Profesjonalne publikacje lekarzy 

Czy podatek dochodowy od osób fizycznych płacony jest z tytułu macierzyństwa. Czy zgodnie z prawem zasiłki macierzyńskie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych? Niepodlegające opodatkowaniu zwolnienie chorobowe

Zasiłki macierzyńskie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych lub nie – to pytanie nasuwa się księgowym, gdy przychodzi czas na wypłatę zasiłku kobiecie w ciąży. Zobaczmy, jak wygląda procedura wypłaty i opodatkowania macierzyństwa w 2019 roku.

Gwarancje socjalne państwa

Narodziny dzieci zawsze wiążą się ze znacznymi kosztami materialnymi i fizycznymi. Bez względu na to, jak pożądane jest dziecko, rodzicom nie zawsze udaje się wszystko zaplanować z wyprzedzeniem i odpowiednio przygotować się do tego ważnego wydarzenia. Oczywiście dodatkowa pomoc nigdy nie będzie zbędna.

W Federacji Rosyjskiej ciąża i macierzyństwo są przedmiotem szczególnej uwagi państwa. W ramach ubezpieczenia społecznego zapewniane są następujące świadczenia macierzyńskie:

  • zasiłek macierzyński (FGP);
  • jednorazowe zasiłki dla kobiet zarejestrowanych w organizacjach medycznych we wczesnych stadiach ciąży;
  • ryczałt za urodzenie dziecka;
  • miesięczny zasiłek na opiekę nad dzieckiem.

Przeczytaj więcej o każdym typie instrukcji w nagłówku o tej samej nazwie na naszej stronie internetowej.

Zasiłek macierzyński – w jaki sposób wydawane jest zwolnienie chorobowe w 2019 roku?

Zasady obliczania urlopu macierzyńskiego w 2019 roku nie zmieniły się w porównaniu do poprzednich okresów. FGP jest wypłacana kobiecie od razu za cały okres urlopu macierzyńskiego, jeśli ma ona tymczasowe orzeczenie o niepełnosprawności wydane przyszłej matce na 140 dni (pod warunkiem, że spodziewa się jednego dziecka). W takim przypadku arkusz jest wydawany 70 dni kalendarzowych przed dostawą. A jeśli kobieta spodziewa się jednocześnie kilku dzieci, taki dokument jest wydawany na 84 dni kalendarzowe przed porodem i wskazuje 194 dni. W przypadku trudnego porodu w ciąży pojedynczej zwolnienie chorobowe można przedłużyć o 16 dni.

W przypadku sytuacji adopcji niemowlęcia w wieku poniżej trzech miesięcy, PBR wypłacany jest jednemu z małżonków (nieobowiązkowo) od dnia adopcji do upływu 70 dni kalendarzowych od dnia urodzenia przysposobionego dziecka, a w przypadku jednoczesnej adopcji kilkorga dzieci 110 dni kalendarzowych od dnia ich urodzin.

Jeśli tak się stanie, że urlop macierzyński i urlop wychowawczy do 1,5 roku przypadają w tym samym czasie, to kobiety nie stać na skorzystanie z dwóch świadczeń jednocześnie. Ale ma prawo wybrać odpowiednio największy z nich, wypełniając to wnioskiem do działu księgowości.

Należy pamiętać, że FGP jest wypłacany w wysokości 100% średnich zarobków na podstawie sumy wszystkich wypłat, za które od 2 lat pobierane są składki ubezpieczeniowe na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych, ale z uwzględnieniem norm maksymalnego i minimalne korzyści.

Tak więc w 2018 r. maksymalna kwota FGP, jaką mogła otrzymać przyszła mama przy normalnym porodzie jednego dziecka, wyniosła 282 493,40 rubli, a w 2019 r. kwota ta osiągnęła wartość 301 095,20 rubli. W związku z tym, jeśli poród jest trudny, a liczba dni wzrośnie do 156, maksymalna FGP wyniesie 314 778,36 rubli. za 2018 i 335,506,08 rubli. na rok 2019.

Minimalna kwota FGP jest obliczana na podstawie płacy minimalnej ustalonej przez państwo w dniu zwolnienia chorobowego. Jeśli urlop macierzyński rozpoczął się po 01.01.2019, minimalna FGP za normalny poród jednego dziecka wyniesie 51 919,00 rubli, ale jeśli urlop macierzyński wynosi 156 dni, minimalna płatność wyniesie 57 852,60 rubli.

Źródłem finansowania FGP, w przeciwieństwie do czasowych rent inwalidzkich, są całkowicie i całkowicie (od pierwszego do ostatniego dnia) środki FSS.

