직원에게 선물 구매 및 배달 주문. 회계 부서를 통해 새해 선물을 운반하는 방법? 서면 통합 기부 동의서 작성

USN | 소득 지출

변호사

새해 경비

설날을 앞두고 많은 기업들이 직원들을 격려하는 방법, 과자로 자녀를 기쁘게 하는 방법, 설맞이 티켓, 고객과 파트너에게 어떤 선물을 줄지 고민한다. 그리고 가장 중요한 것은 이 모든 것을 비용에 포함하는 방법입니다.

실습에 따르면 거의 모든 경우에 새해 선물 비용은 단순화 된 세금 시스템 비용에 포함되지 않습니다. 개인 소득세는 직원에 대한 선물 가치가 4,000 루블을 초과하는 경우에만 원천 징수해야합니다. 그러나 이러한 세금 뉘앙스조차도 휴가 분위기에 영향을 미치지 않습니다! 그리고 이제 모든 것에 대해 순서대로.

신년 기업 파티

마케터에 따르면 기업 이벤트와 이벤트의 성공은 항상 직원의 성과와 팀 정신 유지에 영향을 미칩니다. 간단히 말해서 성공적인 비즈니스를 위해서는 정기적으로 공동 축제 이벤트를 통해 직원을 기쁘게 해야 합니다.

우선, 기업 회계에 기업 비용을 반영하는 기준은 기본 문서라는 점에 유의해야 합니다. 조직이 기업 파티를 개최하기로 결정한 경우 가장 먼저 조직에 명령을 내려야 하며, 여기에는 이벤트의 이름, 정당성, 날짜 및 장소, 개최 책임자를 표시해야 합니다. 기업 파티에 참가하는 직원 목록, 이벤트 프로그램 및 비용 견적이 승인됩니다.

알아 둘만 한

직원을위한 기업 및 엔터테인먼트 행사 비용 지불에 대한 결정은 적절한 권한이있는 경우 조직 장이 내립니다. 자금 할당 결정은 머리의 순서에 반영됩니다.

주문 번호 75
기업 휴일 연회 개최에 대해
2015년 새해를 기념하여.

이르쿠츠크

나는 주문한다:

1. 2015년 신년 축하를 기념하여 사회 직원들을 위한 축제 연회를 조직합니다.

2. 축제 연회 날짜 및 장소: 2014년 12월 27일, 주소: st. 앙가르스카야, 13.

3. 연회 준비를 책임지는 비서 I. G. Borisova를 임명하십시오.

4. I. G. Borisova는 휴가 시나리오, 연회 참가자 목록을 2014년 12월 1일까지 개발하여 승인을 위해 제출합니다.

5. 수석 회계사 IV Sergeeva는 이벤트의 최대 비용 금액을 계획하고 비용 견적을 준비합니다.

6. 연회에 소요된 비용에 대한 재무 보고서를 작성할 책임이 있는 IV Karpov를 임명합니다.

7. 나는 주문 실행에 대한 통제권을 보유합니다.

총책임자 S I DO R E N K영형 /NS. V. 시도렌코 /

단순화 된 세금 시스템에 따른 세무 회계.축하 비용은 기업의 생산 활동과 관련이 없기 때문에 경제적으로 정당화되지 않습니다 (러시아 연방 세법 252 조 1 항). Art 1 항에서 직원을위한 휴가 조직 비용. 러시아 연방 세금 코드 346.16은 포함되어 있지 않습니다. 따라서 세무 회계 목적으로 새해 연회를 개최하는 비용은 고려할 수 없습니다.

개인소득세. Art 2항 1항. 러시아 연방 세법 211조에 따르면, 특히 납세자가 현물로 받는 소득에는 상품(작업, 서비스) 또는 재산의 조직 또는 개인 기업가에 의한 지불(전체 또는 부분)이 포함됩니다. 유틸리티, 음식, 레크리에이션, 납세자의 이익을 위한 교육을 포함한 권리. 따라서 신년 잔치에 참석하는 것은 직원의 현물 수입입니다. 그러나 개인 소득세는 의인화 된 세금이며 계산을 위해 특정 직원의 소득 금액을 결정해야합니다. 따라서 기본 문서의 휴일 비용이 각 직원에게 분배되고 각 직원이받는 소득 금액을 결정할 수 있다면 고용주는 개인 소득세를 원천 징수해야합니다. 의인화가 없으면 직원은 개인 소득세로 과세되는 소득세가 없습니다. 그리고 계산에 의한 개인 소득세의 기준에 대한 정의는 세법에 의해 제공되지 않습니다.

