Dokumentation und Abrechnung des Materialeingangs. Materialeingang dokumentieren - Materialeingang abrechnen

Das Verfahren und die Bedingungen für die Abnahme von Materialien in Bezug auf Menge und Qualität werden von speziellen behördliche Dokumente... Die Annahme und Versendung der eingehenden Materialien und Container erfolgt durch die entsprechenden Lagerhäuser durch die Erstellung von Quittungen (standardmäßiges branchenübergreifendes Formular Nr. M-4, genehmigt durch das Dekret des Staatlichen Statistikausschusses Russlands vom 30.10.97 Nr. 71a), in der keine Diskrepanzen zwischen den Daten des Lieferanten und den tatsächlichen Daten.

Eintreffen mehrerer Ladungen vom gleichen Lieferanten mehrmals am Tag, es ist zulässig, pro Tag eine Empfangsbestätigung als Ganzes zu erstellen. In diesem Fall wird jede einzelne Annahme des Materials an diesem Tag auf der Rückseite der Bestellung vermerkt, die am Ende des Tages berechnet und der Gesamtbetrag in der Eingangsbestellung festgehalten wird.

Anstelle eines Quittungsbelegs kann die Annahme und Versendung von Materialien durch Anbringen eines Stempels auf dem Lieferantendokument (Rechnung, Rechnung) formalisiert werden, dessen Aufdruck die gleichen Angaben wie im Empfangsbeleg enthält. In diesem Fall werden die Details des angegebenen Stempels ausgefüllt und die nächste Nummer der Quittungsbestellung wird platziert. Ein solcher Stempel entspricht einer Quittungsbestellung.

Bei Gütertransporten auf der Straße erfolgt die Wareneingangsannahme auf Basis des vom Versender erhaltenen Frachtbriefes (sofern die Daten des Frachtbriefes nicht mit den tatsächlichen Daten übereinstimmen).

Wenn festgestellt wird, dass die erhaltenen Materialien nicht dem Sortiment, der Menge und der Qualität, den angegebenen Unterlagen des Lieferanten entsprechen, sowie in Fällen, in denen die Qualität der Materialien nicht den Anforderungen entspricht (Beulen, Kratzer, Bruch, Bruch, Auslaufen von flüssigen Stoffen usw.), erfolgt die Abnahme durch die Kommission, die sie mit einer Abnahmeakte ausstellt.

Bei Erstellung Abnahmeprotokoll ein Empfangsschein wird nicht ausgestellt.

Die Abnahmebescheinigung dient als Grundlage für die Geltendmachung von Ansprüchen und Ansprüchen gegenüber dem Lieferanten und (oder) Transportunternehmen.

Die Materialien müssen in den entsprechenden Maßeinheiten (Gewicht, Volumen, linear, in Stücken) eingehen. Diese Maßeinheiten werden verwendet, um einen Referenzpreis zu ermitteln.

Materialien werden in einer Maßeinheit (z. B. nach Gewicht) empfangen und in einer anderen (z. B. stückweise) aus dem Lager freigegeben in zwei Maßeinheiten. In diesem Fall wird die Menge zuerst in der Mengeneinheit erfasst, die in den Dokumenten des Lieferanten angegeben ist, dann in Klammern - die Menge in Mengeneinheiten, mit der das Material aus dem Lager entnommen wird.

Wenn in den Abrechnungsunterlagen des Lieferanten eine größere (kleinere) Maßeinheit (Tonne) als in der Organisation akzeptiert (Kilogramm) angegeben ist, werden solche Materialien in der in der Organisation akzeptierten Maßeinheit empfangen.

Wenn Sie Materialien direkt unter Umgehung des Lagers an die Abteilungen der Organisation senden, werden solche Materialchargen in der Buchhaltung als im Lager eingegangen und an die Abteilung der Organisation übertragen. In den Eingangs- und Ausgangsbelegen des Lagers und den Eingangsbelegen der Unterabteilung wird vermerkt, dass die Materialien vom Lieferanten empfangen und an die Unterabteilung abgegeben wurden, ohne sie ins Lager zu bringen (im Transit).

