستندات التالية مطلوبة:

1. شهادة ميلاد الطفل.
2. وثيقة تؤكد تسجيل الزواج (جواز سفر الاتحاد الروسي أو شهادة تسجيل الزواج).
3. شهادة من المؤسسة التعليمية إذا كان الطفل طالبًا.
4. شهادة إعاقة إذا كان الطفل معاقًا.

إذا كان الموظف الوالد الوحيدبالإضافة إلى ذلك ، من الضروري توفير:

• شهادة وفاة الوالد الثاني.
• وثيقة تؤكد أن الوالد غير متزوج (عادة جواز سفر).

إذا كان لدى الطفل أحد الوالدين، ثم يمكن أن يكون الخصم الضريبي تضاعف، ولكن فقط في الحالات التي لا يتم فيها إثبات أبوة الطفل قانونًا ، يكون الوالد الثاني قد مات أو مفقودًا.

في الوقت نفسه ، حقيقة أن الوالدين مطلقين أو عدم دفع النفقة لا يعني أن الوالد هو الوحيد ، وبالتالي لا يعطي الحق في الحصول على خصم مزدوج.

المرحلة الثانية هي نقل المستندات المجمعة إلى صاحب العمل

يجب تسليم المستندات التي تم جمعها إلى صاحب العمل في مكان العمل. بعد النظر في الأمر ، سيتم منح الموظف خصمًا قياسيًا للطفل.

إذا كنت تعمل لدى العديد من أصحاب العمل في نفس الوقت ، فلا يمكن الحصول على الخصم إلا من واحد منهم.

كيفية الحصول على خصم من خلال IFTS

إذا لم يتم توفير الخصومات للطفل خلال العام أو لم يتم استلامها بالكامل ، فيمكن الحصول عليها في نهاية العام من خلال مكتب الضرائب. هذا يتطلب:

يتم التحقق من إعلان 3-NDFL والمستندات المرفقة به في غضون 3 أشهر من تاريخ تقديمها إلى IFTS.

في غضون 10 أيام بعد انتهاء التدقيق ، يجب أن ترسل خدمة الضرائب إشعارًا مكتوبًا إلى دافع الضرائب بنتائج التدقيق (منح أو رفض تقديم خصم ضريبي).

بعد تلقي الإشعار ، يجب عليك القدوم إلى مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية وكتابة طلب لإعادة ضريبة الدخل الشخصي ، مع الإشارة إلى التفاصيل المصرفية التي سيتم من خلالها إجراء تحويل الأموال.

يجب تحويل الأموال في غضون شهر واحد من تاريخ تقديم طلب إعادة ضريبة الدخل الشخصي ، ولكن ليس قبل نهاية التحقق من المستندات (التحقق من المكتب).

أسئلة محددة حول الخصم الضريبي القياسي

من أي شهر يسقط حق الخصم إذا بلغ الطفل سن 18 في منتصف العام؟

رأي سلطات الضرائب في هذه المسألة إجماعي. يتم تقديم الخصم الضريبي قبل نهاية العام ، بشرط ألا يتجاوز دخل دافع الضرائب المحسوب على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية من قبل الوكيل الضريبي الذي يوفر هذا الخصم الضريبي القياسي 350.000 روبل.

من أي شهر يفقد الحق في الخصم إذا تخرج طفل بدوام كامل (حصل على دبلوم) في منتصف العام؟

سلطات الضرائب ليس لديها رأي إجماعي حول هذه المسألة.

في جزء من خطابات وزارة المالية يقال أن الحق في الحصول على الخصم القياسي ينتهي من الشهر التالي لتخرج الطفل من المدرسة (حصل على دبلوم) ، في جزء آخر ، أن حقيقة التخرج في الوسط من السنة لا يؤثر على حقيقة أن الخصم ممنوح حتى نهاية الفترة الضريبية. وهكذا ، فإن الرسالة المؤرخة 28.08.2012 برقم 03-04-05 / 8-1010 تنص على ما يلي:

"وفقا للفقرة 12 من ص. 4 البند 1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يتم إجراء خصم ضريبي لكل طفل دون سن 18 عامًا ، وكذلك لكل طالب بدوام كامل ، وطالب دراسات عليا ، ومقيم ، ومتدرب ، وطالب ، وطالب تحت سن 24.

في الوقت نفسه ، وفقًا للفقرة التاسعة عشرة من هذه الفقرة الفرعية ، يتم تخفيض الوعاء الضريبي من شهر ميلاد الطفل (الأطفال) ، أو من الشهر الذي تم فيه التبني ، يتم تحديد الوصاية (الوصاية) ، أو من شهر بدء نفاذ اتفاقية نقل الطفل (الأطفال) إلى التنشئة في أسرة وحتى نهاية العام الذي يبلغ فيه الطفل (الأطفال) (بلوغ) السن المحدد في الفقرة الثانية عشرة من هذه الفقرة الفرعية ، أو انتهت مدة الصلاحية أو انتهت صلاحية عقد نقل الطفل (الأطفال) إلى الحضانة في الأسرة ، أو وفاة الطفل (الأطفال).

بما أنه ، وفقًا للفقرة التاسعة عشرة من هذه الفقرة الفرعية ، يحق للوالد الحصول على خصم ضريبي حتى نهاية العام الذي بلغ فيه الطفل 24 عامًا ، وبالتالي ، يتم تقديم الخصم الضريبي قبل نهاية العام ، بشرط أن دخل دافع الضرائب المحسوب على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية من قبل وكيل الضرائب بشرط ألا يتجاوز هذا الخصم الضريبي القياسي 350.000 روبل.

بدءًا من الشهر الذي تجاوز فيه الدخل 350.000 روبل ، لا يسري الخصم الضريبي المنصوص عليه في هذه الفقرة الفرعية.