Przeczytaj więcej o obliczaniu FGP.

Komu przysługuje urlop macierzyński?

Osoby ubezpieczone są uprawnione do FGP. Obywatele Federacji Rosyjskiej oraz inne osoby pracujące na podstawie umowy o pracę na terytorium Federacji Rosyjskiej podlegają obowiązkowemu ubezpieczeniu społecznemu. Cudzoziemcy, a także bezpaństwowcy czasowo przebywający w Federacji Rosyjskiej mogą otrzymać FGP, jeśli pracodawca opłacił za nich składki ubezpieczeniowe co najmniej 6 miesięcy przed rozpoczęciem urlopu macierzyńskiego.

Osoby, które są zatrudnione prywatnie i dobrowolnie sformalizują swój związek z FSS, mogą kwalifikować się do FGP tylko wtedy, gdy w pełni opłaciły składki.

Na jakich warunkach pracownik zatrudniony w niepełnym wymiarze godzin może liczyć na PBR, czytaj.

W jaki sposób potrącany jest podatek dochodowy od osób fizycznych ze zwolnienia lekarskiego w przypadku ciąży?

Aby zrozumieć, jak prawdziwe jest stwierdzenie, że świadczenia macierzyńskie podlegają podatkowi dochodowemu od osób fizycznych, zwracamy się do Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Sztuka. 217 poświęcony jest przekazywaniu dochodów niepodlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Klauzula 1 stanowi, że FGP podlega odliczeniu od podatku. Tak więc płacąc FGP, podatek dochodowy od osób fizycznych nie musi być potrącany.

Inne niepodlegające opodatkowaniu dochody z podatku dochodowego od osób fizycznych można znaleźć w artykule „Dochód niepodlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (2018 - 2019)” .

Możliwe, że pracodawca uzna za konieczne wypłatę pracownikom FGP dopłat powyżej ustalonych norm, aż do osiągnięcia rzeczywistych średnich zarobków. W takim przypadku konieczne będzie potrącenie ze szpitala podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu ciąży i porodu od nadwyżki wypłaty, gdyż tego typu świadczenie jest znormalizowane.

Z drugiej strony możesz ubiegać się o taką dopłatę w postaci pomocy finansowej. Zgodnie z ust. 8 art. 217 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej pomoc materialna przy urodzeniu rodzicowi lub rodzicowi adopcyjnemu w granicach 50 000 rubli. jedno dziecko nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przeczytaj więcej o opodatkowaniu pomocy materialnej przy urodzeniu dziecka.

Wyniki

Podatek dochodowy od osób fizycznych od zasiłku macierzyńskiego nie jest potrącany, chyba że zasiłek ten oblicza się na zasadzie ogólnej. Jeżeli pracodawca płaci swoim pracownikom dodatkowe kwoty przekraczające FGP, wówczas takie płatności podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Pracodawca musi wypłacić pracownikowi zasiłek macierzyński za okres urlopu udzielonego jej w związku z ciążą. Ogólnie rzecz biorąc, jest to 70 dni kalendarzowych przed dostawą i taka sama liczba po dostawie. Urlop jest przyznawany, a zasiłek wypłacany na podstawie wniosku pracownika i orzeczenia o niezdolności do pracy (art. 255 kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej, część 1 artykułu 2, część 1 artykułu 10, część 1 Art. 13 ustawy z dnia 29 grudnia 2006 r. nr 255-FZ, s. 14 Procedury zatwierdzonej Zarządzeniem Ministerstwa Zdrowia i Rozwoju Społecznego z dnia 23.12.2009 nr 1012n). Do prawidłowego obliczenia zasiłku pracodawca może również potrzebować zaświadczenia o wysokości zarobków z poprzedniego miejsca pracy pracownika (część 5 art. 13 ustawy z dnia 29 grudnia 2006 r. Nr 255-FZ).

Po wypłacie zasiłku pracodawca będzie mógł obniżyć wysokość składek za czasową niezdolność do pracy oraz w związku z macierzyństwem wypłacanym do FSS (część 2 art. 15 ustawy z dnia 24.07.2009 nr 212-FZ , części 1, 2 art. 4.6 ustawy z dnia 29.12.2006 nr 255-FZ). Oznacza to, że ostatecznie cała kwota świadczenia zostanie wypłacona na koszt FSS.

Czy zasiłek macierzyński podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych?

Świadczenie z tytułu macierzyństwa odnosi się do świadczeń państwowych, które (klauzula 1 art. 217 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Dlatego nie jest konieczne naliczanie i potrącanie z niego podatku.