보험료. st에서 기업 파티 비용 지불. 법률 No. 212-FZ의 9는 이름이 지정되지 않습니다. 그러나 개인과 조직 간의 기업 축제 행사 중에는 Art의 Part 1에 나열된 관계가 없습니다. 법률 No. 212-FZ의 7에 따라 이를 수행할 의무는 일반적으로 노동 또는 단체 협약에 명시되어 있지 않습니다. 또한 개인소득세의 경우와 마찬가지로 개인별 납부가 불가능합니다. 따라서 축제 행사 비용은 보험료 기준에 포함되어서는 안됩니다.

회계.회계의 PBU 10/99의 11 항에 따르면 새해 파티를 개최하는 비용은 다른 비용과 관련이 있습니다. 이에 따라 다음과 같은 포스팅이 진행됩니다.

알아 둘만 한

관리자는 축하 담당자를 지정하고 비용 견적을 승인합니다. 이벤트가 완료되면 비용이 상각되는 행위가 작성됩니다. 실제로 발생한 비용의 금액을 확인하는 송장 및 기타 문서가 행위에 첨부됩니다.

직원 및 자녀를 위한 선물

선물을 주기 전에 먼저 구매해야 합니다. 이렇게 하려면 머리가 해당 순서를 작성해야 합니다. 선물의 제시는 성명서와 기부 계약서로 가장 잘 이루어집니다.

유한 책임 회사 "FORTUNA"

주문 번호 78 / 조직
직원을위한 새해 선물 구매시.

이르쿠츠크

다가오는 2015년 새해와 관련하여 다음과 같이 주문합니다.

1. 직원들에게는 첨부된 설날 선물을, 만 14세 미만 자녀를 둔 직원에게는 설날 선물을 지급합니다.

2. 수석 회계사 IV Tarelkina에게 5,000 루블의 비율로 선물 구매 자금을 할당합니다. 직원 당 1,500 루블. 한 아이를 위해.

3. I. G. Borisova 장관이 선물을 구매하고 영수증에 대한 명세서를 작성합니다.

4. 직원에게 선물을 전달하는 것은 2014년 12월 27일까지 성명을 바탕으로 인사 책임자 M. A. Evtushenko가 수행합니다.

총책임자 A.V. 시도렌코 S I DO R E N K O

주문에 대해 잘 알고 있습니다.

I. V. 세르게예바 S E R G E E V A

I. G. 보리소바 B OR I S O V A

M. A. 에브투셴코 E V T U W E N K O

FORTUNA LLC의 직원에게 새해 선물을 발행한다는 진술.

총책임자 S I DO R E N K영형 /NS. V. 시도렌코 /

FORTUNA LLC 직원의 자녀에게 새해 선물을 발행한다는 진술.

№ 피 / 피	이름. 직원	위치	어린이 수	아이의 생년월일	나눠준 선물
					선물 수	데이트	서명
1	키로프 V.A.	영업 관리자	1	23.06.2006	1	27.12.2014	키로프
2	보브로바 T.E.	인사담당자	2	16.12.2005 18.05.2009	2	27.12.2014	보브로바
3	데미도프 O.A.	회계사	2	16.09.2002 22.07.2005	2	27.12.2014	데미도프

총책임자 S I DO R E N K영형 /NS. V. 시도렌코 /

선물을 준다는 사실이 그 조직이 수입을 받는다는 것을 의미하지는 않습니다. 이것은 회사에 대한 이러한 비용이 경제적으로 정당화되지 않음을 의미합니다 (2010 년 10 월 19 일자 러시아 재무부의 서신 No. 03-03-06 / 1/653 및 2010 년 7 월 21 일자 No. 03-03-06 / 1/474). 차례로 직원과 자녀에 대한 선물 비용에 대한 개인 소득세 및 보험료 발생에 대한 질문이 발생합니다.

