Da li se porodiljsko odsustvo oporezuje. Da li se naplaćuje porez na porodiljski prihod? Uslovi za obračun porodiljskih naknada

Prilikom planiranja porodičnog budžeta za period trudnoće i porođaja, kao i naknadne brige o djetetu, buduće majke uvijek razmišljaju o tome koje će uplate i u kom iznosu dobiti u tom periodu. Istovremeno, kako će i u kom iznosu biti isplaćena naknada zaposlenici na porodiljskom odsustvu, mora razmisliti preduzetnik koji samostalno vodi računovodstvo. Jedno od gorućih pitanja koje zanima i buduće majke i njihove poslodavce je pitanje da li se oporezuje porez na dohodak porodilja? Predloženi članak će pokušati odgovoriti na njega.

Šta su porodiljske naknade?

Prvo morate shvatiti šta se podrazumijeva pod porodiljskim naknadama. Država, izjavljujući da brine o majkama i njihovom potomstvu, ženama daje dvije vrste beneficija za period majčinstva. Neki od njih se odnose i na neke druge kategorije radnika. Ovo su prednosti:

• odmor,
• novčane naknade.

Žena koja čeka dijete ima pravo na porodiljsko odsustvo predviđeno zakonom. Nakon njegovog rođenja, ona također ima pravo na roditeljsko odsustvo predviđeno ruskim zakonom i ostati na njemu do trenutka kada on napuni tri godine. Umjesto toga, drugi član porodice koji se može brinuti o djetetu može dobiti isto odsustvo. Ova odsustva se nazivaju porodiljskim odsustvom. A naknade koje se isplaćuju zaposlenima koji su na takvim odsustvima zovu se porodiljske naknade.

Država je predvidela sledeće vrste naknada koje se isplaćuju tokom porodiljskog odsustva:

• za trudnoću i porođaj,
• za brigu o djeci.

Kao što možete vidjeti iz njihovih naziva, svaka od pogodnosti odnosi se na određenu vrstu odmora. Treba imati na umu da se period isplate ovih naknada ne može poklapati sa periodom boravka zaposlenog na tom odsustvu. Tako se dodatak za njegu isplaćuje samo dok dijete ne napuni godinu i po. Žena može i ubuduće ostati na godišnjem odmoru, ali više neće primati beneficiju.

Veličina porodiljskih naknada

Sada kada su odlučili šta je, porodiljske naknade moraju znati u kom iznosu se isplaćuju. Naknada na koju žena ima pravo za vrijeme porodiljskog odsustva obračunava se na osnovu 100% njene prosječne zarade. Ova naknada se isplaćuje u paušalnom iznosu. Zauzvrat, dodatak za njegu djeteta se obračunava srazmjerno prosječnoj zaradi.

Kao što vidite, sve vrste beneficija se obračunavaju na osnovu plata zaposlenog. Ali, kao što znate, porez na dohodak se odbija od plate zaposlenog. U ovoj situaciji postavlja se pitanje: "Da li se odbija od poreza na dohodak porodilja ili ne?" Razmotrimo ovo dalje.

Šta zakon kaže o tome da li se porodiljski porezi podliježu porezu na dohodak građana?

Koji dohodak podliježe porezu na dohodak, ali je utvrđen u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Konkretno, sljedeće vrste prihoda se klasifikuju kao oporezivi prihodi:

• plate i druge naknade za obavljanje radnih obaveza zaposlenog,
• prihodi od prodaje nekretnina, dionica, obveznica, drugih vrijednosnih papira,
• dividende,
• plaćanja osiguranja i tako dalje.

Potpuna lista prihoda koji prema zakonu podliježu porezu na dohodak utvrđena je članom 208 Poreskog zakona Ruske Federacije. Zauzvrat, član 217. istog dokumenta utvrđuje koji se prihodi od poreza na dohodak fizičkih lica ne oporezuju. Ovo uključuje:

• vladine beneficije,
• plaćanja koja se odnose na naknadu štete,
• penzije,
• isplate koje su povezane sa otpuštanjem zaposlenih, sa izuzetkom naknade za neiskorišćeni godišnji odmor.
• druga plaćanja.