Materialien, die im Transit direkt an die Abteilungen der Organisation importiert werden können, müssen durch ein Verwaltungsdokument für die Organisation erstellt werden.

Abnahmeakte und Quittungen müssen an dem Tag erstellt werden, an dem die entsprechenden Materialien fristgerecht im Lager eintreffen, nicht jedoch spät durch behördliche Erlasse für die Annahme von Wareneingängen festgelegt.

Zur Verwahrung erhaltene Materialien werden vom Lagerleiter (Lagerbesitzer) in einem speziellen Buch (Karte) erfasst, separat im Lager aufbewahrt und nicht ausgegeben.

Werden die Materialien zur Verwahrung übernommen, werden sie gemäss Art. 225 Bürgerliches Gesetzbuch Russische Föderation zu herrenlosen Sachen und verderblich sind oder die Lagerkosten im Verhältnis zu ihrem Wert unverhältnismäßig hoch sind, kann die Organisation diese Materialien zu Produktionszwecken verwenden oder verkaufen. In diesem Fall kommen diese Materialien zum Marktwert an die Organisation.

Der Erlös aus dem Verkauf dieser Materialien oder ihr Marktwert bei Verwendung von Materialien für den Eigenbedarf, vermindert um die Kosten für deren Lagerung, Verkauf und ähnliche Kosten, ist an den Eigentümer der Materialien zurückzugeben.

Die Organisation sollte die Kontrolle über den Eingang von Materialien sowie über die Erstellung von Abrechnungen mit Lieferanten und Käufern herstellen. Die Kontrolle über die rechtzeitige Versendung der eingetroffenen Waren erfolgt nach Entscheidung des Organisationsleiters durch die zuständigen Abteilungen, dh durch den Buchhaltungsdienst, den Versorgungsdienst oder Beamte.

Der Einkauf von Materialien durch die verantwortlichen Personen der Organisation erfolgt vorbehaltlich der Lieferung an das Lager. Der Materialeingang erfolgt nach dem allgemein anerkannten Verfahren auf der Grundlage der den Kauf bestätigenden Belege (Rechnungen und Quittungen von Geschäften,

eine Quittung für eine Quittungsbestellung - beim Kauf von einer anderen Organisation gegen Bargeld, eine Handlung oder eine Kaufbescheinigung auf dem Markt oder von der Bevölkerung), die dem Vorausbericht der verantwortlichen Person beigefügt werden.

Für die Lieferung von Materialien durch Abteilungen an das Lager werden Rechnungen für den internen Materialverkehr ausgestellt, wenn:

Unterabteilungen der Organisation kehren in das Lager- oder Werkstattlager zurück;

Produkte, die von Abteilungen der Organisation hergestellt werden, werden für den internen Verbrauch in der Organisation oder zur Weiterverarbeitung verwendet.

Die Lieferung von Abfällen, die im Produktionsprozess anfallen, sowie die Lieferung von Ausschuss;

Die aus der Liquidation (Demontage) des Anlagevermögens erhaltenen Materialien werden übergeben.

Vorgänge für den Materialtransfer von einer Abteilung in eine andere werden auch für den internen Materialverkehr in Rechnung gestellt.

Die Materialkosten, die am Monatsende auf dem Weg bleiben oder am Monatsende nicht aus den Lagern der Lieferanten entnommen werden, werden in den Buchhaltungsunterlagen gemäß Dt.10 „Materialien“ CT.60 „Abrechnungen mit Lieferanten und Auftragnehmer" (ohne diese Werte ins Lager zu buchen). Dieser Eintrag wird im nächsten Monat storniert.

Die beim Materialeinkauf anfallende Mehrwertsteuer wird gleichzeitig mit der Verbuchung des Materialeingangs auf das Konto "Mehrwertsteuer auf Anschaffungswerte" gebucht. Die Preissteuer ist nicht in den tatsächlichen Materialkosten und in deren Aufzeichnungen enthalten.