가치가 4000 루블을 초과하지 않으면 개인 소득세가 선물 대상이 아님을 상기합시다. 세금 기간 동안 (러시아 연방 세법 217 조 28 항). 선물이 더 비싸면 개인 소득세가 부과되는 현물 소득이 있습니다. 또한 개인 소득세는 4000 루블을 초과하는 선물 가치 부분에서 원천 징수해야합니다. 직원과 자녀에게 동시에 선물이 주어지고 선물의 총액이 4000 루블을 초과하는 경우 상황이 발생할 수 있습니다. 이 경우 직원과 자녀 모두에 대한 기부 계약을 별도로 작성하여 4000 루블 한도를 "우회"해야합니다. 그러나 "어린이"계약서에는 이름과 성이 있습니다. 근로자는 법정대리인으로 기재되어야 합니다. 두 경우 모두 기증 동의서에 기증자의 성명이 표시됩니다. 따라서 과세 소득이 발생합니다.

예시.

새해까지 OOO Fortuna는 직원 인 회계사 S. A. Frolova에게 3,500 루블 가치의 멀티 쿠커를 제공하기로 결정했습니다.

설날은 선물의 계절입니다. 그리고 고용주는 종종 이 좋은 전통을 고수하여 직원의 자녀에게 선물을 제공합니다. 우리는 상담을 통해 자녀의 선물과 회계를 제공하는 세금 결과에 대해 알려줄 것입니다.

직원 자녀의 새해 선물 : 과세

무료로 양도 된 재산 비용은 이익 과세 목적으로 고려되지 않은 비용을 나타냅니다 (러시아 연방 세법 270 조 16 항). 따라서 직원의 자녀에게 제공되는 새해 선물에 대한 과세 소득을 줄이는 것은 불가능합니다.

단순화 된 과세 시스템의 비용으로 새해 선물을 고려하는 것은 불가능합니다 (러시아 연방 세법 346.16 조).

VAT 계산을 위해 무상으로 상품 소유권을 이전하는 것은 판매로 인식됩니다(러시아 연방 세법 146조 1항 1항 2항). 따라서 양도 된 새해 선물의 시장 가치에서 VAT를 부과해야합니다 (러시아 연방 세법 154 조 2 항). 따라서 적절하게 발행된 인보이스가 있는 경우 구매한 선물에 대한 매입 부가가치세가 공제될 수 있습니다(러시아 연방 세법 171조 2항).

당연히 우리는 비금전적 선물에 대해 이야기하고 있습니다. 결국, 자금 이체에는 VAT가 적용되지 않습니다(러시아 연방 세법 146조 1항).

자녀의 새해 선물로 인한 개인 소득세

양도 된 새해 선물과 해당 연도 동안 개인에게 양도 된 다른 선물이 4000 루블을 초과하지 않으면 개인 소득세를 원천 징수 할 필요가 없습니다 (러시아 연방 세법 217 조 28 항) . 이 경우 개인이라 함은 설날 선물의 양도를 문서화한 대상에 따라 직원 또는 아동 자신을 의미합니다.

그렇지 않고 "선물"소득이 연간 4,000 루블을 초과하는 경우 선물을받는 개인의 즉각적인 현금 소득에서 개인 소득세를 원천 징수해야합니다 (선물이 현금으로 양도 된 경우 선물이 발급 된 날 포함) .

새해 선물 기부

직원의 자녀(또는 직원 본인에게 수료의 대리인)에게 설날 선물을 주면 노사관계나 민법상의 범위 내에서 선물이 발급되지 않기 때문에 보험료를 청구할 필요가 없습니다. (러시아 연방 세법 420조 1항, 1998년 7월 24일 No. 125-FZ 연방법 20.1조 1항).

직원 자신이 새해 선물 수령인으로 표시된 경우 규제 당국의 청구를 피하기 위해 고용주는 직원과 기부 계약을 체결하는 것이 좋습니다. 결국, 기부 계약에 따른 재산 양도는 기부금에 의한 과세 대상으로 인식되지 않습니다 (러시아 연방 세법 420 조 4 항).