Na ovoj listi porodiljske naknade se odnose na državne naknade. Istovremeno, zakon posebno navodi da porodiljske naknade ne podliježu porezu na dohodak građana. Ne pominju se posebno beneficije koje se obezbjeđuju za njegu djeteta do navršene 1,5 godine života djeteta. Ali budući da ovaj dodatak pripada državnim beneficijama, onda ne podliježe porezu na dohodak građana. Dakle, na često postavljano pitanje: "Da li se oporezuje porez na dohodak porodilja?" moguće je sa velikom pouzdanošću odgovoriti da nisu oporezovani. Štaviše, kako isplate za vrijeme porodiljskog odsustva, tako i tokom perioda odsustva predviđenog zakonom, u kojem je zaposlenik u vezi sa negom djeteta do 1,5 godine.

Osim toga, važno je napomenuti da je pored ovih naknada država uspostavila i periodičnu isplatu mjesečne naknade, koja se isplaćuje zaposlenom do trenutka kada dijete napuni odgovarajuću dob. Trenutno (2015.) iznosi 50 rubalja mjesečno.

Ova isplata naknade se dodjeljuje od trenutka kada žena ili drugi zaposleni ode na odsustvo radi nege maloljetnika pa do navršenih 3 godine života. Ova naknada također ne podliježe porezu na dodatu vrijednost.

Postoji li doplata do prosječne zarade poreza na dohodak građana?

Prilikom isplate naknada poslodavac može izvršiti doplatu do prosječne zarade. Za razliku od gore navedenih porodiljskih naknada, ovaj dodatak nije državna naknada. Stoga, prema mišljenju poreske službe, izraženom u brojnim informativnim pismima iu skladu sa sudskom praksom, porez na dohodak podliježe porezu na dohodak na dohodak do prosječne zarade.

Da li se porodiljski porezi oporezuju porezom na dohodak i kako izdati potvrdu 2-NDFL za zaposlenu koja ide na porodiljsko odsustvo? Šta se po ovom pitanju promijenilo u 2018–2019? O tome - u našem članku.

Istaknuto od porodiljskog odsustva

Da li se porez na dohodak odbija od porodiljskog? Ovo pitanje zabrinjava i krivca samog događaja i računovođe koji se bave pitanjima plata, jer su greške preplavljene kaznama ili čak odbijanjem FSS-a da nadoknadi naplaćena plaćanja.

Kod nas se ženama 70 dana prije porođaja i isto toliko poslije (osim za komplikovanu trudnoću i porođaj) obezbjeđuju naknade iz fondova socijalnog osiguranja. Za razliku od uobičajenog bolovanja, kod kojeg prva 3 dana plaća poslodavac, FSS u potpunosti pokriva troškove bolovanja za trudnoću i porođaj. Glavne tačke postupka za obračun i plaćanje porodiljskog odsustva regulisane su zakonom od 29. decembra 2006. br. 255-FZ. Za primanje porodiljskih naknada potrebni su sljedeći dokumenti:

• bolovanje (ili listovi ako žena ima više poslova i planira da prima beneficije na svakom od njih);
• uvjerenje o visini zarade za godine, podaci o kojima će se uzeti u obzir za isplatu bolovanja, ako je žena u tim godinama imala druge poslove.

O pravilima za određivanje trajanja porodiljskog odsustva pročitajte u ovom članku.

Oporezivanje porodiljstva u 2018-2019: da li se porez na dohodak zadržava od ovih plaćanja

U stavu 1. čl. 217 Poreskog zakona Ruske Federacije sadrži nedvosmislen odgovor na pitanje da li se porez na dohodak zadržava od poreza na porodiljstvo. U tekstu ovog člana navodi se da porodiljska naknada ne podliježe porezu na dohodak građana. Po tome se porodiljski dodatak razlikuje od uobičajenog bolovanja, sa kojeg se mora zadržati porez na dohodak.