In Fällen, in denen der Steuerbetrag nicht in den primären Buchhaltungsdokumenten (Rechnungen, Rechnungen, Kasseneingänge, ausgeführte Arbeiten) zugeordnet ist, die die Kosten der erworbenen materiellen Ressourcen bestätigen, wird der Steuerbetrag in den Abrechnungsdokumenten nicht zugeordnet ( Aufträge, Anträge, Aufträge, Scheckregister und Register für den Erhalt von Geldern aus einem Akkreditiv), wird seine Berechnung durch Abrechnung nicht durchgeführt. Die Anschaffungskosten der in solchen Fällen erworbenen Sachmittel einschließlich der darauf übernommenen Steuern werden insgesamt in den Vorräten erfasst.

Die Dokumentation des Eingangs von Materialien hängt von den Quellen ihres Eingangs ab - von Lieferanten, von verantwortlichen Personen, die sie gegen Bargeld kaufen, von ihrer Produktion (Abfall), von der Buchung von Überschüssen, die durch die Bestandsaufnahme identifiziert werden.

Für alle Materialien, die von außen kommen, wird im Lager des Unternehmens eine Quittung ausgestellt. Für den Fall, dass Menge und Qualität der erhaltenen Materialien den in den Unterlagen des Lieferanten angegebenen Daten entsprechen, kann die Annahme durch Stempel (mit Angabe der Quittung) auf den Belegen des Lieferanten formalisiert werden. Werden Abweichungen zwischen den Daten der Lieferantenrechnung und den tatsächlich erhaltenen Materialien festgestellt, wird eine Materialabnahme erstellt. Bei der Erstellung des Gesetzes muss ein Vertreter des Lieferanten, dessen Bevollmächtigter oder ein Vertreter einer Drittorganisation (Sachverständiger) mitwirken. Andernfalls werden eventuelle Ansprüche gegen den Lieferanten nicht anerkannt. Materialien aus ihren Werkstätten werden mit Rechnungen für den internen Transport ausgestellt.

Alle eingehenden Dokumente geben an, von wem das Material eingegangen ist, an welches Lager, Artikelnummer, Name, Menge, Preis, Menge der eingegangenen Materialien, wer übergeben und angenommen hat, Datum und Belegnummer.

Aus dem Lager werden Materialien zur Herstellung von Produkten, zur Verarbeitung an andere Unternehmen, zum Verkauf nach außen, für Spende andere Unternehmen, zur internen Verlagerung in andere Lager. Die Hauptart des Materialverbrauchs ist die Freigabe zur Produktion von Produkten. Die Freigabe von Materialien an einen systematischen Verbraucher erfolgt durch Grenzzaunkarten. Sie werden von der Beschaffungsabteilung für ein oder mehrere Materialien ausgestellt, die zur Herstellung eines Produkttyps aus einem Lager verwendet werden. Eine Limitkarte wird für 10-15 Tage oder einen Monat in zweifacher Ausfertigung ausgestellt (die erste wird im Lager aufbewahrt, die zweite in der Empfangswerkstatt). Nach Erhalt des Materials unterschreibt der Vertreter des Ladens im Lagerplan und der Lagerhalter - im Ladenplan, der die Freigabe und Kontrolle bestätigt.

Unregelmäßig verbrauchte Materialien werden durch Anforderungen formalisiert. Anforderungen formalisieren auch die Freigabe von Materialien zum Ersatz sowie die Überschreitung des Urlaubs.

Die Materialfreigabe zur Seite erfolgt durch eine Rechnung oder einen Konsignationsauftrag. Beim Materialtransport auf der Straße wird ein Standardfrachtbrief erstellt.

Die Verbrauchsmaterialdokumente enthalten die Artikelnummer, die Nummer des Materiallagers, durch wen das Material freigegeben wurde, zu welchen Zwecken (Produktart, Kostenart), die empfangende Werkstatt, Menge (angefordert und freigegeben).