직원의 자녀에 대한 새해 선물 발급 명령은 어떤 형태로든 발행 될 수 있습니다.

직원 자녀의 새해 선물 회계

예를 들어 시장 가치가 1 단위인 경우 직원에게 어린이 설날 선물의 취득 및 양도를 회계에 반영하는 방법을 고려해 보겠습니다. 선물은 2,500루블(VAT 18% 포함)이며 선물 비용이 직원 1인당 연간 4,000루블을 초과하지 않았기 때문에 개인 소득세는 선물 양도 대상이 아닙니다.

휴일 전날에 많은 고용주가 직원에게 기념품, 꽃다발 또는 더 귀중한 것을 제공합니다. 그리고 회계사는 이러한 모든 작업을 회계에 올바르게 반영해야 합니다. 이 기사에서는 공무원의 권고를 놓치지 않고 조언을 드릴 것입니다.

선물 발급을위한 서류

세무 당국이 귀하가 이러한 또는직원을 위한 기타 무료 및 수입 없음우리는 그것을받지 못했습니다. 문서를 올바르게 작성하는 것이 중요합니다. 필요한 각 양식을 순서대로 살펴보겠습니다.

서면 통합 기부 동의서

일반적으로 프레젠테이션 비용이 3,000 루블을 초과하는 경우 법에 따라 서면 기부 계약서를 작성해야 합니다. 이것은 러시아 연방 민법 제 574 조 2 항에 명시되어 있습니다.

직원에게 주는 선물이 더 저렴합니까? 그러면 계약 없이 할 수 있습니다. 그럼에도 불구하고 어떠한 경우에도 직원과 이러한 서면 계약을 체결하는 것이 좋습니다. 앞으로 이런 식으로 선물에 대해 보험료를 청구할 필요가 없다고 가정해 보겠습니다(자세한 내용은 아래 참조).

회사에 직원이 너무 많고, 얼마나 많은 시간과 서류를 사용해야 하는지 머릿속으로 이미 계산 중이신가요? 걱정 하지마. 하나의 다자간 조약을 ​​체결할 수 있습니다. 즉, 기증자는 당신의 회사가 될 것이고, 선물을 받는 모든 사람은 선물을 받게 될 것입니다. 차례로 나열할 수 있습니다. 또한 모든 사람에게 문서에 서명하도록 요청하십시오.

선물 주문

회사의 이사는 선물 구매를 주문하고 직원에게 제공해야합니다. 그와 함께 해당 명령을 내립니다.

컴퓨터 프로그램에 기록을 보관하면 원칙적으로 1 월 5 일자 러시아 국가 통계위원회의 결의에 의해 승인 된 T-11 또는 T-11a 형식의 직원을 권장하는 명령이 자동으로 생성됩니다. 2004년 1호. 그런 다음 상품 구매를 위해 별도의 주문을 작성하면됩니다. 균일한 양식을 사용하지 않고 주문을 발행할 수 있습니다.

또 다른 옵션: 문제와 구매 모두에 대해 어떤 형태로든 단일 주문에 서명할 수 있습니다. 예를 들어 아래에 표시된 것과 같습니다. 어쨌든 직원에게 선물을 줄 직원 목록을 주문에 첨부하는 것을 잊지 마십시오.

선물 배포 시트

직원에게 제공한 모든 선물과 비용을 특별 명세서에 기록하십시오. 이 양식을 직접 디자인할 수도 있습니다. 기본에 필요한 모든 요구 사항이 있는지 확인하십시오. 다음은 그러한 진술의 대략적인 예입니다.

직원에 대한 선물 비용 회계

직원에 대한 선물은 재고로 간주됩니다. 즉, 계정 10 또는 41 (43)의 차변에 실제로 지출 된 금액 (VAT 제외)을 기록하십시오.그런 다음 직원에게 선물을 나누어 줄 때 선물 비용을 계정 91 "기타 비용"에 기록하십시오. 이러한 표시는 PBU 10/99의 단락 4에 나와 있습니다. 예를 들어 보겠습니다.

