Indiferent dacă concediul de maternitate este impozitat. Se percepe impozitul pe venitul maternității? Condiții de calcul al plăților de maternitate

Atunci când planifică un buget familial pentru perioada de sarcină și naștere, precum și îngrijirea ulterioară, viitoarele mame se gândesc întotdeauna la ce plăți și în ce sumă vor primi în această perioadă. În același timp, cum și în ce sumă va trebui să se plătească indemnizația unui angajat aflat în concediu de maternitate, un antreprenor care își menține independent contabilitatea trebuie să se gândească. Una dintre întrebările urgente care îi interesează atât pe viitoarele mame, cât și pe angajatorii lor este întrebarea dacă impozitul pe venitul personal pe maternitate este impozitat? Articolul propus va încerca să răspundă.

Ce sunt prestațiile de maternitate?

Mai întâi trebuie să vă dați seama ce se înțelege prin plăți de maternitate. Statul, declarând că îi pasă de mame și de descendenții lor, oferă două tipuri de beneficii femeilor pentru perioada maternității. Unele dintre ele se aplică și altor categorii de lucrători. Acestea sunt beneficiile:

• concediu de odihna,
• beneficii în numerar.

O femeie care așteaptă un copil are dreptul la concediu de maternitate, conform legii. După nașterea sa, ea are, de asemenea, dreptul de a primi un concediu pentru creșterea copilului prevăzut de legislația rusă și de a rămâne în el până în momentul când acesta împlinește trei ani. În schimb, un alt membru al familiei care poate avea grijă de copil poate primi același concediu. Aceste concedii se numesc concediu de maternitate. Iar prestațiile care sunt plătite angajaților care beneficiază de astfel de concedii se numesc prestații de maternitate.

Statul a prevăzut următoarele tipuri de prestații care sunt plătite în timpul concediului de maternitate:

• pentru sarcină și naștere,
• pentru îngrijirea copiilor.

După cum puteți vedea din numele lor, fiecare dintre beneficii se referă la un anumit tip de vacanță. În același timp, trebuie avut în vedere faptul că perioada de plată a acestor prestații nu poate coincide cu perioada de ședere a angajatului în acest concediu. Așadar, indemnizația de îngrijire se plătește numai până când copilul împlinește un an și jumătate. În viitor, femeia poate continua să rămână în vacanță, dar nu va mai primi beneficiul.

Mărimea plăților de maternitate

După ce au decis acum ce este, prestațiile de maternitate trebuie să știe în ce sumă sunt plătite. Indemnizația la care o femeie are dreptul în timpul concediului de maternitate se calculează pe baza a 100% din câștigurile sale medii. Această prestație se plătește într-o sumă forfetară. La rândul său, alocația pentru îngrijirea copiilor este calculată proporțional cu câștigurile medii.

După cum puteți vedea, toate tipurile de beneficii sunt calculate pe baza salariilor angajatului. Dar, după cum știți, impozitul pe venit este reținut din salariul angajatului. În această situație, apare întrebarea: „Se reține sau nu impozitul pe venitul personal pe maternitate?” Să analizăm acest lucru mai departe.

Ce spune legea dacă impozitele pe maternitate sunt supuse impozitului pe venitul personal?

Ce venit este supus impozitului pe venitul personal, dar este stabilit în Codul fiscal al Federației Ruse. În special, următoarele tipuri de venituri sunt clasificate drept venituri impozabile:

• salariu și alte remunerații pentru îndeplinirea sarcinilor de muncă ale angajatului,
• venituri din vânzarea de bunuri imobiliare, acțiuni, obligațiuni, alte valori mobiliare,
• dividende,
• plăți de asigurare și așa mai departe.