Das Lager führt ein quantitatives Sortenkonto für Materialien. Dazu öffnet die Buchhaltung für jede Artikelnummer des Materials eine Lagerabrechnungskarte. Die Karten werden in ein spezielles Register eingetragen. Die Karte enthält Lagernummer, Lagerort, Materialeigenschaften, Lagerkurse und Materialbewegungsdaten. Am Ende des Monats überträgt der Lagerhalter die Reste von den Karten in die Materialrestliste im Lager.

Der Buchhalter der Materialabteilung der Buchhaltung prüft regelmäßig die Richtigkeit der Eintragungen in den Warenwirtschaftskarten und bestätigt dies mit seiner Unterschrift in der letzten Spalte der Karte. Gleichzeitig übergibt der Lagerhalter und der Buchhalter akzeptiert Empfangs- und Ausgabenbelege für Materialien, für jedes Lager werden Register erstellt. Nach den Daten der Register und den ihnen beigefügten Primärdokumenten erstellt die Buchhaltung kumulierte Abrechnungen für den Eingang und den Verbrauch von Material für den Monat.

Mängel und Schäden, die bei der Annahme der von der Organisation erhaltenen Materialien festgestellt werden, werden in folgender Reihenfolge abgerechnet:

1) die Menge an Fehlmengen und Schäden innerhalb der Grenzen natürlicher Verlust wird durch Multiplikation der Menge des fehlenden oder beschädigten Materials mit dem Vertragspreis des Lieferanten bestimmt. Andere auf sie entfallende Beträge, einschließlich Transportkosten und Mehrwertsteuer, sind ausgeschlossen. Der Betrag der Fehlmengen und Schäden wird entsprechend der Belastung des Kontos „Mangel und Verluste aus Schäden an Wertsachen“ dem Guthaben des Verrechnungskontos belastet. Gleichzeitig werden fehlende oder beschädigte Materialien vom Konto „Mängel und Verluste aus Wertsachenschäden“ abgebucht und auf Transport- und Beschaffungskosten bzw.

Wenn die verdorbenen Materialien in der Organisation verwendet oder (mit Rabatt) verkauft werden können, werden sie zu den Preisen des möglichen Verkaufs gutgeschrieben. Gleichzeitig reduziert sich die Schadenshöhe um diesen Betrag.

1) Fehlmengen und Materialschäden, die über die Norm des natürlichen Verlustes hinausgehen, werden zu tatsächlichen Kosten abgerechnet.

Um die Abnahme von Materialien hinsichtlich Qualität, Menge, Gewicht und Vollständigkeit gemäß den Abnahmeregeln und den Vertragsbedingungen zu formalisieren, erfolgt eine Abnahme der Ware. Dies ist ein einheitliches Formular Nr. TORG-1. Das Gesetz wird von den Mitgliedern erstellt Zulassungsausschuss vom Leiter der Organisation autorisiert.
Der Eingang von Materialien im Lager wird durch Abnahmescheine, Akte, Spezifikationen und andere Dokumente formalisiert, die in der Regel in zweifacher Ausfertigung ausgestellt werden, von denen eines zur Übergabe bestimmt ist und das andere im Lager verbleibt. Für die im Lager eingegangenen Produkte wird eine Lagerregistrierungskarte erfasst. Der Urlaub aus dem Lager wird durch eine Auftragsrechnung erstellt, die aus zwei Teilen besteht: einem Urlaubsauftrag und einer Rechnung, die in zweifacher Ausfertigung ausgefertigt werden und als Grundlage für die Abbuchung von Produkten aus dem Lager auf Kosten dienen. Die primäre Buchhaltungsdokumentation für die Buchhaltung von Produkten und Lagerbeständen hat einheitliche Formulare, die vom Staatlichen Statistikausschuss der Russischen Föderation genehmigt werden.

