Πάγιες πληρωμές ατομικού επιχειρηματία. Πάγια πληρωμή στο συνταξιοδοτικό ταμείο για μεμονωμένους επιχειρηματίες

14.08.2019

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες καταβάλλουν εισφορές στο PFR σε κεφάλαια εκτός προϋπολογισμού από τις πληρωμές των υπαλλήλων τους και εισφορές από έσοδα από τις δραστηριότητές τους για υποχρεωτική συνταξιοδοτική και ιατρική ασφάλιση.

Η πληρωμή των ασφαλίστρων στο Ταμείο Συντάξεων για διαφορετικούς τύπους ασφάλισης πραγματοποιείται από μεμονωμένους επιχειρηματίες με διαφορετικά παραστατικά πληρωμής, τα οποία αποστέλλονται στην τράπεζα με την ένδειξη των σχετικών λογαριασμών και κωδικών ταξινομητή προϋπολογισμού (BCC).

Τα ασφάλιστρα ενός επιχειρηματία που δεν έχει υπαλλήλους αποτελούνται από ένα σταθερό μέρος στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας και στο FFOMS, εάν το εισόδημα δεν υπερβαίνει τις 300 χιλιάδες ρούβλια για την περίοδο αναφοράς. Σε περίπτωση υπέρβασης του καθορισμένου ποσού, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας πληρώνει + 1% επί του ποσού του τιμολογίου.

Το 2016, το σταθερό ποσό εισφορών στο OPS είναι 19.356,48 ρούβλια. σε βάρος της υποχρεωτικής ιατρικής ασφάλισης - 3796,85 ρούβλια. Πρέπει να εξοφληθούν έως τις 31 Δεκεμβρίου 2016. Εάν το εισόδημα είναι υψηλότερο και το πάγιο αυξηθεί κατά 1%, το επιπλέον ποσό πρέπει να καταβληθεί πριν από την 1η Απριλίου 2017. Μην ξεχνάτε ότι υπάρχουν νέες ΣΣΕ για τα φετινά τέλη.

Πώς να πληρώσετε εισφορές στην IP της ΜΧΠ;

Υπάρχουν δύο τρόποι πληρωμής εισφορών στη ΜΧΠ:

Με τραπεζικό έμβασμα από τον τρεχούμενο λογαριασμό του μεμονωμένου επιχειρηματία, εφόσον ο επιχειρηματίας έχει δικό του τρεχούμενο λογαριασμό. Για να το κάνετε αυτό, πρέπει να δημιουργήσετε μια εντολή πληρωμής για να μεταφέρετε χρήματα από τον λογαριασμό σας στο περιφερειακό υποκατάστημα του PFR. Η εντολή πληρωμής πρέπει να αναφέρει:

όνομα του ασφαλισμένου·

το θέμα του τόπου κατοικίας του μεμονωμένου επιχειρηματία·

ότι η μεταφορά πραγματοποιείται λόγω καταβολής ασφαλίστρων·

επιλέξτε την κατηγορία πληρωμής το 2016: στον λογαριασμό OPS εντός του τιμολογίου, 1% στον λογαριασμό OPS που υπερβαίνει το καθορισμένο όριο εισοδήματος, στον λογαριασμό OMI (σχηματίστε ξεχωριστή εντολή για κάθε κατηγορία) υποδεικνύοντας ξεχωριστό CCC.

αναφέρετε τον κωδικό OKTMO (μπορείτε να τον ελέγξετε στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας).

υποδεικνύουν δεδομένα IP.

καθορίστε το ποσό πληρωμής και δημιουργήστε μια εντολή πληρωμής.

Μπορείτε να πληρώσετε σε μετρητά μέσω τράπεζας χρησιμοποιώντας μια απόδειξη πληρωμής στην IP της FIU. Ονομάζεται Έντυπο Αρ. PD-4. Στην απόδειξη στο Ταμείο Συντάξεων για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2016, πρέπει να αναφέρονται τα ακόλουθα στοιχεία:

Πλήρες όνομα του πληρωτή (ατομικός επιχειρηματίας, δικηγόρος, συμβολαιογράφος).

Διεύθυνση πληρωτή·

ΑΦΜ του πληρωτή·

Κωδικός OKTMO.

Αριθμός εγγραφής στη ΜΧΠ.

Όνομα του παραλήπτη και τα στοιχεία του·

Κωδικός ταξινόμησης προϋπολογισμού KBK.

Όνομα της τράπεζας·

Περιγραφή πληρωμής.

κατάσταση πληρωτή·

Αριθμός λογαριασμού δικαιούχου πληρωμής.

ποσό ΠΛΗΡΩΜΗΣ;

Ημερομηνία και υπογραφή του πληρωτή.

Για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες, τίθεται συχνά το ερώτημα τι να γράψετε με τη μορφή PD-4 (φόρος) ως το καθεστώς του πληρωτή. Εάν για μια εντολή πληρωμής η κατάσταση του πληρωτή των ασφαλίστρων τόσο για μεμονωμένους επιχειρηματίες όσο και για οργανισμούς είναι σαφής - 08, τότε για το έντυπο PD-4 (πληρωμή ενός ατόμου) δεν αναμένεται ξεχωριστή κατάσταση ενός μεμονωμένου επιχειρηματία, μπορείτε να επιλέξετε 24 από τη λίστα με τις καταστάσεις φορολογούμενων (ιδιώτης, πληρωτής ασφαλίστρων ). Κάναμε μια ερώτηση στο υποκατάστημα πρωτεύουσας του PFR και λάβαμε μια απάντηση ότι στο έντυπο PD-4 είναι επίσης δυνατό να υποδειχθεί η κατάσταση του φορολογούμενου 08. Είναι περίεργο ότι η υπηρεσία στον ιστότοπο PFR, όπου μπορείτε συμπληρώστε μια απόδειξη για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία στο PFR, δεν υποδεικνύει την κατάσταση του πληρωτή κατά τη συμπλήρωση των πληροφοριών για πληρωμή. Όμως, όπως μας διαβεβαίωσε το Ταμείο Συντάξεων, η ένδειξη του καθεστώτος 08 δεν θα είναι λάθος.