Dodatek do średnich zarobków powyżej zasiłku macierzyńskiego

Co do zasady zasiłek oblicza się na podstawie średnich zarobków pracownika z ostatnich 2 lat kalendarzowych poprzedzających rok, w którym pracownik korzysta z urlopu macierzyńskiego (część 1 artykułu 11, część 1 artykułu 14 ustawy z grudnia 29, 2006 nr 255- FZ, paragraf 6 Regulaminu, zatwierdzonego dekretem rządu Federacji Rosyjskiej z 15.06.2007 nr 375). Jednocześnie wielkość średnich zarobków jest ograniczona maksymalną wielkością podstawy obliczania składek ubezpieczeniowych za odpowiedni rok kalendarzowy (część 3.2 art. 14 ustawy z dnia 29 grudnia 2006 r. Nr 255-FZ). Z powodu tego ograniczenia średnie miesięczne zasiłki mogą być mniejsze niż średnie miesięczne zarobki.

W związku z tym niektórzy pracodawcy na własny koszt wypłacają pracownikom dodatkowe świadczenia z tytułu macierzyństwa do wysokości średnich zarobków. Taka dodatkowa płatność nie dotyczy świadczeń państwowych, dlatego podatek dochodowy od osób fizycznych powinien podlegać ogólnej procedurze (pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 12.02.2009 nr 03-03-06 / 1/60) .

Czy zasiłek na opiekę nad dzieckiem do 1,5 roku życia w podatku dochodowym od osób fizycznych?

Zasiłek na opiekę nad dzieckiem w wieku poniżej 1,5 roku jest również świadczeniem państwowym zwolnionym z podatku dochodowego od osób fizycznych (klauzula 1 art. 217 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Dlatego też nie ma potrzeby potrącania od niego podatku.

Odbicie w certyfikacie 2-NDFL

Ponieważ świadczenia zarówno z tytułu ciąży i porodu, jak i opieki nad dzieckiem do 1,5 roku nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zaświadczenie 2-NDFL nie odzwierciedla zasiłku macierzyńskiego i zasiłku na opiekę nad dzieckiem (

Czy podatki macierzyńskie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym? ? Jak wypełnićzaświadczenie 2-NDFL dla pracownika, który przechodzi na urlop związany z ciążą i kolejnym porodem? Czy nastąpią jakieś zmiany w ustawodawstwie w tej kwestii od 2014 do 2016 roku? Zamierzamy podkreślić te tematy w poniższym materiale.

Urlop macierzyński – niuanse płatności

W ramach wsparcia materialnego pracowników firmy, którzy zamierzają udać się na urlop macierzyński, otrzymują wynagrodzenie. Pracodawca musi obliczyć i wydać takie płatności.

Nie można popełnić błędu przy obliczaniu fikcyjnych kwot, ponieważ organy regulacyjne ściśle to monitorują. Każda nieścisłość może prowadzić do nałożenia grzywny na organizację, a czasami FSS odmawia zwrotu już wydanych środków.

Głównym dokumentem ustanawiającym normy w tym zakresie jest ustawa „O obowiązkowym ubezpieczeniu społecznym w przypadku czasowej niezdolności do pracy iw związku z macierzyństwem” z dnia 29 grudnia 2006 r. Nr 225-FZ (dalej - ustawa nr 225-FZ).

W Federacji Rosyjskiej ubezpieczenie społeczne jest obowiązkowe dla pracowników zarejestrowanych na podstawie umów o pracę, a także niektórych innych kategorii osób wymienionych w ust. 2 art. 2 ustawy nr 225-FZ. Dlatego też, jeśli składki na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych zostały opłacone za kobietę, to ma ona prawo do zasiłku macierzyńskiego przez okres 140 dni - 70 dni przed urodzeniem dziecka i po tym zdarzeniu (z zastrzeżeniem porodu bez komplikacji) . Przy skomplikowanym porodzie czas trwania tego okresu wzrasta do 156 dni.

Obecnie (w 2016 r.) wysokość odpłat za urlop macierzyński wynosi:

    Dopuszczalny minimalny próg ustalono na 28 555,40 rubli. W 2015 roku kwota ta wyniosła 27 455,34 RUB.

    Dopuszczalny maksymalny limit (z zastrzeżeniem dostawy bez komplikacji - 140 dni) wynosi teraz 248 164,00 rubli. W 2015 r. kwota ta wyniosła 228 603,20 rubli.

    Dopuszczalny maksymalny limit (z zastrzeżeniem dostawy z powikłaniami - 156 dni) wynosi 276 525,60 rubli. W 2015 r. kwota ta wyniosła 254.729,28 rubli.