O listă completă a veniturilor care, conform legii, este supusă impozitului pe venit este stabilită de articolul 208 din Codul fiscal al Federației Ruse. La rândul său, articolul 217 din același document stabilește care venit din impozitul pe venitul personal nu este impozitat. Aceasta include:

• beneficii de stat,
• plăți legate de compensarea prejudiciului,
• pensii,
• plăți asociate concedierii angajaților, cu excepția compensației pentru vacanța neutilizată.
• alte plăți.

În această listă, prestațiile de maternitate se referă la prestațiile guvernamentale. În același timp, legea prevede separat că prestațiile de maternitate nu sunt supuse impozitului pe venitul personal. Nu există nicio mențiune separată a beneficiilor care sunt oferite pentru îngrijirea unui copil până când copilul atinge vârsta de 1,5 ani. Dar, din moment ce această indemnizație aparține prestațiilor de stat, atunci nu este supusă impozitului pe venitul personal. Astfel, la întrebarea frecventă: "sunt impozabile venitul personal pe maternitate?" este posibil să răspundem cu mare încredere că nu sunt impozitați. Mai mult, atât plățile pe perioada concediului de maternitate, cât și pe perioada concediului prevăzut de lege, în care angajatul are legătură cu îngrijirea unui copil de până la 1,5 ani.

În plus, merită menționat faptul că, pe lângă aceste beneficii, statul a stabilit o plată periodică a compensației lunare, care se plătește angajatului până în momentul în care copilul atinge vârsta corespunzătoare. În prezent, este (2015) 50 de ruble pe lună.

Această compensație este alocată din momentul în care o femeie sau un alt angajat pleacă în concediu pentru a îngriji un minor până la împlinirea vârstei de 3 ani. De asemenea, această compensație nu este supusă taxei pe valoarea adăugată.

Există o suprataxă până la câștigurile medii din impozitul pe venitul personal?

La plata prestațiilor, angajatorul poate efectua o plată suplimentară până la câștigurile medii. Spre deosebire de prestațiile de maternitate de mai sus, acest supliment nu este un beneficiu guvernamental. Prin urmare, în opinia serviciului fiscal, exprimat în numeroase scrisori informative și în conformitate cu practica judiciară, suprataxa până la câștigurile medii este supusă impozitului pe venit.

Impozitele pe maternitate sunt supuse impozitului pe venit și cum se eliberează un certificat 2-NDFL pentru o angajată care intră în concediu de maternitate? Ce s-a schimbat în această problemă în 2018-2019? Despre asta - în articolul nostru.

Evidențierea concediului de maternitate

Se scade impozitul pe venit din maternitate? Această întrebare îi îngrijorează atât pe vinovatul evenimentului, cât și pe contabilii care se ocupă de probleme salariale, deoarece greșelile sunt pline de amenzi sau chiar refuzul FSS de a rambursa plățile acumulate.

În țara noastră, femeilor cu 70 de zile înainte de naștere și aceeași sumă după (cu excepția sarcinii și nașterii complicate) li se oferă beneficii din fondurile de asigurări sociale. Spre deosebire de concediul medical obișnuit, în care angajatorul plătește pentru primele 3 zile, costurile plății concediului medical pentru sarcină și naștere sunt suportate integral de FSS. Principalele puncte ale procedurii pentru calcularea și plata concediului de maternitate sunt reglementate de legea din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ. Pentru a primi prestații de maternitate, sunt necesare următoarele documente:

• concediu medical (sau foi dacă o femeie are mai multe locuri de muncă și intenționează să primească beneficii în fiecare dintre ele);
• un certificat privind valoarea câștigurilor pentru anii, date despre care vor fi luate în considerare pentru plățile de concediu medical, dacă în acești ani femeia a avut alte locuri de muncă.

Citiți despre regulile pentru determinarea duratei concediului de maternitate din acest articol.

Impozitarea maternității în 2018-2019: este impozitul pe venitul personal reținut din aceste plăți

În paragraful 1 al art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse conține un răspuns neechivoc la întrebarea dacă impozitul pe venit este reținut din impozitele pe maternitate. Textul acestui articol prevede că prestația de maternitate nu este supusă impozitului pe venitul personal. În acest fel, indemnizația de maternitate diferă de concediul medical obișnuit, din care trebuie reținut impozitul pe venitul personal.