Απόδειξη πληρωμής στην IP της FIU. Δείγμα

Για να διευκολύνετε την προετοιμασία μιας απόδειξης για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία με τη μορφή PD-4 στο Ταμείο Συντάξεων κατά την πληρωμή εισφορών χωρίς τρεχούμενο λογαριασμό, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το δείγμα:

Λάβετε υπόψη ότι σε διαφορετικές πληρωμές εκχωρούνται διαφορετικά BCC και η πάγια πληρωμή εντός των ορίων BCC είναι διαφορετική από την πληρωμή πρόσθετης εισφοράς 1%.

Το 2016, στις αποδείξεις προς τη ΜΧΠ για μεμονωμένους επιχειρηματίες, αναφέρουμε:

392 1 02 02140 06 1100 160 - πάγια πληρωμή εντός του ορίου εισοδήματος των 300 χιλιάδων ρούβλια.

392 1 02 02140 06 1200 160 - 1% του εισοδήματος που υπερβαίνει τα 300 χιλιάδες ρούβλια.

392 1 02 02103 08 1011 160 - πληρωμή στο FFOMS.

Η πληρωμή στο FFOMS είναι 3.796,85 ρούβλια, στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας εντός των ορίων των εισοδημάτων 300.000 - 19.356,48 ρούβλια.

Πληρώνουμε 1% σε εισόδημα άνω των 300 χιλιάδων ρούβλια, αλλά όχι περισσότερο από 158.648,69 ρούβλια.

Αυξήθηκε η πάγια πληρωμή στο Ταμείο Συντάξεων το 2016 για μεμονωμένους επιχειρηματίες λόγω του αυξημένου κατώτατου μισθού. Κατά τη μεταφορά των συνταξιοδοτικών εισφορών του επιχειρηματία, πρέπει να αναφέρετε το νέο Κ.Φ.Κ. Πώς να πληρώσετε τέλη χωρίς λάθη;

Πώς να υπολογίσετε μια πάγια πληρωμή στο Ταμείο Συντάξεων το 2016 για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία

Το 2016, ο κατώτατος μισθός αυξήθηκε από 5965 σε 6204 ρούβλια. Επομένως, οι πάγιες εισφορές για τους επιχειρηματίες αυξήθηκαν από 22.261,38 σε 23.153,33 ρούβλια:

— στη ΜΧΠ — 19.356,48 ρούβλια. (6204 ρούβλια × 12 × 26%).
— σε FFOMS — 3796,85 ρούβλια. (6204 ρούβλια × 12 × 5,1%).

Επιπλέον, ο επιχειρηματίας πρέπει να μεταφέρει στη ΜΧΠ 1 τοις εκατό του εισοδήματος που υπερβαίνει τα 300.000 ρούβλια. Το μέγιστο ποσό των συνταξιοδοτικών εισφορών που πρέπει να καταβληθούν για το 2016 είναι 154.851,84 RUB. (6204 ρούβλια × 8 × 26% × 12).

Στο FSS της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι επιχειρηματίες δεν χρειάζεται να πληρώνουν εισφορές για τον εαυτό τους. Αν υπάρχει μόνο η επιθυμία να αναπληρωθεί εθελοντικά ο προϋπολογισμός του ταμείου.

Πώς να μεταφέρετε μια πάγια πληρωμή στο Ταμείο Συντάξεων το 2016 για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία

Οι επιχειρηματίες μπορούν να μεταφέρουν το ετήσιο ποσό των εισφορών στη δική τους υποχρεωτική σύνταξη (ιατρική) και εθελοντική κοινωνική ασφάλιση σε ταμεία εκτός προϋπολογισμού κατά την κρίση τους - είτε κάθε φορά είτε σε πολλές πληρωμές κατά τη διάρκεια του έτους (για παράδειγμα, μηνιαίες, τριμηνιαίες, μία φορά κάθε έξι μήνες). Το κυριότερο είναι ότι οι εισφορές θα πρέπει να μεταφερθούν πλήρως έως τις 31 Δεκεμβρίου του τρέχοντος έτους. Ταυτόχρονα, για τις συνταξιοδοτικές εισφορές που προέρχονται από εισόδημα άνω των 300.000 ρούβλια, ορίζεται διαφορετική περίοδος. Ο επιχειρηματίας μπορεί να τα πληρώσει τον επόμενο χρόνο, αλλά το αργότερο μέχρι την 1η Απριλίου.

Συμπληρώστε εντολές πληρωμής για τη μεταφορά ασφαλίστρων σύμφωνα με τον Κανονισμό της Τράπεζας της Ρωσίας της 19ης Ιουνίου 2012 Αρ. 383-P και τους κανόνες που εγκρίθηκαν με εντολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας της 12ης Νοεμβρίου 2013 Αρ. 107n (δείγμα πλήρωσης παρακάτω).

Σημειώνεται ότι το 2016 ιδρύθηκαν δύο ΚΤΚ για τους επιχειρηματίες για συνταξιοδοτικές εισφορές για τους ίδιους. Το πρώτο - 392 1 02 02140 06 1100 160 - για πάγιες εισφορές ύψους 19.356,48 ρούβλια. Το δεύτερο - 392 1 02 02140 06 1200 160 - για εισφορές με ποσοστό 1 τοις εκατό από έσοδα άνω των 300.000 ρούβλια. σε ένα χρόνο. Προηγουμένως, οι επιχειρηματίες πλήρωναν τόσο αυτές όσο και άλλες εισφορές σε μία μόνο ΚΤΚ

Οι νέοι κωδικοί διαφέρουν μεταξύ τους και από τον περσινό CSC με αριθμούς στα ψηφία 14-17. Προηγουμένως, αυτές οι κατηγορίες είχαν οριστεί σε 1000. Τώρα το 1100 είναι για εισφορές από εισοδήματα έως 300.000 ρούβλια. και 1200 για πληρωμές πάνω από το όριο.