Płatności dokonywane są po złożeniu pakietu dokumentów, w skład którego wchodzą:

    zaświadczenie o niezdolności do pracy (zwolnienie chorobowe);

    wniosek o przyznanie świadczeń;

    zaświadczenie nr 182Н, jeżeli w okresie rozliczeniowym przed urlopem macierzyńskim zmieniono miejsce pracy (wymagane od poprzedniego przedsiębiorstwa).

Z oczywistych względów urlopu macierzyńskiego nie przysługuje bezrobotnym kobietom, chyba że są one pracownikami likwidowanej osoby prawnej. Otrzymują wszystkie przysługujące im świadczenia bez przechodzenia przez pracodawcę.

Podatek dochodowy z tytułu macierzyństwa w latach 2014-2016

Płacąc wynagrodzenie urlopowe związane z nadchodzącym porodem, może pojawić się pytanie: podatki macierzyńskie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych czy nadal nie? W rzeczywistości płatności te mają wyraźny charakter społeczny.

W 2014 roku dokonano istotnych zmian w ustawodawstwie dotyczącym kwestii zasiłków macierzyńskich. Nie poruszyli jednak kwestii opodatkowania tego rodzaju pieniędzy i pytania, czy czy podatki macierzyńskie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym?, ma jeszcze jedną odpowiedź: zgodnie z normami zawartymi w ust. 1 art. 217 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej płatności z tytułu urlopu macierzyńskiego nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

W 2016 r. nie zmieniły się ani zasady obliczania zasiłku macierzyńskiego, ani zasady opodatkowania podatkiem dochodowym takich funduszy.

Dodatkowo należy doprecyzować, że kobiety w ciąży mają prawo do jeszcze 2 rodzajów świadczeń, które mają charakter jednorazowy:

    kwota jednorazowa - otrzymują kobiety, które zostały zarejestrowane przed 12 tygodniem ciąży;

    zasiłek jednorazowy wydawany w związku z urodzeniem dziecka.

Świadczenia te, podobnie jak świadczenia z tytułu macierzyństwa, również nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Kto płaci urlop macierzyński?

Wypłatę wynagrodzenia urlopowego w związku z macierzyństwem dokonują organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, którzy zatrudnili personel na swoich pracownikach, na koszt Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej (FSS).

Zarówno przedsiębiorcy, jak i organizacje są zobowiązani do opłacania składek na ubezpieczenie społeczne od płac, które płacą, nawet jeśli stosują łagodne systemy podatkowe. Dzięki takim składkom powstają różnego rodzaju świadczenia, których wypłaty dokonuje FSS.

Niezwykła sytuacja rozwinęła się z kobietami, które mają status indywidualnych przedsiębiorców. W przypadku niekorzystnego przebiegu wydarzeń mogą pozostać bez opłat macierzyńskich. Aby je otrzymać, tacy przedsiębiorcy muszą wcześniej zawrzeć umowę z FSS i wnieść w jej ramach wymagane środki. Zadłużenie wobec funduszu może prowadzić do tego, że przy wydawaniu dekretu przedsiębiorca nie otrzyma płatności.

Jeśli kobieta znalazła pracę od razu w 2 przedsiębiorstwach i pracuje w jednym z nich w niepełnym wymiarze godzin, to może otrzymywać fundusze macierzyńskie zarówno tam, jak i tam. Księgowi obu przedsiębiorstw muszą obliczyć płatności z tytułu ciąży i porodu, zarówno w głównym miejscu pracy, jak iw drugim. Ale jednorazowe świadczenia związane z narodzinami dziecka i rejestracją na wczesnym etapie, kobieta otrzymuje tylko w jednym miejscu pracy, najczęściej - głównie.

Jak sporządza się zaświadczenie 2-NDFL dla dziewczynki położniczej?

To pytanie pojawia się okresowo przed księgowymi i samymi dziewczętami położniczymi.

Zaświadczenie podatkowe jest składane z odzwierciedleniem tylko tych dochodów, które są uwzględnione w podstawie podatku dochodowego, nawet jeśli istnieją pewne korzyści. Urlop macierzyński i ww. świadczenia jednorazowe nie powinny widnieć w tym zaświadczeniu.

Jeśli o 2-NDFL poprosiła sama kobieta, która wyjechała na urlop macierzyński, w jej zaświadczeniu nie uwzględnia się kwot z urlopu w związku z macierzyństwem i jednorazowych płatności z tym związanych.

