Si le congé de maternité est imposé. L'impôt sur le revenu de maternité est-il prélevé? Modalités de calcul des indemnités de maternité

Lors de la planification d'un budget familial pour la période de grossesse et d'accouchement, ainsi que pour la garde d'enfants ultérieure, les femmes enceintes réfléchissent toujours aux paiements et au montant qu'elles recevront pendant cette période. Dans le même temps, comment et à quel montant l'allocation devra être versée à une employée en congé de maternité, un entrepreneur qui tient une comptabilité de manière indépendante doit réfléchir. L'une des questions urgentes qui intéresse à la fois les femmes enceintes et leurs employeurs est la question de savoir si l'impôt sur le revenu des personnes maternité est imposé ? L'article proposé tentera d'y répondre.

Qu'est-ce que les prestations de maternité?

Vous devez d'abord comprendre ce que l'on entend par allocations de maternité. L'État, déclarant qu'il s'occupe des mères et de leur progéniture, offre deux types de prestations aux femmes pendant la période de maternité. Certaines d'entre elles s'appliquent également à d'autres catégories de travailleurs. Voici les avantages :

• vacances,
• prestations en espèces.

Une femme qui attend un enfant a droit à un congé de maternité, conformément à la loi. Après sa naissance, elle a également le droit de bénéficier du congé parental prévu par la législation russe et d'y rester jusqu'au moment où il atteint l'âge de trois ans. Au lieu de cela, un autre membre de la famille qui peut s'occuper de l'enfant peut recevoir le même congé. Ces congés sont appelés congés de maternité. Et les prestations qui sont versées aux employées qui prennent de tels congés sont appelées prestations de maternité.

L'État a prévu les types de prestations suivantes qui sont versées pendant le congé de maternité:

• pour la grossesse et l'accouchement,
• pour la garde d'enfants.

Comme vous pouvez le voir d'après leurs noms, chacun des avantages fait référence à un type de vacances spécifique. Dans le même temps, il convient de garder à l'esprit que la période de paiement de ces prestations peut ne pas coïncider avec la période de séjour de l'employé en congé. Ainsi, l'allocation de garde n'est versée que jusqu'à l'âge d'un an et demi de l'enfant. À l'avenir, la femme pourra continuer à rester en vacances, mais elle ne percevra plus l'allocation.

Le montant des allocations de maternité

Maintenant qu'elles ont décidé de quoi il s'agit, les prestations de maternité doivent savoir à quel montant elles sont versées. L'allocation à laquelle une femme a droit pendant le congé de maternité est calculée sur la base de 100 % de son salaire moyen. Cette prestation est versée en une somme forfaitaire. À son tour, l'allocation de garde d'enfant est calculée au prorata du salaire moyen.

Comme vous pouvez le constater, tous les types d'avantages sont calculés en fonction du salaire de l'employé. Mais, comme vous le savez, l'impôt sur le revenu est retenu sur le salaire de l'employé. Dans cette situation, la question se pose : « Est-ce que c'est retenu sur l'impôt sur le revenu des personnes maternité ou non ? Considérons cela plus loin.

Que dit la loi sur l'assujettissement des taxes de maternité à l'impôt sur le revenu des personnes physiques ?

Quels revenus sont soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, mais sont établis dans le Code des impôts de la Fédération de Russie. En particulier, les types de revenus suivants sont classés comme revenus imposables :

• salaire et autres rémunérations pour l'exercice des fonctions d'un employé,
• les revenus de la vente d'immeubles, d'actions, d'obligations, d'autres valeurs mobilières,
• dividendes,
• paiements d'assurance et ainsi de suite.

Une liste complète des revenus qui, conformément à la loi, sont soumis à l'impôt sur le revenu est établie par l'article 208 du Code des impôts de la Fédération de Russie. À son tour, l'article 217 du même document établit quels revenus de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ne sont pas imposés. Ceci comprend:

• prestations de l'Etat,
• les paiements liés à l'indemnisation du préjudice,
• retraite,
• les indemnités associées au licenciement des salariés, à l'exception des indemnités pour congés non pris.
• autres paiements.

Dans cette liste, les prestations de maternité font référence aux prestations gouvernementales. Dans le même temps, la loi stipule séparément que les prestations de maternité ne sont pas soumises à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Il n'y a aucune mention distincte des prestations qui sont prévues pour s'occuper d'un enfant jusqu'à ce que l'enfant atteigne l'âge de 1,5 an. Mais comme cette allocation fait partie des prestations de l'État, elle n'est donc pas soumise à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Ainsi, à la question fréquemment posée : « l'impôt sur le revenu des personnes maternité est-il imposable ? il est possible de répondre en toute confiance qu'ils ne sont pas taxés. En outre, les deux paiements pendant la période de congé de maternité et pendant la période de congé prévue par la loi, au cours de laquelle l'employé est en rapport avec la garde d'un enfant jusqu'à l'âge de 1,5 ans.

En outre, il convient de noter qu'en plus de ces prestations, l'État a instauré un versement périodique d'indemnités mensuelles, qui est versée au salarié jusqu'au moment où l'enfant atteint l'âge approprié. Il est actuellement (2015) de 50 roubles par mois.

Cette indemnité est attribuée à partir du moment où une femme ou un autre salarié part en congé pour s'occuper d'un mineur jusqu'à ce qu'il atteigne l'âge de 3 ans. Cette compensation n'est pas non plus soumise à la taxe sur la valeur ajoutée.

Y a-t-il une surtaxe jusqu'au revenu moyen de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ?

Lors du versement des prestations, l'employeur peut effectuer un versement supplémentaire à hauteur du salaire moyen. Contrairement aux prestations de maternité ci-dessus, ce supplément n'est pas une prestation gouvernementale. Ainsi, de l'avis du service des impôts, exprimé dans de nombreuses lettres d'information et conformément à la pratique judiciaire, la majoration à hauteur du salaire moyen est soumise à l'impôt sur le revenu.

Les taxes maternité sont-elles soumises à l'impôt sur le revenu et comment délivrer une attestation 2-NDFL pour une salariée qui part en congé maternité ? Qu'est-ce qui a changé sur cette question en 2018-2019? À propos de cela - dans notre article.

Faits saillants du congé de maternité

L'impôt sur le revenu est-il déduit de la maternité? Cette question inquiète à la fois l'auteur de l'événement et les comptables chargés des questions salariales, car les erreurs sont lourdes d'amendes voire de refus de la FSS de rembourser les paiements dus.

Dans notre pays, les femmes 70 jours avant l'accouchement et le même montant après (à l'exception des grossesses et des accouchements compliqués) reçoivent des prestations des caisses d'assurance sociale. Contrairement au congé de maladie habituel, dans lequel l'employeur prend en charge les 3 premiers jours, les frais de paiement du congé de maladie pour grossesse et accouchement sont entièrement pris en charge par la FSS. Les principaux points de la procédure de calcul et de paiement du congé de maternité sont réglementés par la loi du 29 décembre 2006 n° 255-FZ. Pour bénéficier des prestations de maternité, les documents suivants sont requis :

• congé de maladie (ou feuilles si une femme a plusieurs emplois et prévoit de toucher des prestations dans chacun d'eux) ;
• un certificat sur le montant des gains pour les années, dont les données seront prises en compte pour les indemnités de congé de maladie, si au cours de ces années la femme avait un autre emploi.

Découvrez les règles de détermination de la durée du congé de maternité dans cet article.

Imposition de la maternité en 2018-2019 : l'impôt sur le revenu des personnes physiques est-il retenu sur ces versements ?

Au paragraphe 1 de l'art. 217 du Code fiscal de la Fédération de Russie contient une réponse sans équivoque à la question de savoir si l'impôt sur le revenu est retenu sur les taxes de maternité. Le texte de cet article indique que l'allocation de maternité n'est pas soumise à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. En cela, l'allocation de maternité diffère du congé de maladie habituel, sur lequel l'impôt sur le revenu des personnes physiques doit être retenu.

Les femmes qui ne travaillent pas n'ont pas droit au congé de maternité, à l'exception de celles qui ont été licenciées dans le cadre de la liquidation de l'organisation. Comme les femmes qui ont pris un congé de maternité régulier, elles reçoivent tous les paiements dus sans qu'il soit nécessaire de les réduire du montant de l'impôt sur le revenu.

De plus, les femmes enceintes ont droit à 2 prestations supplémentaires :

• Un paiement unique pour celles qui se sont inscrites à la clinique prénatale avant la 12e semaine de grossesse. Sa valeur de base établie par la loi est de 300 roubles. Compte tenu de l'indexation du 01.02.2019, il est égal à 655,49 roubles.
• Indemnité de maternité forfaitaire. Sa valeur de base, établie par la loi, est de 8 000 roubles. Compte tenu de l'indexation, cette allocation du 01.02.2019 est égale à 17 479,73 roubles.

L'impôt sur le revenu n'est pas déduit du montant de ces versements, ainsi que des indemnités de maternité.

En savoir plus sur les types et les montants des allocations familiales en 2019.

Qui paie la maternité, ainsi que calcule et déduit l'impôt sur le revenu des entrepreneurs individuels de maternité

Le financement du paiement des allocations de maternité est entièrement pris en charge par le Fonds d'assurance sociale de la Fédération de Russie, qui le fait aux dépens des cotisations d'assurance pour l'assurance sociale pour l'invalidité et la maternité. Chacun des employeurs (tant une personne morale qu'un entrepreneur individuel) doit payer ces cotisations.

Depuis 2017, les cotisations d'assurance ne sont pas transférées au fonds lui-même, mais à l'IFTS. Cependant, les fonctions de vérification de l'exactitude de l'accumulation du congé de maternité et de prise de décision sur leur indemnisation à l'employeur sont restées du ressort de la FSS.

Découvrez les documents dont vous avez besoin pour demander un remboursement à l'assurance sociale.

Dans le même temps, une femme entrepreneur elle-même peut rester sans congé de maternité. Ils n'y ont droit que dans un cas - si elle a conclu un accord d'assurance volontaire avec la FSS et a cotisé pendant une année civile complète avant de partir en congé de maternité.

Par exemple, ayant conclu une convention avec la Caisse de prévoyance sociale en 2018, une femme doit payer des cotisations pour toute cette année au plus tard le 31 décembre. Ensuite, le droit à la couverture d'assurance viendra à partir du 01.01.2019.

Si une femme est employée en même temps par plusieurs employeurs, elle peut bénéficier d'un congé de maternité dans tous les lieux de travail. Un employeur d'un lieu de travail non principal est tenu de calculer les prestations de maternité exactement de la même manière que dans le lieu de travail principal.

Impôt sur le revenu de la maternité en 2018-2019

Il n'y a eu aucun changement ni dans les règles de calcul des taxes de maternité ni dans la question de la taxation de leur impôt sur le revenu des personnes physiques en 2018-2019. Cela signifie qu'en 2018-2019, l'impôt sur le revenu n'est toujours pas prélevé sur les taxes de maternité. Cependant, les modifications traditionnelles ont été apportées aux montants en fonction de l'importance du salaire minimum et de la valeur des revenus du salarié, à l'intérieur desquels ces revenus sont soumis aux cotisations à l'assurance invalidité et maternité.

Sur la base de ces valeurs, à partir du 01.01.2019 pour la durée du congé maternité :

• la valeur minimale due à la prochaine augmentation du montant du salaire minimum (jusqu'à 11 280 roubles) sera de 51 919 roubles. en cas d'accouchement normal (dans 140 jours);
• le montant minimum pour un accouchement compliqué (pour 156 jours) sera de 57 852,60 roubles;
• le montant minimum pour les grossesses multiples (pendant 194 jours) sera de 71 944,90 roubles;
• le maximum pour un accouchement normal (pour 140 jours) est de 301 095,20 roubles;
• le maximum pour les accouchements compliqués (pendant 156 jours) sera de 335 506,08 roubles;
• l'allocation maximale pour les grossesses multiples (pendant 194 jours) sera de 417 231,92 roubles.

Prend-il de l'impôt sur le revenu d'un congé de maternité et comment remplir un certificat 2-NDFL pour elle

Comme mentionné ci-dessus, la question de savoir si l'impôt sur le revenu est retenu sur la maternité est importante pour les comptables qui délivrent des certificats 2-NDFL. En effet, que doit être cette attestation pour la maternité ?

Après le congé de maternité, la salariée a droit au congé parental :

• tout d'abord, jusqu'à un an et demi, au cours duquel elle (également aux frais de la FSS) reçoit une allocation mensuelle ;
• jusqu'à 3 ans, au cours desquels elle ne peut avoir aucun revenu, à l'exception d'une indemnité mensuelle d'un montant de 50 roubles, établie par le décret du président de la Fédération de Russie du 30/05/2094 n° 1110 et couvrant les 3 années de congé parental.

Étant donné que les paiements liés à la garde d'un enfant ne sont pas non plus soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, il peut s'avérer qu'une femme n'a aucun revenu au cours de l'année, pour lequel une attestation d'impôt sur le revenu pour 2 personnes doit être soumise au Service fédéral des impôts. Inspection. Autrement dit, dans une telle situation, le certificat n'est pas délivré.

Cependant, la législation actuelle permet à une femme en congé parental de travailler (article 256 du Code du travail de la Fédération de Russie) à condition que le travail soit effectué à temps partiel. Dans ce cas, le certificat 2-NDFL est établi de manière générale.

À propos du délai de délivrance d'un certificat 2-NDFL, lisez l'article « N'avez-vous pas donné à l'employé un certificat 2-NDFL ? Attendez le procès" .