Femeile care nu lucrează nu sunt eligibile pentru concediu de maternitate, cu excepția celor care au fost concediate în legătură cu lichidarea organizației. La fel ca femeile care au plecat într-un concediu de maternitate regulat, primesc toate plățile datorate fără a fi nevoie să le reducă cu valoarea impozitului pe venit.

În plus, femeile însărcinate au dreptul la încă 2 beneficii:

• O plată unică pentru cei care s-au înregistrat la clinica prenatală înainte de a 12-a săptămână de sarcină. Valoarea sa de bază stabilită prin lege este de 300 de ruble. Luând în considerare indexarea din 01.02.2019, este egal cu 655,49 ruble.
• Prestație forfetară de maternitate. Valoarea sa de bază, stabilită prin lege, este de 8.000 de ruble. Ținând cont de indexare, această indemnizație de la 01.02.2019 este egală cu 17.479,73 ruble.

Impozitul pe venit nu se deduce din sumele acestor plăți, precum și din plățile de maternitate.

Citiți mai multe despre tipurile și sumele alocațiilor pentru copii în 2019.

Cine plătește maternitatea, precum și calculează și deduce impozitul pe venit de la antreprenorii individuali din maternitate

Finanțarea plății plăților de maternitate este asigurată integral de Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse, care efectuează acest lucru în detrimentul contribuțiilor de asigurare pentru asigurările sociale pentru invaliditate și maternitate. Fiecare dintre angajatori (atât o persoană juridică, cât și un antreprenor individual) trebuie să plătească astfel de contribuții.

Din 2017, contribuțiile la asigurări nu sunt transferate fondului în sine, ci către IFTS. Cu toate acestea, funcțiile de verificare a corectitudinii acumulării concediului de maternitate și luarea unei decizii privind compensarea acestora către angajator au rămas la FSS.

Citiți despre ce documente trebuie să aplicați la asigurările sociale pentru rambursare.

În același timp, o femeie-întreprinzătoare poate rămâne fără concediu de maternitate. Ei au dreptul la ea doar într-un singur caz - dacă a încheiat un contract de asigurare voluntară cu FSS și a plătit contribuții pentru un an calendaristic complet înainte de a pleca în concediu de maternitate.

De exemplu, după ce a încheiat un acord cu Fondul de asigurări sociale în 2018, o femeie trebuie să plătească contribuții pentru tot acest an până la 31 decembrie. Atunci dreptul la acoperirea asigurării va veni de la 01.01.2019.

Dacă o femeie este angajată în același timp de mai mulți angajatori, poate primi concediu de maternitate în toate locurile de muncă. Un angajator aflat într-un loc de muncă non-primar este obligat să calculeze prestațiile de maternitate exact în același mod ca și în cel primar.

Impozitul pe venit pe maternitate în 2018-2019

Nu au existat modificări nici în regulile de calcul al impozitelor pe maternitate, nici în problema impozitării impozitului pe venitul personal în perioada 2018-2019. Aceasta înseamnă că în 2018-2019, impozitul pe venit nu este încă luat din taxele de maternitate. Cu toate acestea, modificările tradiționale au fost aduse sumelor în funcție de mărimea salariului minim și de valoarea venitului angajatului, în cadrul căreia acest venit este supus contribuțiilor la asigurările de invaliditate și de maternitate.