Πληρωμή πάγιας πληρωμής στο Ταμείο Συντάξεων το 2016 για μεμονωμένους επιχειρηματίες

Εντολή πληρωμής για πάγια πληρωμή στο Ταμείο Συντάξεων το 2016 για μεμονωμένους επιχειρηματίες

Η πληρωμή για εισφορές υπέρβασης ορίου το 2016 συμπληρώνεται όπως στο παρακάτω δείγμα.

Ποιες θα είναι οι συνεισφορές IP για μένα το 2016; Αυτό είναι ένα παραδοσιακά επίκαιρο θέμα για όλους τους επιχειρηματίες.

Οι συνεισφορές στο PFR είναι μια υποχρεωτική πληρωμή για όλους τους επιχειρηματίες που έχουν επιλέξει τη μορφή IP για να διεξάγουν τις δραστηριότητές τους. Ο μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να μεταφέρει πληρωμές ανεξάρτητα από το ποσό των εσόδων ή των ζημιών που έλαβε.
Ήδη από την πρώτη ημέρα μετά την εγγραφή της επιχείρησής σας, αρχίζουν να συγκεντρώνονται συνταξιοδοτικές εισφορές.
Αυτό το σημείο δεν λαμβάνεται υπόψη από πολλούς αρχάριους επιχειρηματίες: πιστεύουν ότι ελλείψει εισοδήματος από επιχειρηματική δραστηριότητα, δεν απαιτείται να πληρώσουν χρήματα στο Ταμείο Συντάξεων. Έχουν γίνει πολλές αγωγές για αυτό το θέμα. Ταυτόχρονα, τα δικαστήρια στις περισσότερες περιπτώσεις βρίσκονται στο πλευρό της ΜΧΠ.

Η νομοθεσία προβλέπει έναν μάλλον στενό κατάλογο περιπτώσεων όπου η καταβολή συνταξιοδοτικών εισφορών είναι προαιρετική και δεν υπόκειται σε ευρεία ερμηνεία. Αυτή, ειδικότερα, άδεια φροντίδας παιδιού έως 1,5 ετών, στρατιωτική θητεία, φροντίδα παιδιού με αναπηρία 1ης ομάδας. Ταυτόχρονα, το επιχειρηματικό κέρδος σε αυτές τις περιόδους θα πρέπει να απουσιάζει εντελώς.

Υποχρεωτική είναι και η καταβολή συνταξιοδοτικών εισφορών για επιχειρηματίες σε ηλικία συνταξιοδότησης και ιδιοκτήτες επιχειρήσεων κοινωνικού προσανατολισμού. Ο τύπος δραστηριότητας της IP δεν παίζει κανένα ρόλο σε αυτή την περίπτωση.

Η υποχρέωση μεταφοράς ασφαλίστρων για μεμονωμένους επιχειρηματίες εξαφανίζεται μόνο με την εκκαθάριση της επιχειρηματικής ιδιότητας με τον τρόπο που ορίζει ο νόμος.

Μέχρι το 2014, οι πληρωμές IP ήταν ίδιες για όλους, ανεξάρτητα από το ύψος του εισοδήματος. Ωστόσο, σύμφωνα με πρόσφατες αλλαγές στη νομοθεσία, οι εισφορές από μόνες τους εξαρτώνται από το ύψος των εσόδων.

Το 2013 οι εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων υπερδιπλασιάστηκαν. Έτσι, οι νομοθέτες θέλησαν να κλείσουν την τρύπα στον προϋπολογισμό του Ταμείου Συντάξεων σε βάρος των επιχειρηματιών. Αλλά στην πράξη, μια απότομη αύξηση του φόρου οδήγησε στο μαζικό κλείσιμο της ρωσικής IP. Για αρκετούς επιχειρηματίες, το νέο ύψος των ασφαλίστρων αποδείχθηκε δυσβάσταχτο και κατέστησε την επιχείρησή τους ασύμφορη. Ως αποτέλεσμα, η ΜΧΠ έλαβε ακόμη λιγότερους φόρους από ό,τι το 2012.

Συνειδητοποιώντας την πλάνη μιας τόσο απότομης αύξησης της φορολογικής επιβάρυνσης, οι νομοθέτες αποφάσισαν να εφαρμόσουν μια διαφοροποιημένη προσέγγιση για τις εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων. Σύμφωνα με τους νέους κανόνες που τέθηκαν σε ισχύ το 2014, οι επιχειρηματίες χωρίστηκαν σε δύο ομάδες:

Μεμονωμένοι επιχειρηματίες με μικρά ετήσια εισοδήματα έως 300.000 ρούβλια. πληρώστε, όπως πριν, μόνο μια σταθερή πληρωμή.
Ατομικοί Ιδιοκτήτες με εισόδημα άνω των 300.000 $ καταβάλει άλλο 1% του εισοδήματος που εισπράττεται πέραν του καθορισμένου ποσού.

Έτσι, οι συνταξιοδοτικές εισφορές αποτελούνται σήμερα από δύο μέρη: μια σταθερή πληρωμή + 1% του επιπλέον εισοδήματος άνω των 300.000 ρούβλια. Ας εξετάσουμε τη διαδικασία υπολογισμού με περισσότερες λεπτομέρειες.

Η διαδικασία για τον υπολογισμό των πάγιων πληρωμών για την ΠΕ το 2016

Η σταθερή πληρωμή του IP αποτελείται από δύο μέρη: το πρώτο πηγαίνει στην ασφάλιση συντάξεων στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το δεύτερο - στην ιατρική ασφάλιση στο MHIF. Προηγουμένως, οι εισφορές στο PFR χωρίζονταν σε ασφαλιστικά και χρηματοδοτούμενα μέρη της σύνταξης. Όμως το τελευταίο έχει παγώσει από την κυβέρνηση εδώ και αρκετά χρόνια, οπότε όλα τα χρήματα πηγαίνουν στο ασφαλιστικό κομμάτι (πληρωμές σε τρέχοντες συνταξιούχους, που λαμβάνονται υπόψη στον λογαριασμό σύνταξης IP).

