의사 전문 출판물 

임신 35주차: 양수에 대한 철저한 검사가 필요합니다. 초음파 및 검사

2017년 8월 9일자 러시아 연방 재무부의 주석 서신 No. 03-04-05 / 51063에서 재무 부서 직원은 장애 아동에 대한 개인 소득세 공제 금액을 계산하는 방법을 상기시켰습니다. 이 편지에서 그들은 공제액이 아이의 출생 순서와 장애 여부에 달려 있음을 다시 한 번 지적합니다.

세금 코드에 의해 설정된 공제 금액

아동에 대한 표준 아동 소득세 공제를 제공하는 절차는 단락에 설정되어 있습니다. 4면 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 218. 따라서 과세 기간의 각 월에 대해 다음이 적용됩니다.

a) 부모, 부모, 양부모의 배우자(아내)에게 다음 금액으로 자녀를 부양합니다.

- 12,000루블. - 18세 미만 아동이 장애 아동인 경우 아동 1인당, 1군 또는 2군 장애자일 경우 전일제 학생, 대학원생, 인턴, 인턴, 24세 미만 학생

b) 후견인, 수탁자, 수양 부모, 수양 부모의 배우자에 대해 자녀가 다음 금액으로 부양됩니다.

- 1,400루블. - 첫째 아이의 경우

- 1,400루블. - 두 번째 자녀의 경우

- 3,000루블. - 세 번째 및 각 후속 아동의 경우;

- 6,000루블. - 만 18세 미만 아동이 장애아인 경우 아동 1인당, 1군 또는 2군 장애자일 경우 전일제 학생, 대학원생, 인턴, 인턴, 24세 미만 학생

세금 공제는 납세자의 소득 (러시아 연방 납세자 인 개인이 배당금 형태로 수령 한 조직 활동에 대한 지분 참여 소득 제외)이 발생한 달까지 유효합니다. 이 정보를 제공하는 세무 대리인이 세금 기간 시작부터 발생 기준(이와 관련하여 러시아 연방 조세법 제224조 1항 13%)이 350,000루블을 초과했습니다. 특정 소득이 350,000 루블을 초과 한 달부터이 항에 따라 결정된 세금 공제가 적용되지 않습니다.

과세표준의 감면은 아동(자녀)이 태어난 달 또는 입양이 된 달 또는 후견인(후견인)이 성립된 달 또는 양도에 관한 합의가 있은 달부터 한다. 가족양육을 위한 아동(자녀)이 시행되고 해당 아동(자녀)이 에 반영된 연령에 도달(도달)한 해당 연도 말까지. 11쪽 4, 또는 유효기간이 만료되었거나 한 가정에서 양육될 자녀(자녀)의 이전에 관한 계약이 조기 종료되었거나, 자녀(자녀)가 사망한 달부터.

메모:교육 기관 및 (또는) 교육 기관에서 자녀 (자녀)의 학업 기간 동안 세금 공제가 제공됩니다. 학업 기간 동안 규정 된 방식으로 발급 된 학업 휴가 포함.

또한, 편부모(양부모), 양부모, 후견인, 수탁자에 대해서는 2배의 세액공제 혜택을 제공합니다. 편부모에 대한 특정세액공제의 제공은 혼인한 다음 달부터 종료됩니다.

세법의 위 조항에서 세금 코드는 장애 아동에 대한 표준 개인 소득세 공제를 부여하는 규칙을 설정하지 않습니다. 즉, 규정되어 있지 않습니다. 장애아동의 출생수에 따라 공제액을 합산해야 합니까? 이 문제는 종종 조직과 세무 부서 사이의 분쟁의 주제였습니다. 규제 기관의 직원은 세금 코드의 조항이 공제 합계, 즉 세금 규모를 설정할 때 제공하지 않는다고 믿었 기 때문에 장애 아동에 대한 공제, 출생 순서는 고려되지 않습니다(2016년 2월 2일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-05/4977).

