Acte pentru înregistrarea căsătoriei cu un cetățean. Înregistrarea căsătoriei cu un străin în Rusia și în străinătate. Informații generale despre căsătoriile cu cetățeni străini

Orice angajat al organizației, atunci când este trimis într-o călătorie de afaceri, trebuie să colecteze anumite documente pentru raportare. Documentele de raportare pentru călătorii de afaceri trebuie să fie întocmite clar, conform regulilor, astfel încât să poată fi acceptate. Acest articol vă va ajuta să înțelegeți această problemă.

Responsabilitatea este necesară în orice afacere care implică muncă. Mai ales dacă plănuiești o călătorie de afaceri.

Documentele de raportare pentru călătorii de afaceri sunt primul lucru de care trebuie să-și facă griji un angajat care este trimis într-o călătorie de afaceri. Dar pentru a înțelege cu exactitate această problemă, ar trebui să înțelegeți clar ce este o călătorie de afaceri. Deci, înseamnă o călătorie a unui angajat la ordinul angajatorului său. Se intocmeste prin comanda si are un termen clar specificat. Scopul unei astfel de călătorii este de a îndeplini o anumită sarcină de către angajatul responsabil. În plus, o călătorie de afaceri nu implică o reducere, o creștere a salariilor sau pierderea unui loc de muncă. Documentele de raportare includ documente care se referă la o călătorie de afaceri (diferitele sale aspecte).

Întrucât toată această întreprindere implică anumite costuri pentru nevoile angajatului, pentru ca acestea să fie compensate, este necesară documentația justificativă corespunzătoare. Aceste documente, care confirmă cheltuielile lucrătorului detașat, sunt colectate de acesta pe tot parcursul călătoriei. Ora și data plecării salariatului sunt considerate a fi începutul călătoriei de muncă. De exemplu, poate fi ora de plecare a unui tren sau autobuz. Sfârșitul este considerat ora și data sosirii angajatului.

Rambursarea cheltuielilor efectuate de o persoană detașată este reglementată de legislația muncii a Federației Ruse. Rambursarea include următoarele cheltuieli:

• să plătească călătoria în vehicule;
• locuințe închiriate;
• orice cheltuieli suplimentare care pot apărea în legătură cu locuirea în afara locului de reședință permanentă. Astfel de cheltuieli pot fi numite diurne sau indemnizații de teren;
• toate cheltuielile care au fost efectuate de angajat cu permisiunea angajatorului său.

Îndeplinirea condiţiilor de compensare, conform codului muncii, se realizează numai cu furnizarea unor documente de raportare. Mai mult, eșantionul lor trebuie respectat pe deplin. Ce documente de raportare sunt necesare care să confirme existența cheltuielilor, puteți afla de la un angajat al departamentului de contabilitate sau de la angajatorul direct.

Trebuie amintit că toate condițiile unei călătorii de lucru (cine poate călători, durata și alte subtilități) trebuie stipulate printr-un contract colectiv, alte acorduri separate, precum și unele reglementări locale.

Acum să ne dăm seama ce documente sunt considerate documente de călătorie. Aceste documente includ documentația conform căreia angajatul este trimis într-o călătorie de afaceri. Acestea includ:

În plus, această listă poate include un raport de călătorie de afaceri, care este întocmit de un angajat al companiei după întoarcerea sa dintr-o călătorie. Aceasta include însărcinarea serviciului, care este întocmită de șeful unității.

Trebuie menționat că de la sfârșitul anului 2014 (29 decembrie), guvernul a anulat cerința relevantă anterior pentru eliberarea unui certificat de călătorie, precum și a unei misiuni de serviciu. Acum sunt opționale și pot fi personalizate. Totodată, raportul prealabil a rămas un document obligatoriu. Înainte de a completa, trebuie să studiați cu atenție eșantionul, deoarece trebuie întocmit într-o manieră strict stabilită. Toată documentația trebuie atașată la raport care confirmă faptul că angajatul a plătit anumite costuri.

Dacă raportul de cheltuieli a fost întocmit incorect sau necorespunzător, atunci rambursarea costurilor pe acesta nu va fi posibilă. De asemenea, acest raport nu poate fi luat în considerare la întocmirea documentelor fiscale și a-l include în baza de impozitare.

Documentele interne de călătorie includ o sarcină de serviciu, o comandă și un raport de călătorie. Prin urmare, sunt considerate opționale pentru recunoașterea cheltuielilor de călătorie create de om.