Οι πάγιες εισφορές στο PFR υπολογίζονται όχι με βάση το πραγματικό εισόδημα του επιχειρηματία, αλλά με βάση τον κατώτατο μισθό. Τον Ιανουάριο του 2016, ήταν 6204 ρούβλια. Κάθε χρόνο, παράλληλα με την αύξηση του κατώτατου μισθού, αυξάνονται και τα ασφάλιστρα. Κατά το τρέχον έτος, έχουν αυξηθεί αρκετά ασήμαντα: κατά 745,68 ρούβλια.

Ένα σημαντικό σημείο: παρά το γεγονός ότι από τον Ιούλιο του 2016 θα τεθεί σε ισχύ ένας νέος κατώτατος μισθός ύψους 7500 ρούβλια, δεν θα επηρεάσει τις εισφορές για τον εαυτό του. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι οι κρατήσεις IP στη ΜΧΠ έχουν ένα σταθερό ποσό, το οποίο καθορίζεται με βάση τον κατώτατο μισθό που ισχύει στην αρχή του έτους.

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες πληρώνουν ασφάλιστρα με τα ακόλουθα ποσοστά: 26% στο PFR και 5,1% στο MHIF. Είναι ίδια για όλους τους επιχειρηματίες, ανεξάρτητα από το φορολογικό καθεστώς που εφαρμόζουν.

Έτσι, το ποσό των ασφαλίστρων για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2016 θα είναι 6204 * 26% * 12 = 19356,48 ρούβλια.Άλλα 3796,85 ρούβλια. πρέπει να μεταφερθεί στο MHIF (6204 * 12 * 5,1%). Αυτοί οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες των οποίων το εισόδημα στο τέλος του έτους θα είναι μικρότερο από 300.000 ρούβλια δεν θα πρέπει να κάνουν πρόσθετες πληρωμές. 23153,33 σελ. - αυτές είναι οι ελάχιστες κρατήσεις στη ΜΧΠ, με την επιφύλαξη των εργασιών της ΠΕ καθ' όλη τη διάρκεια του έτους.

Και πώς να υπολογίσετε το ποσό των ασφαλίστρων για μια ημιτελή περίοδο για εκείνους τους επιχειρηματίες που μόλις κατέγραψαν την επιχείρησή τους το 2016 ή αποφάσισαν να την εκκαθαρίσουν πριν από το τέλος του έτους; Για τον υπολογισμό των κρατήσεων για μια ημιτελή περίοδο, χρησιμοποιείται ο ακόλουθος τύπος: κατώτατος μισθός * αριθμός ημερών επιχειρηματικής δραστηριότητας / αριθμός ημερών σε ένα μήνα.

Για παράδειγμα, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας εγγράφηκε στις 15 Μαρτίου και διαγράφηκε στις 20 Νοεμβρίου. Τον Μάρτιο, η δραστηριότητα πραγματοποιήθηκε για 16 ημέρες, τον Νοέμβριο - 20. Ο υπολογισμός της πληρωμής για τον Μάρτιο θα είναι ο εξής: 16/31 * 6204 * 26% = 832,5 ρούβλια. για τον Νοέμβριο: 20/30 * 6204 * 26% = 1075,4 ρούβλια. Η IP λειτούργησε 7 ολόκληρους μήνες. Η πληρωμή για αυτήν την περίοδο θα είναι 7 * 6204,26% = 11291,3 ρούβλια. Έτσι, για την περίοδο της επιχειρηματικής του δραστηριότητας, η IP υποχρεούται να μεταφέρει 13199,2 ρούβλια.

Προθεσμίες καταβολής συνταξιοδοτικών εισφορών

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να μεταφέρει πάγιες εισφορές μηνιαία, τριμηνιαία ή εφάπαξ στην αρχή ή στο τέλος του έτους. Αυτή είναι η διαφορά τους από τις συνταξιοδοτικές εισφορές για υπαλλήλους μεμονωμένων επιχειρηματιών. Στην περίπτωση αυτή, οι εισφορές πρέπει να καταβάλλονται μηνιαίως έως τη 15η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα αναφοράς.

Το μόνο χρονικό όριο: οι πάγιες πληρωμές πρέπει να καταβληθούν πριν από το τέλος του 2016 (μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου). Από την 1η Ιανουαρίου 2017 θα επιβάλλονται πρόστιμα σε ληξιπρόθεσμες οφειλές. Θα πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι λόγω αλλαγής του βασικού συντελεστή, με τον οποίο συνδέεται ο υπολογισμός των ποινών, αυξήθηκαν άμεσα κατά 33%.

Εκτός από τις κυρώσεις που προβλέπει ο νόμος σε σχέση με τους μη πληρωτές, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες έχουν και άλλα κίνητρα για την έγκαιρη καταβολή των ασφαλίστρων. Άρα, η IP στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα με αντικείμενο "έσοδα μείον έξοδα" και στον ΟΣΝΟ μπορεί να ληφθεί υπόψη σε δαπάνες που μειώνουν τη φορολογητέα βάση, μόνο οι εισφορές που έχουν πράγματι καταβληθεί. Οι πληρωμές που συγκεντρώθηκαν αλλά δεν μεταφέρθηκαν στον προϋπολογισμό δεν μπορούν να ληφθούν υπόψη. Αυτό μπορεί να οδηγήσει σε υπερπληρωμή φόρων.