Ogólnie rzecz biorąc, dla pracownika przedsiębiorstwa zamierzającego udać się na urlop macierzyński, zaświadczenie 2-NDFL jest sporządzane i wydawane dokładnie w taki sam sposób, jak dla pozostałych pracowników.

Przedsiębiorca musi odliczyć podatek od prawie wszystkich płatności na rzecz pracownika. Istnieje jednak szereg wyjątków związanych z wypłatą świadczeń przez agencje rządowe. Czy jest wypłacana ze świadczeń z tytułu ciąży lub opłat związanych z wychowaniem dziecka do 1,5 roku życia? Rozważ w tym artykule.

Opodatkowanie podatku dochodowego od osób fizycznych od świadczeń z tytułu ciąży

Lista płatności podlegających podatkowi dochodowemu od osób fizycznych jest wymieniona w art. 217 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Jednak nawet jeśli płatność nie jest wymieniona w tym artykule, ale jest wyrażona w gotówce i wiąże się z korzyściami materialnymi dla pracownika, podatek jest z niej płacony. Również fundusze wydane pracownikowi muszą być wymienione w zaświadczeniu 2-NDFL.

A co z zasiłkiem macierzyńskim (zasiłkiem macierzyńskim)? Wcześniej uważano, że powinien podlegać podatkowi dochodowemu od osób fizycznych, ponieważ jest to dochód kobiety. Jednak obecnie do Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej wprowadzono istotną zmianę, zgodnie z którą rekompensata państwowa (w tym świadczenia) jest zwolniona z opodatkowania. Ustawodawcy przekonują, że powstanie nowelizacji wynikało z rozbieżności i sprzeczności w lekturze prawa. Nie było jasne, czy świadczenia były powiązane z dochodami pracownika. Poprawka wyjaśnia tę kwestię. Teraz wszyscy przedsiębiorcy są zobowiązani do przestrzegania jednego standardu.

Jeszcze przed uchwaleniem nowelizacji Ministerstwo Finansów wydało pismo nr 03-04-06/3-127 z dnia 1 czerwca 2011 r., zgodnie z którym wszystkie świadczenia państwowe nie powinny podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Celem jej publikacji było także wyjaśnienie niejednoznacznej kwestii.

Opodatkowanie podatku dochodowego od osób fizycznych dopłaty do średnich zarobków

Wysokość zasiłku macierzyńskiego określa średnie wynagrodzenie pracownika za ostatnie 2 lata pracy. Procedura ta jest określona w części 1 artykułu 14 ustawy federalnej nr 255. Całkowity roczny dochód pracownika nie może przekroczyć maksymalnej podstawy wypłat ubezpieczenia w FSS. Zasada jest zawarta w części 3.2 artykułu 14 ustawy federalnej nr 255. Jeżeli realne zarobki pracownika są wyższe niż limit, zasiłek wypłacany jest w mniejszej wysokości.

Ważne jest również, aby wziąć pod uwagę następujące punkty: nie każdy pracownik otrzymuje wypłaty w wysokości 100% przeciętnego wynagrodzenia. Czasami świadczenie jest ustalane na podstawie płacy minimalnej. We wszystkich tych przypadkach pracodawca może wypłacić pracownikowi określoną kwotę, aby zasiłek zrównał się z jej realną średnią pensją. Jest to dodatek do średnich zarobków.

Przedsiębiorca dokonuje płatności z własnej kieszeni, a nie ze środków FSS. Z tego powodu dopłata podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie dotyczy świadczeń państwowych. Zasada ta jest określona w art. 209 i 217 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Co więcej, z dopłatą musisz opłacać składki ubezpieczeniowe do różnych funduszy (np. do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych).

UWAGA! Od tej reguły są wyjątki. Prawo pozwala przedsiębiorcom udzielać materialnego wsparcia pracownikom i nie płacić od tego podatku. „Lukę” można znaleźć w art. 217 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Zgodnie z prawem podatek dochodowy od osób fizycznych nie będzie podlegał dopłacie w wysokości do 50 tysięcy rubli, płatnej w ciągu roku od urodzenia dziecka. Oznacza to, że kierownik może dokonać płatności ryczałtowej w określonych granicach.

WAŻNY! Dopłatę przy sporządzaniu dokumentów księgowych należy wskazać jako koszty pracy.

Opodatkowanie ulg w podatku dochodowym od osób fizycznych na opiekę nad dzieckiem do 1,5 roku

Zasiłek wypłacany jest nie tylko matce dziecka, ale także każdej osobie opiekującej się nim. Rozpoczyna się naliczanie od daty urodzenia dzieci. Data zakończenia płatności to:

  • Dzień, w którym kobieta idzie do pracy.
  • Dziecko osiąga 1,5 roku.