Pe baza acestor valori, de la 01.01.2019 pentru mărimea concediului de maternitate:

• valoarea minimă datorată următoarei creșteri a mărimii salariului minim (până la 11.280 ruble) va fi de 51.919 ruble. în caz de naștere normală (în 140 de zile);
• suma minimă pentru nașterea complicată (timp de 156 de zile) va fi de 57 852,60 ruble;
• suma minimă pentru sarcini multiple (pentru 194 de zile) va fi de 71.944,90 ruble;
• maximul pentru nașterea normală (timp de 140 de zile) este la nivelul de 301.095,20 ruble;
• maximul pentru nașterea complicată (timp de 156 de zile) va fi de 335.506,08 ruble;
• alocația maximă pentru sarcini multiple (pentru 194 de zile) va fi de 417.231,92 ruble.

Își iau impozitul pe venitul unui concediu de maternitate de lucru și cum să completeze un certificat 2-NDFL pentru ea

După cum sa menționat mai sus, întrebarea dacă impozitul pe venit este reținut de la maternitate este importantă pentru contabilii care emit certificate 2-NDFL. Într-adevăr, care ar trebui să fie acest certificat pentru maternitate?

După concediul de maternitate, angajata are dreptul la concediul pentru creșterea copilului:

• în primul rând, până la 1,5 ani, timp în care ea (tot pe cheltuiala FSS) primește o indemnizație lunară;
• până la 3 ani, timp în care nu poate avea niciun venit, cu excepția unei compensații lunare în valoare de 50 de ruble, stabilită prin decretul președintelui Federației Ruse din 30.05.1994 nr. 1110 și care acoperă toate cele 3 ani de concediu parental.

Deoarece plățile legate de îngrijirea unui copil nu sunt, de asemenea, supuse impozitului pe venitul personal, se poate dovedi că o femeie nu are venituri pe parcursul anului, pentru care trebuie să se depună la Serviciul Federal Fiscal un certificat de impozit pe 2 persoane. Inspectorat. Adică, într-o astfel de situație, certificatul nu este eliberat.

Cu toate acestea, legislația actuală permite unei femei aflate în concediu parental să lucreze (articolul 256 din Codul muncii al Federației Ruse) cu condiția ca munca să se desfășoare cu jumătate de normă. În acest caz, certificatul 2-NDFL este întocmit în mod general.

Despre perioada de timp pentru eliberarea unui certificat 2-NDFL, citiți articolul „Nu i-ați dat angajatului un certificat 2-NDFL? Așteptați procesul " .

Rezultate

Există un răspuns la întrebarea dacă își iau impozitul pe venit din concediul de maternitate - nu. Spre deosebire de plățile pentru un concediu medical regulat, prestațiile de maternitate nu ar trebui să fie impozitate. Acest lucru este clar indicat în paragraful 1 al art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Codul muncii al Federației Ruse (denumit în continuare Cod) stabilește unele garanții sociale pentru femeile care au născut un copil. De fapt, o femeie în timpul concediului de maternitate nu primește un salariu, ci o indemnizație care îi este plătită ca persoană asigurată în conformitate cu 255-FZ (denumită în continuare Legea) unei persoane.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de rezolvare a problemelor juridice, dar fiecare caz este individual. Dacă vrei să știi cum rezolva-ți problema- contactați un consultant:

CERERILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și FĂRĂ ZILE.

Garanțiile sociale ale statului

Artă. 255 din Cod reglementează faptul că femeilor li se poate acorda un concediu de maternitate cu următoarea durată:

Motivele pentru care o femeie să ia concediu de maternitate sunt:

• declarația ei scrisă adresată șefului organizației;
• un certificat de incapacitate de muncă emis în modul aprobat de legi.

Ordinea de eliberare a concediului medical pentru obținerea concediului de maternitate este menționată în Ordinul Ministerului Sănătății și Dezvoltării Sociale nr. 624n.

Clauza 46 din acest ordin prevede că un concediu medical este emis de un obstetrician-ginecolog sau de un medic generalist, în absența acestuia din urmă, un asistent medical poate elibera o foaie.

Foaia este emisă într-un singur document și confirmă dreptul femeii de a pleca cu o durată cumulată de 70 de zile înainte de naștere și 70 de zile după naștere (în general).