Nezaposlene žene nemaju pravo na porodiljsko odsustvo, osim onih koje su otpuštene u vezi sa likvidacijom organizacije. Kao i žene koje su otišle na redovno porodiljsko odsustvo, primaju sve dospjele isplate bez potrebe da ih umanje za iznos poreza na dohodak.

Uz to, trudnice imaju pravo na još 2 beneficije:

• Jednokratna isplata za one koje su se prijavile u preporođajnu ambulantu prije 12. sedmice trudnoće. Njegova osnovna vrijednost utvrđena zakonom je 300 rubalja. Uzimajući u obzir indeksaciju od 01.02.2019, iznosi 655,49 rubalja.
• Paušalna porodiljska naknada. Njegova osnovna vrijednost, utvrđena zakonom, iznosi 8.000 rubalja. Uzimajući u obzir indeksaciju, ovaj dodatak od 01.02.2019. iznosi 17.479,73 rubalja.

Porez na dohodak se ne odbija od iznosa ovih davanja, kao ni od porodiljskih naknada.

Pročitajte više o vrstama i iznosima dječijih dodataka u 2019. godini.

Ko plaća porodiljstvo, kao i obračunava i odbija porez na dohodak porodiljskih preduzetnika

Sredstva za isplatu porodiljskih naknada u potpunosti preuzima Fond socijalnog osiguranja Ruske Federacije, koji to vrši na teret doprinosa za socijalno osiguranje za invalidnost i materinstvo. Svaki od poslodavaca (i pravno lice i individualni preduzetnik) mora uplatiti takve doprinose.

Od 2017. godine doprinosi za osiguranje se ne prenose na sam fond, već na IFTS. Međutim, funkcije provjere ispravnosti obračunavanja porodiljskog odsustva i donošenja odluke o njihovoj naknadi poslodavcu ostale su na FSS.

Pročitajte koja dokumenta su vam potrebna da se prijavite za socijalno osiguranje za nadoknadu.

Istovremeno, sama žena preduzetnica može ostati bez porodiljskog odsustva. Na nju imaju pravo samo u jednom slučaju - ako je sklopila ugovor o dobrovoljnom osiguranju sa FSS i uplaćivala doprinose za punu kalendarsku godinu pre odlaska na porodiljsko odsustvo.

Na primjer, nakon što je 2018. godine zaključila ugovor sa Fondom socijalnog osiguranja, žena mora do 31. decembra uplatiti doprinose za cijelu ovu godinu. Tada će pravo na osiguranje stići od 01.01.2019.

Ako je žena zaposlena u isto vrijeme kod više poslodavaca, porodiljsko odsustvo može dobiti na svim mjestima rada. Poslodavac u mjestu rada koji nije primarno dužan je da obračunava porodiljsku naknadu na potpuno isti način kao i na glavnom mjestu rada.

Porez na porodiljski dohodak u 2018-2019

Nije bilo promjena ni u pravilima za obračun porodiljskih poreza, niti u pitanju oporezivanja poreza na dohodak građana u 2018-2019. To znači da se u 2018-2019. godini porez na dohodak još uvijek ne uzima od poreza na porodiljstvo. Međutim, tradicionalne promjene su izvršene u iznosima u zavisnosti od visine minimalne zarade i vrijednosti primanja zaposlenog, u okviru kojih se na ta primanja plaćaju doprinosi za invalidsko i porodiljsko osiguranje.