Przy obliczaniu tego rodzaju świadczenia należy wziąć pod uwagę jego minimalny i maksymalny poziom:

  • Minimalna to płaca minimalna, przyjęta na rok naliczania wypłat.
  • Maksymalna to maksymalne średnie zarobki pracownika na dzień.

Zasiłek na opiekę nad dzieckiem do 1,5 roku życia to płatności zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych. Zasada ta jest zawarta w art. 217 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Oznacza to, że pracodawca, dokonując wpłat, nie musi nic wpłacać do budżetu państwa.

WAŻNY! Jeżeli pracodawca wypłaci pracownikowi dodatkową kwotę ponad ustalony poziom świadczeń, pieniądze te będą podlegały podatkowi dochodowemu od osób fizycznych.

Odzwierciedlenie korzyści w certyfikacie 2-NDFL

W certyfikacie 2-NDFL wskazane są tylko te płatności, które są opodatkowane. Jeżeli zasiłek jest zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych, nie ma konieczności uwzględniania go w zaświadczeniu. Oznacza to, że dokument nie musi wskazywać informacji o:

  • podręczniki BiR;
  • świadczenia z tytułu opieki nad dzieckiem do 1,5 roku życia.

Jeśli pracodawca płaci kobiecie pewną kwotę przekraczającą ustalony poziom świadczeń, musi ona widnieć w zaświadczeniu, ponieważ jest opodatkowana.

Kto płaci macierzyństwo?

Powodem braku opodatkowania w postaci podatku dochodowego od osób fizycznych jest to, że świadczenia te stanowią rekompensatę państwową. Są opłacane przez FSS. Od 2017 r. kontrola wypłaty świadczeń została przekazana do Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej.

WAŻNY! Każdy przedsiębiorca musi dokonać płatności za B&R i opiekę nad dziećmi. Dotyczy to również przedsiębiorców indywidualnych, którzy wybrali szczególny reżim podatkowy: przypisanie, uproszczenie.

Dodatkowe niuanse

Rozważ różne cechy obliczania korzyści:

  • Jeśli pracownik pracuje w kilku miejscach w niepełnym wymiarze godzin, każda z firm musi wypłacić swoje środki. Świadczenia wydawane są w sposób standardowy.
  • Przedmiotowe fundusze nie podlegają opodatkowaniu nie tylko podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ale także składkami ubezpieczeniowymi. Oznacza to, że kobieta otrzymuje pełne płatności.
  • Świadczenia będą wypłacane tylko wtedy, gdy kobieta jest oficjalnie zatrudniona. Jeśli pracuje nieoficjalnie, to decyzję o wypłatach podejmuje tylko pracodawca. Jeśli nic nie zapłaci, pracownik nie będzie mógł go nawet pozwać.

Wysokość świadczeń ustalana jest każdorazowo indywidualnie, w zależności od wynagrodzenia pracownika.

Aby otrzymać wypłatę, pracownik musi dostarczyć pracodawcy odpowiedni wniosek, a także zaświadczenie o niezdolności do pracy. Referaty należy składać nie później niż sześć miesięcy od daty zakończenia wakacji w BiR. Jeżeli pracownica chce udać się na urlop macierzyński w terminie późniejszym niż termin wskazany w zaświadczeniu o niezdolności do pracy, pracodawca musi go zapewnić od dnia wskazanego we wniosku.

WAŻNY! Nie zaleca się dokonywania płatności w ramach BI za okres, w którym pracownik faktycznie pracował. Wynika to z faktu, że FSS raczej nie zwróci przedsiębiorcy tych kosztów.

DLA TWOJEJ INFORMACJI! Zwolnienie z podatków wynika z faktu, że przedsiębiorca wypłacając świadczenia nie wydaje środków swojej firmy. Wszystkie wydatki są zwracane przez państwo. Jest to środek ochrony kobiet w ciąży, jedna z korzyści społecznych.

Podatek dochodowy od osób prawnych

Dodatek BiR obliczony z rezerwy finansowej FSS nie będzie uważany za koszt organizacji w związku z art. 252 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Wynika to z faktu, że firma nie przeznacza swoich środków na świadczenia pracownicze.

Rozliczanie zasiłków macierzyńskich

Rozważ treść wykonanych operacji:

  • Kalkulacja korzyści dla BiR. DT69-1. KT70. Dokumentacja podstawowa: zaświadczenie o niezdolności do pracy, lista płac.
  • Wypłata świadczeń na rzecz BiR. D70. KT51. Dokumentacja pierwotna: wyciąg z instytucji bankowej na rachunku bieżącym.