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες χωρίς υπαλλήλους στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με αντικείμενο "εισόδημα" και στο UTII έχουν το δικαίωμα να μειώσουν την προκαταβολή φόρου και τον ίδιο τον ενιαίο φόρο επί των καταβληθεισών εισφορών. Ως εκ τούτου, είναι επωφελές για τους εν λόγω φορολογούμενους να τους πληρώνουν ανά τρίμηνο μέχρι την υποβολή τεκμαρτής δήλωσης βάσει του UTII ή μέχρι την τελευταία ημέρα του τριμήνου στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος.

Δεν χρειάζεται να αναφέρετε τις συνεισφορές IP για τον εαυτό σας το 2016. Αυτή η μορφή αναφοράς στη ΜΧΠ δεν ισχύει εδώ και αρκετά χρόνια.

Συνταξιοδοτικές εισφορές από εισοδήματα άνω των 300.000 ρούβλια

Η διαδικασία για τον υπολογισμό των ασφαλίστρων από ποσό άνω των 300.000 ρούβλια. εξαρτάται από το φορολογικό σύστημα που επιλέγει ο επιχειρηματίας. Υπολογίστε τη φορολογική βάση για εισφορές από εισοδήματα άνω των 300.000 ρούβλια. λαμβάνω υπ'όψιν:

έσοδα για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα ή το OSNO (το οποίο είναι σημαντικό να σημειωθεί: ο δείκτης λαμβάνεται χωρίς μείωση του ποσού των δαπανών).
δυνητικό περιθώριο κέρδους σε UTII και PSN.

Όταν συνδυάζονται πολλά φορολογικά καθεστώτα, αθροίζονται τα έσοδα από αυτά. Είναι σημαντικό να ληφθεί υπόψη ότι ο υπολογισμός αυτής της πρόσθετης πληρωμής ελέγχεται από εκπροσώπους του Ταμείου Συντάξεων. Πληροφορίες για τα εισοδήματα που έλαβε ο επιχειρηματίας για το έτος λαμβάνουν από την Εφορία με βάση τις υποβληθείσες δηλώσεις.

Η πληρωμή αποστέλλεται μόνο στη ΜΧΠ, αυτές οι κρατήσεις δεν λαμβάνονται από το MHIF. Τα χρήματα μπορούν να καταβληθούν πριν από το τέλος του έτους, αλλά η προθεσμία είναι η 15η Μαρτίου 2017 (για εισοδήματα που εισπράχθηκαν το 2016).

Ας πάρουμε ένα παράδειγμα. Ο επιχειρηματίας κέρδισε το 2016 350.000 ρούβλια. στο USN, άλλα 120.000 ρούβλια. ανερχόταν στο ενδεχόμενο εισόδημά του από εργασία στον «καταλογισμό». Το συνολικό εισόδημα για το 2016 είναι 470.000 ρούβλια. Ο φόρος στη ΜΧΠ 1% πρέπει να καταβληθεί από 170.000 ρούβλια: (470.000-300.000) * 1%. 1700 r. πρέπει να μεταφερθεί επιπλέον της πάγιας πληρωμής.

Οι μειώσεις από τα υπερβολικά κέρδη δεν μπορούν να είναι απείρως μεγάλες. Το μέγιστο ποσό συνεισφορών στο PFR καθορίζεται νόμιμα. Υπολογίζεται ως οκταπλάσιο του κατώτατου μισθού πολλαπλασιαζόμενο με τον αριθμό των μηνών και το ποσοστό ασφάλισης (6204*8*12*26%).

Έτσι, το μέγιστο ποσό των συνταξιοδοτικών εισφορών το 2016 είναι 154.851,84 ρούβλια. (αυτό είναι 5965,44 ρούβλια περισσότερα από το επίπεδο του προηγούμενου έτους).

Παρά τις πολυάριθμες διαφωνίες σχετικά με το εάν είναι δυνατό να ληφθούν υπόψη εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων από το υπερβάλλον εισόδημα ως μέρος των δαπανών ή να μειωθούν οι προκαταβολές σε αυτές, το Υπουργείο Οικονομικών αναγνώρισε ωστόσο αυτή την πληρωμή ως υποχρεωτική και την εξομοίωσε με πάγιες, και επίσης παραδέχθηκε τη δυνατότητα να λογιστικοποιηθεί ως έξοδο που μειώνει τα έσοδα ή τις προκαταβολές.

Κεφάλαιο: φόρους ατομικής επιχείρησης

Η ανάγκη πληρωμής φόρων για μεμονωμένους επιχειρηματίες δεν είναι το πιο ευχάριστο κομμάτι της επιχείρησης, αλλά ταυτόχρονα και ένα από τα πιο σημαντικά. Αυτό το άρθρο θα εξετάσει ποιους φόρους, εισφορές και άλλες πληρωμές πληρώνει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας, ποιο φορολογικό σύστημα μπορεί να εφαρμόσει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας, καθώς και πώς οι φόροι μεμονωμένων επιχειρηματιών βάσει της ισχύουσας νομοθεσίας μπορούν να μειωθούν νομικά λόγω των υφιστάμενων πληρωμών ασφαλίστρων.

Σε ό,τι αφορά τους επιχειρηματίες – ιδιώτες, το κράτος έχει προτείνει εδώ και καιρό ειδικά φορολογικά καθεστώτα. Αυτό έγινε, αφενός, για να μειωθεί η φορολογική επιβάρυνση του επιχειρηματία και, αφετέρου, για να απλοποιηθούν οι λογιστικές διαδικασίες και οι διαδικασίες υποβολής εκθέσεων για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες. Ταυτόχρονα, το κράτος δεν μένει ζημιογόνο, αφού επέβαλε στους μεμονωμένους επιχειρηματίες την υποχρέωση να καταβάλλουν υποχρεωτικές πληρωμές στα ασφαλιστικά ταμεία όχι μόνο για τους εργαζόμενους, αλλά και για τους ίδιους, συνδέοντας αυτό με το μέγεθος του φόρου. Με απλά λόγια, όσο περισσότερο και πιο σωστά ο επιχειρηματίας μεταφέρει χρήματα σε funds, τόσο μεγαλύτερο είναι το ποσό που θα μπορεί να μειώσει τους φόρους του.

Φορολογικά συστήματα και φόροι ατομικών επιχειρηματιών

Ποια είναι τα φορολογικά συστήματα για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες; Πρώτα απ 'όλα, πρώτα απ 'όλα, αξίζει να σημειωθεί ότι ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει το δικαίωμα να μην χρησιμοποιεί ειδικά φορολογικά καθεστώτα και να εργάζεται σύμφωνα με το γενικό φορολογικό σύστημα (συντομογραφία: OSNO). Αυτή η επιλογή σπάνια ενδιαφέρει μεμονωμένους επιχειρηματίες και η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία χρησιμοποιεί το OSNO ως προεπιλεγμένο φορολογικό καθεστώς για μεμονωμένους επιχειρηματίες. Εάν ο επιχειρηματίας δεν κατάφερε να περάσει εγκαίρως σε κάποιο από τα ειδικά καθεστώτα, τότε για τις φορολογικές αρχές εργάζεται σύμφωνα με το γενικό φορολογικό σύστημα. Και αυτό σημαίνει ότι ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας θα κληθεί να πληρώσει ΦΠΑ και φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και να διατηρεί αρκετά περίπλοκα και ακριβά λογιστικά και φορολογικά αρχεία. Αυτή η ευχαρίστηση είναι αμφίβολη, αφού ακόμη και ο υπολογισμός του ΦΠΑ είναι δύσκολος, για να μην αναφέρουμε φορολογικούς συντελεστές και άλλους σοβαρούς περιορισμούς.

Ως εκ τούτου, μιλώντας για το ποιο φορολογικό σύστημα να επιλέξετε για μεμονωμένους επιχειρηματίες, προτείνουμε να σταθούμε σε ένα από τα ειδικά φορολογικά καθεστώτα: UTII, ESHN ή δίπλωμα ευρεσιτεχνίας.

Φορολογία ατομικών επιχειρηματιών το 2016: τελευταία στοιχεία

Οι φόροι ενός μεμονωμένου επιχειρηματία το 2016 έχουν τους ακόλουθους συντελεστές:

Ασφάλιστρα για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2016

Ο νόμος 212-FZ της 24ης Ιουλίου 2009 ορίζει την υποχρέωση καταβολής ασφαλίστρων για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία. Σύμφωνα με αυτόν τον νόμο, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας υποχρεούται να καταβάλει εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων και στο Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης - αξίζει να σημειωθεί ότι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες πληρώνουν αυτές τις πληρωμές για τον εαυτό τους και για τους υπαλλήλους τους. Ταυτόχρονα, πρέπει να θυμόμαστε ότι, σε αντίθεση με τους φόρους των μεμονωμένων επιχειρηματιών, οι εισφορές πρέπει να καταβάλλονται ακόμη και αν δεν υπάρχει εισόδημα ή δεν ασκείται επιχειρηματική δραστηριότητα.

Τα ποσοστά συνεισφοράς αναπροσαρμόζονται ετησίως. Το 2016, τα ασφάλιστρα για μεμονωμένους επιχειρηματίες είναι:
Πολύ συχνά συμβαίνει ότι ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας χάνει περισσότερο από εισφορές παρά από φόρους. Το μόνο φωτεινό σημείο στην ιστορία των ασφαλίστρων είναι η δυνατότητα ορισμένων καθεστώτων να μειώσουν τους φόρους λόγω των καταβληθέντων ασφαλίστρων.

Πώς πληρώνουν σωστά οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες φόρους, χρησιμοποιώντας τη δυνατότητα μείωσης λόγω εισφορών, θα μάθετε σε μια από τις επόμενες δημοσιεύσεις μας.

Εγγραφείτε στο δωρεάν ενημερωτικό μας δελτίο - και δεν θα χάσετε τα χρήσιμα άρθρα μας σχετικά με το θέμα "Φόροι ενός μεμονωμένου επιχειρηματία", θα λάβετε έγκαιρα πληροφορίες σχετικά με αλλαγές στα φορολογικά συστήματα, καθώς και σημαντικές φορολογικές ειδήσεις.

Οι επιχειρηματίες πρέπει να καταβάλλουν υποχρεωτικές συνταξιοδοτικές και ιατρικές εισφορές ετησίως για τον εαυτό τους. Εθελοντική μεταφορά πληρωμής για κοινωνική ασφάλιση σε περίπτωση μητρότητας και προσωρινής αναπηρίας.

Κάθε χρόνο, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας υπολογίζει ανεξάρτητα τις πληρωμές σε ταμεία εκτός προϋπολογισμού. Ας υπολογίσουμε το ποσό των πληρωμών για IP το 2016 για εμάς ...

Τι ασφάλιστρα πληρώνει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας σε κεφάλαια εκτός προϋπολογισμού για τον εαυτό του

Για να σχηματιστεί η συνταξιοδοτική αποταμίευση των εργαζομένων, ο εργοδότης καταβάλλει ασφάλιστρα για αυτούς. Η IP σχηματίζει ασφαλιστική αποταμίευση ανεξάρτητα. Η μεταφορά των εισφορών δεν εξαρτάται από τη δραστηριότητα του επιχειρηματία ή την απουσία της. Το ποσό των πληρωμών δεν επηρεάζεται από τη φύση της επιχείρησης, το φύλο ή την ηλικία. Όλοι πληρώνουν το ίδιο.

Υποχρεωτικές ασφαλιστικές πληρωμές σε ταμεία εκτός προϋπολογισμού:

Υποχρεωτική πληρωμή στη ΜΧΠ.
Υποχρεωτική πληρωμή FFOMS.

Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας συνδυάζει επιχείρηση με μισθωτή εργασία, τότε η καταβολή των ασφαλίστρων από τον εργοδότη για αυτόν, ως εργαζόμενο, δεν τον απαλλάσσει από υποχρεωτικές πληρωμές για τον εαυτό του.

Για να προστατευθούν σε περίπτωση μητρότητας ή αναπηρίας, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να εγγραφεί εθελοντικά στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων. Με ετήσια πληρωμή εγκαίρως, ο επιχειρηματίας λαμβάνει από το FSS κοινωνικές παροχές που προβλέπονται από το νόμο (μέρος 5 του άρθρου 14 του νόμου αριθ. 212-FZ). Τα ασφάλιστρα για μεμονωμένους επιχειρηματίες από βιομηχανικά ατυχήματα δεν προβλέπονται από το FSS.

Χρήση - τόσο γρήγορα και χωρίς σφάλματα θα υπολογιστεί το συνολικό ποσό. Ο αλγόριθμος για τον υπολογισμό των ασφαλιστικών ποσών για μεμονωμένους επιχειρηματίες είναι ο ίδιος και για τα εκτός προϋπολογισμού κεφάλαια. Τρεις δείκτες εμπλέκονται στον υπολογισμό (άρθρο 14 του νόμου αριθ. 212-FZ, άρθρο 4.5 του νόμου αριθ. 255-FZ).

Δείκτες για τον υπολογισμό των εισφορών IP:

Κατώτατος μισθός (κατώτατος μισθός) στην αρχή του έτους. Από την 01/01/2016, ορίστηκε σε 6204 ρούβλια.
Το ποσό των ασφαλιστικών πληρωμών. Το 2016, τα τιμολόγια παρέμειναν τα ίδια: 26% στο PFR, 5,1% στο FFOMS, 2,9% στο FSS.
Περίοδος υπολογισμού. Για το ετήσιο ποσό λαμβάνονται 12 μήνες.

Είναι: κατώτατος μισθός * 26% * 12 μήνες = 6204 * 26% * 12 = 19356,48 ρούβλια. Με εισοδήματα έως 300.000 ρούβλια, καταβάλλεται μόνο μια σταθερή πληρωμή.
Με εισόδημα από 300.000 ρούβλια, καταβάλλεται επιπλέον 1% από το επιπλέον ποσό στο ασφαλιστικό μέρος του PFR (μέρος 1, άρθρο 14 του νόμου 212-FZ). Αυτός ο κανόνας δεν ισχύει για ιατρικές εισφορές. Το PFR λαμβάνει πληροφορίες σχετικά με το ετήσιο εισόδημα ενός επιχειρηματία από τη φορολογική αρχή. Όταν χρησιμοποιούνται πολλά φορολογικά καθεστώτα, αθροίζονται τα εισοδήματα για όλα τα καθεστώτα.

Εισόδημα επιχειρηματιών για διαφορετικά φορολογικά καθεστώτα:
Σύμφωνα με το USN (απλοποιημένο σύστημα), το εισόδημα καθορίζεται από το άρθρο 346.16 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και αντικατοπτρίζεται στο Βιβλίο εσόδων και εξόδων.
Σύμφωνα με το OSNO (γενικό σύστημα φόρων), το εισόδημα είναι τα κεφάλαια από τα οποία καταβάλλεται ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων (άρθρο 227 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Με το UTII, το εισόδημα είναι τεκμαρτός φόρος που υπολογίζεται σύμφωνα με το άρθρο. 346.29 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και αντικατοπτρίζεται στη σελίδα 100 της ενότητας 2 της δήλωσης UTII.
Σύμφωνα με το PSN (σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας), το εισόδημα θα είναι το δυνητικό εισόδημα του επιχειρηματία, που εγκρίθηκε από τη νομοθεσία του υποκειμένου της Ρωσίας (άρθρο 346.47 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Πληρωμές PFR
Υπάρχει όριο στο ποσό πληρωμής ενός μεμονωμένου επιχειρηματία για τον εαυτό του στο Ταμείο Συντάξεων. Είναι ίσο με οκτώ φορές το ετήσιο πάγιο τέλος: 8 * 6204 * 26% * 12 = 154851,84 ρούβλια. Δεν χρειάζεται να πληρώσετε περισσότερο από αυτό. Το PFR εφαρμόζει το μέγιστο ποσό πληρωμής για τον υπολογισμό των ποσών για τους φορολογούμενους που δεν έχουν υποβάλει εμπρόθεσμα τη δήλωση εισοδήματός τους στη φορολογική αρχή.

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα έλαβε ετήσιο εισόδημα 800 tr. Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να πληρώσει ασφάλιστρα το 2016 - 19356,48 ρούβλια. Πρόσθετη χρέωση για εισόδημα υπέρβασης ορίου: (800 t.r. - 300 t.r.) = 500 t.r. * 1% = 5 t.r. Πληρώνουμε το συνταξιοδοτικό ταμείο: 19356,48 ρούβλια. + 5000 ρούβλια = 24356,48 ρούβλια

Πληρωμές FFOMS
Τύπος υπολογισμού: κατώτατος μισθός * 5,1% * 12 \u003d 6204 * 5,1% * 12 \u003d 3796,85 ρούβλια.

Περιλαμβάνει συνεισφορές FFOMS. Διαχειριστής αυτής της πληρωμής το 2016 είναι το Ταμείο Συντάξεων και το τέλος μεταφέρεται εκεί. Από την επόμενη χρονιά η εφορία θα εισπράττει και θα ελέγχει τις πληρωμές. Ως εκ τούτου, πριν από το τέλος του έτους, είναι απαραίτητο να γίνει συμφωνία των πληρωμών προς το PFR και το FFOMS.
Πληρωμές FSS
Η καταβολή ασφάλισης για έναν επιχειρηματία στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων είναι προαιρετική.Εάν θέλετε να λάβετε επιδόματα αναπηρίας, μητρότητας ή παιδικής μέριμνας, πρέπει να εγγραφείτε στο FSS ως φορολογούμενος. Για τους εργαζομένους, ο εργοδότης πληρώνει ασφάλιστρα από το ταμείο μισθοδοσίας του. Για μεμονωμένους επιχειρηματίες, ο ίδιος κατώτατος μισθός παραμένει η υπολογιζόμενη αξία (άρθρο 4.5 του νόμου αριθ. 255-FZ).

Τα ασφάλιστρα το 2016 είναι ίσα με: 6204 * 12 * 2,9% = 2158,99 ρούβλια. Για να λάβετε παροχές το επόμενο ημερολογιακό έτος, πληρώστε το τρέχον έτος έως τις 31 Δεκεμβρίου. Εάν το προηγούμενο έτος δεν έχει κλείσει, τότε δεν πρέπει να υπολογίζετε σε πληρωμές από το FSS: η καθυστέρηση πληρωμής με κυρώσεις και πρόστιμα δεν απειλεί, καθώς η πληρωμή είναι εθελοντική.

Το ετήσιο ποσό δεν θα αλλάξει όταν ο επιχειρηματίας εγγραφεί ή διαγραφεί κατά τη διάρκεια του έτους. Το FSS συνιστά την καταβολή εθελοντικών εισφορών για τις γυναίκες που σχεδιάζουν τη μητρότητα: σε αυτήν την περίπτωση, θα λαμβάνουν επιδόματα εγκυμοσύνης και επιδόματα τέκνου.
Πληρωμή και αλλαγή της κατάστασης IP κατά την περίοδο αναφοράς
Πληρώστε ασφάλιστρα το 2016 στον επιχειρηματία για τον εαυτό τουαπαραίτητο από τη στιγμή της εγγραφής ως μεμονωμένος επιχειρηματίας και μέχρι τη στιγμή της διαγραφής. Το ποσό ενός ημιτελούς μήνα υπολογίζεται μόνο για τις ημέρες διεξαγωγής δραστηριοτήτων: πληρωμή για έναν ολόκληρο μήνα * αριθμός ημερών δραστηριότητας / αριθμός ημερολογιακών ημερών αυτού του μήνα. Σύμφωνα με τη νομοθεσία, η ημέρα εγγραφής και η ημέρα αποκλεισμού ενός μεμονωμένου επιχειρηματία από το USRNIP εξαιρούνται από τον υπολογισμό (μέρη 4.4.1. Άρθρο 14 του νόμου αριθ. 212-FZ). Στην πράξη όμως αυτός ο κανόνας αγνοείται. Επομένως, είναι καλύτερο να επικοινωνήσετε με το Ταμείο Συντάξεων της περιοχής σας και να διευκρινίσετε το ποσό και τις λεπτομέρειες της μεταφοράς.

Εάν οι περιπλοκές των δεδουλευμένων δεν είναι το δυνατό σας σημείο, τότε ο υπολογισμός των ασφαλίστρων στο Ταμείο Συντάξεων το 2016 για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία "για τον εαυτό του" θα γίνει από μια αριθμομηχανή.
Πρέπει πάντα να πληρώνετε ένα πάγιο τέλος για το IP, εκτός από όσα προβλέπονται στο άρθρο 12 του νόμου αριθ. 400-FZ της 28ης Δεκεμβρίου 2013. Ορίζει καταστάσεις στις οποίες ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας αναστέλλει τις δραστηριότητες χωρίς διαγραφή.

Όταν δεν μπορείτε να πληρώσετε:
Κατά την περίοδο της επείγουσας στρατιωτικής θητείας·
Για το χρόνο φροντίδας παιδιού έως ενάμιση έτους.
Για την περίοδο φροντίδας ατόμου με αναπηρία της 1ης ομάδας, παιδιού με αναπηρία ή συνταξιούχου άνω των 80 ετών.
Οι σύζυγοι του στρατού, εάν δεν υπάρχει ευκαιρία να εργαστούν.
Σύζυγοι διπλωματών όταν διαμένουν στο εξωτερικό.

Μπορείτε να λάβετε απαλλαγή κατά τη λήξη της δραστηριότητας ενός μεμονωμένου επιχειρηματία χωρίς υπαλλήλους για αυτήν την περίοδο, η οποία επιβεβαιώνεται με μηδενική φορολογική δήλωση. Τα έγγραφα υποβάλλονται στο Ταμείο Συντάξεων και εκεί καθορίζονται πρόσθετες απαιτήσεις.
Σειρά ΠΛΗΡΩΜΗΣ:
Τα σταθερά ποσά PFR και FFOMS για μεμονωμένους επιχειρηματίες μεταφέρονται πριν από το τέλος του τρέχοντος έτους, δηλαδή έως τις 31 Δεκεμβρίου. Η μη έγκαιρη πληρωμή θα επιφέρει κυρώσεις. Ένα επιπλέον ποσό πλεονάζοντος εισοδήματος από 300 χιλιάδες ρούβλια. μπορεί να καταβληθεί το πρώτο τρίμηνο του επόμενου έτους ή πριν από την 1η Απριλίου. Μπορείτε να πληρώσετε εξ ολοκλήρου ή σε δόσεις (τριμηνιαία, μηνιαία). Στο τέλος της δραστηριότητας, οι εισφορές καταβάλλονται το αργότερο εντός 15 ημερολογιακών ημερών από την ημερομηνία υποβολής της αίτησης. Το προαιρετικό τέλος FSS για το IP καταβάλλεται ανά πάσα στιγμή πριν από το τέλος της περιόδου αναφοράς.

Για τη μεταφορά εισφορών από τις αρχές του 2016 έχουν θεσπιστεί νέα ΚΦΕ:
Σταθερή πληρωμή PFR - 39210202140061100160;
Πρόσθετη πληρωμή PFR - 39210202140061200160;
MHIF πάγια πληρωμή - 39210202103081011160.

Για να μην κάνετε λάθη με τους υπολογισμούς, χρησιμοποιήστε μια αριθμομηχανή. Για να μειώσετε το φόρο, εξετάστε το φορολογικό σύστημα και επιλέξτε τους καλύτερους όρους μεταφοράς.

Ενημερώθηκε: 30 Νοεμβρίου 2018 από: Όλα για IP