오늘 의학 

새해 선물을 직원의 자녀들에게 만드는 방법. 선물로 소득세. 노동 결과와 관련이없는 가치의 충만한 이송

따라서 주문을 결정하기 전에 고객에게 직원 및 선물을 선물로 반영하는 방법 - 회계 및 세금 계산서는 선물로 간주 될 수있는 선물을 이해할 것입니다.

따라서 노동 또는 비즈니스 관계의 틀 안에서 얻은 모든 지팡이가 선물이라고 할 수 있습니다. 따라서 러시아 연방의 시민 및 노동 규범은 다음과 같은 정의를 설정합니다.

  1. 직원의 고용과 관련이없는 선물. 예를 들어 직원 기념일이나 휴가를 위해 기념품을 발행합니다.

러시아 연방의 민법 제 572 항의 제 1 항에 따르면, 기부자가 비용없이 수령자를 전송하는 제품 (돈, 전자 및 종이 상품권 및 심지어 엽서 포함)으로부터 선물을 받아야한다. 우리의 경우, 기증자는 고용주의 역할을하며 수령인은 종속 직원 중 하나입니다. 이 경우 특별한 문서를 작성해야합니다. 기부 계약서를 작성해야합니다.

제시된 기념품이 3,000 명이 넘는 루블 비용이 있으며 기부자는 고용주 조직의 비용을 갖는 경우에만 기부 계약이 필수적으로 간주됩니다. 아래에있는 현재의 가격이 반드시 기부 계약을 맺을 필요는 없습니다.

그러나 예산 기관의 직원, 특히 공무원의 직원과 관련하여 현재의 가치에 관계없이 관련 조약을 발행하는 것이 여전히 권장됩니다. 기부 계약은 기증자와 영재 직원을 "부패"문제로부터뿐만 아니라 FTS의 컨트롤러의 주장에서 보호 할 수 있습니다.

받는 사람이 많이 있다면 어떨까요? 예를 들어, 새해에 따라 제조 기업의 이사는 1500 명의 직원의 값 비싼 기념품을 제공하기로 결정했습니다. 기업의 각 직원들과 기부 계약을 결론 지어주지 마십시오. 상황에서 벗어나는 길이 있습니다. 이 경우 기증자가 동일한 임차인을 모두 수행 할 다자간 기증 계약을 맺습니다. 선물 - 상을 수여하기로 결정한 모든 회사 직원. 이러한 표준은 러시아 연방 민사 규정 제 154 조에 enShrined되고 있습니다.

  1. 노동 장점을위한 직원 수여. 예를 들어, 계획의 구현 또는 거래의 성공적인 설계를 위해 고용주는 상품권, 여행, 장비 또는 기타 선물을 가진 종속 직원을 홍보하기로 결정했습니다.

즉시 우리는 노동법을 가진 고용주의 이러한 "행동"이 금지되지 않는다는 것을 알 수 있습니다. 따라서 러시아 연방의 노동 규범 제 191 조는 고용주가 노동 활동의 업적을위한 성과에 대한 소중한 선물을 장려 할 권리가 있다고 결정합니다. 이러한 상황에서 현재의 현재는 영재의 임금의 일부로 간주되어 특정 세금 규모를 준수합니다. 또한, 그러한 기념품의 이전이 책임 계약에 의해 발행되지 않지만 고용 계약 (협정, 계약)에 규제된다고 생각하십시오.

따라서 선물의 유형이 결정되었습니다. 그러나 이것은 선물의 세금과 회계에 어떻게 영향을 미칩니 까? 우리는 단계를 다룰 것입니다.

선물 디자인의 특징

직원을 격려하십시오 - 고용주의 권리. 그러나, 단순히 현재를주는 것이 충분하지 않다. 모든 것을 적절하게 만드는 것이 필요합니다. 따라서 고용주가 필요로합니다 :

  1. 선물 제품 인수 및 발행 주문.
  2. 직원에게 선물을 발행하는 vedency.
  3. 필요한 경우 친애하는 계약서.

이러한 모든 문서를 올바르게 만드는 방법을 결정하십시오. 선물의 발표 순서로 시작합시다.

따라서 기념품 제품을 구입하고 엄숙한 분위기에서 선물을 제공하기 위해서는 머리의 공식 순서가 필요합니다. 이 솔루션을 적절한 순서로 구독하십시오. 통합 형태, 예를 들어 T-11 또는 T-11A를 사용하는 것이 허용됩니다. 임의의 형태로 주문을 만들 수도 있습니다. 이것은 합법적으로 금지되지 않습니다.

일반 규칙에 대한 주문 등록. 영재 직원 목록은 필수 항목을 나열합니다. 직원들의 허용 목록은 별도의 응용 프로그램으로 할당 할 수 있습니다.

주문을 나누는 것이 허용됩니다. 예를 들어, 책임있는 직원의 특정 표시를 통합하는 첫 번째 주문은 기념품, 인증서, 선물, 엽서를 습득합니다. 그리고 두 번째 순서는 상을 수여 할 직원 목록을 결정합니다.

그런 다음 직원에게 선물을 발행하는 진술을 작성하십시오. 문서는 임의의 형태로 구성됩니다. 이것은 f.i.o., 직원의 위치, 선물의 이름, 그 가치의 위치, 또한 재능있는 직원의 서명을위한 그래프도 분리되어 배달 날짜를 갖는 테이블을 사용하는 것이 가장 편리합니다. 문의 서명은 현재를 얻는 사실입니다. 영수증 날짜는 직원 (개인적으로)을 지정해야합니다.

  1. 기증자는 법인입니다. 즉, 고용주는 자신의 직원 인 자녀를 장려합니다. 회사는 고객, 상대방 또는 비즈니스 파트너를 장려하기로 결정했습니다.
  2. 기념품 가격은 3000 루블 이상입니다.

두 가지 조건이 모두 준수되면 기부 계약은 필수 문서이며, 프리젠 테이션과 함께 오직 정확한 설계가 가능하다면 기념품의 합법적 인 전송이 가능합니다.

기부 계약의 대략적인 형태

이 양식은 일반적으로 기부 옵션에 적합합니다. 결과적 으로이 양식을 적용 할 필요가 없습니다. 간단한 글쓰기로 기부 계약을 준비하는 것은 우리 자신을 제한 할 수 있습니다.

디자인을 단순화하기 위해 문서에서 다음과 같은 필수 세부 정보를 고려하십시오.

  1. 문서의 제목.
  2. 편집 날짜와 장소.
  3. 당사자의 이름 : 기증자와 인식 직원.
  4. 계약의 주제는 선물, 특징 및 비용입니다.
  5. 당사자의 서명.

대략 간단한 글쓰기에서 기부 계약은 다음과 같이 보일 수 있습니다.

선물 소득세

개인의 소득세는 모든 유형의 시민 소득에서 계산되어야합니다. 예외 없음. 혜택과 해방에 대한 권리가 있지만 예외는 없습니다. 종류의 현재 직원조차도 (사물, 기술, 요리 및 꽃병) 소득세의 대상이됩니다.

직원을 계산하기위한 세금 기지는 재료 및 무형 수입 (러시아 연방의 세금 규정 210)을 모두 포함합니다. 즉, 자금, 재료 및 무형 자산의 형태로 수득 된 소득을 포함하여 시민의 모든 수입 수입은 과세의 적용을받습니다. 그래서 확립. 결과적으로 선물은 동일한 직원 수입이며 따라서 세금을 유지해야합니다.