Prin urmare, atunci când face o călătorie de afaceri, angajatul trebuie să aibă următoarele documente de raportare luate de la locul de muncă:

• misiunea de serviciu. Ar trebui să conțină informații despre angajat. Numele complet, funcția și alte date, precum și locul călătoriei de afaceri, termenii acesteia, motivele. Aici trebuie menționat și numele companiei care acoperă toate costurile;
• certificat de călătorie de afaceri. Aici sunt introduse informațiile despre începutul și sfârșitul călătoriei. Identificarea trebuie să fie certificată de sigiliul organizației. Pe baza acesteia se efectuează plata cheltuielilor zilnice. Nu se eliberează dacă este necesară călătoria în străinătate sau la întoarcerea dintr-o călătorie de afaceri în aceeași zi.

La întoarcere, angajatul întocmește și depune un raport prealabil. Se completează doar într-un singur exemplar și se predă departamentului de contabilitate.

În acest raport, înainte de a pleca într-o călătorie de afaceri, ar trebui să indicați sumele aproximative care au mers la cazare și transport. La întoarcerea din acesta, suma acordată angajatului este comparată cu suma cheltuielilor suportate efectiv de acesta. In situatia in care suma emisa inainte de deplasare nu a fost cheltuita integral, salariatul returneaza soldul la casierie. Pentru a face acest lucru, aveți nevoie de o comandă de numerar pentru cheltuieli, pe baza căreia are loc returnarea.

De asemenea, după întoarcere, angajatul se obligă să depună nu doar un raport prealabil, ci și un certificat de călătorie. În plus, trebuie să depuneți documente care confirmă suma cheltuielilor efectuate de angajat.

Documentația de raportare pentru o călătorie de afaceri include:

• toate biletele de călătorie care au fost achiziționate pentru transport;
• un document autorizat pentru a confirma cazarea la hotel. Aici este indicat numărul de zile pe care o persoană le-a petrecut în hotel, precum și suma plății pentru cazare;
• tipărirea apelurilor efectuate pentru afaceri ale organizației.

Toate cecurile care au fost plătite de angajat pentru anumite servicii incluse în călătoria de afaceri, acesta trebuie să adauge și, la întoarcere, să atașeze raportului de cheltuieli. Nu uitați că ar trebui să aibă un aspect normal și ușor de citit. Nu le mototoli și apoi le călcați. Cecurile trebuie să fie fără pete de alimente sau zone frecate. informatii din care va fi imposibil de citit. Astfel de verificări nu vor fi acceptate de departamentul de contabilitate și nu veți primi compensații legale.

Cheltuielile zilnice se plătesc conform certificatului de călătorie. Diurna se stabileste pe baza actelor locale ale societatii. De asemenea, mărimea acestora poate fi determinată prin contractul colectiv. În același timp, suma maximă și minimă de plăți nu este limitată, ci este determinată independent de organizația însăși. Deci, volumul diurnei pentru o călătorie de afaceri în străinătate va fi de aproximativ 3 ori mai mare decât în ​​țară.

Diurnele, care sunt definite prin lege ca normă (700 de ruble pentru călătoriile de afaceri în țară și 2500 de ruble pentru străinătate), nu sunt supuse impozitului pe venitul personal. Dacă organizația stabilește valoarea plăților peste pragul statutar, atunci acestea sunt supuse impozitului pe venitul personal.

Dacă o persoană în timpul unei călătorii de afaceri se poate întoarce în fiecare zi la locul său de reședință permanentă, atunci nu are dreptul la diurnă.

Trebuie reținut că toate documentele de raportare a călătoriei trebuie completate corect, deoarece cea mai mică abatere de la șablonul stabilit și unificat poate duce la incapacitatea angajatului de a primi rambursarea cheltuielilor sale de călătorie.

Dacă un angajat s-a întors dintr-o călătorie de afaceri și nu a finalizat misiunea de muncă primită, atunci angajatorul are dreptul de a-și reduce salariul mediu, nu de a acorda angajatului diurne și alte plăți. Dacă neîndeplinirea sarcinii nu s-a datorat performanței slabe a angajatului (de exemplu, din cauză de forță majoră, din partea unei alte organizații), atunci angajatorul nu aplică penalități salariatului.

Astfel, pentru efectuarea corectă a unei sarcini de serviciu, precum și pentru a primi compensația datorată conform legii pentru cheltuielile aferente, este necesar să se cunoască clar ce documente de raportare de călătorie trebuie întocmite. Rețineți că completarea corectă și exactă a documentației vă va permite să recuperați cu ușurință banii cheltuiți în călătoria de afaceri.

Videoclipul „Documente de călătorie”

Privind intrarea, vei afla care sunt caracteristicile documentelor legate de o călătorie de afaceri.

Orice sarcină atribuită unui angajat presupune transmiterea de rapoarte privind implementarea acesteia. Și o călătorie de afaceri într-o altă așezare în acest caz nu face excepție. Ieșind din oraș cu o anumită misiune din partea conducerii, angajatul trebuie să se asigure că la întoarcere are cu el documente contabile de deplasare. Această regulă este obligatorie pentru toți angajații companiei.