Na osnovu ovih vrijednosti, od 01.01.2019. za veličinu porodiljskog odsustva:

• minimalna vrijednost zbog sljedećeg povećanja veličine minimalne plaće (do 11.280 rubalja) bit će 51.919 rubalja. u slučaju normalnog porođaja (do 140 dana);
• minimalni iznos za komplikovani porođaj (za 156 dana) bit će 57.852,60 rubalja;
• minimalni iznos za višeplodnu trudnoću (za 194 dana) bit će 71.944,90 rubalja;
• maksimum za normalan porođaj (za 140 dana) je na nivou od 301.095,20 rubalja;
• maksimum za komplikovani porođaj (za 156 dana) bit će 335.506,08 rubalja;
• maksimalna naknada za višeplodnu trudnoću (za 194 dana) iznosit će 417.231,92 rubalja.

Da li uzimaju porez na dohodak na dohodak zaposlenog porodiljstva i kako za nju popuniti 2-NDFL potvrdu

Kao što je gore spomenuto, pitanje da li se porez na dohodak zadržava na porodiljskom je važno za računovođe koje izdaju 2-NDFL certifikate. Zaista, kakav bi trebao biti ovaj certifikat za porodiljsko?

Nakon porodiljskog odsustva, zaposleni ima pravo na roditeljsko odsustvo:

• prvo, do 1,5 godine, tokom kojih joj se (takođe o trošku FSS) isplaćuje mjesečna naknada;
• do 3 godine, tokom kojih ne može imati nikakav prihod, osim mjesečne naknade u iznosu od 50 rubalja, utvrđene dekretom predsjednika Ruske Federacije od 30.05.1994. br. 1110 i koja pokriva sva 3 godine roditeljskog odsustva.

S obzirom na to da plaćanja vezana za brigu o djetetu također ne podliježu porezu na dohodak fizičkih lica, može se ispostaviti da žena nema prihod u toku godine, u vezi s čime se Federalnoj poreznoj službi mora dostaviti 2-potvrda o porezu na dohodak Inspektorat. Odnosno, u takvoj situaciji potvrda se ne izdaje.

Međutim, sadašnje zakonodavstvo dozvoljava ženi na roditeljskom odsustvu da radi (član 256. Zakona o radu Ruske Federacije) pod uslovom da se posao obavlja sa skraćenim radnim vremenom. U ovom slučaju, 2-NDFL certifikat se sastavlja općim redoslijedom.

O vremenskom okviru za izdavanje 2-NDFL sertifikata, pročitajte članak „Zar niste dali zaposleniku 2-NDFL sertifikat? Sačekaj suđenje" .

Ishodi

Na pitanje da li uzimaju porez na dohodak sa porodiljskog odsustva postoji jedan odgovor - ne. Za razliku od plaćanja za redovno bolovanje, porodiljske naknade ne treba da se oporezuju. Ovo je jasno naznačeno u stavu 1 čl. 217 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Zakon o radu Ruske Federacije (u daljem tekstu – Kodeks) utvrđuje neke socijalne garancije za žene koje su rodile dijete. Naime, žena tokom svog porodiljskog odsustva ne prima platu, već naknadu koja joj se isplaćuje kao osiguraniku u skladu sa 255-FZ (u daljem tekstu: Zakon) osobi.

Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako rešite tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i BEZ DANA.

Socijalne garancije države

Art. 255. Zakonika propisano je da se ženama može odobriti porodiljsko odsustvo u sljedećem trajanju:

Razlozi za odlazak žene na porodiljsko odsustvo su:

• njena pismena izjava upućena šefu organizacije;
• uvjerenje o nesposobnosti za rad izdato u skladu sa zakonom utvrđenom procedurom.

Redoslijed izdavanja bolovanja radi ostvarivanja porodiljskog odsustva naveden je u Naredbi Ministarstva zdravlja i socijalnog razvoja broj 624n.

U tački 46. ove Naredbe navodi se da bolovanje izdaje akušer-ginekolog, odnosno ljekar opšte prakse, a u nedostatku potonjeg, ljekarski pomoćnik može izdati list.

List se izdaje u jednom dokumentu odjednom i potvrđuje pravo žene na odlazak u ukupnom trajanju od 70 dana prije porođaja i 70 dana nakon porođaja (općenito).