기증자가 고용주의 역할을하는 경우, 그는 선물로부터 NDFL을 잡아야합니다. 고용주가 부하와 관련하여 세무 요원 역할을한다는 것을 회상합니다. 따라서 특정 고용주의 직원이받은 모든 수익에서 NDFL은이 가장 많은 고용주를 예산으로 유지하고 옮겨야합니다.

글쎄, 선물에서도 세금을 내야합니다. 그러나 좋은 소식이 있습니다. 당국자들은보고 연도의 모든 선물의 총 가치가 별도의 직원이 4,000 명이 넘는 루블이 아니라면, 이러한 유형의 보수는 개인 소득세 (제 2 항의 제 2 항의 단락 2)의 적용을받지 않는다고 결정했다. 제 28 항의 제 28 항. 러시아 연방의 세금 규정 217, Finance No. 03-04-06 / 16327의 No. 03-04-06 / 16327.

즉, 고용주의 연도가 수신 한 해 동안 예를 들어 1500 루블 (축제 날짜와 상관없이)의 그림을 보유하고 있으면 NDFL이 보류하지 않습니다. 그러나 같은 해에 또 다른 소중한 선물을 주어지면, 예를 들어 5,000 루블의 가치가있는 경우 2500 루블 (5000 + 1500 ~ 4000)은 NDFL을 철회시킵니다.

  1. 우리는받은 모든 기념품의 가격을 요약합니다 (우리는 모든 종류의 선물을 고려하십시오).
  2. 우리는 의존하는 혜택의 양을 뺍니다 - 4000 루블.
  3. 긍정적 인 차이를 사용하면 해당 속도로 NDFL을 계산합니다.

선물에 대한 소득세 요금은 일반적으로 결정됩니다. 러시아의 세금 거주자가 13 %를 유지할 것입니다. 시민이 비거주자가 아닌 경우, Accreded in Full : NDFL 율은 30 %입니다.

누가 그런 거주자인가? 우리나라의 세금 거주자는 러시아 연방의 영토에 최소한 183 일, 즉 계급 연도에 살고있는 시민들입니다.

선물에서 NDFL을 할 때

공제일과 수신 된 선물에 의한 소득세의 리프팅 기간은 이것이 가장 존재하는 형태에 달려 있습니다. 그래서 참고 :

  1. 돈이 기증 된 경우 현금이 잘 손수레로 옮겨지면 소득세가 하루에 보관해야합니다. 예를 들어, 새해 기업당의 당일에. 그리고 예산에 출발 한 NDFL을 나열하려면 선물의 납품 날짜 이후의 날보다 늦지 않아도됩니다. 예를 들어, 기업당 이후의 날.
  2. 선물이 일이라면 13 % 또는 30 %를 유지하는 방법은 무엇입니까? 물론 "조각"을 자르면 세금의 동등한 이자율이 필요하지 않습니다. 세금은 임금이나 다른 일을 위해 다른 양의 보수를 벗어나야합니다. 더욱이, 예를 들어, 소비 된 달의 상반기에 대한 사전에서부터 가장 가까운 직원의 가장 가까운 지급과 함께 개인 소득세를 보유하십시오. 보유 된 세금은 다음날 보존 날보다 늦지 않아요.

회사가 어떤 이유로 든 선물에서 NDFL을 유지할 수없는 경우 적절한 주문으로 통보해야합니다. 이렇게하려면이 직원 2-NDFL 인증서를 납세자 "2"의 징후로 작성하고보고 후 3 월 1 일 이후의 FTS에서보고 문서를 제출하십시오.

예를 들어, 2019 년에 기관은 직원을 5,000 루블의 가치가있는 선물을 건네주었습니다. HOLD NDFL은 불가능합니다 (작업자 종료). 결과적으로, 조직은이 직원에 2 NDFL을 03/01/2020까지 제출해야합니다.

보고서에서 기프트 가격은 소득 코드 2720에 반영됩니다. 소득 코드는 최대 4000 루블까지의 비용으로 모든 유형의 선물에 대해 표시되어야합니다. 4000 루블 (공제)에있는 존재 비용은 공제 코드 (501) 아래의 도움말 2-NDFL의 각 그래프에 지정된다.

현재의 외관은 세금 NDFL의 목적으로 중요하지 않습니다. 즉, 얻은 관계에 관계없이 소득세를 보관해야합니다. 따라서 기부 계약 및 고용 계약에 따라 얻은 선물로부터 세금을 계산합니다.

선물로부터의 보험료

선물과의 사회 보험의 발생에 관한 고용주의 의무는 직접 그들의 종에 달려 있습니다. 따라서 선물 발행이 민사 법률 관계의 틀에서 이루어지면 기부 계약에 따라 보험료가 발생할 필요가 없습니다. 이 조건은 기관 근로자에만 관련이 있습니다.

기념품과 같이 노사 관계에서 조직과 함께 이루어지지 않는 간단한 시민들을 선물로 한 경우, 고객은 보험을 발생할 필요가 없습니다. 그리고이 경우에 상품 계약의 존재는이 경우에 어떤 역할을하지 않습니다 (러시아 연방의 세금 규정 420, 제 1 항의 세금 규정 420, 법률 125-Fz 재정 재무부 03-15-06 / 80448, 10/27/2014 No. 17-3 / B-507에서 Minthouse, Minthouse.

우리가 가진 것? 따라서 노동력, 특정 업적 및 기타 노동 조건에 대한 직원의 보상으로 고용 계약 체계에서 선물이 수여되면 보험료가 발생할 필요가 있습니다.

따라서 선물로부터 직원들로부터 보험료를 지불하기위한 추가 비용을 피하기 위해 기부 계약을 체결 할 수 있습니다. 이 경우 현재 값의 값이 역할을 수행하지 않음을 반복하십시오. 또한 인증서 나 돈이든 상관없이 중요하지 않습니다. 서면 기부 계약이 가능하다면 고용주는 FTS 및 SOCI에 기여하지 않아야합니다. 결과적으로 기본베이스가 누락되었습니다.

구금의 내용을 확인하십시오! 문서의 노동 계약에 대한 언급과 선적이 없어야합니다. 또한 집단 계약에 대한 언급을 제외하십시오. 또한 기부 계약에서 노동 법안의 제형과 해석은해서는 안됩니다. 위치 나 고용 업적에 따라 선물 정의의 통합을 허용하지 마십시오. 문서에 이러한 제제가있는 경우 컨트롤러는 노동을위한 보수 유형 중 하나에 선물을 인식합니다. 그리고 선물 비용으로 보험료를 나타냅니다.

선물로 vat

PP에 따르면. 1 p. 1 예술. 러시아 연방의 세금 규범과 재무부 전문가의 의견 (2009 년 1 월 22 일의 편지 번호 03-07-11 / 16), 선물은 주어진 가치가 없어야합니다. 가치가 부가가치세의 대상이되는 축제 또는 중요한 날짜. 기념품을 제시 한 조직은 발생한 부가가치세를 필요로하고 들어오는 세금의 양을 공제해야합니다 (인보이스가 있음). 결과에 따라 발생하고 인증 된 금액이 서로 유사하기 때문에 작동 결과가 0이어야합니다.

VAT 계산 시세 기지는 기념품의 비용이며, 세금 자체는 러시아의 3 항의 18 % (러시아 연방의 세금 규정 164)로 계산됩니다.