예시
LLC "Aquatoria"의 직원은 머리의 명령에 따라 선물을 구입했습니다. 계산원은 17,700루블을 주었습니다. 보고된 직원 중 한 명. 그 후 그는 전체 지출 금액에 대해보고했으며 입력 VAT는 2,700 루블에 달했습니다. 송장에 따르면. 회계사는 선물 목록을 작성했습니다. 그리고 원장의 서면 지시에 따라 직원들에게 선물을 주기도 했다.

회계에서 회계사는 다음 항목을 작성했습니다.

차변 71 대변 50
- 17,700루블. - 직원들에게 선물을 구매하여 현금을 지급했습니다.

차변 41 대변 71
- 15,000루블. (17 700 - 2700) - 선물은 상품의 일부로 회계 처리됩니다.

차변 19 하위 계정 "구매 금액에 대한 VAT" CREDIT 71
- 2700 루블. - 구매한 선물에 대한 VAT 반영

DEBIT 68 CREDIT 19 하위 계정 "구매 금액에 대한 VAT"
- 2700 루블. - VAT는 인보이스 기준으로 공제 가능합니다.

차변 91 하위 계정 "기타 비용" CREDIT 41
- 15,000루블. - 선물 비용은 다른 비용으로 상각됩니다.

차변 91 하위 계정 "기타 비용" CREDIT 68
- 2700 루블. (RUB 15,000 × 18%) - 기부된 상품 비용에 VAT가 부과되었습니다.

직원에 대한 선물에 대한 세금

세금으로 넘어갑시다. 그리고 즉시 예산으로 이전하지 않고는 할 수 없다고 가정 해 봅시다. 그리고 납부해야 할 세금의 종류와 금액에 대해 자세히 알려드리겠습니다. 각각에 대해 - 별도로.

선물로 인한 개인 소득세

우선 개인소득세는 증여비용으로 직원에게 지급해야 한다. 이것은 러시아 연방 조세법 제 210 조 1 항에 의해 요구됩니다.

한 해 동안 특정 직원에 대한 모든 선물의 합계가 4000 루블을 초과하는 경우에만 세금을 계산해야합니다. 그리고 이미이 한도를 초과하는 금액에서 개인 소득세를 계산하십시오. 그리고 직원에게 소득을 처음 지급할 때 세금을 원천징수할 수 있습니다. 선물 비용이 한도를 초과하지 않으면 예산에 전혀 이전할 필요가 없습니다.

직원에 대한 선물에 대한 부가가치세

그러나 VAT와 관련하여 과세 대상이 아닌 한도는 기대할 수 없습니다. 결국, 가치의 무상 이전은 실현입니다. 이것은 코드 제 146 조 1 항 1 항에 따른 부가가치세 과세 대상을 의미합니다.

과세표준을 VAT를 제외한 기증된 귀중품의 가치로 정의합니다. 이것은 코드 154조 2항에 의해 설정된 절차입니다. 머리의 동일한 진술이나 명령에서이 금액을 가져옵니다. 그리고 그 가격은 시장 가격보다 낮아서는 안 됩니다.

또한 물품을 기증하는 경우 송장을 작성해야 합니다. 사실, 이 경우에는 특별한 규칙이 없습니다. 선물을 받는 모든 사람에게 한 번에 하나의 문서를 발행할 수 없다면. 그렇지 않으면 예외가 없습니다. 하나의 인보이스를 생성하여 판매 원장에 등록하십시오.

귀하는 판매자에게 지불한 "매입" 세금 금액을 공제할 권리가 있습니다. 물론 제대로 발행된 인보이스가 있는 경우입니다. VAT 지불을 확인하는 문서뿐만 아니라.

직원에 대한 선물에 대한 소득세

선물 구매에 지출한 금액은 소득세를 계산할 때 고려되지 않습니다. 결국, 우리는 무료로 양도 된 재산에 대해 이야기하고 있습니다. 그리고 여기에 러시아 연방 세법 제 270 조 16 항의 규칙이 적용됩니다.

또한 직원에 대한 선물은 직원의 노동 성과와 관련이 없기 때문에 인센티브 지급과 관련이 없습니다. 즉, 축하 행사에 사용한 금액은 노동 비용으로 간주 될 수 없습니다.