Cui și cât se plătește concediul de maternitate?

Următoarele categorii de femei sunt eligibile pentru prestații de maternitate:

• studenți cu normă întreagă în instituții de învățământ;
• desfășurarea de activități în cadrul unui contract de muncă;
• cei care au fost concediați din motive independente de controlul lor, în special prin lichidarea angajatorului, dar cu condiția ca femeia să se înregistreze că și-a pierdut slujba la timp;
• personal militar care servește pe bază de contract.

Momentul acumulării și plății prestațiilor de maternitate este reglementat de legile aplicabile. După încheierea concediului de sarcină, în termen de 6 luni, femeia este obligată să furnizeze un pachet complet de documente, care sta la baza stabilirii plății.

Legea conține o listă completă a acestor valori mobiliare:

• certificat de incapacitate de muncă;
• o cerere scrisă cu o cerere de calcul al plăților corespunzătoare;
• certificat al valorii câștigurilor, dacă femeia și-a schimbat locul de muncă în perioada de facturare.

Din 2019, documentația pentru numirea prestațiilor de maternitate poate fi transferată angajatorului:

• personal prin predarea persoanei autorizate a angajatorului;
• prin trimiterea la adresa poștală a organizației;
• electronic.

Baza normativă

Regulile pentru calcularea concediului de maternitate, plata acestora, calendarul, impozitarea și multe alte probleme sunt reglementate de o serie de documente de reglementare:

Motivele pentru primirea plăților

Legislația muncii nu conține conceptul de „decret”. Această definiție este foarte frecventă în viața de zi cu zi, dar nu se aplică atunci când legile sunt adoptate.

În schimb, legile disting două tipuri de concedii care se acordă în legătură cu debutul sarcinii:

Impozitul pe venitul personal este supus prestațiilor de maternitate?

Aspectele și nuanțele calculării și plății impozitului pe veniturile cetățenilor sunt cuprinse în capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Prevederile normative ale articolului indică faptul că agenții fiscali prezintă inspectoratului un document care conține informații despre veniturile persoanelor fizice pe baza rezultatelor perioadei trecute, dar numai în raport cu impozitul datorat calculat și transferat la bugetul Rusiei.

Reflecție sub formă de 6-ndfl

Impozitul pe veniturile personale nu este împovărat cu indemnizația de maternitate.

Nu este necesar să o indicați în 6-NDFL, altfel va fi o încălcare a raportului de control:

Linia 040 = Linia 010 * Linia 020 - Linia 030.

Pe linia 030, trebuie să indicați numai acele plăți care sunt impozitate pe venitul cetățenilor și sunt indicate în anexă. 2 din Ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ - 7 - 11 / [e-mail protejat]

Când trimiteți o angajată însărcinată în vacanță, nu trebuie doar să calculați corect beneficiul, ci și să știți cu siguranță dacă impozitul pe venitul personal pe maternitate este impozitat. Aceasta este ceea ce va fi discutat în acest articol.

Ce este concediul de maternitate

Conform legislației muncii, o lucrătoare însărcinată are dreptul să nu meargă la muncă cu șaptezeci de zile înainte de naștere și alte șaptezeci de zile după aceasta. Pentru perioada de ședere la domiciliu, i se va acorda o indemnizație, iar această perioadă se numește decret sau concediu de maternitate, în limba oficială.

Este de la sine înțeles că atunci când fac calcule, șefii de întreprinderi sunt interesați dacă impozitul pe venitul personal este reținut din impozitele pe maternitate, precum și alte impozite și contribuții. Aceeași întrebare, desigur, îi îngrijorează pe angajatele de sex feminin care pleacă în vacanță, deoarece este mult mai plăcut să puneți mâna pe întreaga sumă acumulată integral, fără nicio deducere.