Documente necesare pentru o călătorie de afaceri

Specificul multor organizații (întreprinderi) asigură o comunicare constantă cu partenerii. Dar multe dintre ele sunt adesea situate în afara așezării date. Prin urmare, unii angajați sunt nevoiți să se deplaseze în alt oraș pentru a rezolva probleme importante de producție.

Pentru a confirma îndeplinirea unei sarcini specifice la sosire, aceștia trebuie să întocmească documentele contabile corespunzătoare pentru călătorii de afaceri. Abia după aceasta departamentul de contabilitate va putea plăti angajaților cheltuielile efectuate pe perioada îndeplinirii misiunii de serviciu. Lista angajaților care au dreptul de a pleca în călătorii de afaceri, precum și ora și alte detalii ale călătoriei, sunt de obicei stipulate prin anumite acorduri, diverse reglementări locale sau un contract colectiv. În orice caz, atunci când pleacă într-o călătorie, angajatul trebuie să aibă cu el:

1. Certificat de călătorie. Deși a fost desființat oficial din 2015, multe întreprinderi încă îl folosesc în mod vechi.
2. Ordinea corespunzătoare a capului.
3. Atribuirea serviciului.

Acestea sunt principalele pentru călătorii de afaceri, fără de care orice călătorie a unui angajat nu va avea nicio bază.

Plata pentru calatorii de afaceri

Departamentul de contabilitate face decontări cu angajații pentru sarcinile finalizate pas cu pas. În primul rând, înainte de a pleca, angajatului i se acordă o plată în avans, a cărei sumă este calculată pe baza standardelor existente. Aceste fonduri sunt asigurate pentru cheltuielile de călătorie, chiria locuinței, cheltuielile suplimentare de trai (diurnă) și alte nevoi autorizate de chiriaș. Decontarea finală se face după ce angajatul returnează documentele contabile completate pentru călătorii de afaceri. Acestea trebuie să conțină:

• un raport de cheltuieli care enumeră toate costurile suportate;
• un memoriu în cazul în care un angajat a trebuit să folosească propriul transport sau să-l închirieze pentru muncă.

Împreună cu raportul prealabil, este, de asemenea, necesar să se depună un certificat de călătorie la departamentul de contabilitate, care ar trebui să conțină mărcile acelor întreprinderi pe care angajatul le-a vizitat în timpul îndeplinirii sarcinii de serviciu atribuite. trebuie să corespundă cu ceea ce a fost indicat inițial în comandă. Dacă, în cazul unei necesități de producție, s-a solicitat vizitarea unor firme situate în alte localități, atunci acest fapt trebuie menționat în raportul de călătorie de afaceri.

Durata călătoriei de afaceri

Pentru a pleca într-o călătorie de afaceri, angajatului i se eliberează două documente principale (comanda și certificatul de călătorie), care, în principiu, se dublează reciproc. Ambele conțin informații despre destinație și momentul călătoriei.

Prima zi a unei călătorii de afaceri este considerată a fi plecarea unui angajat de la un loc de muncă permanent. Data plecării este indicată pe biletul vehiculului utilizat (autobuz, tren, avion). Mai mult, numărătoarea inversă a zilei se face până la 24 de ore. A doua zi este considerată mai târziu. Acest lucru trebuie luat în considerare la cumpărarea biletelor. Ultima zi este determinată de data de întoarcere, indicată și pe bilet. Până în 2015, calculul a fost efectuat pe baza informațiilor notate în certificatul de călătorie. Dar după intrarea în vigoare a Decretului Federației Ruse nr. 1595 din 29 decembrie 2014, pentru a confirma plecarea, este suficient ca angajatul să prezinte documente de raportare a călătoriei sub formă de bilete de călătorie. Acestea vor servi drept dovadă a duratei călătoriei, pe baza căreia departamentul de contabilitate va plăti ulterior salariatului „diurnă” (costuri suplimentare asociate cu cazarea). Aceste fonduri sunt asigurate pentru alimentația unei persoane care se află departe de casă în legătură cu îndeplinirea îndatoririlor oficiale în numele conducerii. Poate de aceea astfel de costuri sunt uneori numite „alocație de teren”, care se calculează pe baza normelor aprobate de Guvernul Rusiei.

Locuințe închiriate

Când merg într-o călătorie de afaceri, mulți angajați își rezervă camerele de hotel în avans. Acest lucru asigură că ei pot rămâne acolo la sosire. Dar uneori nu se poate folosi un astfel de serviciu din lipsa locurilor libere, sau angajatul a ales să rezolve această problemă pe loc. În acest caz, va trebui să se mulțumească cu locuințe închiriate. Este posibilă și această opțiune.