장애아동 개인소득세 공제금액 결정

주석이 달린 편지와 2017년 3월 20일자 편지 번호 03-04-06/15803에서 재무 부서 직원은 조직이 장애 아동에 대한 표준 공제 총액을 다음과 같이 결정해야 한다고 언급했습니다. 아동의 출생 순서와 관련하여 제공된 공제 및 장애 아동에 대한 공제를 추가하십시오. 따라서 예를 들어 먼저 태어난 장애 아동에 대한 공제 총액은 13,400루블입니다. (12,000 + 1,400) 월.

메모:이 입장은 10월 21일 러시아 연방 대법원 상임위원회가 승인한 러시아 연방 조세법 23장의 적용과 관련된 사례에 대한 법원 고려 관행 검토의 14항에서 표현되었으며, 2015: 문단의 문자적 내용을 기반으로 합니다. 4면 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 218에 따르면 표준 세금 공제의 총액은 두 가지 상황, 즉 자녀가 부모를 위해 어떤 계정이 되었고 장애로 간주되는지 여부에 따라 결정됩니다. 이러한 기준은 법률에 대안으로 명시되어 있지 않으므로 주어진 금액을 더하여 공제액을 결정할 수 있습니다. 나중에, 2015년 3월 11일자 서한 No. SA-4-7 /의 감독 기관 [이메일 보호됨]연방 세금 서비스가 영토 세금 서비스의 작업에서 정보 및 사용에 대한 설문 조사를 보내고 있다는 사실에 주목했습니다.

우리는 출생 순서에 따라 월별 장애 아동에 대한 표준 개인 소득세 공제의 크기를 표에 제공합니다.

장애 아동의 출생 순서

부모, 부모의 배우자(아내), 양부모의 월 공제액

후견인, 후견인, 양부모, 양부모의 배우자에 대한 월 공제액

13 400 문지름.
(1 400 + 12 000)

7 400 문지름.
(1 400 + 6 000)

13 400 문지름.
(1 400 + 12 000)

7 400 문지름.
(1 400 + 6 000)

세 번째 이후

15 000 문지름.
(3 000 + 12 000)

9000 문지름.
(3 000 + 6 000)

결론적으로, 주의를 기울이겠습니다. 주석 서신에서 재무 부서 직원은 다시 한 번 다음과 같이 언급했습니다. 납세자 및 (또는) 세무 대리인에게 발송되는 세금 및 수수료에 대한 러시아 연방 법률의 적용에 대한 러시아 재무부의 서면 설명은 정보 제공 및 설명 성격을 가지며 납세자, 세무 당국 및 세무 대리인은 이 서신에 명시된 해석과 다른 이해에서 세금 및 수수료에 관한 러시아 연방 법률 규범에 따라 안내를 받지 않습니다..

우리는 차례로 07.11.2013 No. 03-01-13/01/47571 "Uniform Law Enforcement Practice"의 러시아 재무부 서한을 회상합니다. 세금 및 수수료에 관한 러시아 연방 법률의 적용에 대한 재무부의 서면 설명(권고 사항, 설명 연방세 서비스)이 SAC의 결정, 결의, 정보 서신 및 결정과 일치하지 않는 경우 , 결의안, 러시아 연방 군대, 세무 당국의 편지, 인터넷의 공식 웹 사이트에 이러한 행위 및 법원의 편지 전체를 배치 한 날짜 또는 규정 된 공식 출판 날짜부터 시작 방식으로, 권한을 행사할 때 법원의 지명된 행위 및 서신에 따라 인도됩니다. 따라서 장애 아동에 대한 표준 개인 소득세 공제 규모를 결정할 때 조직은 RF 군대 상임회의 검토에 제시된 설명에 따라야합니다.

어린이에 대한 표준 공제액은 다음 금액으로 제공됩니다(러시아 연방 세법 4항, 1항).

  • 1,400 루블 - 첫 번째 및 두 번째 자녀의 경우;
  • 3,000 루블 - 세 번째 및 각 후속 어린이의 경우;
  • 12,000루블(부모, 부모의 배우자 및 양부모의 경우) - 18세 미만 장애자녀 또는 풀타임 학생, 대학원생, 인턴, 인턴, 24세 미만 학생 1인당 그는 장애인 I 또는 II 그룹입니다.
  • 6,000루블(후견인, 후견인, 수양부모, 수양부모 배우자(아내)의 경우) - 18세 미만 장애자녀 또는 전일제 학생, 대학원생, 인턴, 인턴, 24세 미만 학생 1인당, 그가 그룹 I 또는 II의 장애인인 경우.

(공제 제공에 대한 자세한 내용은 "" 및 "" 참조).

앞서 기획재정부는 장애아동 공제액을 가족의 자녀 수와 순서에 따라 제공되는 '자녀공제'로 합산하는 것은 불가능하다고 거듭 밝힌 바 있다. 예를 들어, 한 개인에게 두 명의 미성년 자녀가 있고 두 번째 자녀는 장애가 있습니다. 이 경우 관리들은 부모가 첫 번째 자녀에 대해 1,400루블의 표준 세금 공제를 받을 권리가 있고 두 번째 자녀에 대해 13,400루블(1,400루블 + 12,000 루블). 02.02.16 No. 03-04-05 / 4977, 03.14.13 No. 03-04-05 / 8-214, 03.04.12 No. 03-04-06 / 5-94(" " ).

그러나 2015년 대법원은 이러한 입장이 세법에 어긋난다고 판결했다. 러시아 연방 세법 1 항 4 항의 문자 적 ​​내용에서 표준 세금 공제의 총액은 두 가지 상황에 의해 결정됩니다. 자녀가 부모에 대해 어떤 계정이되었고 장애가 있는지 여부 . 이러한 기준은 법률에 대체 기준으로 명시되어 있지 않습니다. 따라서 공제액은 (심의 제14항, 15. 10. 21. 대법원 상임위원회 인가)를 추가하여 결정할 수 있다.

재무부는 법원의 입장을 고려하여 다음과 같이 인정했습니다. 장애 아동에 대한 표준 세액 공제 총액은 자녀의 출생(입양)과 관련된 근거에 제공된 공제 금액을 더하여 결정됩니다. , 후견인) 및 아동이 장애가 있다는 사실과 관련된 근거. 즉, 예를 들어 첫 번째 자녀가 장애가있는 경우 13,400 루블의 공제가 제공됩니다. (12,000루블 + 1,400루블).

개인 소득세는 납세자가 소득 유형에 대해 지불합니다. 그러나 러시아 연방의 법률은 또한 특정 범주의 시민이 받을 권리를 부여합니다.

개인으로 표준 세금 공제가 부여되는 납세자의 범주는 러시아 연방 세법 제 218 조 1, 2, 4 단락에 나열되어 있습니다.

법에 따르면 납세자가 동시에 여러 표준 세금 공제를 받을 자격이 있는 경우 이러한 공제 중 최대 한 가지가 허용됩니다. 이 경우, 예를 들어 자녀에 대한 공제는 다른 표준세 공제의 부여와 상관없이 유지됩니다.

러시아 연방 세법 제 218 조 4 항의 예를 사용하여 어린이 (어린이)에 대한 표준 세금 공제를 고려하십시오.

이 표준 세금 공제는 13 %의 세율로 과세되고 연초부터 발생 기준으로 계산되는 납세자의 소득이 350,000 루블을 초과하는 달까지 부여됩니다. 소득이 이 금액을 초과한 달부터 공제가 취소됩니다.

이 경우 공제액은 다음과 같습니다.

첫 번째 아이의 경우 1400 루블;

두 번째 자녀의 경우 1400 루블;

세 번째 및 각 후속 어린이의 경우 3,000 루블;

부모 및 양부모에게 12,000루블(6,000루블 - 후견인 및 수탁자일 경우) - 18세 미만의 장애 아동 또는 24세 미만의 정규 학생, 대학원생, 인턴, 인턴, 학생 1인당 I 또는 II 그룹의 장애인.

참고: 배우자가 일반 자녀 외에 조혼 자녀가 있는 경우 일반 자녀가 세 번째 자녀로 간주됩니다.

이제 귀하가 납세자로서 귀하의 자녀(들)에 대한 이 세금 공제를 원한다고 가정해 보겠습니다.

이 세금 공제를받는 절차를 고려하십시오.

참고: 이 표준 세금 공제자녀(자녀)를 부양하는 납세자에게 제공됩니다.

1. 납세자는 고용주 이름으로 표준 아동 세금 공제를 신청해야 합니다.

2. 아동(아동)에 대한 공제를 받을 권리, 즉 다음을 확인하는 문서 사본도 준비해야 합니다.

아동의 출생 또는 입양(입양) 증명서

아동의 장애 증명서(아동이 장애가 있는 경우);

자녀가 정규 학생임을 나타내는 교육 기관의 증명서(자녀가 학생인 경우)

부모의 혼인신고 서류(여권 또는 혼인신고증명서).

3. 귀하가 편부모(편부모 위탁부모)인 경우, 귀하가 편부모임을 증명하는 다음 문서 중 하나의 사본도 추가로 준비해야 합니다.

다른 부모의 사망 증명서;

다른 쪽 부모를 실종자로 인정한 법원 판결에서 발췌;

그녀의 요청에 따라 어머니의 말로 편집 된 아이의 출생 증명서 (1998 년 10 월 31 일 러시아 연방 정부 법령 No. 1274에 의해 승인 된 양식 No. 25);

부모가 미혼임을 증명하는 서류(여권).

4. 귀하가 후견인 또는 후견인인 경우 아동의 후견인 또는 후견인에 관한 문서 중 하나의 추가 사본이 필요합니다.

후견 및 후견 기관의 영 또는 아동에 대한 후견 설정(후견)에 관한 해당 기관의 결정(영)에서 발췌;

후견인 또는 후견인의 이행에 관한 동의

미성년자에 대한 후견 이행에 관한 동의

위탁 가족 계약.

5. 모든 서류를 수집한 후 고용주에게 신청서를 제출해야 합니다. 자녀(들)당 표준 세금 공제귀하가 수집한 문서의 사본.

공제 금액을 올바르게 결정하려면 생년월일에 따라 자녀의 순서를 정렬해야합니다. 공제가 허용되는지 여부에 관계없이 첫 번째로 태어난 아이는 장남이어야 합니다.

참고: 납세자로서 동시에 둘 이상의 고용주를 위해 일하는 경우 선택한 한 고용주로부터만 공제를 받을 수 있습니다.

자녀에 대한 표준 세액 공제 금액을 계산하는 예.

에고로바 N.V. 16세, 14세, 7세, 5세 어린이 4명이 있습니다. 월 소득(급여) Egorova N.V. 40,000루블입니다. 에고로바 N.V. 모든 어린이에 대한 표준 세금 공제를 위해 고용주에게 서면 신청서를 제출했습니다. 첫 번째 및 두 번째 자녀의 유지 관리를 위해 - 각각 1,400루블, 세 번째 및 네 번째 - 한 달에 3,000루블.

결과적으로 총 세금 공제는 한 달에 8,800 루블에 달했습니다.

매월 1 월에서 7 월까지 고용주는 직원 Egorova N.V. 40,000 루블 금액의 13 %의 과세 소득 차이와 8,800 루블 금액의 세금 공제 금액에서받은 31,200 루블 금액의 개인 소득세 :

개인 소득세 \u003d (40,000 루블 - 8,800 루블) x 13% \u003d 4,056 루블.

따라서 Egorov H.The의 손에 달려 있습니다. 총 35,944 루블을 받게됩니다.

만약 Egorova N.V. 신청하지 않았다 표준 세금 공제받지 못한 경우 고용주는 개인 소득세를 다음과 같이 계산합니다.

개인 소득세 = 40,000 루블. x 13% \u003d 5,200 루블, 소득에서 개인 소득세를 뺀 값은 34,800 루블입니다.

참고: 귀하가 자녀의 유일한 부모인 경우 공제 금액은 두 배가 됩니다. 동시에 부모가 이혼하고 위자료를 지급하지 않는다는 사실이 자녀에게 두 번째 부모가 없다는 것을 의미하는 것은 아니며 이중 세액공제를 받는 근거가 되지도 않는다.

고용주를 통해받지 않았거나 법률에 명시된 것보다 적은 경우 표준 세금 공제를받을 때 조치 절차.

이 경우 연말에 거주지 관할 세무서에 개인소득세 신고서를 제출하면 표준세 공제를 받을 수 있습니다.

