Indemnisation des prothèses dentaires au bureau des impôts. Ils ont refusé. Que faire? File d'attente pour les prothèses dentaires préférentielles

Les soins dentaires sont aujourd'hui devenus une procédure assez coûteuse, certaines catégories de citoyens ne peuvent pas du tout se le permettre. Mais tout le monde ne sait pas que notre législation donne la possibilité de compenser les coûts des services dentaires, c'est-à-dire de profiter d'une déduction fiscale. Dans l'article, nous vous expliquerons comment les indemnités sont versées pour les soins dentaires et les prothèses en 2019, nous donnerons un exemple de calcul.

La déduction fiscale n'est pas un remboursement intégral des frais médicaux, mais une réduction de l'impôt payé sur le revenu. Soi-disant, un citoyen travailleur qui paie un impôt mensuel sur son revenu au budget a subi un traitement dans une clinique dentaire. Ainsi, en utilisant le droit à compensation, il pourra restituer la taxe. Dans le même temps, le traitement conventionnel vous permet de rendre 13% à partir de 120 000 roubles, et si un traitement coûteux a été effectué, alors il n'y a pas de limite sur le montant, vous pouvez retourner 13%, mais déjà avec le coût total du traitement .

Qui peut obtenir une indemnisation pour un traitement dentaire

Expliquons encore une fois que la déduction fiscale est un remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques payé, respectivement, seules les personnes qui paient l'impôt sur le revenu des personnes physiques peuvent bénéficier de la déduction. Ainsi, cette déduction ne peut pas être utilisée par les retraités sans emploi ou les entrepreneurs qui paient un impôt unique.

Par conséquent, afin de recevoir une compensation pour les services dentaires, les conditions suivantes doivent être remplies :

• un citoyen doit avoir des revenus sur lesquels il paie l'impôt sur le revenu des personnes physiques. L'exception concerne les revenus sous forme de dividendes, même en tenant compte du fait que les dividendes sont soumis à l'impôt sur le revenu, une déduction sur ceux-ci ne peut être obtenue ;
• la clinique dentaire dans laquelle le traitement a eu lieu doit avoir une licence russe. L'exception concerne les cliniques dentaires en Crimée, certaines d'entre elles continuent de fonctionner sous des licences ukrainiennes, mais vous permettent également de recevoir une indemnisation ;
• les frais de traitement et de prothèse, ainsi que pour l'achat de médicaments doivent être payés personnellement, ou pour le conjoint, pour les parents et les enfants de moins de 18 ans ;
• un service de clinique dentaire, ou un médicament pour lequel il est prévu de bénéficier d'une déduction, doit être inclus dans la liste (décret gouvernemental n° 201 de 2001). Lire aussi l'article : → "".

Qui ne peut pas compter sur une compensation pour le traitement

• les citoyens officiellement au chômage ;
• les retraités inactifs (ou les retraités qui n'ont pas de revenu imposable ou n'en ont pas eu au cours des trois dernières années) ;
• entrepreneurs sur la STS et l'UTII.

Pour qu'un retraité puisse bénéficier d'une déduction fiscale, il doit être assujetti à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Comme la pension d'État n'est pas imposable, il n'y a rien à en retirer.

Mais il existe quelques exceptions lorsqu'un pensionné peut toujours recevoir une indemnisation pour un traitement dentaire :

• le retraité travaille et perçoit des revenus soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques ;
• a des revenus de location de biens (voitures, appartements) et paie des impôts sur ces revenus ;
• a d'autres revenus imposables (gains ponctuels, etc.);
• vendu la propriété ;
• travaillé et payé des impôts il y a moins de trois ans.

En d'autres termes, si un pensionné a un revenu imposable à l'heure actuelle, ou avait un tel revenu il y a moins de trois ans, alors il ou elle demande des avantages fiscaux sur une base générale.