Kome i koliko dugo se isplaćuje porodiljsko odsustvo?

Sljedeće kategorije žena imaju pravo na porodiljske naknade:

• redovni studenti u obrazovnim institucijama;
• obavljanje djelatnosti po ugovoru o radu;
• oni koji su otpušteni iz razloga van njihove kontrole, posebno likvidacije poslodavca, ali pod uslovom da se žena prijavi da je na vrijeme ostala bez posla;
• vojna lica koja služe po ugovoru.

Vreme naplate i isplate porodiljskih naknada je regulisano važećim zakonima. Nakon završetka trudničkog odsustva, u roku od 6 mjeseci, žena je dužna dostaviti kompletan paket dokumenata, koji je osnov za određivanje isplate.

Zakon sadrži kompletnu listu ovih hartija od vrijednosti:

• uvjerenje o nesposobnosti za rad;
• pismeni zahtev sa zahtevom za obračun odgovarajućih isplata;
• potvrdu o visini zarade, ako je žena promenila radno mesto u toku obračunskog perioda.

Od 2019. godine dokumentacija za određivanje porodiljskih naknada može se prenijeti na poslodavca:

• lično predajom ovlašćenom licu poslodavca;
• slanjem na poštansku adresu organizacije;
• elektronski.

Normativna osnova

Pravila za obračun porodiljskog odsustva, njihovo plaćanje, vrijeme, oporezivanje i mnoga druga pitanja regulirana su brojnim regulatornim dokumentima:

Osnovi za primanje uplata

Radno zakonodavstvo ne sadrži koncept „dekreta“. Ova definicija je vrlo česta u svakodnevnom životu, ali se ne primjenjuje kada se zakoni donose.

Umjesto toga, zakoni razlikuju dvije vrste odsustva koje se odobravaju u vezi sa početkom trudnoće:

Da li porez na dohodak građana podliježe porodiljskim naknadama?

Aspekti i nijanse obračuna i plaćanja poreza na dohodak građana sadržani su u poglavlju 23 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Normativne odredbe člana ukazuju na to da poreski agenti podnose inspektoratu dokument koji sadrži podatke o prihodima pojedinaca na osnovu rezultata u proteklom periodu, ali samo u odnosu na porez koji se obračunava i prenosi u ruski budžet.

Refleksija u obliku 6-ndfl

Porez na dohodak fizičkih lica nije opterećen porodiljskim naknadama.

Nije potrebno to naznačiti u 6-NDFL, inače će to biti kršenje kontrolnog omjera:

Red 040 = Red 010 * Red 020 - Red 030.

Na liniji 030 potrebno je navesti samo one uplate koje se oporezuju na prihode građana i koje su navedene u prilogu. 2 Naredbe Federalne poreske službe br. MMV - 7 - 11 / [email protected]

Prilikom slanja trudnice na godišnji odmor, morate ne samo ispravno izračunati naknadu, već i sigurno znati da li se oporezuje porez na dohodak porodilja. O tome će biti riječi u ovom članku.

Šta je porodiljsko odsustvo

Prema zakonu o radu, žena koja zatrudni ima pravo da ne ide na posao sedamdeset dana prije porođaja i još sedamdeset dana nakon porođaja. Za vrijeme boravka kod kuće biće joj uračunata naknada, a taj period se u službenom jeziku zove dekret ili porodiljsko odsustvo.

Podrazumeva se da prilikom obračuna rukovodioce preduzeća interesuje da li se porez na dohodak fizičkih lica zadržava od poreza na porodiljstvo, kao i drugih poreza i doprinosa. Isto pitanje, naravno, zabrinjava i zaposlenice koje odlaze na godišnji odmor, jer je mnogo ugodnije doći do cijelog nagomilanog iznosa u cijelosti, bez ikakvih odbitaka.