회계에서는 선물의 가치를 비용으로 인식하지만 세금으로 할 수는 없다는 것이 밝혀졌습니다. 그리고 회사가 작지 않은 경우 영구적인 차이가 있으며 결과적으로 영구적인 납세 의무가 있습니다(p., PBU 18/02).

보험료

직원과의 노동 계약 또는 민법 계약에 의해 선물이 제공되지 않는 경우에만 선물 비용에서 보험료를 청구하지 않아도 됩니다. 또한 직원들과 서면 기부 협약을 체결했습니다.

계약서에 직원을 위한 꽃다발이나 기념품이 포함되어 있지 않을 것입니다. 그리고 그렇다면 기부 계약의 틀 내에서 공식적으로 양도가 이루어집니다. 특히 서면으로 직원과 그러한 계약에 서명한 경우에는 더욱 그렇습니다. 따라서 수수료를 지불할 필요가 없습니다. 이는 2009년 7월 24일자 연방법 212-FZ 제7조에 따릅니다. 러시아 보건 사회 개발부의 서한에도 비슷한 결론이 있습니다.

선물 제공 목록은 고용주가 직원에게 무상 인센티브를 대규모로 제공하기로 결정한 경우 작성됩니다. 문서는 선물을 수령하기 위해 각 직원의 서명이 필요한 상황에서 최상의 솔루션입니다.

파일

중요한! 선물이 고용 계약에 명시되어 있고 성실한 노동에 대한 보상이라면 생산 보너스입니다. 보수의 일부입니다.

이 경우 선물 배포 시트가 적용됩니다. 직원에게 선물을 양도하는 자세한 조건은 러시아 연방 민법 32장에 규정되어 있습니다.

그 원인

(선택적으로) 물질적 가치의 발행을 의미하는 우리나라의 전통적인 휴일은 모든 사람에게 알려져 있습니다. 3월 8일, 2월 23일, 9월 1일, 6월 1일 - 어린이날입니다. 각 조직에는 고유 한 전문 휴일이있을 수 있으므로 목록을 오랫동안 계속할 수 있습니다.

새해 연휴를 잊지 마십시오. 대부분의 조직에서 직원 자녀에게 새해 선물을 지급하는 방식을 채택했습니다. 그러한 제스처는 고용주의 우려를 나타내는 훌륭한 지표가 될 것입니다.

왜 문제

선물은 증빙서류가 필요 없는 고귀한 제스처인 것 같습니다. 그러나 법인의 경우 모든 것이 더 복잡합니다. 세무서에서 고용주의 선의에 대해 의문을 가질 수 있으므로 가치 이전 사실을 확인하는 것이 필수적입니다. 결국 파렴치한 관리자와 교환하여 직원에게 인건비가 필요할 수 있습니다. 그리고 이것은 이미 법을 넘어서 "회색"임금입니다. 물론 검사 중에 행정적 처벌로 이어질 것입니다.

성명서의 요소

회사 레터헤드는 등록을 위한 최적의 용지가 되며 회사 이름은 문서 상단에 위치해야 합니다. 그러한 양식이 없으면 작성시 상단에 회사 이름을 표시하는 것이 좋습니다. 회사 이름은 이런 식으로 직원을 돌보는 것입니다.

기업 이름 아래에 "선물 발행 명세서 ..."라는 비문이있을 수 있습니다. 공백 대신에 리더십이 선물을 주도록 한 공휴일을 적어야 합니다. 이 비문 아래에 테이블이 있습니다. 각 직원은 별도의 라인을 할당받아야 합니다. 테이블의 열에는 다음이 포함되어야 합니다.

• 레코드의 시퀀스 번호입니다.
• 재능있는 직원의 전체 이름.
• 수령 시 개인 서명.
• 선물을 받은 날짜. 동일한 열에 모든 사람에게 동일한 경우 수여할 재료 자산의 유형(예: 화장품 키트)을 표시하는 것이 더 편리합니다. 선물이 다른 경우 별도의 줄에 이름을 개별적으로 등록하고 별도의 열을 입력하는 것이 좋습니다.

문서는 자유 형식입니다. 각 조직은 문서에 포함되어야 하는 행과 열의 수를 독립적으로 설정할 수 있는 권한이 있습니다. 따라서 자녀의 새해 선물의 경우 직원은 여러 자녀를 가질 수 있습니다. 또한 이러한 어린이의 연령은 분만에 적합하지 않을 수 있습니다. 예를 들어, 성인.

이러한 특정 상황에서는 자녀 수와 생년월일이 포함된 열을 입력하는 것이 좋습니다. 이것은 대부분의 조직이 새해 축하 전날에 직원에게 자녀에게 선물을주는 방식입니다.

제한

고용주가 친절하듯이 법은 근속 1년 동안 줄 수 있는 선물의 양을 제한합니다. 더 정확하게는 선물을 주는 것이 체계적인 결제 수단이 되지 않도록 이 과정을 제한하지 않고 규제하려고 합니다.

이를 위해 가치가 4 천 루블을 초과하는 경우 기부 된 물질 자산에 세금 (특히 개인 소득세)이 부과됩니다. 1년 동안 직원 1인당. 물론 이것은 또한 선물의 형태에 달려 있습니다. 이 규칙에 대한 예외가 있는 모든 경우는 세금 코드 217조 8항에 자세히 설명되어 있습니다.

회계 입력

회계에서 직원에 대한 선물은 재고로 전달됩니다. 선물의 실제 가치인 금액은 VAT가 적용되지 않으며 계정 10 또는 41의 차변으로 이동합니다. 이 금액은 "기타 비용"이라는 이름으로 하위 계정 91을 통해 조직에서 상각됩니다. 어떤 경우에는 송장을 작성하여 판매 원장에 등록해야 합니다.

세금 및 보험료

법에 따르면 소득세를 계산할 때 선물에 지출 한 돈은 고려할 수 없습니다. 특히 세금이 소득과 비용의 차이에 대해 설명되는 경우. 또한 급여에 포함되지 않습니다.

따라서 선물은 회계에 나열되지만 세금에는 나열되지 않습니다.

보험료는 근로자의 근로계약이나 기간제 계약에 명시되어 있는 경우에만 증여가액에서 차감합니다. 기부계약을 체결한 경우 기부금액에 따른 보험료가 지급되지 않습니다.

특수한 상황들

고용주가 예를 들어 생일에 직원에게 개별적으로 선물을 주기로 결정했다면 아무도 그것을 금지할 권리가 없습니다. 그러나 그러한 상황에서 발언을 시작하는 것은 비논리적입니다. 기부 계약이면 충분합니다. 민법 2574 항에 따르면 선물 총액이 3 천 루블을 초과하는 경우 그러한 계약을 작성해야합니다.

주목!기부 계약서에는 조직의 규정, 직원의 직위 또는 직업적 성취에 대한 언급이 포함되어서는 안 됩니다.

그렇지 않으면 세무 당국의 직원이 이를 근로에 대한 보상으로 분류하고 그에 따른 세금(미이행에 대한 벌금 포함)을 징수할 수 있습니다.

관련된 문서

선물 목록 배포는 조직 장의 명령이 없으면 불가능합니다. 종종 이 두 문서는 서로 정렬됩니다. 그리고 이 경우의 진술은 첨부 또는 주문의 요점 중 하나입니다. 주문의 필수 부분은 선물을 받을 직원의 목록입니다.

어린이 설 선물 발급이 어떻게 공식화되는지 알려 드리겠습니다. 개인 소득세 및 기부금을 계산할 때 선물 비용을 포함해야합니까? 필요한 지불을 계산하는 방법을 알려 드리겠습니다.

우리는 세무 당국이 자녀의 새해 선물 비용에 대해 보험료를 요구하는지 알아 냈습니다. 실제로 올해 처음으로 이 문제는 재단이 아닌 감사로 해결될 것입니다. 불필요한 지출을 피하기 위해 세 개의 문서를 만드십시오. 샘플은 기사에 있습니다. 개인 소득세와 기여금에 대한 규칙이 다르다는 것을 잊지 마십시오. 개인 소득세의 경우 기부금의 경우 연간 선물 가치에 대한 비과세 한도가 있습니다.