La întoarcere, va trebui să indice această împrejurare, întocmind documente contabile pentru călătorii de afaceri. Pentru locuința într-un apartament, va primi o compensație, a cărei valoare este aprobată printr-un regulament separat. Suma totală va consta din plata zilnică înmulțită cu numărul de zile petrecute într-o călătorie de afaceri. În unele cazuri, conducerea unei întreprinderi închiriază un apartament în localitatea unde angajații săi merg cel mai des pentru a rezolva problemele de producție. Acest lucru simplifică foarte mult problema locuinței pentru angajat. El se află pe bună dreptate într-o cameră închiriată, fără a-și cheltui fondurile proprii. În consecință, la întoarcere, întreprinderea nu ar trebui să-l despăgubească pentru nimic.

Rambursarea cheltuielilor

La întoarcerea acasă, angajatul se poate aștepta să fie rambursat pentru costurile suportate în timpul călătoriei sale de afaceri. Uneori, acestea sunt chiar necompensate cu costurile reale. Acest lucru se poate întâmpla dacă nu a depus documente justificative la compartimentul de contabilitate sau a depășit în mod arbitrar nejustificat normele maxime admise. În acest caz, angajatul va trebui să se ocupe personal de conducere. Ce ar trebui inclus în documentele contabile pentru călătorii? Exemplul de raport rezumat al cheltuielilor este o listă a tuturor costurilor financiare pentru un angajat.

De regulă, următoarele sunt supuse rambursării:

1. Alocația zilnică, a cărei valoare depinde de numărul de zile petrecute într-o călătorie de afaceri. Acestea sunt confirmate prin bilete de călătorie sau documente de călătorie. În Rusia, au fost stabilite rate uniforme de plată permise, conform cărora un angajat are dreptul la 700 de ruble pe zi (în interiorul țării) și 2500 (când călătorește în străinătate).
2. Costurile de transport sunt confirmate de originalele biletelor achiziționate de la casa de bilete.
3. Cheltuieli de trai. Rambursările se fac pe baza chitanțelor și facturilor depuse.

Angajatul poate obține diferența dintre avans și suma efectiv cheltuită la calculul salariului pentru luna curentă.

Cazare la hotel

Plecând în afaceri, un angajat, de regulă, rezolvă diverse probleme importante pentru întreprindere. Multe dintre ele nu pot fi rezolvate într-o singură zi. Și fiind în alt oraș, trebuie să petreacă noaptea undeva. Cea mai ușoară opțiune este un hotel. Acolo, orice nou venit poate găsi tot ce-i trebuie pentru a rămâne.

Care sunt documentele contabile de la hotel pentru călătorii de afaceri? De obicei, aceasta este o chitanță (factură) pentru plata serviciilor de cazare. Este un formular 3-D, care reflectă următoarele informații:

• detalii hotel;
• denumirea documentului, numărul și data încheierii acestuia;
• date despre vizitator (numele complet cu indicarea țării de reședință, datele pașaportului, adresa de înregistrare și data sosirii);
• calculul costului vieții cu TVA alocat;
• ștampila companiei.

Împreună cu factura trebuie să depuneți o chitanță de casierie la departamentul de contabilitate, care se eliberează acolo, la hotel, după efectuarea plății. Va fi o confirmare a costurilor de rambursat. Factura poate include și servicii suplimentare (rezervare, cafenea, spălătorie, parcare, telefon, transfer de la/la aeroport și altele). Dar plata acestora se face numai atunci când acestea sunt prevăzute de contractul colectiv al întreprinderii respective sau cu permisiunea personală a conducerii.

O călătorie de afaceri este plecareîntr-un loc îndepărtat de baza principală de lucru. Un angajat este trimis într-o călătorie de afaceri prin ordin al directorului organizaţiei.

Când apare nevoia

Documentația executată corect este extrem de importantă pentru orice călătorie de afaceri; trebuie să respecte cerințele legislației Federației Ruse. Dacă mai devreme pachetul de documente al unui angajat detașat includea un certificat de călătorie, o sarcină de muncă și un raport de lucru, atunci din 2016 pachetul include o documentație complet diferită.

Deci, acum o călătorie de afaceri legată de îndeplinirea atribuțiilor oficiale include:

Astfel, în cazul în care călătoria se încadrează în categoria călătoriilor de afaceri, trebuie să întocmești în mod corespunzător toate documentele necesare. Acest lucru este necesar pentru a se asigura că toate cheltuielile efectuate de angajat în timpul călătoriei sunt fundamentate si avea confirmare adecvată.

Orice organizație are dreptul de a înființa propriile reguli privind documentația necesară pentru călătoriile de afaceri. Numărul și formele documentelor solicitate sunt prevăzute în actul local al organizației.