특히 구별 된 직원이 보수에 대한 조항을 포함시키고 그러한 홍보의 가능성을 포함시키는 것으로, 선물은 구현되지 않고 VAT가 그들에게 누적되지 않을 것입니다. 화폐 자극 형태의 직원에게 이전 된 선물 금액에 대한 부가가치가 부과되지 않습니다.

기관이 USN에 있고 VAT를 지불하지 않으면 조직의 입력 세가 될 수 없으므로 공제가 적용되지 않습니다. 단순화에서 기부 할 경우 VAT는 필요하지 않습니다 (러시아 연방의 세금 규정 346.11).

조직에 공통 세금 시스템이나 UNVD가있는 경우 근로자를위한 주제 기념품의 VAT는 기부가 그 활동이 아니라는 일반 규칙 (러시아 연방 세금 규정 제 346.26 조의 제 4 조 제 4 조)에 따라 부과됩니다. 조직이 ENVD 모드로 번역 된 연결에서.

선물에서 이익 세금

2012 년 11 월 22 일 러시아 No. 03-04-06 / 6-329 재무 재무 재무 금액에 따르면 이익의 과세에서 10.10.2010 년 11 월 22 일 및 No.10.2010 선물 비용은 부과 된 재산이없는 것으로 간주되므로 러시아 연방의 270 명의 예술 제 16 항을 고려하지 않습니다. 회계학의 직원에게 선물을 회계하는 것은 "기타 비용"계좌에서 누적 된 부가가치 금액을 포함하는 반면, 글쎄, 글자체, 기부금 비용은 고려되지 않습니다. 그 결과 기관의 결과 차이와 영구 세금 부채 (PBU 18/02 "는 기관의 소득세에 대한 계산을 차지합니다").

선물이 노동 비용과 동등한 경우 직원을 근거로 자극하면 소득세 (세금 코드 제 255 조 제 255 조)에서 이러한 비용이 고려 될 수 있으며 기부금이 업적에 대한 고무가 고무적이라는 특정 증거를 보여줍니다. 높은 생산 결과의

납세자의 급여 규제 법적 법은 그러한 사업의 가능성을 확인해야하며, 장려 및 집단 협약에 대한 항목을 포함시킬 필요가 있습니다. 다음과 같이 필요로하는 핸들링을 진행하십시오 :

  1. 특히 특히 저명한 직원의 보너스에 대해서 머리의 주문이나 주문을 준비하십시오. 주문은 홍보 규정의 특정 조항을 언급해야합니다.
  2. 보수 수령에 관한 근로자의 서명이있는 직원 및 레지스트리의 목록을 작성하십시오.

보조금이나 LBO의 비용으로 구입 한 선물은 소득세 비용으로 인정받을 수 없습니다!

어린이의 선물

직원들에게 선물을 제시 할 때 차이가 있습니까?

결국, 거의 모든 기관에서 직원의 자녀들은 달콤한 새해 칩을 제공합니다. 이러한 유형의 인센티브가 고려됨에 따라 예외의 전반적인 규칙에 따라 제공되지 않습니다. 우리는 어린이의 선물의 세제의 기본 원칙을 정의합니다.

  1. NDFL은 모든 선물의 합계가 4000 루블을 초과하면 계산됩니다. 예 : 직원은 3 월 8 일 (500 루블), 회사 기념일 (3000 루블), 새해를위한 선물을 받았으며 새해를위한 선물을 받았습니다. 그녀는 2 개의 초음파 (각각 1000 루블)를 받았습니다. 우리는 캘린더 당 모든 선물의 비용을 요약합니다 : 500 + 3000 + 1000 + 1000 \u003d 5500 루블. NDFL을 유지하기 위해 초과하는 양이 필요합니다 : 5500 - 4000 \u003d 1500 루블. 납세자의 지위에 따라 입찰가를 적용하십시오 : 거주자는 13 %이며, 비거주는 30 %입니다.
  2. 직원의 자녀들에게 선물에 관한 보험 기부는 누적되지 않습니다. 그러한 선물은 직장에 대한 보상이 아니며 고용주와 직원 간의 고용 관계와 관련이 없습니다.
  3. 이익에 대한 세금을 계산할 때, 초음파 어린이를 획득하는 비용은 직원을 고려하지 않습니다.
  4. VAT는 VAT가없는 선물의 구매 가격을 계산하며, 자신의 제조 제품을 제공하는 경우 VAT는 생산 비용에 부과됩니다.

그에 따라 아이들의 살해를 발행하는 것을 잊지 마십시오. 선물 발행 주문을하고, 배송 진술을 작성하십시오. 직원들은 새해에 발행 될 어린이의 부모님의 영수증에 서명해야합니다.

선물의 과세에 대한 메모

우리는 간단하고 편리한 회계사 테이블 - 메모 테이블을 제공하며 선물로부터 세금과 기여를 올바르게 충전하는 방법을 신속하게 결정할 수 있습니다.

세금 부담의 종류

시민 관계에서 선물을 옮겼습니다

노동 관계의 틀에 주어진 선물 (일 수수료)

4000 루블을 초과하는 선물 비용으로부터 적절한 세율로 NDFL을 잡으십시오.

4000 루블까지 가치가있는 선물은 셀 수 없습니다.

보험 (OPS, OMS, VNI, NS 및 PZ)

균형을 이루지 마십시오.

기부 계약을 동봉하여 컨트롤러의 문제를 제거합니다.

일반 보험 시설을위한 선물 비용을 모두 계산하십시오.

일반적으로 VAT를 계산하십시오.

VAT의 발생을 위해 기반에서 노동 관계의 틀 안에서 제공된 선물의 선물을 제외하십시오.

소득세 또는 세금

세금 기지를 계산할 때 지출을 고려하지 마십시오.

세금 기반을 계산할 때 지출을 고려하십시오.

NGO의 회계 선물

NPO 회계에 새해 선물을 고려하는 방법은 무엇입니까? 이렇게하려면 상황에 따라 다음과 같이 배선하십시오.

  1. 재 보수가 높은 결과를 얻을 수있는 형태로 수행되는 경우 :
  • 급여 비용의 일부로 프리미엄의 형태로 직원의 자극의 발생 - DT 20, 21, 23, 25, 26, 29, 44 KT 70;
  • 보험 보험료의 발생 - DT 20, 21, 23, 25, 26, 29, 44 KT 69;
  • 노동자는 프리미엄 보수를 받았습니다 - DT 70 KT 91.1, 90.1;
  • 소득세 지주 - DT 70 KT 68;
  • dT 91.2, 90.2 KT 10, 41;
  • 적절한 VAT - DT 91.2, 90.3 CT 68.
  1. 직원이 4000 루블 이상의 가치가있는 새해 기념품을 수여하는 경우 :
  • 경비 비용으로 선물의 구매 가격 회계 - DT 91.2 CT 10, 41;
  • vAT Accrual - DT 91.2 CT 68;
  • 영구 세금 부채의 발생 - DT 99 KT 68;
  • 직원에서 NDFL을 보유하십시오 - DT 70 KT 68.

예산 기관의 회계 선물

회계 예산 기관의 선물 회계는 NPO의 회계와 상당한 차이가 있습니다. 첫째, 기념품을 습득하고 예산 부문의 직원을위한 선물 비용은 KVR 244 "상품, 작업 및 서비스의 다른 구매"에 의해 반영되어야한다는 점에 유의하십시오.

기관의 유형에 따라 배선을 만드십시오.

국가 기관은 다음을 반영합니다.

배선

조작

오프라인 계정 07.

오프라인 계정 07.

선물 전송을 반영 (VAT 없이는 비용)

KRB 1 401 20 291.