• 중요 문서:

어린이 설날 선물 발급 : 증빙서류 등재

아이들의 새해 선물을 계산하려면 두 가지 필수 서류를 작성하십시오. 어떤 경우에는 계약도 필요합니다.

주문하다. 선물 배포를 위한 주문서를 작성하고 회사 대표와 서명합니다. 아래 샘플 1. 회사는 직원들에게 어린이 설 선물을 무료로 기부하고 있습니다. 이것이 새해를위한 어린이 선물임을 분명히하기 위해 주문이 필요합니다. 선물을 받을 어린이 목록을 첨부하십시오.

성명. 선물 제공 명세서를 작성하십시오. 아래 샘플 2. 이러한 목록을 통해 선물을 받은 직원과 받지 않은 직원을 확인할 수 있습니다.

기부 동의서. 대부분의 경우 계약서에 서명할 필요가 없습니다. 일반적으로 모든 선물의 가치는 동일하며 개당 가격은 3000 루블 미만입니다.

기부 계약은 구두 또는 서면으로 할 수 있습니다(러시아 연방 민법 574조). 선물이 RUB 3,000보다 저렴한 경우 기부 계약서를 작성할 필요가 없습니다. 구두로 됩니다. 그리고 기부 사실은 사은품 전달로 확인된다. 따라서 3000 루블보다 비싼 어린이에게 선물을주는 경우에만 서면 계약을하십시오. 샘플 3.

개인소득세를 내야 하나요?

해당 연도에 직원에게 제공한 모든 선물의 가치가 비과세 한도에 속하는지 확인합니다. 직원이 한 해 동안 회사에서받은 선물의 총액이 4,000 루블이면 세금을 원천 징수하지 마십시오. 이하. 초과분에 대한 세금을 원천 징수합니다(러시아 연방 세법 217조 28항).

예시:

개인 소득세를 선물에서 지불해야 할 때.

회사는 직원들에게 새해 선물을 아이들에게 주었습니다. 각각의 비용은 2500 루블입니다.

설치자 Petrov O.M. 두 개의 선물을 주었습니다. 그는 두 명의 자녀가 있습니다. 2017년에는 다른 선물이 없었습니다.

선물의 총 연간 비용은 5,000 루블입니다.

초과 - 1000 루블. (5000 - 4000). 이 금액에서 회계사는 130 루블의 개인 소득세를 부과했습니다. (1000 ₽ × 13%).

세금은 급여에서 원천 징수되었습니다.

설날 선물 배달이 있었다면 회비를 내야 하나요?

기부의 경우 선물의 가치는 중요하지 않습니다. 선물은 급여와 관련이 없기 때문에 기부 대상이 아닙니다. 결국, 그 아이는 회사와 고용 관계에 있지 않습니다. 그러한 선물은 노동 또는 민법 계약에 따른 지불 및 보수에 기인할 수 없습니다(러시아 연방 조세법 제420조, 1998년 7월 24일 No. 125-FZ 연방법 제20.1조 1항).

그러나 때때로 기금은 검사 중에 어린이 새해 선물 비용에서 추가 기부금을 청구합니다. 그 이유는 상사들이 선물을 현물 또는 노동에 대한 보상으로 간주하기 때문입니다. 이에 대해 논쟁할 수 있습니다. 법원은 회사의 편입니다(2015년 8월 6일자 북캅카스 지방 중재법원 판결 No. F08-4089/2015 사건 No. A32-27379/2014 등).

중재 관행은 2009년 7월 24일 No. 212-FZ의 연방법이 시행된 기간을 말합니다. 최근 세무 당국은 2017년 이전으로 거슬러 올라가는 오래된 분쟁에 대한 법원 관행을 고려하지 않을 것이라고 발표했습니다(2017년 9월 14일자 연방세 서비스 서한 No. BS-4-11 / 18312).

세무 당국의 통제 하에 있게 된 기간 동안의 선물 기부에 대한 법원 관행은 없습니다. 그러나 심사위원들의 접근 방식은 바뀌지 않을 것입니다. 기부금에 대한 세금 코드의 규범은 법률 No. 212-FZ의 규범과 거의 동일합니다.