Qui peut obtenir des prestations de prothèse dentaire

Dans certaines régions de la Fédération de Russie, les prestations pour prothèses dentaires sont accordées aux catégories de citoyens suivantes :

• Invalides et vétérans de la Seconde Guerre mondiale ;
• Personnes handicapées, avec justificatif ;
• Travailleurs à domicile ;
• Personnes agées;
• Victimes de la répression et réhabilités.

Pour bénéficier d'une indemnité pour prothèses et traitements, vous devez vous adresser aux autorités de sécurité sociale du lieu d'inscription. Dans quelle institution ces prestations sont fournies, vous devez vous renseigner directement auprès des cliniques dentaires commerciales elles-mêmes. Les cliniques d'État sont tenues de fournir des traitements et des prothèses aux catégories de citoyens énumérées à des conditions préférentielles.

La procédure de calcul des indemnités pour soins dentaires

Lors du calcul du montant de l'indemnisation pour les soins dentaires et les prothèses, trois critères doivent être pris en compte. Premièrement, le montant de l'indemnisation n'est que de 13 % des frais de traitement engagés. Deuxièmement, le montant de la déduction fiscale pour un type de traitement peu coûteux ne dépasse pas 13% du seuil de 120 000 roubles, soit 15,6 000 roubles. Si un citoyen a reçu un traitement coûteux, qui est inclus dans la liste des services coûteux, le montant total est soumis à une indemnisation.

Soit dit en passant, lors de la délivrance d'un certificat pour la taxe, la dentisterie indiquera à quel type de service le traitement appartient - s'il est coûteux ou non. Et troisièmement, vous ne pouvez restituer que le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques payé pour l'année au cours de laquelle le traitement a été effectué.

Exemple de calcul d'indemnité

Petrova O.P. en 2016, elle travaillait et percevait un salaire de 32 000 roubles, pour 2016, elle a payé un impôt sur le revenu des personnes physiques d'un montant de (32 000 x 12) x 13 % = 49 920 roubles. Dans le même 2016, elle a payé des soins dentaires pour un montant de 50 000 roubles. et a effectué une opération d'implantation dentaire d'un montant de 350 000 roubles.

Les soins dentaires se réfèrent aux types habituels et la déduction pour cela ne doit pas dépasser 13% de 120 000 roubles, c'est-à-dire pas plus de 15 600 roubles. et l'opération d'implantation fait référence à un type de traitement coûteux et la déduction sera de 13 % du coût total du traitement.

Calcul : 50 000 x 13 % = 6 500 roubles. C'est moins de 15 600 roubles, donc Petrova peut recevoir une indemnisation complète. La déduction pour traitement coûteux est de 350 000 roubles x 13 % = 45 500 roubles. Le montant total de l'indemnisation est de 6 500 + 45 500 = 52 000 roubles, mais comme l'impôt sur le revenu payé n'est que de 49 920 roubles, l'indemnisation sera du même montant et la partie restante n'est pas reportée à l'année suivante.

Mais, il existe une autre option, lorsque son mari paie pour Petrova, dont le salaire est de 80 000 roubles, et que l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour 2016 est de 124 800 roubles. Ensuite, l'indemnisation peut être reçue en totalité. Mais à une condition : l'attestation de paiement du traitement doit indiquer que le paiement a été effectué par son mari.

Documents requis pour bénéficier de la déduction fiscale

Le moment de la réception ainsi que les instructions pour obtenir une indemnisation dépendent de la méthode d'obtention de celle-ci.

1ère méthode : Le contribuable s'applique à l'IFTS à la fin de la période d'imposition. La liste des documents pour 2017 requis pour cette méthode est définie dans la Lettre du Ministère des Finances et du Service Fédéral des Impôts du 22 novembre 2012 n°ED-4-3/, est présentée dans le tableau :

Si la clinique délivre un certificat de paiement pour les services, le chèque de paiement au bureau des impôts n'est plus requis. Dans la liste principale des documents, le certificat 2NDFL est absent, mais il est nécessaire pour remplir la déclaration 3NDFL, vous devez donc toujours le retirer de l'employeur.