KRB 1 303 04 730.

부가가치세가있는 경우 (VAT가없는 가치있는 선물의 가치)

KRB 1 302 11 830.

KRB 1 303 01 730.

NDFL 직원의 임금에서 사용자 정의 (VAT에서 선물 비용으로부터)

예산 기관은 배선입니다.

배선

조작

재료 값 (기념품) 공급 업체에서 출하

공급자에게 재료 가치를 지불했습니다

오프라인 계정 07.

기념품 제품은 오프 잔액 계정에 적립됩니다.

오프라인 계정 07.

귀중한 선물을 (VAT없이 비용으로)

누락 된 부가 가치가 추가되었습니다

그는 NDFL 직원의 임금에서 유지됩니다 (VAT와 선물의 비용으로)

자치 기관은 반영됩니다.

Anna Lyubimova.

훌륭한 전통 - 직원의 어린이를 위해 일하는 새해를위한 선물을 제공하는 것은 소비에트 시대에 뿌리를 쳤습니다. 이 절차는 폐지되지 않았으며 현재 규범과 일부 조항은 주로 재무 계획을 변경했지만 변경되었습니다.

크리스마스 휴일의 전날에 기업은 제기 된 기분을 창조하고 노동자들과 쾌적한 선물을 가진 노동자와 자녀를 기쁘게합니다. 학부모는 종종 질문에 종종 관심이 있습니다. 어떤 나이는 아이의 조직의 예산 선물이며 몇 년 동안 기업에서 새해 선물을 제공 하는가? 크리스마스 선물은 출산 휴가를 제공합니까?

새해 선물이 국가의 선물을 위해서는 노동자의 어린이의 나이가 중요합니다. 국가 기관에서는 법안의 직원의 어린이를위한 무료 신년 선물이 14 년으로 부과됩니다. 민간 기업은 때로는 모든 청소년 어린이뿐만 아니라 직원에게도 제공합니다. 예를 들어, 엽서, 컵, 핸들, 책 등일 수 있습니다. 모두 수동 및 자금의 결정에 따라 다릅니다.

출산 휴가에 공식적으로 실행 된 노동 필드를 위해, 아이의 출생에서 발행하는 선물...에 두 기업에서 부모가 모두 일하는 경우, 자녀를위한 선물은 각각 4 명의 선물로 각각 2 명의 자녀를받습니다.

회사는 선물을 구매하기위한 몇 가지 옵션을 가지고 있습니다. 이는 모든 무역 회사의 도매 자금 구매, 비영리 단체의 계좌 및 사회 보험 기금으로부터의 노동 조합 자금 조달 및 자금 사용에 대한 자금을 이전함으로써 상품 인수를 할 수 있습니다.

첫 번째 옵션은 일반적인 이유로 과세가 동반되는 무료 선물 발급을 의미합니다. 따라서 조직의 관리는 종종 비영리 단체로 이전하는 것으로 이러한 유형의 자금 조달에 언급됩니다.

비영리 단체에 대한 금융 이체

11 월 중순부터 1 월 중순까지 (15 일에서 15 일까지) 공식적으로 축제 크리스마스 행사의 우선적 자금 조달 및 직원 어린이에게 선물을 제공합니다. 이것을 위해 계약을 체결해야합니다 노동 조합이 ISU (지방 정부), 주력 및 주 교육 및 문화 기관이 포함 된 비영리 단체 중 하나가 있습니다. 조건 중 하나는 선물의 예산 가치에 대한 제한이며, 최소한의 법률에 의해 수립 된 8 %를 초과해서는 안되며, 선물의 일부인 특정 명명법이 관찰되어야한다.

사회 보호의 선물은 누구입니까?

사회 보험 기금은 무료입니다 어린이의 새해 선물 사회적으로 피보험자이며 14 세 미만의 아이가있는 얼굴. 이들은 부모, 보호자, 입양 부모입니다. 3 세의 유아에 도달하기 전에 법령에서 일시적으로 비 근무하는 어머니를받을 수있는 권리가 있지만, 조직과의 고용 협약과 계절적으로 일하는 부모는 고용주의 기업과의 노사 관계에서 일하고있는 부모를 방해하지 않았습니다.

3 세부터 어린이를 돌보고 급여없이 휴가를 유지하고, 조부모님, 다른 가족 구성원은 선물을받을 권리가 없습니다. 14 세가되지 않은 미성년자가 있음을 확인하지 않는 문서가없는 실패와 사람이있을 수도 있습니다. 자녀가 수행 될 때 마감 시간으로 주목을 받아야합니다.

14 번째 생일을 가진 청소년 어린이가 현재 해 5 월 31 일 이후에 발생하지만 이전에는 14 일 생일이 발생할 수 있습니다.

노동 조합에서 새해 선물

기업들은 노동 조합 조직이있는 일환으로 선물을 선물로 바꾸기 위해 임무를 바꾸어줍니다. 정기적으로 회원 수수료를 정기적으로 기여하는 노동 조합 회원은 자녀에게 무료 선물을받을 자격이 있습니다. 과세 대상 부모 소득 아동 신년의 신년 선물, 제과, 국내 장난감과 과일 비용최소 8 %의 생존자 또는 선물을 초과하지 않고, 비용은 확립 된 급여 최소의 50 % 이하입니다. 확립 된 규칙과 규범을 초과하는 것은 추가적인 이점의 형태로 소득으로 과세됩니다.

노동 조합에서 새해 선물은 몇 살입니까? 수혜자의 어린이의 나이가 실천에 근거하여 노동 조합은 일반적으로 가족 규정에 의해 결정되는 어린 아이들에게 새해를 선물로 제공합니다. 즉, 대다수의 시대가 아닌이 아닙니다. 년),하지만 최대 14 세입니다.

새해를위한 어린이 기업 선물

고용주의 직원의 신년 선물은 자금 기금과 이익을 희생시키는 특정 조직의 경영 이니셔티브에 대한 추가 좋은 것으로 수여 될 수 있습니다. 이 경우 회사가 수락됩니다 aMPISSIBLE 연령 관련 프레임 워크에 대한 결정, 선물 자체의 크기와 조성. 조직의 새해를위한 어린이를위한 선물에는 과자, 과일, 기념품, 장난감, 이사의 재량에 따라 장난감이 포함될 수 있습니다. 대부분의 기업은 기업의 비용으로 축제 연회를 조직하는 관례입니다.

조달 전에 감독은 상품의 크기와 구매를 위해 할당 된 금액을 게시합니다 (이전에 컴파일 된 추정치에 따라 결정됨). 선물 수는 미성년자가있는 인사 부서가 제출 한 직원 목록을 기반으로 표시됩니다.

이 주문은 또한 조달 및 조직적 문제가 수행 될 콘센트에 대한 정보를 표시합니다. 특히 선물을 발행하는 절차

선물의 인수 또는 기업 연회의 조직으로 인해 그러한 비용 기사는 세금에 포함되어 있습니다. 현재의 가치가 "최소"의 크기의 50 % 장벽을 초과하면 추가 요금은 개인 소득세 및 군사 수확의 대상이됩니다.

2017 년 12 월 24 일, 23:38.

기사에서 배우게됩니다.

1. 직원에게 선물을 제시 할 때 어떤 세금과 기부금을 청구해야합니다.

2. USN으로 소득세를 계산할 목적으로 직원에게 선물을 만드는 방법.

3. 어떤 순서로 그들은 회계에서 직원에게 선물을 반영합니다.