Întocmirea unei comenzi

Comanda este de fapt ordinea capului despre trimiterea oricăruia dintre angajați într-o călătorie de afaceri. De regulă, fiecare organizație are propriul formular de comandă dezvoltat și aprobat, sau puteți utiliza formularul unificat T-9 (T-9a, dacă o călătorie de afaceri pentru mai mulți angajați).

Ordinul trebuie să precizeze:

• Numele complet, funcția, departamentul angajatului;
• unde merge angajatul;
• datele de călătorie;
• scopul călătoriei.

De asemenea, este necesar să se indice baza de comanda, poate fi o sarcină de muncă dacă este întocmită de angajator. În cazurile în care misiunea de serviciu nu este utilizată, baza poate fi numărul contractului cu contrapartea sau detaliile altor documente.

Dacă este necesar să oferiți bani unui angajat înainte de o călătorie de afaceri, atunci este folosit raport prealabil... Documentul se completează într-un singur formular și se depune la departamentul de contabilitate.

Formular completat - un document care indică suma aproximativă necesară pentru călătoria de afaceri a unui angajat (cazare, călătorie). La întoarcere, angajatul trebuie să întocmească un raport și să furnizeze toate documentele care confirmă costurile.

Dacă cheltuielile au depășit suma emisă pentru raport, iar angajatul are documente justificative pentru depășirea cheltuielilor, atunci i se plătesc fondurile pe care le-a cheltuit din fondurile sale personale.

Dacă a cheltuit mai puțin într-o călătorie de afaceri decât a emis în cont, atunci angajatul este obligat să plătească soldul de fonduri către casierie. Toate documentele justificative sunt anexate la formularul de raportare, raportul de avans este certificat de contabilul-șef și manager și depus la compartimentul de contabilitate.

Potrivit articolului 168 din Codul Muncii al Federației Ruse, angajatul este compensat pentru costurile de închiriere a locuinței, diurna, costurile suplimentare asociate cu șederea în altă localitate și cheltuielile convenite cu conducerea.

Înregistrarea în buletinul de calificare

Zilele pe care angajatul le-a petrecut într-o călătorie de afaceri sunt notate în buletinul cu o scrisoare "LA", dar numărul de ore nu este înregistrat, întrucât angajatul păstrează câștigul mediu pentru această perioadă.

Dacă călătoria de afaceri a căzut într-un weekend/sărbătoare, atunci se menționează raportul "K-V", iar ziua respectivă se plătește dublu. În același timp, este important de reținut că un angajat poate lucra într-o zi liberă cu acordul său și pe baza unui ordin de la șef.

Notificare

Se întocmește o notă de serviciu dacă nu există alte documente care să confirme cheltuielile. În acest caz, nota face marcă despre organizația în care se duce angajatul, ora sosirii și plecării acestuia. Acest document confirmă faptul șederii angajatului la fața locului, fixând data și ora sosirii și întoarcerii.

Necesar în doua cazuri:

1. Dacă un angajat pleacă într-o călătorie de afaceri cu un vehicul personal sau închiriat;
2. În cazul în care salariatul nu are confirmarea faptului transportului și cazării.

Formular de nota de service nereglementat de lege de aceea firma trebuie să dezvolte forma singură. Angajatul completează un memoriu la întoarcerea dintr-o călătorie de afaceri.

Documente justificative pentru hotel

Din 21.10.2015 este posibilă rezidența temporară în timpul călătoriei de afaceri exclusiv la semnarea contractului, în care trebuie precizate costul și durata rezidenței (în zile).

Documentele justificative vor fi o chitanță de casierie și o factură de plată a serviciilor.

Lista de verificare pentru o organizație bugetară

Potrivit legii, angajatorul este obligat să plătească angajatului costurile închirierii locuinței în timpul unei călătorii de afaceri. Pentru a economisi bani, instituțiile bugetare compensează traiul la standarde minime. De regulă, aceasta nu este mai mare de 2.000 de ruble. pe zi.

Pentru a primi aceste fonduri, angajatul are nevoie emite documente care confirmă costurile(certificat confirmat prin cec de casierie). Documentele ar trebui să conțină neapărat indicate: denumirea documentului de plată, seria și numărul, denumirea organizației, semnături și sigilii.

Chitanța trebuie tipărită printr-un sistem automat și să conțină notele necesare. Plata are loc în următoarea zi de plată. Plata pentru inchirierea locuintei se poate face inainte de plecare, in avans.

Plata pentru cazare la hotel se percepe la subarticolul 212 „Alte plăți” conform clasificarii bugetare.

Service apartament si inchiriere de la rude

Prin acord cu angajatorul, angajatul poate inchiria un apartament sau o camera. În acest caz, documentul justificativ va fi contract de leasingși proprietarul casei primirea fondurilor.