2ème méthode : dans l'année au cours de laquelle le traitement a été effectué, la déduction peut être émise par l'employeur. Les documents seront nécessaires de la même manière, à l'exception d'un certificat 2NDFL, d'une déclaration 3NDFL et d'une demande de déduction. Une autre demande sera nécessaire - pour confirmer le droit à déduction. Laquelle des méthodes est la plus rentable à choisir dépend principalement du moment où le traitement a été terminé. S'il a été effectué en début d'année, il est logique d'attendre la fin de la période fiscale, bien sûr, et il est préférable de contacter l'employeur.

Pour obtenir une indemnisation, vous pouvez également envisager la possibilité d'obtenir une déduction pour vos proches.

Par exemple, pour un conjoint qui ne travaille pas, et donc ne paie pas d'impôt sur le revenu, ou pour son enfant, mais seulement jusqu'à ce qu'il atteigne l'âge de 18 ans. Peu importe que votre enfant soit encore à l'université, à temps plein. Cette restriction s'applique strictement à l'âge. Mais, vous pouvez obtenir une compensation en payant pour le traitement de vos parents, qui sont, par exemple, des retraités. Soit dit en passant, vous ne pouvez pas recevoir de compensation pour les parents d'un mari (ou d'une femme).

En résumé, on peut dire qu'avant de payer le traitement pour vous-même ou vos proches, vous devez bien réfléchir et calculer qui est le plus rentable pour payer ce traitement.

Lorsque le paiement d'une indemnité de traitement peut être refusé

Examinons les situations dans lesquelles le paiement d'une indemnité pour soins dentaires peut être refusé :

1. La déclaration 3NDFL a été mal remplie. Il est souvent difficile pour une personne non directement liée à la comptabilité de comprendre comment remplir de tels documents. Dans ce cas, il est préférable d'utiliser les services de spécialistes.
2. Le certificat de paiement n'a pas été rempli correctement. Malgré le fait que ce document soit rempli par la clinique dentaire elle-même, ceux-ci commettent souvent des erreurs ou des inexactitudes. En particulier, au lieu de marquer le code 2 (traitement cher), il y a le code 1 (le traitement n'est pas cher). En conséquence, en payant une somme énorme, vous risquez de perdre l'intégralité de votre traitement.
3. Le traitement a été payé par le conjoint, ce qui n'est pas indiqué sur l'attestation de paiement. Si vous décidez que votre conjoint doit se prévaloir de la déduction fiscale, il doit alors la payer directement afin de fournir la preuve appropriée à l'administration fiscale. La clinique, dans l'ensemble, ne se soucie pas de savoir qui paie le traitement, vous devez donc vous assurer que le nom du payeur est correctement indiqué.

Instructions étape par étape pour obtenir une déduction fiscale

Examinons étape par étape les mesures que vous devez prendre pour recevoir indépendamment une indemnisation de l'administration fiscale :

1. Obtenir une attestation 2NDFL du lieu de travail pour l'année au cours de laquelle le traitement a été effectué ;
2. Sur la base du certificat 2NDFL et du coût du traitement, remplir la déclaration 3NDFL à la fin de l'année au cours de laquelle le traitement a été effectué ;
3. Préparer des copies des documents requis énumérés dans le tableau ci-dessus ;
4. Contactez l'Inspection du Service fédéral des impôts du lieu de résidence en fournissant tous les documents.
5. Comptez 4 mois à compter de la date de soumission du transfert de fonds (3 mois le bureau des impôts vérifie les documents et dans un délai d'un mois les fonds sont crédités).