당신의 감사를 표현하거나 다른 사람에게 관심을 끄는 가장 일반적인 방법은 그에게 선물을주기 위해 비밀이 아닙니다. 따라서 많은 고용주가 기업 문화의 일환으로 직원의 "서"를 연습하고 있습니다. 선물의 발표에 대한 이유의 이점은 충분합니다. 이들은 새해, 조국의 수비수의 날 (2 월 23 일), 국제 여성의 날 (3 월 8 일), 개인, 개인의 공식 축제 날짜입니다. 예, 전문 휴가 또는 직원의 생일. 그러나 순간의 모든 엄숙함에도 불구하고, 회계의 관점에서 직원에게 선물의 프리젠 테이션은 정확하게 진행되어야하는 경제적 운영이며, 회계, 계산 및 기부금을 계산합니다. 회계사에 관심을 기울이는 방법과 회계사에 어떤 관심을 기울여야 하는지를 고려하십시오.

선물은 무엇인가요?

선물 선물 - 반환. 선물 직원의 양도를 올바르게 발행 한 다음이 작업의 세금과 기여금을 정확하게 충전하기 위해이 선물은 민사 및 노동법의 관점에서 자격을 갖추는 방법을 결정할 필요가 있습니다.

1. 직원의 노동 활동과 관련이없는 선물 (기념일 및 축제 날짜 등).

러시아 연방의 민법에 따르면 선물은 선물 (현금, 상품권 포함), 한면 (기부자)이 다른 쪽을 비용 (제 1 항의 예술 1)을 전송하는 선물로 인정됩니다. 러시아 연방의 민법 징수). 이 기사의 맥락에서 기증자는 고용주의 역할을하고 있으며, 지문을 얻습니다. 선물 전송이 수행됩니다 기부 계약을 기반으로합니다.

...에! 노트 : 기부 계약은 선물 비용이 3,000 루블을 초과하면 기부자가 법적 단체 (민간 연방 민사 규정의 574)로 작용하는 경우가 반드시 서면으로 작성해야합니다. 그러나 고용주가 세무 당국과 자금의 가능한 주장을 피하기 위해 선물 비용에 관계없이 어떤 경우에도 고용주가 직원과의 서면 기부 계약을 맺고 있습니다.

선물의 프리젠 테이션이 예를 들어 3 월 8 일까지 모든 직원과 같이 마찬가지로 각 직원과의 개별 계약을 체결 할 필요가 없습니다. 이 경우, 선물 수령자가 서명을 공급할 다국어 기증 계약을 이끌어내는 것이 바람직합니다 (러시아의 민사 규정 154).

2. 일에 대한 격려하는 것처럼 선물.

러시아 연방의 노동 규범은 고용주의 직원들에게 노동 홍보로 귀중한 선물을 보낸 권리를 제공합니다 (러시아 연방의 노동 규범 1911). 이 경우 선물 비용은 임금의 일환으로 선물의 이전은 기부 계약서에 근거하지 않지만 직원과의 고용 계약을 기반으로합니다.

실제로 노동에 대한 장려자에게 발행 된 선물은 실제로 생산 보험료입니다. 문서화 순서에 따라 직원들에게 상을 확인한 순서로 읽을 수 있습니다.

직원에게 선물로 NDFL

현금 및 종류 모두에서 직원이 발행 한 선물은 그 수입으로 인정 받고 NDFL의 과세가 적용됩니다. 직원의 소득에서 개인 소득세를 발생시키고 유지할 의무는 세금 요원이기 때문에 고용주에게 있습니다. 여기서, 세금은 선물의 전체 금액이 아니라 4,000 개가 넘는 루블만이 아닙니다. (제 28 항의 제 28 항, 러시아 연방의 세금 규정 217). 이 제한을 적용하면 일년 내내 통화 및 자연스러운 형태로 특정 직원이 발행 한 총 선물 금액을 고려해야합니다.

예.

  • 2014 년 동안 직원은 3 월 첫 번째 선물을 받았습니다 (국제 여성의 날). 첫 번째 선물의 비용은 2800 루블입니다. 선물의 비용은 4,000 루블 미만이기 때문에 NDFL은 그것으로부터 청구되지 않습니다.
  • 2014 년 9 월 직원은 3000 루블의 양에 두 번째 생일 선물을 수상했습니다. 이 경우, 1800 루블의 양과 함께 연도 초부터 4000을 초과하는 선물 금액으로부터 NDFL을 유지해야합니다. (2800 + 3000 - 4000).
  • 분명히, 현재의 연도에 발행 된이 직원에게 제출 된이 직원에게 주어진 이후의 모든 선물은 NDFL을 그만 둘 수 있어야합니다.

선물 비용으로부터의 NDFL은 일반적인 순서로 계산됩니다 : 13 %의 비율은 러시아 연방의 세금 거주자가 아닌 경우 상주 직원이 30 %의 비율로 계산됩니다. 거주자와 비 주민들은뿐만 아니라 비거주 소득이있는 NDFL 미적분의 특징에 대해 자세히 알아볼 수 있습니다.

...에! 노트 : NDFL을 들고 예산으로 옮기는 순간에 의존합니다. 어떤 형식이 선물입니다 (2014 년 8 월 22 일의 연방 세금 서비스에서의 편지 N SA - 4-7 / 16692) :

  • 선물이 직원을 발행 한 경우 화폐 양식세금을 유지하기 위해 현금 등록부에서 상품 금액을 발행하거나 직원의 개인 계좌로의 선물 금액을 발행 한 날에 예산을 송금하는 데 필요합니다.
  • 선물이 발급 된 경우 자연 형태예를 들어, 현금 지불의 날에 현금 지불의 날에 개인 소득세를 유지하고 양도해야합니다. 선물 이후, 직원은 캘린더가 끝날 때까지 지급금을 지불하지 않을 경우, 고용주는 세금 기간 (년)에서 서면으로뿐만 아니라 세금에 서면으로 1 개월 이내 여야합니다. 개인 소득세 및 세무 기관을 수행 할 수없는 불가능한 권한에 대한 권한. 이 경우 직원은 2-NDF 설치 프로그램으로 채워져 "Sign"필드에 "2"값을 지정해야하며 내년 1 월 31 일 이후의 IFTS에 제공되어야합니다.

선물 형태로 직원이받은 소득은 반영됩니다. 도움말 2-ndfl. 다음 순서로 :

  • 각 선물 (4000 루블을 초과하지 않는 포함)의 합계는 코드 2720이있는 수입으로 인증서에 반영됩니다.
  • nFFL (즉, 최대 4000 루블)을 포함시키지 않는 선물의 양은 코드 501의 공제로 인증서에 반영됩니다.

직원에게 선물 금액을 가진 보험 기부

판단을 위해 보험료는 직원에게 선물 금액을 부과하거나 부과되지 않으며 이러한 선물이 지불에 적립되었음을 분명히 이해할 필요가 있습니다. 법 212-FZ에 따르면 보험료는 노사 관계의 틀 (제 7 부) 및 민법 계약에 따른 지급 및 기타 보상이 주제의 적용을받지 못한다. 재산의 소유권 (기부 계약이 관련된 것) (7 부. 7). 즉, 다음을 의미합니다.

  • 기부 계약을 제기하지 않고 노동 및 단체 계약을 토대로 선물이 직원에게 발행되면 그러한 선물의 양 보험료가 적용됩니다;
  • 기부 계약의 서면 포로를 기준으로 선물 (현금 포함)을 직원에게 발행 한 경우,이 선물의 양 보험료가 적용되지 않습니다 FFR, FFOMS, FSS, 포함. 생산 및 직업 질환의 사고에 대한 보험에 대한 보험.

이러한 결론은 27.02.2010 N 406-19의 보건 사회 개발부의 편지에 포함되어 있습니다. "개별 지불의 보험료 보험료" 05.03.2010 N 473-19 "보험료의 보험료가 직원의 선물 비용으로부터 지불합니다."

...에! 노트 : 기부 계약은 노동 및 단체 계약에 대한 언급 및 기관의 다른 지역 행위에 대한 언급을 포함해서는 안됩니다. 또한, Darment Agreement에서는 직원의 게시물, 급여, 노동 지표 또는 직원의 노동 활동과의 관계를 수립하는 다른 방법에 따라 선물의 비용을 계산할 필요가 없습니다. 선물의 프레 젠 테이 션. 그렇지 않으면, 검사관은 노동을위한 선물을 홍보하고 보험료를 유지하는 모든 이유가있을 것입니다.

소득세를 계산할 때 선물을 회계, USN

세금 지출의 직원들에게 선물 비용을 고려한 능력은 그러한 선물의 발표의 목적과 이유에 달려 있습니다.

1. 직원에게 선물은 일과 생산 결과와 관련이 없습니다.예를 들어, 기념일 날짜, 공휴일 선물.

소득세를 계산할 때 직원들에게 그러한 선물의 비용 고려하지 않았다 세금 경비 (러시아 연방의 세금 규정 270). 세금 객체 "수익 - 지출"을 사용하는 조직 및 IP 애플리케이션은 이러한 유형의 비용이 폐쇄 된 비용 목록 (346.16 세의 세금 규정의 346.16의 러시아 연방).

2. 직원에게 가치있는 선물이 노동을위한 홍보로 발행됩니다. (러시아 연방의 노동 규정 191).

이 경우 생산 결과와 관련된 가치있는 선물의 비용 및 고용 계약으로 제공되는 것, 고려 될 수 있습니다 노동 비용 비용 내 소득세의 소득세에 대한 세금 기준 (러시아 재정 재무부 03-03-06 / 2/26291). 유추로, 그러한 선물의 비용은 Wept가 될 때 지출에서도 고려 될 수 있습니다.

선물을 직원들에게 전송할 때 부가가합니다

러시아 연방의 세금 규범에 따라 비용없이 상품 소유권을 이전하는 것은 실현으로 인식되며 VAT (제 1 항의 제 1 항의 제 1 항의 146 명) 러시아 연방). 각기, 직원에게 전송 된 선물 비용으로 인해 VAT가 발생할 필요가 있습니다. (2009 년 1 월 22 일, 2009 년 1 월 22 일 러시아 연방 재무 서력 제 03-07-11 / 16). 그것은 다음과 같이 고려되어야합니다.

  • 현금으로 직원에게 발행 된 선물 금액을 부과하는 것은 부과되지 않습니다.
  • 직원에게 선물 비용으로 인한 적시한 부가가치세는 단체와 PI를 UNVD에서 번역뿐만 아니라 일반세 시스템을 적용해야합니다. ENVD 지불에 번역 된 활동의 틀 내에서 직원들에게 선물을 이전하지 않기 때문에이 작업은 일반적으로 VAT를 포함 시킴으로 인식됩니다 (러시아 연방 세금 규정 제 346.26 조 제 346.26 절 참조) 짐마자
  • UPN을 이용한 조직 및 IP는 VAT 지불 인이 아니므로 선물 비용으로부터 직원에게 선물 비용 (러시아 연방의 세금 규정 346.11)에 부응 할 필요가 없습니다.
  • 노동을위한 홍보로 직원에게 옮겨 졌던 선물 비용은 부가가치세의 대상이 아닙니다. 그러한 위치는 사법 기관 (02.06.2009 N A62-5424 / 2008의 중앙 지구의 FAS의 FAS의 해상도, 2010 년 1 월 19 일 우랄 지구의 FA)을 준수합니다.

VAT 세금 기지는 선물의 구매 가격이며, 세금 계산은 18 %의 비율로 수행됩니다 (러시아 연방의 세금 규정 제 164 조 제 3 항 참조). 동시에 선물 비용으로부터 "입구"부가가치세는 (인보이스가있는 경우) 공제로 취할 수 있습니다.

일반화

전술 한 일반화로서, 나는 선물 직원의 선물의 기초의 관계를 반영하는 징후 (노동을위한 승진을위한 선물)와 세금의 질서와 기부금의 순서 사이의 관계를 반영하는 징후를 당신의 관심을 끌다. ...에

동일한 태블릿에 따라, 예를 들어, 세금과 기여도를 정의하겠습니다. 어린이 선물은 새해를위한 직원에게 제시되었습니다. 분명히 그러한 선물은 노동을 촉진하지 않지만, 이것이 분명하고 검사되기 위해서는 기프트 계약을 이끌어 내야합니다. 또한,이 경우 다자간 기부 선물을 결론 짓는 것이 더 편리합니다. 섣달 그믐 자녀에게 새해 선물을 포함한 선물은 NDFL의 적용을받습니다. 그러나 그러한 선물은 노동 관계의 틀 내에서 지불에 속하지 않기 때문에 보험료가 발생할 필요가 없습니다. 소득세를 계산할 때, 그러한 경비는 세금 기반을 줄이는 것이 아닙니다. 전송 된 선물 비용에서 VAT를 능가 할 필요가 있습니다.

직원에게 회계 선물

직원에게 선물을 회계하여 구체적인 예로 고려해야 할 것을 제안합니다.

LLC Svetok는 직원에게 선물을 선물하기로 결정했습니다. Sorokin N.N. 50 년과 관련하여 직원은 올해 초부터 첫 번째 선물을 가지고 있습니다.

회계 반사 절차는 자연 또는 통화로 선물이 전달되는 양식에 달려 있습니다.

1. 선물은 손목 시계입니다 5900 루블의 가치가 있습니다. (VAT 900 루블 포함).

직불 카드 신용 합집합 조작
선물 구입
10 60(76, 71) 5 000,00 선물 직원을 돋보이게합니다 (VAT가없는 비용)
19 60 9 00,00 "입구"부가를 반영합니다
68 / vat. 19 900,00 "입력"VAT는 공제에 입학합니다
선물 전송 직원
73-3 10 5 000,00 선물 직원 발행
91-2 73-3 5 000,00 직원이 발행 한 선물 비용은 다른 비용으로 기록됩니다.
70 68 / ndfl. 247,00 NDFL은 임금 금액으로부터 선물의 형태로 직원의 소득에서 유지되었습니다 (비과세 금액을 고려하여 5,900 ~ 4,000) x 13 %
91-2 68 / vat. 900,00 직원에게 옮겨 졌던 선물의 비용으로부터 누적 된 부가가치세

2. 선물은 5,900 루블의 돈 금액입니다.

고려 된 예시에서, 선물 직원은 노동 활동 (기념일 선물)과 관련이 없으므로 계산을 위해 73 "다른 작업을위한 직원과의 계산"이 사용됩니다. 귀중한 선물이 작업을 촉진하는 것으로 발행 한 다음 계산을 위해 70 "임금 계산"이 사용됩니다.

그래서, 직원에게 선물의 프리젠 테이션 - 의심의 여지가 없으며, 쾌적하고 믿어지고 기부자를 위해서. 그러나 회계사를 위해, 그녀는이 기사를 대처하는 데 도움이되기를 바랍니다. 그녀는 많은 "함정"을 다루고 있습니다. 그리고 직원에게 선물 주제에 대한 몇 가지 추천을 작별 인사하십시오. 첫째, 가능하면 가능한 경우 선물로 도전하지 않고 소모품으로 쓸 수있는 컴퓨터 마우스, 편지지 (일기, 핸들, ...), 컴퓨터 마우스, 플래시 드라이브 및 유사한 항목이 얼마나 답변해서 직원을 제공하십시오. 그리고 두 번째로 직원의 선물이 작업을위한 홍보로 가정되면이를 준비하는 것이 낫습니다.이 경우 검사는 세무 비용에 대한 포함에 대해 궁금한 점이 없으며 발생하는 부가가치세가 아닙니다.

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의견과 질문이 있습니다. 글쓰기, 우리는 논의 할 것입니다!

규범적인 기반

  1. 러시아 연방의 민법
  2. 러시아 연방의 노동 규범
  3. 러시아 연방의 세금 코드
  4. 2009 년 7 월 24 일 연방 법률 2009 년 7 월 212 일 러시아 연방 연금 기금, 러시아 연방의 사회 보험 기금, 필연적 인 의료 보험에 대한 연방 기금 "
  5. 02.06.2014 번호 03-03-06 / 2/26291에서 러시아 재무부의 편지
  6. 2009 년 1 월 22 일 러시아 연방 재무부의 편지 No. 03-07-11 / 16
  7. 08.22.2014 N SA-4-7 / 16692의 FTS의 편지
  8. 05.03.2010 N 473-19의 27.02.2010 N 406-19의 보건 사회 개발부의 편지

지정된 문서의 공식 텍스트로 알 수있는 방법은 섹션에서 알아보십시오.

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첫째, 회사가 직원에게 선물을 선물 할 때 상황을 분석합니다.

이익 세금

우리의 의견으로는 일원에 대한 새해 선물이 임금에 속하지 않습니다. 결국, 규칙적으로, 그들은 모든 사람에게도 절대적으로 동일하며 직원의 직원이 차지하는 작업의 경험과 징계 처벌의 부재에 의존하지 않습니다. 그리고 러시아 연방의 노동 규정 제 129 조에 따라 급여는 직원, 복잡성, 수량, 품질 및 조건 조건의 자격에 따라 노동의 보상이다.

러시아 재무 재무부 (2012 년 5 월 28 일 No. 03-03-06 / 1/281, 2012 년 4 월 23 일, 2012 년 4 월 23 일, 03-03-06 / 2/42)는 지불금을 명확히했습니다. 생산 결과와 관련이없는 중요한 날짜로 인해 인식 할 수 없습니다.

Fiste의 소득세

러시아 연방의 세금 규범 제 217 조 제 24 조의 제 28 조에 의해, 세금 기간 (즉, 연도)의 금액이 4000 루블을 초과하지 않는 조직 및 기업가로부터받은 선물 비용.

그런 다음 모든 것이 간단합니다. 선물의 비용이 4000 루블을 초과하지 않으면 개인 소득세를 부과 할 필요가 없습니다. 그러나 초과하는 금액은 세금을 유지해야합니다.

참고 : 새해 선물이 출산 휴가에 위치한 직원에게 이전되면 아무것도 변하지 않습니다. 결국, 첫째, 아직도 조직의 직원들이 남아 있으며, 둘째로 러시아 연방의 세금 규정 제 217 조 제 28 항에서는 선물이 근로자에게만 제공 될 수 있다고 말하지 않습니다.

보험 기부금

2009 년 7 월 24 일 연방법 제 7 조 제 7 조 제 1 항의 제 24 항의 제 24 항, 지불 및 기타 보조군은 노사 관계 및 민사 계약의 틀에있는 개인을 찬성하는 개인의 적용을 받는다. 업무의 성과, 서비스 제공입니다.

노트. 보험료가 적용되지 않는 지불의 목록은 법 제 212-FZ 제 9 조에 주어집니다.

동시에, 법 제 212FZ 제 7 조 제 3 항에 따라 민사 및 법률 계약 하에서 지불 된 지불 및 기타 보상은 소유권의 주제 인 회심의 목적과 관련이 없다는 것을 발견했다. 기타 재산권 또는 재산권..

선물의 정의를 위해서는 러시아 연방의 민법에 연락해야합니다.

러시아의 민사 규정 제 572 조 제 1 항에서 기부 계약에 따라 기부자가 제 3 자의 소유권에 옮기기 위해 기부하거나 착수한다고합니다. 또한, 기부금은 일부 경우를 제외하고 (민간 연방 민사 규정의 574 항의 574)를 제외하고는 기부금이 완벽 할 수 있습니다. 그래서 서면으로 기증자가 법적 기업이고 선물의 비용이 3000 루블을 초과 할 때 움직일 수있는 재산의 기부 계약입니다. (제 2 항의 제 2 항, 러시아 연방의 민법의 574). 따라서, 직원들에게 새해 선물의 비용이 예를 들어, 3000에서 4000 루블에서 각 직원과의 서면 계약 계약을 체결해야합니다. 선물의 비용으로부터의 기부금이 발생할 수 없습니다.

러시아 연방의 세금 규정 제 146 조 제 1 항의 서브 제 1 항에 따르면, 러시아 연방의 영토의 상품, 작품, 서비스의 판매가 인식된다. 동시에 러시아 연방의 세금 규정 제 39 조 제 1 항의 미덕으로, 물품의 이전은 무료입니다.

직원에게 선물을 제시하에 실제로 그들의 소유권으로 옮겨 졌으므로 그러한 양도는 VAT의 대상이됩니다 (2009 년 1 월 22 일, 2009 년 1 월 22 일, 2009 년 1 월 22 일, 03-07-11 / 16) ...에

법원은 공무원과 공무원과 논쟁하는 것이 비현실적입니다. (2013 년 6 월 25 일 러시아 연방의 수 프림 중재 법원의 대사 결정 결정).

그러나 실제로 모든 것이 너무 슬퍼하지 않습니다. 결국이 작업 과세를 인정함으로써 법원은 "입구"부가가치세 입구를 상환 할 수있었습니다. 직원에게 선물이 구매 가격으로 전달되기 때문에 끝에있는 회수 가능한 부가가치세가 제로가됩니다. 그래서 회사는 아무것도 잃지 않습니다.

아이들에게 선물

이제 이제 회사 직원의 자녀들에게 선물 프리젠 테이션이 발생할 경우 세무 의무가 발생하는 것에 대해 이야기 해 봅시다.

개인의 소득세

여기에 다소 어려움이 있습니다.

NDFL 지불 시점에서 선물을받는 사람을 시작하겠습니다 - 자녀 또는 부모님 직접?

우리는 공식적으로 사건을 개발하기위한 두 가지 옵션이 있습니다.

1. 선물은 자녀에게 직접적으로 제공됩니다...에 예를 들어, 휴일에서.

그리고 여기에 흥미로운 법적 갈등이 있습니다.

소득이 누구인가? 아이. 그가 납세자이지만, 우리나라에서는 세금을 지불하는 아동에서는 공개되지 않습니다.

동시에 러시아 연방의 세금 규정 제 26 조의 제 1 항에 따르면 납세자는 합법적이거나 승인 된 대리인을 통해 세금 관계에 참여할 수있다. 그러나 2001 년 2 월 28 일 러시아 연방의 러시아 중재 법원의 수 프림 중재 법원의 플레 넘 (Plenum)의 수 프림 중재 법원의 플레 넘의 결의안의 덕분에 세금 법적 관계의 조항의 의미는 납세자이다. 이 법적 관계에 참여하거나 법적 대리인을 통해 참여하는지 여부에 관계없이 자체적으로

노트. 이 해결책은 힘을 잃었지만 그것으로 만들어진 발견은 관련이 있습니다.

러시아 연방의 세금 규정 제 27 조 제 2 항에 따라 납세자의 합법적 인 대표는 러시아 연방의 민법에 따라 대표자로서 행동하는 사람을 인정한다. 러시아의 민사 규정 제 28 조 제 1 항에서는 14 세에 도달하지 않은 미성년자에게는 부모, 허용 자 또는 보호자를 대신하여 거래가 이루어질 수 있습니다.

따라서 14 년에 도착하기 전에 자녀의 합법적 인 대표는 부모입니다.

따라서 개인 소득세를 지불하고 14 세 미만의 어린이에게 선물을 선물로 제출 한 경우 부모 (2009 년 6 월 15 일, 2009 년 6 월 15 일자 03-02-08) -54, 2008 년 8 월 28 일 No. 03-05-06-01 / 27).

공무원의 위치는 실제로 매우 흔들리지 않습니다.

첫째, 세금은 실제로 납세자의 자체 자금을 희생시켜야합니다. 대리인은 대표 한 사람의 기금을 희생시키는 세금을 지불하며 자신의 비용 (2004 년 1 월 22 일, 2004 년 1 월 22 일 러시아 연방 헌법 법원의 정의)을 비용으로 지불합니다.

그리고 미성년자의 당신의 자금은 무엇입니까? 대부분의 경우, 아니오. 동시에, 우리의 세금 법안에는 가족 세금 책임의 원칙이 없습니다. 각 가족 구성원은 별도의 납세자입니다.

둘째, 세금 지불은 거래가 아닙니다. 따라서 상태 어린이와의 모든 거래에서는 들어 가지 않습니다. 그리고 러시아 연방의 민법 제 28 조를 끌어들이는 것은 불가능합니다.

이 문제에 대한 법안에서 거대한 구멍.

또한 개인 소득세에 대한 선언을 제출하지 못하도록 누구에게도 누군가를 넣을 수는 없습니다. 러시아 연방의 세금 규범 제 119 조는 세금 선언 기간 내에 납세자에게 납세자에게 제공하지 못하도록 설립했다. 그러나 러시아 연방의 세금 규정 제 107 항의 제 2 항에 따르면, 개인은 16 세부터 세무 범위에 대해 책임을 질 수있다. 개인의 합법적 인 대표의 책임은 제공되지 않습니다.

2007 년 8 월 9 일 모스크바의 러시아의 WFNS의 민 세만 기관 28-10 호 / [이메일 보호] 어떤 책임을지지했지만, 무엇을 부르지 못했습니다.

따라서 이러한 상황에서 엄격하게 말하면, 신년의 선물이 4,000 명이 넘는 루블 비용이 비싸지 만, 일반적으로 NDFL의 지불을 회피 할 수 있습니다.

2. 어린이의 선물이 부모님에게 옮겨졌습니다...에 새해 선물 계약이 직원과 직접 작성되거나 선물을 받기 위해 진술서에 서명 한 경우 공식적으로 선물입니다. 그래서 그는 소득이 있습니다. 그런 다음 그는 개인의 소득에 세금을 지불합니다.

그런데 부모가 모두 같은 회사에서 일하면 얼마나 많은 선물이 있습니까?

이는 조직의 현지 행위에서 새해 선물 발급 규정이 등록 된 방법에 따라 다릅니다. 새해 선물이 아동을 가진 모든 직원에게 발행되었다고 말하면 한 회사에서 일하는 배우자는 새해 선물에 의해 발행되어야합니다.

특정한 자녀에 하나의 선물만을 기록하는 경우, 선택하여 배우자 중 하나에서만 발행됩니다.

보험 기부금

법 제 212 Ф의 제 7 조 제 7 조에 따라 선물이 자녀에게 직접 발행되면, 어린이들이 노동에있는 회사와 구성되지 않기 때문에 의무적 인 보험료의 발생에 대한 언어가 아닐 수도 있습니다. 관계 및 민법 조약은 결론을 내리지 않습니다.

어린이를위한 선물이 부모를 전송하는 경우, 이송 방법에 따라 두 가지 옵션이 어쩌면됩니다. 서면 기부 계약으로 발행 한 경우, 우리가 이전에 고려 했으므로 보험료가 발생할 수 없습니다. 직원이 징후 한 이론적으로 이론적으로 이러한 발급이 종류의 지불으로 해석 될 수있는 위험이있는 새해 어린이 선물을 수령 한 경우 발행이 발급되면 발행됩니다.

다행스럽게도 2010 년 5 월 19 일 러시아의 보건 사회 개발의 편지가 회사의 노동 또는 민법과 관련이없는 개인을 찬성하여 지불 및 보상으로 지불하고 보상을 고려했습니다. 새해 선물 어린이 노동자의 형태를 포함하여 보험료는 청구되지 않습니다.

부가가치세

VAT의 발생과 관련하여, 사진은 부모에게 선물을 발행 할 때와 동일합니다. 세금이 발생해야합니다.

예. 여행사 "Mayak"은 직원의 어린이 어린이에게 250,000 루블의 금액으로 획득했습니다. (VAT - 38,136 루블 포함). 각 자녀의 선물 가치 - 2500 루블. 각 선물에 대해 별도의 기부 선물이 발행되었습니다.

직원에게 양도했을 때 선물 비용 - 211,864 루블. (250 000 - 38 136). 따라서, 적절한 38,136 루블에 VAT의 양. (211 864 문지르겠습니다. x 18 %).

회계가 반영됩니다.

직불 41 크레딧 60.

  • 211 864 문지름. - 어린이의 새해 선물은 적립됩니다.

직불 19 크레딧 60.

  • 38 136 문지름. - 반영된 "입구"VAT;

직불 카드 68 하위 「VAT에 대한 계산 계산」
크레딧 19.

  • 38 136 문지름. - "입력"VAT (Invoice가 입력 "VAT를 공제하는 데 필요한 송장이 필요함)를 공제합니다.

직불 60 크레딧 51.

  • 250 000 문지름. - 유료 선물;

직불 카드 73 크레딧 41.

  • 211 864 문지름. - 선물을 직원들에게 옮겼습니다.


크레딧 73.

  • 211 864 문지름. - 선물 비용을 작성하십시오.

직불 91 부대 "기타 비용"
신용 68 Subaccount "VAT에 대한 계산"

  • 38 136 문지름. - 선물의 비용으로부터 누적 된 부가가치세.

필수 보험료는뿐만 아니라 선물 비용으로부터 개인의 소득에 세금을 세금을 유지할 필요가 없습니다.

세금 회계에서 선물 비용은 지출에서 인식되지 않으며, 11 월의 러시아 재정부의 순서로 승인 된 PBU 18/02 「조직의 소득세 계산 회계」를 기준으로합니다. 19, 2002 No. 114N, 회계에서는 42 373 RUB 금액에 대한 영구적 인 납세 의무가 있습니다. (211 864 문지름 x 20 %).

회계사는 다음과 같이 반영합니다.

직불 99CREDIT 68 하부 계급 "소득세 계산"

  • 42 373 문지름. - 끊임없는 세금 의무를 반영합니다.