Plaćanje privremene nesposobnosti zbog trudnoće i porođaja

Prije postavljanja pitanja da li se u 2018. godini oporezuje porodiljski porez na dohodak građana, bilo bi dobro znati kako se tačno obračunavaju i obračunavaju isplate po Uredbi u 2018. godini. Sveukupno, isplata za ovaj period se vrši na isti način kao i isplata najobičnijeg godišnjeg kalendarskog odmora, samo što se naziva naknada i izdaje se iz sredstava Fonda socijalnog osiguranja.

Jer, iako je uredba godišnji odmor, ona po dokumentima prolazi kao period privremene nesposobnosti za rad - a to je sfera djelovanja i odgovornost Fonda socijalnog osiguranja. Obračune, kao potpune informacije, rade poslodavci i daju samo konačni rezultat Fondu. Dakle, dužni su da utvrde da li se oporezuju porodiljski porezi, iako se prema novim zakonskim zahtjevima uz konačnu cifru dostavlja i obračunski list na kojem su svi obračuni u potpunosti opisani.

Nalog za plaćanje

Kao i uobičajeni kalendarski plaćeni godišnji odmor s posla, period oslobođenja od obaveze rada za trudnoću i porođaj plaća se prema prosječnoj dnevnoj zaradi - to morate znati prije obračuna poreza na porodiljsko.

Isto tako, sve oporezive i doprinose tokom obračunskog perioda se zbrajaju i dijele sa brojem odrađenih dana u posljednje dvije godine. Obračunski period ne uključuje sve vremenske intervale kada je zaposlenik primio djelimičnu ili punu zaradu, ali ne podliježe porezima i premijama osiguranja.

Ako je u prethodne dvije godine zaposlena radila u drugom preduzeću iz kojeg odlazi na porodiljsko odsustvo, mora donijeti bilans uspjeha radi obračuna. Inače, ako je zaposlenik registrovan i radi u više preduzeća, može se prijaviti za naknadu na svim mjestima rada. Naravno, o pitanju da li se porez na dohodak naplaćuje sa porodiljskog odsustva onda će morati da odlučuju svi njegovi poslodavci.

Oporezivanje dohotka zaposlenih

Podsjetimo, prije nego saznamo da li se porez na dohodak plaća na porodiljsko odsustvo, koje poreze plaća običan zaposlenik obične organizacije. Prema zakonu, svaki poreski rezident uplaćuje iz prihoda:

• Porez na lični dohodak;
• doprinosi za osiguranje u Fond socijalnog osiguranja;
• doprinosi u Penzioni fond;
• premije osiguranja od profesionalnih bolesti ili industrijskih nesreća.

Od uplata osiguranja se formira fond iz kojeg se potom isplaćuje privremena nesposobnost, uključujući period trudnoće i porođaja.

Oporezivanje porodiljskih naknada

U spisku vrsta prihoda fizičkih lica koji ne podležu oporezivanju (prema članu 217. Poreskog zakonika) navedene su naknade za privremeni invaliditet zbog trudnoće i porođaja. Prema objašnjenjima Ministarstva finansija o načinu oporezivanja porodiljskih naknada, ispada i da ova vrsta državne naknade ne podliježe oporezivanju. Naravno, takve naknade nisu uključene u trošak preduzeća.

Poreski odbitak na porodiljsko odsustvo

Poreski odbitak je iznos za koji se poreska osnovica može smanjiti. Na primjer, poreski obveznici koji vode računa o maloljetnoj djeci u tom pogledu mogu računati na određene beneficije. Odnosno, u ovu kategoriju poreskih obveznika spada i žena na porodiljskom odsustvu. Poresku olakšicu moći će da izda odmah po odlasku na posao, kada ponovo bude primila prihod oporezovan porezom na dohodak građana.

Nadamo se da je ovaj članak pomogao da se u potpunosti razumije pitanje kako se porezi na porodiljstvo oporezuju porezom na dohodak fizičkih lica.