Vous ne pouvez demander au bureau des impôts qu'à la fin de l'année au cours de laquelle le traitement a été effectué. Autrement dit, vous ne pouvez postuler pour 2016 qu'en 2017. Mais il y a aussi des avantages : vous pouvez obtenir une compensation pour les trois années précédentes, c'est-à-dire qu'en 2017, vous pouvez compenser le coût du traitement en 2016, 2015 et 2014. La demande de retour indique également les détails du transfert de l'indemnité. Selon eux, la taxe transférera la déduction à temps.

Voyons maintenant comment obtenir une indemnisation par l'intermédiaire de votre employeur :

1. A l'administration fiscale du lieu de résidence, écrivez une demande de droit au prélèvement social.
2. Préparez des copies des documents indiqués dans le tableau, sauf pour 3NDFL et 2NDFL.
3. Après 30 jours, recevez un avis d'admissibilité à une déduction fiscale.
4. Fournissez cet avis sur votre lieu de travail

Et à partir du mois prochain, le salarié ne sera plus assujetti à l'impôt sur le revenu. De plus, si avant la fin de l'année l'indemnité n'est pas perçue en totalité, le solde peut être restitué l'année suivante en contactant l'administration fiscale.

Réponses aux questions courantes

Question numéro 1.« Mon mari est handicapé et reçoit des soins dentaires à prix réduit. Puis-je, en tant que conjoint, percevoir une indemnité pour son traitement ? "

Bien sûr, l'essentiel est que votre nom de famille soit inclus dans le certificat de paiement.

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Il peut sembler que les avantages des prothèses dentaires pour les vétérans du travail et d'autres catégories de citoyens sont un privilège plutôt insignifiant qui ne peut pas apporter d'avantages importants. Beaucoup de gens maintiennent cette opinion jusqu'à ce qu'ils mettent la main sur la facture des services d'une clinique dentaire privée. Les prothèses dentaires de haute qualité sont désormais une procédure assez coûteuse, même pour les citoyens qui travaillent - que pouvons-nous dire des retraités et des personnes handicapées à faibles revenus ? Pour eux, obtenir un avantage est la seule façon d'espérer un beau sourire.

Qui peut bénéficier de conditions préférentielles ?

La loi fédérale « sur la protection sociale des citoyens » énumère toutes les catégories de la population ayant droit à des prothèses gratuites :

• Personnes handicapées et vétérans de la Grande Guerre patriotique.
• Anciens combattants du travail (avantages pour les anciens combattants du travail).
• Enfants handicapés non majeurs (prestations et autres aides pour enfants handicapés).
• Retraités au chômage.
• Personnes handicapées des groupes 1 et 2.
• Les retraités militaires. Les avantages pour les officiers de réserve pour les prothèses dentaires sont fournis pour 25 ans de service, pour les adjudants - pendant 20 ans.

De plus, les citoyens ordinaires reçoivent le privilège s'ils :

• Nous proposons des prothèses gratuites depuis 2005.
• Ils gagnent la moitié du salaire vital.
• Ils ont participé à l'élimination des conséquences de l'accident de Tchernobyl (bénéfices pour les liquidateurs de Tchernobyl).

Une liste complète des catégories pouvant prétendre au privilège doit être clarifiée dans les bureaux territoriaux des autorités de protection sociale - souvent la liste est complétée par d'autres catégories par décision des autorités de l'entité constitutive de la Fédération de Russie. Par exemple, à Saint-Pétersbourg, les bénéficiaires sont les veuves des anciens combattants décédés de la Grande Guerre patriotique, et au Kamchatka - tous les membres de la famille élevant un mineur handicapé.

Comment utiliser le service gratuit ?

La procédure pour fournir le service de prothèses préférentielles est très compliquée et déroutante, il est donc plus raisonnable de la présenter sous la forme d'instructions étape par étape :

1. Un bénéficiaire doit se rendre dans n'importe quelle polyclinique d'État et obtenir un certificat attestant qu'il a besoin de prothèses dentaires.

2. L'aide doit être complétée par un ensemble de documents, qui comprend généralement :

• Passeport de citoyen.
• Déclaration.
• Politique OMS actuelle.
• Attestation du lieu de résidence sur la composition de la famille.
• Attestation de niveau de revenu (2-NDFL) des trois derniers mois (nécessaire pour chaque membre de la famille selon une attestation du lieu de résidence).
• Document confirmant le fondement du privilège. Par exemple, pour recevoir des prestations pour prothèses dentaires, les retraités auront besoin d'un certificat de pension.

3. Avec un paquet de papiers doit être envoyé aux autorités de protection sociale. Si la protection sociale confirme le droit à des prothèses gratuites, le bénéficiaire recevra un coupon, selon lequel il pourra demander le service dans un délai de 2 semaines à 6 mois (le délai exact dépend de la législation régionale). Le bénéficiaire n'a pas le droit de choisir quelle clinique subir la procédure de prothèse dentaire - l'institution médicale municipale est désignée par le gouvernement local.

Il y a deux files d'attente pour les prothèses dentaires gratuites: dans la première, en règle générale, les personnes handicapées de la Seconde Guerre mondiale, les héros de l'Union soviétique et les enfants handicapés, dans la deuxième file d'attente, des prestations sont fournies pour les prothèses dentaires aux anciens combattants, aux retraités , et les adultes handicapés. Cela signifie que l'absence de candidats répondant aux critères de la première étape ne permettra pas aux représentants de la deuxième étape d'être servis plus rapidement.

Quels services ne sont pas inclus dans les prothèses dentaires gratuites ?

Dans le cadre des prestations pour les prothèses dentaires, les personnes handicapées du 2e groupe, les retraités, les anciens combattants de la Seconde Guerre mondiale et du travail, l'État donne la possibilité d'obtenir une prothèse, mais pas un implant coûteux. Il existe un certain nombre de services que les prothèses gratuites ne comprennent pas :

• Production de prothèses coûteuses en porcelaine et en métaux précieux.
• Réparation de structures faites de matériaux coûteux.
• Implantation dentaire.
• Fabrication d'appareils orthodontiques nécessaires au traitement des maladies parodontales.

Cependant, l'indulgence sur une base individuelle est également possible - par exemple, si un bénéficiaire est allergique à une substance et est en mesure de le prouver, il peut se voir fournir des prothèses céramo-métalliques. Même en l'absence de réactions allergiques, le bénéficiaire a le droit de choisir le matériau de la prothèse, cependant, il devra compenser la différence de coût entre un produit ordinaire et un analogue coûteux de sa propre poche.

Tout citoyen travaillant de la Fédération de Russie qui perçoit un revenu a droit à une indemnisation partielle pour les coûts associés aux traitements dentaires et aux prothèses. Cela se manifeste sous la forme d'une déduction fiscale sociale. Cela signifie que les dépenses engagées ne seront pas remboursées en totalité au contribuable. Dans cet article, nous examinerons comment est calculée la rémunération des soins dentaires et des prothèses.

Déduction fiscale pour services médicaux

La possibilité de se prévaloir de la déduction fiscale ne signifie pas une compensation des frais engagés au sens habituel. Il serait plus juste de noter qu'il s'agit d'une réduction du montant d'impôt que le salarié a payé sur les revenus qu'il a perçus. Le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques étant généralement de 13 %, le montant de l'indemnisation ne peut être supérieur au montant des dépenses engagées multiplié par ce taux.

Puisqu'une partie de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est restituée, seuls ceux qui sont assujettis à cet impôt peuvent réduire partiellement leurs frais de traitement et de prothèse dentaire. Cela signifie que le mécanisme d'indemnisation des retraités et des entrepreneurs individuels est différent.

Les services médicaux payants se divisent en deux catégories :

La déduction sociale peut être appliquée à l'année au cours de laquelle les dépenses ont été engagées.

Par exemple, un employé a gagné 300 000 RUB pour la période de janvier à décembre 2015. Le montant de l'impôt sur le revenu pour cette période est de 39 000 roubles. En 2015, le coût des soins dentaires s'élevait à 100 000 roubles. Cela signifie que la base imposable de l'impôt sur le revenu des personnes physiques devrait être le montant (300 000 - 100 000) = 200 000, et le montant de l'impôt sur le revenu pour cette année est de 26 000. Étant donné que 39 000 roubles ont déjà été transférés au budget, 13 000 roubles sont soumis à remboursement par le budget.

Quand pouvez-vous utiliser une déduction fiscale?

Pour que la possibilité de bénéficier de la déduction sociale pour soins dentaires et prothèses soit réelle, certaines conditions doivent être remplies :

• l'institution dans laquelle le contribuable a traité ou fait subir des prothèses dentaires doit être agréée ;
• tous les documents confirmant la dépense de fonds à ces fins doivent être collectés et soumis au service comptable de l'entreprise;
• les dépenses engagées par le contribuable ne doivent pas être payées par l'employeur;
• le taux d'imposition des personnes physiques du salarié doit être de 13 %.

Une déduction ne peut être accordée à un entrepreneur individuel qui applique un régime fiscal simplifié ou un régime de revenus imputés.

Qui a droit à la déduction fiscale ?

La loi prévoit la possibilité d'une compensation partielle des frais de prothèses et de soins dentaires non seulement pour le contribuable lui-même, mais aussi pour les membres de sa famille. Ceux-ci inclus:

• conjoint;
• enfants de moins de 18 ans ;
• parent à la retraite.

Le degré de parenté avec la personne ayant subi des soins dentaires ou des prothèses doit être prouvé par des documents appropriés. Vous devez fournir des copies de l'acte de naissance des enfants ou des vôtres (en cas de paiement pour le traitement des parents), ainsi qu'un document confirmant le mariage.

Comment obtenir une indemnisation pour les soins dentaires et les prothèses?

L'obtention d'une indemnisation pour les soins dentaires et les prothèses comprend plusieurs étapes :

1. collecte des documents confirmant la dépense des fonds et remplissant la déclaration;
2. présentation de documents au bureau des impôts;
3. l'examen de la question et de prendre une décision à ce sujet.

Le tableau ci-dessous décrit plus en détail les étapes d'enregistrement d'une déduction fiscale.

Réponses aux questions sur l'indemnisation des soins dentaires

Question numéro 1. Et si le fisc refusait de rembourser les frais de soins dentaires et de prothèses ?

Les déductions sociales pour soins dentaires et prothèses peuvent être refusées. Dans ce cas, le refus doit nécessairement contenir le motif du refus et une référence à la loi ou à un autre règlement. En cas de désaccord avec les actions du service des impôts, le demandeur peut faire appel du refus devant une instance supérieure ou devant un tribunal. Il est important de rédiger correctement une déclaration de sinistre, de justifier votre point de vue et de fournir des liens vers les lois. Lors du renvoi de l'affaire devant le tribunal, le demandeur supporte les frais de paiement des honoraires et des honoraires.

Question numéro 2. Les frais d'achat de polices d'assurance maladie sont-ils pris en compte dans le remboursement des frais de soins dentaires et de prothèses dentaires ?

Oui, les frais d'acquisition de polices non seulement pour l'assurance maladie volontaire, mais aussi pour l'assurance maladie obligatoire sont pris en compte lors de la demande de déduction fiscale. Vous pouvez également rembourser le coût des médicaments qui n'étaient pas disponibles dans l'établissement médical, achetés par le contribuable.

Question numéro 3. La déduction fiscale sociale signifie-t-elle le remboursement des frais de soins dentaires ?

Non, la déduction pour soins dentaires et prothèses est offerte au contribuable afin de réduire l'impôt sur le revenu. C'est pourquoi l'employé ne reçoit pas l'intégralité du montant des dépenses, mais seulement 13% (taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques), c'est-à-dire le montant du trop-payé d'impôt.