Procedura dokonywania wpisów musi być zgodna z Instrukcją Rachunkowości zatwierdzoną w dniu 31 października 2000 r. Zarządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej.

Czy podatki macierzyńskie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym i jak wystawić zaświadczenie 2-NDFL dla pracownika, który wybiera się na urlop macierzyński? Co zmieniło się w tej materii w latach 2018-2019? O tym - w naszym artykule.

Najważniejsze informacje o urlopie macierzyńskim

Czy podatek dochodowy jest odliczany od macierzyństwa? Kwestia ta martwi zarówno sprawcę zdarzenia, jak i księgowych zajmujących się kwestiami płacowymi, ponieważ błędy są obarczone grzywnami, a nawet odmową FSS zwrotu naliczonych płatności.

W naszym kraju kobiety na 70 dni przed porodem i tyle samo po (poza ciążą powikłaną i porodem) otrzymują świadczenia z ZUS. W przeciwieństwie do zwykłego zwolnienia chorobowego, w którym pracodawca płaci za pierwsze 3 dni, FSS całkowicie pokrywa koszty zwolnienia chorobowego w przypadku ciąży i porodu. Główne punkty procedury obliczania i wypłacania urlopu macierzyńskiego reguluje ustawa z dnia 29 grudnia 2006 r. Nr 255-FZ. Aby otrzymać zasiłek macierzyński, wymagane są następujące dokumenty:

  • zwolnienie chorobowe (lub arkusze, jeśli kobieta ma kilka prac i planuje otrzymywać świadczenia w każdym z nich);
  • zaświadczenie o wysokości zarobków za lata, którego dane będą brane pod uwagę przy zasiłkach chorobowych, jeśli w tych latach kobieta miała inne prace.

Przeczytaj o zasadach określania długości urlopu macierzyńskiego w tym artykule.

Opodatkowanie macierzyństwa w latach 2018-2019: czy podatek dochodowy od osób fizycznych jest potrącany z tych płatności?

W ust. 1 art. 217 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej zawiera jednoznaczną odpowiedź na pytanie, czy podatek dochodowy jest potrącany z podatków macierzyńskich. Z treści tego artykułu wynika, że ​​zasiłek macierzyński nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. W tym przypadku zasiłek macierzyński różni się od zwykłego zwolnienia chorobowego, od którego należy potrącić podatek dochodowy od osób fizycznych.

Urlop macierzyński nie przysługuje kobietom niepracującym, z wyjątkiem tych, które zostały zwolnione w związku z likwidacją organizacji. Podobnie jak kobiety, które przeszły na zwykły urlop macierzyński, otrzymują wszystkie należne świadczenia bez konieczności pomniejszania ich o kwotę podatku dochodowego.

Ponadto kobietom w ciąży przysługują jeszcze 2 świadczenia:

  • Jednorazowa opłata dla osób, które zarejestrowały się w poradni przedporodowej przed 12 tygodniem ciąży. Jego podstawowa wartość ustalona przez prawo wynosi 300 rubli. Uwzględniając indeksację od 01.02.2019 jest to 655,49 rubli.
  • Zryczałtowany zasiłek macierzyński. Jego podstawowa wartość, ustalona przez prawo, wynosi 8000 rubli. Uwzględniając waloryzację, dodatek ten od 01.02.2019 wynosi 17 479,73 rubli.

Podatek dochodowy nie jest odliczany od kwot tych świadczeń, jak również od zasiłków macierzyńskich.

Przeczytaj więcej o rodzajach i kwotach zasiłków rodzinnych w 2019 roku.

Kto płaci macierzyństwo, a także oblicza i odlicza podatek dochodowy z tytułu macierzyństwa przedsiębiorcy indywidualni

Finansowanie wypłaty świadczeń z tytułu macierzyństwa w całości przejmuje Fundusz Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej, który dokonuje tego kosztem składek na ubezpieczenie społeczne z tytułu niezdolności do pracy i macierzyństwa. Każdy z pracodawców (zarówno osoba prawna, jak i indywidualny przedsiębiorca) musi opłacać takie składki.

Od 2017 roku składki ubezpieczeniowe przekazywane są nie do samego funduszu, ale do IFTS. Jednak funkcje sprawdzania prawidłowości naliczania urlopu macierzyńskiego i podejmowania decyzji o ich wynagrodzeniu pracodawcy pozostały w FSS.

Przeczytaj, jakich dokumentów potrzebujesz, aby ubiegać się o zwrot kosztów do ubezpieczenia społecznego.