그렇게 하려면 다음이 필요합니다.

1. 연말에 세금 보고서(양식 3-NDFL)를 작성하십시오.

2. 2-NDFL 형식으로 해당 연도에 대해 발생 및 원천징수된 세금 금액에 대한 증명서를 직장의 회계 부서에서 받으십시오.

3. 아동(아동)에 대한 공제를 받을 권리를 확인하는 문서의 사본을 준비하십시오.

4.* 신청서와 함께 작성된 세금 보고서를 거주지 세무 당국에 제출하십시오. 표준 세금 공제표준 세금 공제 자격을 확인하는 문서 사본.

* 제출된 세무신고서에 예산 환급세액이 산정된 경우 세무당국에 환급신청서를 제출해야 함(세금신고서와 함께 또는 탁상조사 종료 시)

과납세액은 세무서에 신청서를 제출한 날로부터 1개월 이내에 신청 시 환급하되, 자체 세무조사 종료일(세법 78조 6항 러시아 연방).

표준 세금 공제에 대한 권리를 확인하는 문서의 사본을 세무 당국에 제출할 때 세무 조사관의 확인을 위해 원본을 지참해야 함을 기억하십시오.

부모, 후견인, 양부모는 누구나 자녀에 대해 표준 세금 공제를 발급할 권리가 있습니다. 이 권리는 장애자녀가 있는 가족에게도 적용되며, 법은 그러한 범주의 시민에 대해 공제액을 늘리도록 규정하고 있습니다.

고용주는 신청 없이 해당 혜택을 독립적으로 적용해서는 안 되며, 이 경우 장애가 있는 자녀가 있는 직원은 스스로를 돌보고 적절한 세금 공제를 발급해야 합니다.

친애하는 독자 여러분!특정 문제에 대해 웹사이트에서 필요한 정보를 찾지 못한 경우 다음으로 전화하여 온라인으로 문의하십시오.

또한 무료 법률 지원을 받으십시오.우리 웹사이트에서. 당신의 질문은 당신을 오래 기다리게 만들지 않을 것입니다!

  • 공제액
  • 공제는 누적됩니까?
  • 출금 코드.

표준 세금 공제 발급 절차는 일반적으로 연초에 수행됩니다. 연초 이후가 아닌 입사지원 시에는 이전 근무지에서 2NDFL 증명서를 제출해야 합니다.

자녀가 출생하면 출생 기간에 관계없이 부모가 개인 소득세 환급 신청서를 작성해야합니다.

같은 직장에서 일하며 이전에 지원했으며 출생, 입양, 자녀 양육 및 장애에 대한 변경 사항이 없으면 매년 자녀를위한 신청서를 작성할 필요가 없습니다.

장애 아동을 위한 개인 소득세 환급을 신청해야 하는 경우:

  • 새로운 직업을 신청할 때;
  • 어떤 그룹의 장애인의 지위를 부여할 때;
  • 장애가 있는 아이가 태어났을 때.

공제는 가족의 모든 자녀에 대해 한 직장에서 부모, 보호자, 양부모, 수탁자, 양부모로 인한 것입니다. 등록하는 사람의 직장이 여러 개 있는 경우 가족에게 가장 유리한 곳에 등록해야 합니다.

가족 중 자녀가 2명 이상이고 장애아동이 출생하거나 이후에 장애를 부여받은 경우에는 세제혜택을 합산한다.

장애인 공제 신청서를 작성하는 방법은 다음 기사에서 제시하고

공제액

장애 아동에 대한 세금 공제 금액은 러시아 연방 세법 제 218 조 4 항에 의해 규제됩니다.

혜택은 자녀가 있는 신청자에게 매월 지급되어야 합니다.

번호 p / p 아동/장애인 수 부모, (남편, 배우자) 부모, 양부모에 대한 혜택 금액 수양부모의 보호자, 수탁자, 수양부모(남편, 배우자)에 대한 급여액
1. 가족의 자녀 1명 1400 문지름.
2. 두 번째 아이 1400 문지름.
3. 3회째와 다음 회마다 3000 문지름.
4. 18세 미만 장애아 12000 문지름. 6000 문지름.
5. 1군, 2군 전일제 장애아동, 학생, 인턴, 대학원생, 인턴 - 최대 24세 12000 문지름. 6000 문지름.
예시:

가족에게는 풀 타임으로 공부하는 ΙΙ 그룹의 장애가있는 자녀가 있으며 2018 년 8 월 25 일에 그는 24 세가되었습니다. 2018년 초에 귀하는 공제를 발행했으며 그가 24세가 된 후 혜택은 올해 말까지 유효합니다. 멈추지 않는다. 2019년부터는 혜택이 적용되지 않습니다.

2018년 10월부터 부모 소득에 대한 최대 과세 금액이 350,000루블 한도를 초과하면 혜택이 이번 달부터 종료됩니다.

공제를위한 3NDFL 선언 프로그램 작성에 대한 자세한 지침 -

공제는 누적됩니까?

세금 표준 공제는 가족에 그룹 중 하나에 장애가 있는 자녀가 있는 경우 요약되며 가족의 계정에 따라 다릅니다.

장애인 공제 금액을 계산하는 방법의 예:

가족에게는 두 명의 자녀가 있으며 그 중 한 명은 장애가 있습니다. 신청 부모의 연간 과세 소득은 350,000 루블 미만입니다. 따라서 가족에는 두 명이 있기 때문에이 경우 어떤 계정이든 상관 없습니다. 1과 2의 경우 동일한 양의 1400 루블의 이점이 있습니다. 따라서 1400 + 1400 + 12000 루블의 양이 장애인에게 할당됩니다. 두 자녀의 총액은 14,800 루블이며 그 중 장애 아동의 경우 13,400 루블입니다.

계산 예:

첫 번째 결혼에서 장애가 있는 자녀가 1명 태어났습니다. 그 여자는 이혼하고 두 번째 결혼했습니다. 이 결혼에서 세 명이 더 태어났습니다. 첫 번째 남편은 혜택을 거부합니다. 그의 아내에게는 이미 네 번째 남편입니다. 전 남편에서 13400 루블 (1400 + 12000) 금액의 공제 금액이 이전되고 네 번째 자녀 (3000 + 12000)는 이전되지 않습니다.

어린이 공제에 관한 비디오:

법정 연령 제한 이전의 자녀에 대해 표준 세금 공제를 받고자 하는 부모를 위한 심층 영상입니다. 큰 금액은 아니지만 혜택을 놓치지 않고 법에 따라 돈을 벌기 위해해야 ​​할 일:

공제 코드

2NDFL 인증서는 혜택이 이중인지 단일인지에 따라 공제 코드를 반영합니다.

  • 코드 129 - 가족에 장애가 있는 자녀가 있고 공제가 단일 금액인 경우;
  • 코드 148 - 더블 사이즈. 다른 쪽 부모, 양부모, 부모의 배우자가 공식적으로 거부하는 경우 신청서 형식으로 첫 번째 쪽을 선호하는 경우 금액이 두 배로 늘어납니다.

당신은 관심을 가질 것입니다:

자녀 개인 소득세 공제 신청서 작성 방법 -

장애아동 개인소득세 공제 신청서 작성 예시 및 예시 -

장애아동 이중공제 신청서 샘플 다운로드

치료를위한 프로그램 3NDFL 선언 작성에 대한 단계별 지침 -

시민이 개인 소득세가 원천 징수되는 소득을받는 경우 13%의 비율로, 그리고 자녀가 있는 경우 자녀에 대한 표준 세금 공제를 사용하고 매월 예산에 대해 더 적은 소득세를 납부할 권리가 있습니다.

누가 공제를 이용할 수 있습니까?

자녀(입양 자녀 포함)를 부양하는 납세자는 2017년 자녀에 대한 표준 세금 공제를 사용할 수 있습니다.

공제는 18세 미만의 각 어린이와 24세 미만의 각 학생에 대해 사용할 수 있습니다.

출금 한도

자녀공제는 연초부터의 소득(13% 비율)에 한하여 사용 가능 350,000 루블을 초과하지 않습니다(2016년까지 한도는 280,000루블이었습니다).

소득이 350,000 루블을 초과 한 달부터 자녀 1 인당 표준 공제가 더 커집니다. 사용할 수 없습니다.

아동수당

세금 공제 금액은 납세자가 부양하는 자녀 수에 직접적으로 의존합니다.

공제 금액을 올바르게 결정하려면 생년월일에 따라 자녀의 순서를 정렬해야합니다 (가장 나이가 많은 사람이 첫 번째로 간주됩니다). 또한, 맏이가 이미 24세 이상이고 공제가 제공되지 않는 경우에도 맏이로 간주됩니다.

메모: 배우자에게 이미 위자료를 지불하는 이전 결혼에서 한 명의 자녀가 있는 경우, 그들의 공통 자녀는 세 번째로 간주됩니다.

계산 예

예 1: 자녀 1인당 표준 공제

공제를 받기 위한 조건

Fialka LLC Petrova I.A.의 직원 5살짜리 아이가 있습니다. 동시에 Petrova의 월급은 AND.A. ~이다 40,000 문지름.

세금 공제 계산

Petrova I.A.의 아이부터 미성년자는 표준 세금 공제를 이용할 수 있습니다.

2017년 공제액은 다음과 같습니다. 1 400 문지름.

따라서 소득세 Petrova AND.A. 40,000 루블이 아니라 38,600 루블에서 보류됩니다. (40,000루블 - 1,400루블).

월간 Petrova I.A. 다음 금액으로 소득세를 납부합니다. 5 018 문지름.(38,600루블 x 13%) 5,200루블 대신. (40,000루블 x 13%).

따라서 동시에 저장됩니다. 182 문지름.(5,200 루블 - 5,018 루블).

Petrov I.A.의 파생 9월까지 받습니다. 올해 초부터 그녀의 과세 소득이 350,000 문지름.(40,000 x 9개월).

RUB 1,456(182 루블 x 8 개월).

예 2: 여러 자녀에 대한 표준 공제(한 명은 24세 이상)

공제를 받기 위한 조건

Fialka LLC Petrova I.A.의 직원 5, 9, 16, 25세의 4명의 어린이가 있습니다. 동시에 Petrova의 월급은 AND.A. ~이다 40,000 문지름.

세금 공제 계산

Petrov I.A.의 파생 받을 자격이 있다 단 3명을 위해미성년 자녀이지만 연속된 첫 번째 자녀는 여전히 25세의 가장 나이 많은 자녀로 간주됩니다.

총 공제액은 다음과 같습니다. 7 400 문지름.(1400 루블 (두 번째) + 각각 3000 루블 (세 번째 및 네 번째)).

따라서 소득세는 40,000 루블이 아니라 다음부터 계산됩니다. 32 600 문지름.(40,000 루블 - 7,400 루블).

결과적으로 월간 Petrova AND.A. 다음 금액으로 소득세를 납부합니다. RUB 4,238(32,600루블. 13%) 5,200루블 대신. (RUB 40,000 x 13%) 및 저장: 962 문지름.(5,200 루블 - 4,238 루블).

Petrov I.A.의 파생 올해 초부터 그녀의 과세 소득이 9 월에 도달하기 때문에 9 월까지받을 것입니다. 350,000 문지름.(40,000 x 9개월).

따라서 2017년 1월부터 8월까지 Petrova I.A. 저장할 수 있습니다: RUB 7,696(962 루블 x 8 개월).

고용주를 통해 공제를 받는 방법

자녀에 대한 표준 세금 공제를받는 절차는 2 단계로 진행됩니다.

1단계는 필요한 서류를 수집하는 단계입니다.

자녀 양육비를 받기 위해서는 다음과 같은 서류가 필요합니다.

  1. 자녀의 출생 증명서.
  2. 결혼 등록을 확인하는 문서(러시아 연방 여권 또는 결혼 등록 증명서).
  3. 자녀가 학생인 경우 교육 기관의 증명서.
  4. 아동이 장애가 있는 경우 장애 증명서.

직원이 한부모추가로 다음을 제공해야 합니다.

  • 다른 부모의 사망 증명서.
  • 부모가 결혼하지 않았음을 확인하는 문서(보통 여권).