Dacă compania închiriază independent un apartament pentru angajații săi, atunci este logic să concluzionam contract pe termen lung cu proprietarul imobilului. În acest caz, pentru angajatul detașat, confirmarea va fi act... Este important de reținut faptul plății în act, în caz contrar se va considera că salariatul nu a efectuat cheltuieli.

Dacă angajatul a dorit să stea la rude în timpul unei călătorii de afaceri, atunci documentul justificativ poate fi notificare sau certificat... Este important ca acolo să fie prescrise durata șederii și confirmarea gazdei.

În acest caz, formularul de confirmare nu este reglementat.

Procedura de plata pentru cazare cu exemple

Dacă angajatorul a plătit cazarea la hotel prin transfer bancar, angajatul nu include acest lucru în raportul de avans.

Când plata serviciilor hoteliere se face prin transfer bancar, suma nu corespunde cu contul 71.

Exemplu: angajat Ivanov A.A. a fost trimis într-o călătorie de afaceri timp de trei zile. Costul hotelului pentru această perioadă a fost de 6.000 de ruble. Organizația a plătit cazarea angajatului prin transfer bancar în contul hotelului.

Înregistrările contabile sunt după cum urmează:

1. Dt 76 (60) CT 51- plata pentru hotel - 6000 de ruble.
2. Dt 26 (20.44) CT 76 (60)- după aprobarea raportului în avans, când angajatul plătește singur pentru hotel și atașează documentele relevante la raport - 6.000 de ruble.

Exemplu: Ivanov A.A. a fost trimis într-o călătorie de afaceri și a primit un cont cu suma de plătit pentru cazare la hotel în valoare de 6.000 de ruble.

Postari:

1. Dt 20 Kt 71- cheltuielile de trai anulate - 4920 de ruble.
2. Dt 19 Kt 71- TVA alocat - 1080 de ruble.
3. Dt 68 Kt 19- TVA dedus - 1080 ruble.

Contabilitate cu inregistrari

Angajatul primește bani pentru cheltuieli de deplasare în contul raportului (după o călătorie de afaceri, întocmește un raport în avans pentru această sumă)

Dt 71 Kt 50 - Fonduri emise contra raportului.

În cazul în care angajatul are o sumă nefolosită.

Dt 50 Kt 71 - Aportul la casierie a sumei contabile neutilizate.

Dacă există o cheltuială excesivă, iar angajatul a cheltuit fonduri personale - după aprobarea raportului de avans, angajatul primește suma cheltuită de el.

Dt 71 Kt 50 - suma emisa, depasirea sumei raportate.

Cheltuielile de călătorie sunt încasate în conturi, în funcție de scopul călătoriei. Dacă se alocă TVA pentru cheltuieli (dacă există un SFCF), atunci suma taxei poate fi atribuită contului 19 și trimisă la deducere.

Se întâmplă ca angajatorul să nu poată rambursa cheltuielile angajatului și să fie obligat să rețină suma din salariu (important este ca mai mult de 20% să nu poată fi reținute). Sau angajatul depune suma prin casierie.

1. Dt 70 Kt 71- suma retinuta din salariu.
2. Dt 50 Kt 71- suma a fost depusă în casierie.

Raport fiscal

Limita diurnei în 2018 a fost 700 de ruble pentru călătorii de afaceri în Rusia, 2500 de ruble - pentru străinătate... Toate sumele peste limita sunt supuse deducerii impozitului pe venitul personal. Aceeași limită este stabilită pentru plata primelor de asigurare.

Întreprinderile care funcționează conform sistemului fiscal simplificat calculează indemnizațiile de călătorie conform sistemului general și le iau în cheltuieli. Cheltuielile pentru sistemul simplificat de impozitare se calculează la data plății.

Dacă angajatul a cheltuit în exces, atunci această sumă este înscrisă în registrul de venituri și cheltuieli în momentul în care suma este rambursată angajatului.

În cazul unui antreprenor individual fără angajați pe sistemul fiscal simplificat: un antreprenor nu poate lua în considerare costurile unei călătorii de afaceri pentru călătoriile sale, deoarece o călătorie de afaceri este călătoria unui angajat din ordinul angajatorului, dar antreprenorul individual nu nu ai un angajator.

Informații suplimentare despre călătorii sunt furnizate în acest videoclip.

După o călătorie de afaceri, angajatul este obligat să confirme costurile de închiriere. Să vedem ce documente de raportare sunt necesare pentru cazare la hotel și cum ar trebui să fie întocmite.

Activitatea unui angajat poate fi asociată cu necesitatea unei călătorii de afaceri în altă localitate, unde va fi nevoie de o anumită perioadă de timp pentru a lucra și a locui. În conformitate cu Rezoluția nr. 749 „Cu privire la specificul trimiterii angajaților în călătorii de afaceri”, angajatului i se acordă bani în avans, pentru care, desigur, va trebui raportat ulterior. Pentru aceasta vor fi necesare documente contabile pentru cazare la hotel pentru a confirma valabilitatea cheltuielilor de călătorie, în acest caz, pentru plata chiriei pentru locuință: o cameră de hotel, alte spații închiriate.

Reglementare legislativă

V articolul 168 din Codul Muncii al Federației Ruse se prevede că un lucrător detașat are dreptul la rambursarea cheltuielilor de locuință. Procedura și cuantumul compensației sunt stabilite prin contractul colectiv la întreprindere sau prin alte reglementări locale. Rezoluția nu oferă nicio lămurire în această privință.

Astfel, legiuitorul face posibil ca administrația organizației să reglementeze în mod independent problema ce documente trebuie să furnizeze angajatul în confirmarea costurilor suportate. Trebuie avut în vedere faptul că, pe baza acestor documente, societatea va trebui să raporteze la fisc cu privire la impozitul pe venit și să confirme natura comercială a cheltuielilor (organizația poate lua în considerare costurile unei călătorii de afaceri atunci când calcularea impozitului pe venit).

Plata pentru cazare într-o călătorie de afaceri într-o organizație bugetară se face în conformitate cu reglementările guvernului, deoarece în acest caz activitățile instituției sunt finanțate de la bugetul federal. De regulă, anumite limite sunt stabilite pentru costurile hoteliere (nu mai mult de 2000-3500 de ruble), deoarece organizațiile bugetare economisesc bani și țin o contabilitate strictă a costurilor.

De asemenea, în decizia privind călătoriile de afaceri se precizează că în cazul în care un salariat are posibilitatea de a se întoarce zilnic de la locul de muncă în altă localitate la locul de reședință permanentă, costurile de cazare și de cazare nu sunt rambursate. Această problemă este rezolvată în fiecare caz individual în prealabil, de comun acord cu șeful. Plata pentru cazare la hotel într-o călătorie de afaceri de către angajat trebuie făcută cu mare atenție, deoarece aceste cheltuieli vor trebui raportate, acest lucru trebuie reținut.

Unde poate locui angajatul

Călătorul are dreptul de a organiza el însuși cazarea în alt oraș și de a alege:

• hotel, hotel;
• apartament de serviciu;
• apartament inchiriat;
• locuințe cu rude.

În acest din urmă caz, desigur, nu există costuri, așa că avansul trebuie restituit.

Ce documente trebuie să furnizeze angajatul

Documente de raportare pentru călătorii de afaceri cu privire la plata cazării:

• factura la hotel. Trebuie furnizat un cec pentru plata serviciilor, acesta este acest document care confirmă primirea fondurilor către casierie sau în cont. În factură, este necesar să se indice detaliile complete ale hotelului, numele de familie, prenumele și patronimul rezidentului, costul camerei, ora de check-in și check-out. Sigiliul și semnătura de pe un astfel de formular sunt necesare. Serviciile suplimentare oferite de hotel pot fi, de asemenea, plătite, cu excepția costurilor de serviciu într-un restaurant sau bar, livrare în cameră, utilizarea facilităților de wellness și altele asemenea, pe care managerul este puțin probabil să le recunoască ca fiind necesare, dacă nu este convenit în prealabil. Astfel, un călător de afaceri poate cumpăra produse scumpe din mini-bar, de exemplu, dar numai pe cheltuiala sa;
• contract de închiriere apartament, certificat de prestare servicii și chitanță;
• în cazul furnizării unui apartament de serviciu, de regulă, fondurile sunt transferate de către angajator într-o formă fără numerar.

Plata pentru hotel într-o călătorie de afaceri poate fi făcută în numerar sau fără numerar, este mai bine să conveniți în avans cu managerul asupra metodei de plată și a cheltuielilor suplimentare pentru a vă asigura că sunt disponibile dovezi adecvate. Documentele de raportare pentru locuirea într-un apartament pentru chirie zilnică sunt permise, de exemplu, dacă un cetățean și-a schimbat locul de reședință.

O călătorie de afaceri este o călătorie a unui angajat la ordinul angajatorului său, legată de soluționarea oricăror probleme de producție din altă zonă. În timpul călătoriei de afaceri, angajatul suportă anumite costuri, pe care angajatorul le plătește cu documentele justificative necesare. Articolul nostru vă va spune ce documente contabile pentru cazare într-o călătorie de afaceri sunt furnizate de angajat pentru a-și confirma și rambursa cheltuielile.

Documente de raportare a călătoriilor de afaceri

Organizația stabilește în mod independent procedura de rambursare a cheltuielilor de călătorie către angajații săi, prescriind-o într-un act local, dar pe baza legislației actuale a Federației Ruse (articolul 168 din Codul Muncii al Federației Ruse). Acest lucru se aplică și cerințelor de documentare a costurilor de trai ale angajaților detașați.

Înainte de o călătorie de afaceri, un angajat primește un avans la casieria companiei pentru suma de bani necesară călătoriei - cheltuieli de călătorie. Acestea includ: plata deplasării la locul călătoriei de afaceri și retur, costul locuinței pentru un angajat detașat, diurna, precum și orice alte cheltuieli convenite suplimentar cu angajatorul.

După finalizarea sarcinii și revenirea, angajatul trebuie să întocmească un raport în avans în termen de 3 zile lucrătoare și să atașeze acestuia toate documentele de raportare necesare pentru călătorii de afaceri, care confirmă cazarea la locul călătoriei de afaceri, călătoria și alte cheltuieli efectuate în legătură cu deplasare de producție (clauza 26 Regulamentul aprobat prin HG RF din 13.10.2008 nr. 749). Raportul prealabil indică, printre altele: numele și prenumele complet; angajat, data emiterii și suma avansului primit de acesta pentru călătoria de afaceri, suma fondurilor cheltuite efectiv de angajat, o listă cu toate documentele care confirmă cheltuielile efectuate în timpul călătoriei de afaceri.

Din 2015, nu este necesară eliberarea certificatelor de călătorie. Acum, perioada șederii efective a unui angajat într-o călătorie de afaceri, de regulă, este determinată pe baza documentelor de călătorie (inclusiv a celor electronice) pentru un tren, avion, autobuz și alte tipuri de transport. Dacă biletele nu sunt disponibile din orice motiv (de exemplu, pierdute), atunci perioada călătoriei de afaceri a angajatului se calculează pe baza documentelor care confirmă închirierea locuinței în locul deținerii acesteia (clauza 7 din Regulamentul aprobat prin Decret). al Guvernului Federației Ruse Nr. 749 din 13.10.2008) ...

Documente contabile pentru cazare la hotel

Când un călător de afaceri închiriază o cameră de hotel, plata pentru hotel într-o călătorie de afaceri trebuie să fie confirmată printr-o chitanță a casieriei sau alt document întocmit pe un formular de raportare strict (clauza 28 din Reguli, aprobată prin Decretul Guvernului Rusiei. Federația din 09.10.2015 Nr. 1085). În plus, ca document de raportare pentru cazare la hotel, trebuie să atașați un acord privind prestarea serviciilor hoteliere, încheiat de angajat. Următoarele informații trebuie să fie prezente în contract:

• numele organizației (sau antreprenorului individual) care furnizează servicii hoteliere, informații despre înregistrarea de stat,
• datele destinatarului serviciilor hoteliere - numele complet angajat detasat,
• informații despre camera de hotel și costul acesteia,
• perioada de ședere a angajatului în hotel,
• semnăturile părților.

Documente contabile pentru locuirea in apartament

Cu acordul angajatorului, un angajat trimis într-o călătorie de afaceri nu poate închiria o cameră de hotel, ci un apartament sau o cameră într-un apartament privat obișnuit. Cum ar trebui să-și dovedească cheltuielile de trai în acest caz?

În orice caz, costul închirierii unei locuințe trebuie confirmat printr-un contract scris de închiriere a locuinței. Contractul trebuie să conțină termenul de închiriere și valoarea acestuia; trebuie să atașați și o copie a documentului privind dreptul de proprietate asupra apartamentului. Dacă plata pentru cazare la hotel într-o călătorie de afaceri este însoțită de eliberarea unei chitanțe de casă de marcat sau a unui formular de raportare strict, atunci plata către persoana fizică - proprietarul apartamentului, efectuată în numerar, este confirmată de primirea de bani a acestuia. .

În cazul în care căutarea unei opțiuni de locuință adecvată a fost efectuată cu ajutorul intermediarilor - agenți imobiliari, apoi pentru a rambursa costul serviciilor lor, veți avea nevoie de: un acord cu o agenție imobiliară, acte de muncă efectuate, verificări și chitanțe care confirmă plata.

Plata pentru cazare într-o călătorie de afaceri într-o organizație bugetară

În ceea ce privește procedura de confirmare a costului vieții într-o călătorie de afaceri a „angajaților de stat”, în general, este similară cu cea de mai sus. Astfel de organizații desfășoară activități, de regulă, de natură necomercială, primind finanțare de la bugete de diferite niveluri, prin urmare, nuanța în acest caz va fi doar o indicație a sursei de finanțare pentru a trimite un angajat pe o călătorie de afaceri.