Sie haben also die Materialien gekauft. Welche Unterlagen müssen beim Lieferanten eingeholt und welche eigenständig erstellt werden?
Erstens wird jeder Lieferung von Materialien, die sowohl per Banküberweisung als auch in bar gekauft wurden, ein Frachtbrief (Formular Nr. TORG-12) beigefügt. Der Frachtbrief wird vom Lieferanten in zweifacher Ausfertigung erstellt, und falls sich Versender und Lieferant unterscheiden juristische Personen, dann in dreifacher Ausfertigung.
Eine Kopie verbleibt beim Lieferanten, dem Versender, eine Kopie des Frachtbriefes geht an die Einkaufsorganisation und ist Grundlage für die Buchung dieser Werte.
Dokumente müssen folgende Pflichtangaben enthalten: Name des Dokuments (Formular), Formcode; Datum der Zusammenstellung; der Inhalt des Geschäftsvorfalls; Messgeräte eines Geschäftsvorfalls (in Sach- und Geldbeträgen); die Namen der Positionen der für die Durchführung des Geschäftsvorfalls verantwortlichen Personen und deren Richtigkeit, persönliche Unterschriften und deren Entschlüsselung.
Wird bei der Materialannahme eine Mengen- oder Qualitätsabweichung gegenüber den Angaben der Begleitpapiere des Lieferanten festgestellt, wird bei der Warenannahme ein Gesetz über die festgestellte Mengen- und Qualitätsabweichung erstellt. Dies ist ein einheitliches Formular. Bei der Annahme importierter Materialien wird ein Gesetz nach dem Formular Nr. TORG-3 erstellt, bei der Annahme von Materialien der inländischen Produktion - ein Gesetz nach dem Formular Nr. TORG-2. Das Gesetz nach dem Formular Nr. TORG-2 wird in vier Exemplaren erstellt, nach dem Formular Nr. TORG-3 - in fünf Exemplaren. Die erlassenen Akte sind die Rechtsgrundlage für die Geltendmachung einer Reklamation beim Lieferanten, dem Absender.
Abnahmebescheinigungen für Materialien nach Menge werden entsprechend der tatsächlichen Materialverfügbarkeit zu den in den Transport-, Begleit- oder Abrechnungsdokumenten enthaltenen Angaben und bei der Abnahme hinsichtlich Qualität und Vollständigkeit der vorgesehenen Anforderungen an die Materialqualität erstellt im Vertrag oder Vertrag.
Auf der Grundlage der Annahmeergebnisse durch die Mitglieder der Kommission und durch einen Sachverständigen der mit der Durchführung des Sachverständigen betrauten Organisation werden Gesetze erstellt
tee unter Beteiligung von Vertretern der Organisationen des Lieferanten und des Empfängers oder eines Vertreters der empfangenden Organisation unter Beteiligung eines zuständigen Vertreters der desinteressierten Organisation.
Die Gesetze werden für jeden Lieferanten für jede Materialcharge einzeln erstellt Transport Dokument.
Inventare (Materialien), bei denen keine Abweichungen in Menge und Qualität festgestellt wurden, werden in den Gesetzen nicht aufgeführt, was am Ende des Gesetzes wie folgt vermerkt wird: "Für den Rest des Inventars bestehen keine Abweichungen."
Im Rahmen der Buchhaltungsautomatisierung können die Details der Primärbelege in Form von Codes festgelegt werden.
Eintragungen in Primärdokumenten müssen mit Tinte erfolgen, Kugelschreiber, mit Hilfe von Schreibmaschinen, Mechanisierung und anderen Mitteln, um die Aufbewahrung dieser Aufzeichnungen für die für ihre Aufbewahrung im Archiv festgelegte Zeit zu gewährleisten.
Freie Zeilen in Primärdokumenten müssen durchgestrichen werden.
Zusätzlich zur Rechnung, innerhalb von fünf Tagen nach Versand der Ware, in dieser Fall Materialien ist der Lieferant zur Rechnungsstellung verpflichtet. Die Rechnung wird in zweifacher Ausfertigung ausgestellt, eine davon verbleibt beim Lieferanten und wird im Rechnungsjournal vermerkt. Der Käufer nimmt auf der erhaltenen Rechnung einen Eintrag im Rechnungsregistrierungsprotokoll vor. Zukünftig wird die erhaltene Rechnung vom Käufer in das Einkaufsbuch eingetragen.
Die Rechnung hat ebenfalls eine einheitliche Form und muss alle darin angegebenen Angaben enthalten. Bitte beachten Sie auch die Reihenfolge der Spalten auf der Rechnung. Aussehen dieses Dokuments nicht selten Änderungen unterliegt, deren Inhalt und sogar die Reihenfolge der Angaben jedoch unverändert bleiben müssen, sonst verliert die Rechnung ihre Gültigkeit.
In der Regel werden eingekaufte Materialien in Zukunft in verschiedene Strukturbereiche der Organisation verschoben (z. B. von einem Zentrallager in ein Filiallager). Um diesen Geschäftsvorfall zu registrieren, wird eine Rechnung für interne Bewegung, Umlagerung von Waren, Behältern, Materialien verwendet. Dies ist eine einheitliche Form - Nr. TORG-13.

Ausgefertigt in zweifacher Ausfertigung von der finanziell verantwortlichen Person bauliche EinheitÜbergabe von Inventargegenständen. Die erste Kopie dient als Grundlage für die übergebende Abteilung zum Ausbuchen von Lagerartikeln und die zweite Kopie für die empfangende Abteilung zum Buchen der Werte.
Das ausgefüllte Dokument wird von finanzverantwortlichen Personen unterschrieben und der Buchhaltung zur Abrechnung der Warenbewegungen und Materialwerte übergeben.

Vorräte stammen von Lieferanten, verantwortlichen Personen, die Materialien in bar eingekauft haben, aus der Abschreibung von unbrauchbarem Anlagevermögen, Eigenproduktion.

Die von der Organisation erhaltenen Materialien werden mit Buchhaltungsunterlagen in der folgenden Reihenfolge erstellt.

Zusammen mit dem Versand der Produkte sendet der Lieferant dem Käufer die Abrechnung und andere Begleitdokumente - eine Zahlungsaufforderung (in zweifacher Ausfertigung - eine direkt an den Käufer, die andere über die Bank), Frachtbriefe, eine Quittung für den Eisenbahnfrachtbrief, usw.

Abrechnungs- und sonstige Unterlagen im Zusammenhang mit dem Materialeingang werden an die Buchhaltung übermittelt, dort die Richtigkeit der Ausführung überprüft und an den zuständigen Beschaffungsbeauftragten übergeben.

In der Beschaffungsabteilung prüfen sie anhand der eingehenden Unterlagen die Übereinstimmung von Menge, Sortiment, Lieferzeit, Preise, Materialqualität mit den Vertragsbedingungen. Als Ergebnis einer solchen Prüfung wird auf der Abrechnung selbst oder auf einem anderen Dokument ein Vermerk über die vollständige oder teilweise Annahme (Einwilligung zur Zahlung) angebracht. Darüber hinaus überwacht die Beschaffungsabteilung den Wareneingang und deren Durchsuchung. Zu diesem Zweck führt die Beschaffungsabteilung ein Wareneingangsregister. Es enthält: Registriernummer, Eingangsdatum, Name des Lieferanten, Datum und Nummer des Beförderungsdokuments, Nummer, Datum und Betrag der Rechnung, Art der Ladung, Nummer und Datum der Eingangsbestellung oder Annahme des Antrags zum Aufspüren der Ladung. In den Notizen wird über die Zahlung der Rechnung oder die Annahmeverweigerung vermerkt. Verifizierte Zahlungsanforderungen von der Versorgungsabteilung werden an die Buchhaltung und die Quittungen von Transportunternehmen - an den Spediteur für die Annahme und Lieferung von Materialien - weitergeleitet.

Der Spediteur übernimmt die eingetroffenen Materialien am Bahnhof entsprechend der Anzahl der Plätze und des Gewichts. Stellt er Anzeichen fest, die Zweifel an der Sicherheit der Ladung aufkommen lassen, kann er vom Transportunternehmen eine Überprüfung der Ladung verlangen. Bei Platz- oder Gewichtsmangel, Beschädigung von Behältern, Materialschäden wird ein Handelsgesetz erstellt, das als Grundlage für die Geltendmachung von Ansprüchen gegen das Transportunternehmen oder den Lieferanten dient.

Für den Empfang von Materialien aus dem Lager ausländischer Lieferanten erhält der Spediteur eine Ausrüstung und eine Vollmacht, die eine Liste der zu empfangenden Materialien enthalten. Bei der Annahme von Materialien nimmt der Spediteur nicht nur eine quantitative, sondern auch eine qualitative Annahme vor.

Der Spediteur liefert die angenommene Ladung in das Lager der Organisation und übergibt sie an den Lagerleiter, der die Übereinstimmung der Menge und Qualität des Materials mit den Rechnungsdaten des Lieferanten überprüft. Vom Lagerhalter angenommene Materialien werden mit einseitigen oder mehrzeiligen Belegen erstellt. Die erste davon umfasst nur eine Materialart, die zweite - alle akzeptierten Materialien werden unabhängig von ihrer Menge erfasst. Der Eingangsauftrag wird vom Lagerleiter und dem Spediteur unterschrieben.

Sachanlagen werden in geeigneten Maßeinheiten (Gewicht, Volumen, Linear, Anzahl) bilanziert. Wenn Materialien in einer Einheit eingehen und in einer anderen verbraucht werden, werden sie gleichzeitig in zwei Mengeneinheiten gezählt.

In Fällen, in denen Menge und Qualität der im Lager eingetroffenen Materialien nicht der Rechnung des Lieferanten entsprechen, erfolgt die Materialabnahme durch die Kommission und erstellt einen Materialabnahmeakt, der als Grundlage für die Reklamation beim Anbieter. Ein Vertreter eines Lieferanten oder ein Vertreter einer desinteressierten Organisation wird eingeladen, der Kommission beizutreten. Das Gesetz wird auch erstellt, wenn Materialien ohne Rechnung des Lieferanten von der Organisation angenommen werden (nicht fakturierte Lieferungen).

Erfolgt der Materialtransport auf der Straße, so wird der Frachtbrief, der vom Versender in vierfacher Ausfertigung erstellt wird, als Primärdokument verwendet. Die erste davon dient als Grundlage für die Abschreibung von Materialien vom Versender; die zweite - zum Versenden von Materialien durch den Empfänger; die dritte - für Abrechnungen mit einer Spedition und ist eine Anlage zur Rechnung für den Transport von Wertsachen; die vierte ist die Grundlage für die Abrechnung der Transportarbeiten und wird dem Frachtbrief beigefügt. Der Frachtbrief wird als Eingangsdokument des Käufers verwendet, wenn keine Abweichung zwischen der Anzahl der eingegangenen Waren und den Daten des Frachtbriefs vorliegt. Im Falle einer solchen Abweichung wird die Materialabnahme mit einem Materialabnahmeakt erstellt.

Der Eingang von selbst hergestellten Materialien, Produktionsabfällen, Reststoffen aus der Liquidation des Anlagevermögens etc. im Lager erfolgt mit Rechnungen (Bedarf), die von den Zustellern in zweifacher Ausfertigung ausgestellt werden. Eine davon ist die Grundlage für die Abbuchung von Materialien beim Zusteller, die zweite wird an den Empfänger gesendet und dient als Empfangsdokument.

Die verantwortlichen Personen kaufen Materialien von Handelsorganisationen, von anderen Organisationen, auf dem kollektivwirtschaftlichen Markt oder von der Bevölkerung gegen Bargeld. Das Dokument, das die Kosten der gekauften Materialien bestätigt, ist eine von der verantwortlichen Person erstellte Warenrechnung oder Urkunde (Bescheinigung), in der sie den Inhalt des Geschäftsvorgangs unter Angabe von Datum, Einkaufsort, Name und Menge der Materialien und Preise. Die verantwortliche Person gibt in der Urkunde (Bescheinigung) auch die Passdaten des Verkäufers der Ware wieder. Die Urkunde (Bescheinigung) wird dem Vorbericht der verantwortlichen Person beigefügt.