아이가 있는 경우 한 부모, 그러면 세금 공제가 가능합니다. 두 배로단, 자녀의 친자관계가 법적으로 확인되지 않은 경우에만 다른 쪽 부모가 사망하거나 행방불명됩니다.

동시에 부모가 이혼했거나 위자료가 지급되지 않았다는 사실이 부모가 유일한 사람이라는 것을 의미하지는 않으므로 이중 공제를받을 권리를 부여하지 않습니다.

두 번째 단계는 수집 된 문서를 고용주에게 이전하는 것입니다.

수집된 문서는 작업장에서 고용주에게 전달되어야 합니다. 고려 후 직원은 자녀에 대한 표준 공제를 받게 됩니다.

동시에 여러 고용주에서 일하는 경우 공제는 그 중 하나만 받을 수 있습니다.

IFTS를 통해 공제를 받는 방법

해당 연도 중 자녀 공제가 제공되지 않거나 전액을 수령하지 못한 경우 연말에 세무서를 통해 수령할 수 있습니다. 이를 위해서는 다음이 필요합니다.

3-NDFL 선언 및 이에 첨부된 문서의 검증은 IFTS 제출일로부터 3개월 이내에 수행됩니다.

감사 종료 후 10일 이내에 세무 서비스는 감사 결과(세금 공제 제공 또는 제공 거부)와 함께 납세자에게 서면 통지를 보내야 합니다.

통지를 받은 후 IFTS에 방문하여 송금할 은행 정보가 표시된 개인 소득세 환급 신청서를 작성해야 합니다.

개인소득세 환급 신청일로부터 1개월 이내에 자금을 이체해야 하며, 서류 확인(데스크 확인) 종료 이전에 이체해야 합니다.

표준세 공제에 대한 개인 질문

자녀가 중도에 18세가 되면 몇 월부터 공제받을 수 있습니까?

이 문제에 대해 세무 당국의 의견은 만장일치입니다. 이 표준 세금 공제를 제공하는 세무 대리인이 과세 기간 시작부터 발생 기준으로 계산한 납세자의 소득이 350,000 루블을 초과하지 않는 경우 세금 공제는 연말 전에 제출됩니다.

전일제 자녀가 중도에 졸업(졸업)한 경우 공제받을 수 있는 권리는 몇 월부터 상실되나요?

이 문제에 대해 세무 당국 간에 합의가 없습니다.

재정부에서 온 서신 중 일부에서는 표준공제를 받을 수 있는 권리가 자녀가 졸업(졸업)한 다음 달부터 종료된다는 내용도 있고, 중간에 졸업한다는 사실이 인정되지 않는다는 내용도 있다. 공제가 과세기간 종료일까지 부여된다는 사실에 영향을 줍니다. 따라서 2012년 8월 28일자 편지 번호 03-04-05/8-1010에는 다음과 같이 명시되어 있습니다.

"문단 12 단락에 따르면. RF 세금 코드 4 절 1, 18 세 미만의 각 자녀와 24 세 미만의 풀 타임 학생, 대학원생, 거주자, 인턴, 학생, 생도에 대해 세금 공제가 이루어집니다.

동시에, 이 호의 19항에 따라 과세표준의 감면은 아동(자녀)이 태어난 달 또는 입양이 발생한 달부터 후견인(후견인) 설립되었거나 자녀(자녀)를 가정에서 양육하기로 이전하는 것에 대한 동의가 있는 달부터 자녀(자녀)가 이 항목의 12항에 명시된 연령에 도달(도달)한 해의 말까지 제1호 또는 그 유효기간이 만료되었거나 가정에서 양육될 아동(자녀)의 이전에 관한 동의가 만료되었거나 아동(자녀)이 사망한 경우

이 하위 단락의 단락 19에 따라 부모는 자녀가 24세가 되는 해가 끝날 때까지 세금 공제를 받을 권리가 있으므로 세금 공제는 해당 연도가 끝나기 전에 제출되어야 합니다. 이 표준 세금 공제를 제공하는 세무사가 과세 기간 시작부터 발생 기준으로 계산한 납세자의 소득은 350,000 루블을 초과하지 않았습니다.

소득이 350,000 루블을 초과하는 달부터이 항에서 규정하는 세금 공제가 적용되지 않습니다.