Jednocześnie sama kobieta przedsiębiorca może pozostać bez urlopu macierzyńskiego. Przysługują jej tylko w jednym przypadku - jeśli przed wyjazdem na urlop macierzyński zawarła dobrowolną umowę ubezpieczenia z FSS i opłacała składki za pełny rok kalendarzowy.

Na przykład po zawarciu umowy z Funduszem Ubezpieczeń Społecznych w 2018 roku kobieta musi zapłacić składki za cały ten rok do 31 grudnia. Wtedy prawo do ochrony ubezpieczeniowej będzie przychodzić od 01.01.2019.

Jeżeli kobieta jest zatrudniona jednocześnie przez kilku pracodawców, może uzyskać urlop macierzyński we wszystkich miejscach swojej pracy. Pracodawca w pozapodstawowym miejscu pracy ma obowiązek obliczania zasiłku macierzyńskiego dokładnie w taki sam sposób, jak w podstawowym.

Podatek dochodowy z tytułu macierzyństwa w latach 2018-2019

Nie było zmian ani w zasadach obliczania podatku macierzyńskiego, ani w kwestii opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych w latach 2018-2019. Oznacza to, że w latach 2018-2019 podatek dochodowy nadal nie jest pobierany z podatków macierzyńskich. Wprowadzono jednak tradycyjne zmiany w kwotach uzależnionych od wysokości płacy minimalnej oraz wysokości dochodu pracownika, w ramach którego dochód ten podlega składkom na ubezpieczenie rentowe i macierzyńskie.

Na podstawie tych wartości, od 01.01.2019 dla wymiaru urlopu macierzyńskiego:

  • minimalna wartość ze względu na kolejny wzrost wysokości płacy minimalnej (do 11 280 rubli) wyniesie 51 919 rubli. w przypadku normalnego porodu (do 140 dni);
  • minimalna kwota za skomplikowany poród (na 156 dni) wyniesie 57 852,60 rubli;
  • minimalna kwota za ciąże mnogie (na 194 dni) wyniesie 71 944,90 rubli;
  • maksymalna dla normalnego porodu (przez 140 dni) wynosi 301 095,20 rubli;
  • maksymalna dla skomplikowanego porodu (przez 156 dni) wyniesie 335 506,08 rubli;
  • maksymalny zasiłek na ciąże mnogie (przez 194 dni) wyniesie 417.231,92 rubli.

Czy pobierają podatek dochodowy od dochodu pracującej macierzyństwa i jak wypełnić dla niej zaświadczenie 2-NDFL?

Jak wspomniano powyżej, kwestia, czy podatek dochodowy jest potrącany z macierzyństwa, jest ważna dla księgowych wydających zaświadczenia 2-NDFL. Rzeczywiście, jaki powinien być ten certyfikat na macierzyństwo?

Po urlopie macierzyńskim pracownikowi przysługuje urlop rodzicielski:

  • najpierw do 1,5 roku, podczas których (również na koszt FSS) otrzymuje miesięczny zasiłek;
  • do 3 lat, podczas których nie może mieć żadnych dochodów, z wyjątkiem miesięcznego odszkodowania w wysokości 50 rubli, ustanowionego dekretem Prezydenta Federacji Rosyjskiej z dnia 30.05.1994 nr 1110 i obejmującego wszystkie 3 lat urlopu rodzicielskiego.

Ponieważ płatności związane z opieką nad dzieckiem również nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, może się okazać, że kobieta w ciągu roku nie ma dochodów, za co należy złożyć do Federalnej Służby Podatkowej 2-osobowe zaświadczenie o podatku dochodowym od osób fizycznych Inspektorat. Oznacza to, że w takiej sytuacji certyfikat nie jest wystawiany.

Jednak obecne ustawodawstwo zezwala na pracę kobiecie przebywającej na urlopie rodzicielskim (art. 256 Kodeksu pracy Federacji Rosyjskiej) pod warunkiem, że praca będzie wykonywana w niepełnym wymiarze godzin. W takim przypadku certyfikat 2-NDFL jest sporządzany w sposób ogólny.

O ramach czasowych na wydanie certyfikatu 2-NDFL przeczytaj artykuł „Czy nie dałeś pracownikowi certyfikatu 2-NDFL? Poczekaj na rozprawę ” .

Wyniki

Na pytanie, czy pobierają podatek dochodowy z urlopu macierzyńskiego, jest jedna odpowiedź – nie. W przeciwieństwie do płatności za zwykłe zwolnienie chorobowe, świadczenia z tytułu macierzyństwa nie powinny być opodatkowane. Jest to wyraźnie wskazane w ust. 1 art. 217 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej.