Sipërmarrës individual pagesa fikse. Pagesë fikse në fondin e pensioneve për sipërmarrësit individualë

14.08.2019

Sipërmarrësit individualë paguajnë në PFR kontributet në fondet jobuxhetore nga pagesat e punonjësve të tyre dhe kontributet nga të ardhurat nga aktivitetet e tyre për sigurimin e detyrueshëm pensional dhe shëndetësor.

Pagesa e primeve të sigurimit në PFR për lloje të ndryshme sigurimesh kryhet nga sipërmarrësi individual me dokumente të ndryshme pagese, të cilat i dërgohen bankës me shënimin e llogarive dhe kodeve përkatëse të klasifikuesve buxhetorë (BCC).

Primet e sigurimit për një sipërmarrës që nuk ka punonjës përbëhen nga një pjesë fikse në fondin pensional dhe FFOMS, nëse të ardhurat nuk i kalojnë 300 mijë rubla për periudhën raportuese. Në rast të tejkalimit të shumës së përcaktuar, sipërmarrësi individual paguan + 1% mbi shumën e tarifës.

Në vitin 2016, shuma fikse e kontributeve në llogarinë GPT është 19,356,48 rubla; për sigurimin e detyrueshëm mjekësor - 3,796,85 rubla. Ato duhet të paguhen brenda datës 31 dhjetor 2016. Nëse të ardhurat janë më të larta dhe pagesa fikse rritet me 1%, shuma shtesë duhet të paguhet brenda datës 1 Prill 2017. Mos harroni se këtë vit ka QBK të reja për pagesën e kontributeve.

Si të paguani kontributet në fondin pensional të sipërmarrësit individual?

Ekzistojnë dy mënyra për të paguar kontributet në NjIF:

Me transfertë bankare nga llogaria rrjedhëse e sipërmarrësit individual, nëse sipërmarrësi ka llogarinë e tij rrjedhëse. Për ta bërë këtë, ju duhet të krijoni një urdhër pagese për të transferuar para nga llogaria juaj në degën rajonale të PFR. Urdhri i pagesës duhet të tregojë:

emri i mbajtësit të policës;

subjekti i vendbanimit të sipërmarrësit individual;

që transferimi të bëhet kundrejt pagesës së primeve të sigurimit;

zgjidhni kategorinë e pagesës në 2016: për llogari të GPT brenda tarifës, 1% për llogari të GPT mbi kufirin e vendosur të të ardhurave, për llogari të OMS (për secilën kategori, gjeneroni një porosi të veçantë) me një tregues të një të veçantë QKB;

tregoni kodin OKTMO (mund ta kontrolloni në faqen e internetit të FTS);

specifikoni të dhënat e sipërmarrësit individual;

tregoni shumën e pagesës dhe krijoni një urdhërpagesë.

Ju mund të paguani me para në dorë përmes bankës duke përdorur faturën për pagesë në fondin pensional të sipërmarrësit individual. Quhet Formulari Nr. PD-4. Në faturën në Fondin e Pensionit për Sipërmarrësit Individualë në vitin 2016, është e nevojshme të tregoni të dhënat e mëposhtme:

Emri i plotë i paguesit (sipërmarrës individual, avokat, noter);

adresa e paguesit;

TIN-i i paguesit;

kodi OKTMO;

Numri i regjistrimit në NjIF;

Emri i marrësit dhe të dhënat e tij;

Kodi i klasifikimit buxhetor të BKK-së;

Emri i bankës;

Përshkrimi i pagesës;

Statusi i paguesit;

numrin e llogarisë së përfituesit;

Shuma e pagesës;

Data dhe nënshkrimi i paguesit.

Një sipërmarrës individual shpesh ka një pyetje se çfarë të shkruajë në formularin PD-4 (taksë) si status paguesi. Nëse për një urdhër pagese statusi i një paguesi të primeve të sigurimit si për sipërmarrësit individualë ashtu edhe për organizatat është i paqartë - 08, atëherë për formularin PD-4 (pagesa e një individi) nuk supozohet një status i veçantë sipërmarrës individual, nga lista e statuset e tatimpaguesit ju mund të zgjidhni 24 (individual, pagues i primeve të sigurimit ). Ne bëmë një pyetje në degën metropolitane të PFR, dhe morëm përgjigjen se në formularin PD-4, mund të tregoni edhe statusin e tatimpaguesit 08. Është kurioz që shërbimi në faqen e PFR, ku mund të plotësoni nga një faturë për një sipërmarrës individual në PFR, kur plotësoni informacionin për pagesë, nuk e vendos statusin e paguesit ... Por, siç u siguruam në fondin pensional, të tregosh statusin 08 nuk do të jetë gabim.

Faturë për pagesë në fondin pensional të sipërmarrësit. Mostra

Për ta bërë më të lehtë përgatitjen e një faturë për një sipërmarrës individual në formën e PD-4 për fondin pensional kur paguani kontribute pa një llogari rrjedhëse, mund të përdorni shembullin:

Ju lutemi vini re se pagesave të ndryshme u caktohet një BCC tjetër dhe një pagesë fikse brenda kufijve të BCC ndryshon nga një pagesë shtesë prej 1%.

Në vitin 2016, në faturat në fondin pensional për një sipërmarrës individual, ne tregojmë:

392 1 02 02 140 06 1100 160 - një pagesë fikse brenda kufirit të të ardhurave prej 300 mijë rubla;

392 1 02 02 140 06 1200 160 - 1% e të ardhurave që tejkalojnë 300 mijë rubla.

392 1 02 02 103 08 1011 160 - pagesë në FFOMS.

Pagesa për FFOMS është 3,796,85 rubla, për fondin pensional brenda 300 mijë të ardhurave - 19,356,48 rubla.

Ne paguajmë 1% për të ardhurat mbi 300 mijë rubla, por jo më shumë se 158 648,69 rubla.

Pagesa fikse në fondin e pensioneve në vitin 2016 për sipërmarrësit individual është rritur për shkak të rritjes së pagës minimale. Kur renditni kontributet e pensionit të sipërmarrësit, duhet të tregoni BCC-në e re. Si t'i paguaj detyrimet e mia pa gabime?

Si të llogarisni një pagesë fikse në fondin pensional në vitin 2016 për sipërmarrësit individualë

Në vitin 2016, paga minimale u rrit nga 5965 në 6204 rubla. Prandaj, kontributet fikse për sipërmarrësit u rritën nga 22,261.38 në 23,153.33 rubla:

- në fondin pensional të Federatës Ruse - 19 356,48 rubla. (6204 rubla. × 12 × 26%);
- në FFOMS - 3,796,85 rubla. (6204 rubla. × 12 × 5.1%).

Për më tepër, sipërmarrësi duhet të transferojë në fondin pensional 1 përqind të të ardhurave që tejkalojnë 300,000 rubla. Shuma maksimale e kontributeve pensionale që duhet të paguhen për vitin 2016 është 154,851,84 rubla. (6204 rubla. × 8 × 26% × 12).

Në FSS të Federatës Ruse, sipërmarrësit nuk duhet të paguajnë kontribute për veten e tyre. Nëse vetëm ekziston një dëshirë për të rimbushur buxhetin e fondit vullnetarisht.

Si të transferoni një pagesë fikse në fondin pensional në vitin 2016 për sipërmarrësit individualë

Sipërmarrësit mund të transferojnë shumën vjetore të kontributeve në pensionin e tyre të detyrueshëm (mjekësor) dhe sigurimin social vullnetar në fondet jashtë buxhetit sipas gjykimit të tyre - ose në një kohë ose në disa pagesa gjatë vitit (për shembull, mujore, tremujore, një herë në çdo gjashtë muaj). Gjëja kryesore është që kontributet të transferohen plotësisht deri më 31 dhjetor të vitit aktual. Në të njëjtën kohë, caktohet një periudhë e ndryshme për kontributet pensionale që janë grumbulluar nga të ardhurat mbi 300,000 rubla. Sipërmarrësi mund t'i paguajë ato vitin e ardhshëm, por jo më vonë se data 1 prill.

Ekzekutoni urdhërpagesat për transferimin e primeve të sigurimit në përputhje me Rregulloren e Bankës së Rusisë, datë 19 qershor 2012 Nr. 383-P dhe rregullat e miratuara me urdhër të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 12 nëntor 2013 Nr. 107n (mbushja e mostrës më poshtë).

Ju lutemi vini re se në vitin 2016, dy BCK për kontributet pensionale u krijuan për sipërmarrësit për veten e tyre. E para - 392 1 02 02 140 06 1100 160 - për kontribute fikse në shumën 19 356.48 rubla. E dyta - 392 1 02 02 140 06 1200 160 - për kontribute në masën 1 përqind në të ardhurat prej më shumë se 300,000 rubla. ne një vit. Më parë, sipërmarrësit paguanin si ato ashtu edhe kontributet e tjera në një KBK të vetme

Kodet e reja ndryshojnë nga njëri-tjetri dhe nga KBK-ja e vitit të kaluar në shifrat në shifrat 14-17. Më parë, këto kategori ishin vendosur në 1000. Tani 1100 - për kontributet nga të ardhurat deri në 300,000 rubla. dhe 1200 për pagesa mbi limit.

Pagesë për një pagesë fikse në fondin pensional në vitin 2016 për sipërmarrësit individualë

Urdhërpagesë për një pagesë fikse në fondin pensional në vitin 2016 për sipërmarrësit individualë

Pagesa për kontributet mbi limit në vitin 2016 plotësohet si në mostrën e mëposhtme.

Cilat do të jenë kontributet e sipërmarrjes individuale për veten e tyre në vitin 2016? Kjo është një çështje tradicionalisht aktuale për të gjithë biznesmenët.

Kontributet e fondit pensional janë një pagesë e detyrueshme për të gjithë biznesmenët që kanë zgjedhur formën e sipërmarrësit individual për të zhvilluar biznesin e tyre. Një sipërmarrës individual duhet të transferojë pagesa pavarësisht nga shuma e të ardhurave ose humbjeve të marra prej tij.
Nga dita e parë pas regjistrimit të biznesit tuaj, kontributet e pensionit fillojnë të grumbullohen.
Kjo pikë nuk merret parasysh nga shumë biznesmenë fillestarë: ata besojnë se në mungesë të të ardhurave nga të bërit biznes ata nuk janë të detyruar të paguajnë para në fondin e pensioneve. Padi për këtë temë janë zhvilluar vazhdimisht. Për më tepër, gjykatat në shumicën e rasteve janë në anën e NjIF.

Legjislacioni parashikon një listë mjaft të ngushtë të rasteve kur pagesa e kontributeve pensionale është fakultative dhe nuk i nënshtrohet një interpretimi të gjerë. Këto janë, në veçanti, leja për t'u kujdesur për një fëmijë deri në 1.5 vjeç, shërbimi ushtarak, kujdesi për një fëmijë me aftësi të kufizuara të grupit 1. Në të njëjtën kohë, fitimi i sipërmarrjes gjatë këtyre periudhave duhet të mungojë plotësisht.

Pagesa e kontributeve pensionale është e detyrueshme për sipërmarrësit e moshës së pensionit dhe pronarët e bizneseve të orientuara nga shoqëria. Lloji i veprimtarisë së një sipërmarrësi individual nuk ka rëndësi në këtë rast.

Detyrimi për transferimin e primeve të sigurimit tek sipërmarrësit individualë zhduket vetëm së bashku me likuidimin e statusit të sipërmarrësit në mënyrën e përcaktuar me ligj.

Deri në vitin 2014, pagesat për sipërmarrësit individualë ishin të njëjta për të gjithë, pavarësisht nga shuma e të ardhurave. Por sipas ndryshimeve të fundit në legjislacion, kontributet për veten varen nga shuma e të ardhurave.

Në vitin 2013, kontributet në NjIF u dyfishuan më shumë. Kështu, ligjvënësit donin të mbyllnin vrimën në buxhetin e fondit pensional në kurriz të sipërmarrësve. Por në praktikë, një rritje e mprehtë e taksave ka çuar në mbylljen masive të sipërmarrësve individualë rusë. Për një numër sipërmarrësish, madhësia e re e primeve të sigurimit doli të ishte e papërballueshme dhe e bëri biznesin e tyre joprofitabël. Si rezultat, NjIF mori edhe më pak taksa se në vitin 2012.

Duke kuptuar gabimin e një rritjeje kaq të mprehtë të barrës tatimore, ligjvënësit vendosën të aplikojnë një qasje të diferencuar për kontributet në fondin pensional. Sipas rregullave të reja, të cilat hynë në fuqi në vitin 2014, sipërmarrësit u ndanë në dy grupe:

Sipërmarrës individualë me të ardhura të vogla vjetore deri në 300,000 rubla. paguaj, si më parë, vetëm një pagesë fikse;
Sipërmarrës individual me të ardhura mbi 300,000 rubla. paguani një tjetër 1% të të ardhurave të marra mbi shumën e specifikuar.

Kështu, kontributet e pensionit sot përbëhen nga dy pjesë: një pagesë fikse + 1% e të ardhurave të tepërta mbi 300,000 rubla. Le të shqyrtojmë procedurën e llogaritjes në më shumë detaje.

Procedura për llogaritjen e pagesave fikse për sipërmarrësit individualë në vitin 2016

Një pagesë fikse për një sipërmarrës individual përbëhet nga dy pjesë: e para shkon në sigurimin e pensioneve në fondin pensional të Federatës Ruse, e dyta shkon në sigurimin mjekësor në MHIF. Më herët, kontributet në fondin pensional ndaheshin në pjesën e sigurimit dhe të financimit të pensionit. Por kjo e fundit është ngrirë prej disa vitesh nga qeveria, ndaj të gjitha paratë shkojnë për pjesën e sigurimeve (pagesat për pensionistët aktualë, të cilat regjistrohen në llogarinë e pensioneve të sipërmarrësve individualë).

Kontributet fikse në PFR llogariten jo në bazë të fitimeve reale të sipërmarrësit, por në bazë të pagës minimale. Në janar 2016 ishte 6204 rubla. Çdo vit krahas rritjes së pagës minimale rriten edhe primet e sigurimit. Këtë vit ato janë rritur mjaft të parëndësishme: me 745.68 rubla.

Një pikë e rëndësishme: përkundër faktit se nga korriku 2016 do të jetë në fuqi një pagë e re minimale në shumën prej 7500 rubla, ajo nuk do të ndikojë në kontributet për vete. Kjo për faktin se zbritjet e IP në PFR kanë një shumë fikse, e cila përcaktohet në bazë të pagës minimale në fuqi në fillim të vitit.

Një sipërmarrës individual paguan primet e sigurimit me tarifat e mëposhtme: 26% në fondin pensional të Federatës Ruse dhe 5.1% në MHIF. Janë të njëjta për të gjithë biznesmenët, pavarësisht regjimit tatimor që aplikojnë.

Kështu, shuma e primeve të sigurimit për sipërmarrësit individualë në vitin 2016 do të jetë 6204 * 26% * 12 = 19356,48 rubla. Një tjetër 3796,85 rubla. duhet të transferohet në MHIF (6204 * 12 * 5.1%). Ata sipërmarrës individualë, të ardhurat e të cilëve në fund të vitit do të jenë më pak se 300,000 rubla, nuk duhet të bëjnë asnjë pagesë shtesë. 23,153,33 rubla - këto janë zbritjet minimale në fondin pensional, me kusht që sipërmarrësi individual të punojë gjatë gjithë vitit.

Dhe si të llogarisni shumën e primeve të sigurimit për një periudhë jo të plotë për ata sipërmarrës që sapo regjistruan biznesin e tyre në 2016 ose vendosën ta likuidojnë atë përpara fundit të vitit? Për të llogaritur zbritjet për një periudhë jo të plotë, përdoret formula e mëposhtme: paga minimale * numri i ditëve të të bërit biznes / numri i ditëve në muaj.

Për shembull, një sipërmarrës individual u regjistrua më 15 mars dhe u hoq nga regjistri më 20 nëntor. Në mars, aktiviteti zgjati 16 ditë, në nëntor - 20. Llogaritja e pagesës për mars do të jetë si më poshtë: 16/31 * 6204 * 26% = 832,5 rubla; për nëntor: 20/30 * 6204 * 26% = 1075,4 f. Sipërmarrësi individual punoi plot 7 muaj. Pagesa për këtë periudhë do të jetë 7 * 6204.26% = 11291.3 rubla. Kështu, për periudhën e veprimtarisë së tij sipërmarrëse, sipërmarrësi individual është i detyruar të transferojë 13,199.2 rubla.

Afatet e pagesës së kontributeve pensionale

Një sipërmarrës individual mund të transferojë kontribute fikse në baza mujore, tremujore ose me një pagesë të vetme në fillim ose në fund të vitit. Ky është ndryshimi i tyre nga kontributet pensionale për punonjësit e punësuar të sipërmarrësve individualë. Në këtë rast, kontributet duhet të paguhen çdo muaj deri në datën 15 të muajit pasues të atij raportues.

Afati i vetëm kohor: pagesat fikse duhet të paguhen deri në fund të vitit 2016 (deri më 31 dhjetor). Që në 1 janar 2017 do të ketë penalitete për borxhet e prapambetura. Duhet pasur parasysh se për shkak të ndryshimit të normës bazë, me të cilën lidhet llogaritja e interesit, ato u rritën menjëherë me 33%.

Përveç gjobave ligjore për mospaguesit, sipërmarrësit individualë kanë stimuj të tjerë për të paguar primet e sigurimit në kohë. Pra, sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar të taksave me objekt “të ardhura minus shpenzimet” dhe në sistemin e përgjithshëm tatimor mund të merren parasysh në shpenzimet që ulin bazën e tatueshme, vetëm kontributet e paguara realisht. Pagesat e llogaritura por të pa transferuara në buxhet nuk mund të merren parasysh. Kjo mund të çojë në mbipagesë tatimore.

Sipërmarrësit individualë pa punonjës në sistemin e thjeshtuar tatimor me objekt "të ardhura" dhe në UTII kanë të drejtë të ulin paradhënien e tatimit dhe tatimin e vetëm për kontributet e paguara. Prandaj, është e dobishme që tatimpaguesit e tillë t'i paguajnë ato në baza tremujore deri në momentin e depozitimit të deklaratës së imputuar në UTII ose deri në ditën e fundit të tremujorit me sistemin e thjeshtuar tatimor.

Nuk është e nevojshme të raportohen për kontributet e sipërmarrësve individualë për veten e tyre në vitin 2016. Ky formular raportimi nuk ka qenë në fuqi në NjIF për disa vite.

Kontributet pensionale nga të ardhurat mbi 300,000 rubla

Procedura për llogaritjen e primeve të sigurimit nga një shumë mbi 300,000 rubla. varet nga sistemi tatimor i zgjedhur nga sipërmarrësi. Për të llogaritur bazën tatimore për kontributet nga të ardhurat mbi 300,000 rubla. duke marrë parasysh:

të ardhurat për STS ose OSNO (që është e rëndësishme të theksohet: treguesi merret pa ulur sasinë e shpenzimeve);
madhësia e mundshme e fitimit në UTII dhe PSN.

Kur kombinohen disa regjime tatimore, të ardhurat prej tyre mblidhen. Është e rëndësishme të merret parasysh se llogaritja e kësaj pagese shtesë kontrollohet nga përfaqësuesit e fondit pensional. Ata marrin informacion për të ardhurat e marra nga sipërmarrësi për vitin nga Shërbimi Tatimor mbi bazën e deklaratave të dorëzuara.

Pagesa dërgohet vetëm në fondin pensional të Federatës Ruse, këto zbritje nuk merren nga MHIF. Paratë mund të paguhen para fundit të vitit, por afati është caktuar deri më 15 mars 2017 (për të ardhurat e marra në 2016).

Le të japim një shembull. Në vitin 2016, sipërmarrësi fitoi 350,000 rubla. në sistemin e thjeshtuar të taksave, 120,000 rubla të tjera. të ardhurat e tij të mundshme nga puna në "vmenenka". Të ardhurat totale për vitin 2016 - 470,000 RUB Taksa e fondit të pensionit prej 1% duhet të paguhet nga 170,000 rubla: (470000-300000) * 1%. 1700 RUB duhet të transferohet përveç pagesës fikse.

Zbritjet nga superfitimet nuk mund të jenë pafundësisht të mëdha. Kufiri ligjor është madhësia e kontributeve në NjIF. Ajo llogaritet si tetëfishi i pagës minimale shumëzuar me numrin e muajve dhe normën e sigurimit (6204 * 8 * 12 * 26%).

Kështu, shuma maksimale e kontributeve pensionale në vitin 2016 është 154,851,84 rubla. (kjo është më shumë për 5965.44 rubla. niveli i vitit të kaluar).

Pavarësisht mosmarrëveshjeve të shumta nëse është e mundur të merren parasysh kontributet në fondin pensional të Federatës Ruse nga fitimet e tepërta në përbërjen e shpenzimeve ose të zvogëlohen paradhëniet për to, Ministria e Financave megjithatë e njohu këtë pagesë si të detyrueshme dhe e barazoi atë me fikse , dhe gjithashtu pranoi mundësinë e kontabilizimit të tij si një shpenzim që zvogëlon të ardhurat ose paradhëniet.

Kapitulli: taksat e sipërmarrësve individualë

Nevoja për të paguar taksat për sipërmarrësit individualë nuk është pjesa më e këndshme e biznesit, por në të njëjtën kohë një nga më të rëndësishmet. Ky artikull do të shqyrtojë se cilat taksa, kontribute dhe pagesa të tjera paguan një sipërmarrës individual, çfarë sistemi tatimor mund të aplikojë një sipërmarrës individual, si dhe se si taksat e një sipërmarrësi individual, sipas legjislacionit aktual, mund të ulen ligjërisht për shkak të pagesave aktuale. të primeve të sigurimit.

Në lidhje me sipërmarrësit - individët, shteti ka propozuar prej kohësh regjime të veçanta tatimore. Kjo është bërë, nga njëra anë, për të ulur barrën tatimore të sipërmarrësit dhe, nga ana tjetër, për të thjeshtuar procedurat e kontabilitetit dhe raportimit për sipërmarrësit individualë. Në të njëjtën kohë, shteti nuk mbetet me humbje, pasi i ka vendosur sipërmarrësit individual detyrimin për të paguar pagesa të detyrueshme në fondet e sigurimeve jo vetëm për punonjësit, por edhe për veten e tyre, duke e lidhur këtë me shumën e taksës. E thënë thjesht, sa më shumë dhe më saktë të transferojë një sipërmarrës para në fonde, aq më shumë do të jetë në gjendje të ulë taksat e tij.

Sistemet tatimore dhe taksat e një sipërmarrësi individual

Cilat janë sistemet e taksave për sipërmarrësit individualë? Para së gjithash, para së gjithash, vlen të përmendet se një sipërmarrës individual ka të drejtë të mos përdorë regjime të veçanta tatimore dhe të punojë sipas sistemit të përgjithshëm të taksave (shkurtuar: OSNO). Ky opsion është rrallë interesant për sipërmarrësit individualë, dhe FTS përdor OSNO si një regjim tatimor të paracaktuar për sipërmarrësit individualë. Nëse sipërmarrësi nuk ka arritur të kalojë me kohë në një nga regjimet speciale, atëherë për organet tatimore ai punon sipas sistemit të përgjithshëm të taksave. Kjo do të thotë që një sipërmarrës individual do të jetë i detyruar të paguajë TVSH-në dhe tatimin mbi të ardhurat personale dhe të mbajë një kontabilitet dhe kontabilitet tatimor mjaft të ndërlikuar dhe të shtrenjtë. Kjo kënaqësi është e dyshimtë, pasi edhe llogaritja e TVSH-së është e vështirë, pa përmendur normat e taksave dhe kufizimet e tjera serioze.

Prandaj, duke folur se cili sistem tatimor të zgjedhë për sipërmarrësit individualë, ne propozojmë të përqendrohemi në një nga regjimet e veçanta tatimore: UTII, Taksat e Unifikuara Bujqësore ose një patentë.

Taksimi i sipërmarrësve individualë në 2016: të dhënat më të fundit

Taksat e sipërmarrësve individualë në vitin 2016 kanë normat e mëposhtme:

Primet e sigurimit për sipërmarrësit individualë në 2016

Ligji 212-FZ i 24 korrikut 2009 përcakton detyrimin për të paguar primet e sigurimit për një sipërmarrës individual. Sipas këtij ligji, një sipërmarrës individual është i detyruar të paguajë kontribute në fondin pensional të Federatës Ruse, Fondin e Sigurimeve Shoqërore dhe Fondin e Sigurimit të Detyrueshëm Mjekësor - vlen të përmendet se sipërmarrësit individualë paguajnë këto pagesa si për veten e tyre ashtu edhe për punonjësit e tyre. . Duhet mbajtur mend se, ndryshe nga taksat e sipërmarrjes individuale, kontributet duhet të paguhen edhe nëse nuk ka të ardhura ose nuk po zhvillohet biznes.

Normat e kontributit rregullohen çdo vit. Në vitin 2016, primet e sigurimit për sipërmarrësit individualë janë:
Shumë shpesh ndodh që një sipërmarrës individual humbet më shumë nga kontributet sesa nga taksat. E vetmja pikë e ndritshme në historinë e primeve është aftësia për të ulur taksat për disa mënyra në kurriz të primeve të paguara të sigurimit.

Do të mësoni se si të paguani saktë taksat për sipërmarrësit individualë duke përdorur mundësitë për të ulur përmes kontributeve në një nga publikimet tona të ardhshme.

Regjistrohuni në buletinin tonë falas - dhe nuk do të humbisni artikujt tanë të dobishëm me temën "Taksa e një sipërmarrësi individual", merrni informacione në kohë për ndryshimet në sistemet e taksave, si dhe lajme të rëndësishme tatimore.

Sipërmarrësit duhet të paguajnë për vete çdo vit kontributet e detyrueshme pensionale dhe mjekësore. Transferoni vullnetarisht pagesat për sigurimet shoqërore në rast lehonie dhe paaftësie të përkohshme.

Çdo vit, një sipërmarrës individual llogarit në mënyrë të pavarur pagesat për fondet jashtë buxhetit. Le të llogarisim shumën e pagesave për sipërmarrësit individualë në 2016 për veten tonë ...

Çfarë kontribute sigurimi paguan një sipërmarrës individual në fondet jashtë buxhetit për veten e tij?

Për formimin e kursimeve pensionale të punonjësve, punëdhënësi paguan primet e sigurimit për ta. Sipërmarrësi individual formon kursimet e sigurimit në mënyrë të pavarur. Transferimi i kontributeve nuk varet nga aktiviteti i sipërmarrësit ose mungesa e tij. Përfitimet nuk ndikohen nga natyra e biznesit, gjinia apo mosha. Të gjithë paguajnë njësoj.

Pagesat e detyrueshme të sigurimit për fondet jashtë buxhetit:

Pagesa e detyrueshme për NjIF.
Pagesa e detyrueshme për FFOMS.

Nëse një sipërmarrës individual kombinon biznesin me punën me qira, atëherë pagesa e primeve të sigurimit nga punëdhënësi për të, si punonjës, nuk e përjashton atë nga pagesat e detyrueshme për veten e tij.

Për të mbrojtur veten në rast lehonie ose paaftësie, një sipërmarrës individual mund të regjistrohet vullnetarisht në Fondin e Sigurimeve Shoqërore. Me një pagesë vjetore në kohë, sipërmarrësi merr nga FSS përfitimet sociale të parashikuara me ligj (pjesa 5 e nenit 14 të ligjit nr. 212-FZ). Primet e sigurimit për sipërmarrësit individualë kundër aksidenteve industriale nuk parashikohen nga FSS.

Përdorimi - shuma totale do të llogaritet kaq shpejt dhe pa gabime. Algoritmi për llogaritjen e shumave të siguruara të sipërmarrësve individualë është i njëjtë për fondet jashtë buxhetit. Tre tregues janë të përfshirë në llogaritjen (neni 14 i ligjit nr. 212-FZ, neni 4.5 i ligjit nr. 255-FZ).

Treguesit për llogaritjen e kontributeve të IE:

Paga minimale (paga minimale) në fillim të vitit. Nga 01.01.2016 shuma u caktua në 6204 rubla.
Shuma e pagesave të sigurimit. Në vitin 2016, tarifat mbetën të njëjta: 26% në fondin pensional, 5.1% në FFOMS, 2.9% në FSS.
Periudha e llogaritjes. Për një shumë vjetore, pranohen 12 muaj.

Shumat: paga minimale * 26% * 12 muaj = 6204 * 26% * 12 = 19356,48 rubla. Me të ardhura të marra deri në 300,000 rubla, paguhet vetëm një pagesë fikse.
Me të ardhura prej 300,000 rubla, paguhet një 1% shtesë nga shuma e tepërt në pjesën e sigurimit të PFR (pjesa 1 e nenit 14 të Ligjit 212-FZ). Ky rregull nuk zbatohet për kontributet mjekësore. PFR merr informacion në lidhje me të ardhurat vjetore të sipërmarrësit nga autoriteti tatimor. Kur përdoren regjime të shumta tatimore, të ardhurat për të gjitha regjimet mblidhen.

Të ardhurat e sipërmarrësit për regjime të ndryshme tatimore:
Sipas sistemit të thjeshtuar të taksave (sistemi i thjeshtuar), të ardhurat përcaktohen nga neni 346.16 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe pasqyrohen në Librin e Regjistrimeve të të ardhurave dhe shpenzimeve;
Sipas sistemit të përgjithshëm tatimor (sistemi i përgjithshëm i taksave), të ardhurat janë fondet nga të cilat paguhet tatimi mbi të ardhurat personale (neni 227 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
Me UTII, të ardhurat janë tatimi i imputuar i llogaritur sipas Artit. 346.29 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe pasqyruar në faqen 100 të seksionit 2 të deklaratës UTII;
Me PSN (sistemi i taksave për patentën), të ardhurat do të jenë të ardhurat e mundshme të sipërmarrësit, të miratuara nga legjislacioni i entitetit përbërës të Rusisë (neni 346.47 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Pagesat e fondit pensional
Ekziston një kufi në shumën e pagesës nga një sipërmarrës individual në fondin e pensionit për veten e tij. Është e barabartë me tetëfishin e kontributit fiks vjetor: 8 * 6204 * 26% * 12 = 154851,84 rubla. Ju nuk keni nevojë të paguani më shumë se kaq. PFR aplikon shumën maksimale të pagesës për të grumbulluar shumat për tatimpaguesit që nuk e kanë dorëzuar deklaratën e tyre tatimore mbi të ardhurat në kohë në autoritetin tatimor.

Sipërmarrësi individual në sistemin e thjeshtuar tatimor ka marrë të ardhura vjetore prej 800 tr. Një sipërmarrës individual duhet të paguajë primet e sigurimit në 2016 - 19356,48 rubla. Tarifa shtesë për të ardhurat mbi kufirin: (800 RUB - 300 RUB) = 500 RUB * 1% = 5 RUB Ne paguajmë fondin e pensionit: 19356,48 rubla. + 5000 RUB = 24356,48 RUB

Pagesat FFOMS
Formula e llogaritjes: paga minimale * 5,1% * 12 = 6204 * 5,1% * 12 = 3796,85 rubla.

Përfshin gjithashtu kontributet e FFOMS. Administrator i kësaj pagese në vitin 2016 është Fondi i Pensionit dhe tarifa transferohet aty. Nga viti i ardhshëm, taksat do të mbledhin dhe kontrollojnë pagesat. Prandaj, para fundit të vitit, është e nevojshme të rakordohen pagesat në fondin e pensioneve të Federatës Ruse dhe FFOMS.
Pagesat FSS
Primi i sigurimit për sipërmarrësin në Fondin e Sigurimeve Shoqërore është vullnetar. Nëse dëshironi të merrni përfitime të aftësisë së kufizuar, përfitime të lindjes ose përfitime për kujdesin ndaj fëmijëve, duhet të regjistroheni në FSS si tatimpagues. Për punonjësit, punëdhënësi paguan primet e sigurimit nga lista e pagave të tij. Për sipërmarrësit individualë, vlera e llogaritur mbetet e njëjta pagë minimale (neni 4.5 i ligjit nr. 255-FZ).

Primet e sigurimit në 2016 janë të barabarta: 6204 * 12 * 2.9% = 2158.99 rubla. Për të marrë përfitime në vitin e ardhshëm kalendarik, ne paguajmë për vitin aktual deri më 31 dhjetor. Nëse viti i kaluar nuk është i mbyllur, atëherë nuk duhet të mbështeteni në pagesat nga FSS: pagesa e vonuar e gjobave dhe gjobave nuk kërcënon, pasi pagesa është vullnetare.

Shuma vjetore nuk do të ndryshojë kur një sipërmarrës regjistrohet ose çregjistrohet gjatë gjithë vitit. FSS rekomandon pagesën e kontributeve vullnetare për gratë që planifikojnë mëmësinë: në këtë rast, ato do të marrin një përfitim shtatzënie dhe një përfitim për fëmijë.
Pagesa dhe ndryshimi i statusit të sipërmarrësve individualë gjatë periudhës raportuese
Paguani primet e sigurimit në 2016 për një sipërmarrës për veten e tijështë e nevojshme që nga momenti i regjistrimit si sipërmarrës individual deri në momentin e çregjistrimit. Shuma e një muaji jo të plotë llogaritet vetëm për ditët e kryerjes së aktiviteteve: pagesa për një muaj të plotë * numri i ditëve të aktivitetit / numri i ditëve kalendarike të këtij muaji. Sipas legjislacionit, dita e regjistrimit dhe dita e përjashtimit të një sipërmarrësi individual nga USRNIP përjashtohen nga llogaritja (Pjesa 4.4.1.Neni 14 i Ligjit Nr. 212-FZ). Por në praktikë, ky rregull injorohet. Prandaj, është më mirë të kontaktoni fondin e pensioneve në rajonin tuaj dhe të sqaroni shumat dhe detajet e transferimit.

Nëse hollësitë e tarifave nuk janë pika juaj e fortë, atëherë një kalkulator do të bëjë llogaritjen e primeve të sigurimit në fondin pensional të Rusisë në 2016 për sipërmarrësit individualë.
Gjithmonë duhet të paguani një tarifë fikse për një sipërmarrës individual, me përjashtim të rasteve të parashikuara në nenin 12 të ligjit nr. 400-FZ, datë 28.12.2013. Ai përcakton situatat në të cilat një sipërmarrës individual pezullon aktivitetet pa u hequr nga regjistri.

Kur nuk mund të paguani:
Gjatë periudhës së shërbimit të detyrueshëm ushtarak;
Në kohën e kujdesit për një fëmijë deri në një vit e gjysmë;
Në kohën e kujdesit për një person me aftësi të kufizuara të grupit 1, një fëmijë me aftësi të kufizuara ose një pensionist mbi 80 vjeç;
Bashkëshortët e ushtarakëve, nëse nuk ka mundësi për të punuar;
Bashkëshortët e diplomatëve kur banojnë jashtë vendit.

Përjashtimi mund të merret me përfundimin e veprimtarisë së një sipërmarrësi individual pa punonjës gjatë kësaj periudhe, i cili vërtetohet nga një deklaratë tatimore zero. Dokumentet dorëzohen në fondin pensional dhe aty specifikohen kërkesat shtesë.
Urdhër pagese:
Shumat fikse të PFR dhe FFOMS për sipërmarrësit individualë transferohen para fundit të vitit aktual, domethënë deri më 31 dhjetor. Pagesa e vonuar i nënshtrohet akumulimit të interesit. Një shumë shtesë e të ardhurave të tepërta nga 300 mijë rubla. mund të paguhet në tremujorin e parë të vitit të ardhshëm, ose deri më 1 prill. Ju mund të paguani ose në tërësi ose në pjesë (tremujore, mujore). Në përfundim të aktivitetit, tarifat paguhen jo më vonë se 15 ditë kalendarike nga data e paraqitjes së aplikimit. Tarifa vullnetare e FSS për sipërmarrësit individualë paguhet në çdo kohë përpara përfundimit të periudhës raportuese.

Për transferimin e kontributeve nga fillimi i vitit 2016 janë prezantuar BKK-të e reja:
Pagesë fikse në fondin pensional - 39210202140061100160;
Pagesë shtesë në fondin pensional - 39210202140061200160;
Pagesa fikse e MHIF - 39210202103081011160.

Për të mos gabuar me llogaritjet - përdorni kalkulatorin. Për të ulur taksat - merrni parasysh sistemin tatimor dhe zgjidhni kushtet më të mira të transferimit.

Përditësuar: 30 nëntor 2018 nga: Të gjitha për sipërmarrësit individualë