Plata pentru invaliditate temporară datorată sarcinii și nașterii

Înainte de a vă întreba dacă impozitul pe venitul personal pe maternitate este impozitat în 2018, ar fi bine să știți exact cum sunt calculate și acumulate plățile în baza decretului în 2018. În total, plata pentru această perioadă este aceeași cu plata concediului calendaristic anual cel mai obișnuit, numit doar alocație și emis din fondurile Fondului de asigurări sociale.

Acest lucru se datorează faptului că, deși decretul este o vacanță, acesta trece conform documentelor ca o perioadă de incapacitate temporară de muncă - și aceasta este sfera de activitate și responsabilitatea Fondului de asigurări sociale. Calculele, având toate informațiile complete, sunt făcute de angajatori și furnizează doar rezultatul final Fondului. Prin urmare, aceștia sunt obligați să afle dacă maternitatea este impozitată, chiar în ciuda faptului că, conform noilor cerințe ale legislației, împreună cu cifra finală, este furnizată o fișă de calcul, pe care sunt descrise în totalitate toate calculele.

Ordin de plată

La fel ca calendarul obișnuit plătit de odihnă de la locul de muncă, perioada de scutire de la taxele de muncă pentru sarcină și naștere este plătită în funcție de câștigurile medii zilnice - trebuie să știți acest lucru înainte de a calcula impozitele de la maternitate.

De asemenea, toate plățile impozabile și contributive din perioada de facturare sunt însumate și împărțite la numărul de zile lucrate în ultimii doi ani. Perioada de calcul nu include toate intervalele de timp în care angajatul a primit câștiguri parțiale sau totale, dar nu este supus impozitelor și primelor de asigurare.

Dacă în ultimii doi ani angajata a lucrat la o altă întreprindere de la care pleacă în concediu de maternitate, trebuie să aducă o declarație de venit pentru calcule. Apropo, dacă un angajat este înregistrat și lucrează în mai multe întreprinderi, ea poate solicita o indemnizație în toate locurile de muncă. Desigur, întrebarea dacă impozitul pe venitul personal este colectat din concediul de maternitate va trebui apoi decis de către toți angajatorii săi.

Impozitarea veniturilor angajaților

Să ne amintim, înainte de a afla dacă impozitul pe venit se plătește pentru concediul de maternitate, ce impozite sunt plătite de un angajat obișnuit al unei organizații obișnuite. Conform legii, fiecare rezident din impozit plătește din venitul primit:

• Impozitul pe venitul personal;
• contribuții de asigurare la Fondul de asigurări sociale;
• contribuții la Fondul de pensii;
• prime de asigurare împotriva bolilor profesionale sau a accidentelor de muncă.

Din plățile asigurărilor se formează fondul, din care se plătește apoi invaliditatea temporară, inclusiv perioada de timp pentru sarcină și naștere.

Impozitarea prestațiilor de maternitate

În lista tipurilor de venituri ale persoanelor fizice care nu sunt supuse impozitării (conform articolului 217 din Codul fiscal), sunt indicate prestațiile pentru invaliditate temporară din cauza sarcinii și nașterii. Conform explicațiilor Ministerului Finanțelor cu privire la modul în care sunt impozitate prestațiile de maternitate, se dovedește, de asemenea, că acest tip de prestație de stat nu este supus impozitării. Desigur, astfel de beneficii nu sunt incluse în cheltuielile întreprinderii.

Deducerea impozitului pe concediul de maternitate

O deducere fiscală este o sumă cu care se poate reduce baza de impozitare. De exemplu, contribuabilii care se ocupă de copiii minori pot conta pe anumite beneficii în acest sens. Adică, o femeie aflată în concediu de maternitate intră și ea în această categorie de contribuabili. Ea va putea emite o deducere fiscală imediat după plecarea la serviciu, când va primi din nou venituri impozitate cu impozitul pe venitul personal.

Sperăm că acest articol a ajutat la înțelegerea completă a modului în care impozitele pe maternitate sunt impozitate cu impozitul pe venitul personal.