Résultats

Il y a une réponse à la question de savoir s'ils prélèvent de l'impôt sur le revenu en congé de maternité - non. Contrairement aux paiements pour un congé de maladie régulier, les prestations de maternité ne devraient pas être imposées. Ceci est clairement indiqué au paragraphe 1 de l'art. 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Le Code du travail de la Fédération de Russie (ci-après - le Code) établit certaines garanties sociales pour les femmes qui ont donné naissance à un enfant. En fait, une femme pendant son congé de maternité ne reçoit pas de salaire, mais une allocation qui lui est versée en tant qu'assurée conformément à 255-FZ (ci-après dénommée la loi) à une personne.

Chers lecteurs! L'article parle de manières typiques de résoudre les problèmes juridiques, mais chaque cas est individuel. Si vous voulez savoir comment résoudre votre problème- contacter un consultant :

LES DEMANDES ET LES APPELS SONT ACCEPTÉS 24/7 et SANS JOURS.

Garanties sociales de l'État

De l'art. 255 du Code réglemente que les femmes peuvent bénéficier d'un congé de maternité de la durée suivante :

Les motifs pour lesquels une femme peut prendre un congé de maternité sont :

• sa déclaration écrite adressée au chef de l'organisation;
• un certificat d'incapacité de travail délivré dans les formes approuvées par les lois.

L'ordre de délivrance d'un congé de maladie pour l'obtention d'un congé de maternité est énoncé dans l'arrêté n° 624n du ministère de la Santé et du Développement social.

L'article 46 du présent arrêté précise qu'un congé de maladie est délivré par un obstétricien-gynécologue, ou un médecin généraliste, en l'absence de ce dernier, un assistant médical peut délivrer une fiche.

La feuille est délivrée en un seul document à la fois et confirme le droit de la femme à partir avec une durée cumulée de 70 jours avant l'accouchement et de 70 jours après l'accouchement (en général).

A qui et combien de temps le congé maternité est-il payé ?

Les catégories de femmes suivantes sont admissibles aux prestations de maternité :

• étudiants à temps plein dans des établissements d'enseignement;
• exercer des activités dans le cadre d'un contrat de travail ;
• ceux qui ont été licenciés pour des raisons indépendantes de leur volonté, notamment par la liquidation de l'employeur, mais à condition que la femme s'enregistre comme ayant perdu son emploi à temps ;
• militaires qui servent sur une base contractuelle.

Le moment de l'accumulation et du paiement des prestations de maternité est régi par les lois applicables. Après la fin du congé de maternité, dans les 6 mois, la femme est tenue de fournir un ensemble complet de documents, qui constituent la base de la nomination du paiement.

La Loi contient une liste complète de ces titres :

• certificat d'incapacité de travail;
• une demande écrite avec une demande de calcul des paiements correspondants ;
• une attestation du montant des gains, si la femme a changé de lieu de travail pendant la période de facturation.

Depuis 2019, la documentation pour la nomination des prestations de maternité peut être transférée à l'employeur:

• personnellement en remettant à la personne autorisée de l'employeur;
• en envoyant à l'adresse postale de l'organisation;
• électronique.

Base normative

Les règles de calcul du congé de maternité, leur paiement, leur calendrier, leur fiscalité et bien d'autres questions sont régies par un certain nombre de documents réglementaires:

Motifs de réception des paiements

La législation du travail ne contient pas la notion de « décret ». Cette définition est très courante dans la vie de tous les jours, mais elle ne s'applique pas lorsque des lois sont adoptées.

Au lieu de cela, les lois distinguent deux types de congés qui sont accordés en relation avec le début de la grossesse :

L'impôt sur le revenu des personnes physiques est-il soumis aux allocations de maternité?

Les aspects et les nuances du calcul et du paiement de l'impôt sur le revenu des citoyens sont contenus dans le chapitre 23 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Les dispositions normatives de l'article indiquent que les agents des impôts soumettent à l'inspection un document contenant des informations sur les revenus des personnes physiques sur la base des résultats de la période écoulée, mais uniquement en ce qui concerne l'impôt dû calculé et transféré au budget russe.

Réflexion sous forme de 6-ndfl

L'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est pas grevé de l'allocation de maternité.

Il n'est pas nécessaire de l'indiquer dans 6-NDFL, sinon ce sera une violation du rapport de contrôle:

Ligne 040 = Ligne 010 * Ligne 020 - Ligne 030.

Sur la ligne 030, vous devez indiquer uniquement les paiements qui sont imposés sur le revenu des citoyens et sont indiqués en annexe. 2 de l'Ordonnance du Service fédéral des impôts n° ММВ - 7 - 11 / [email protégé]

Lorsque vous envoyez une employée enceinte en vacances, vous devez non seulement calculer correctement l'allocation, mais également savoir avec certitude si l'impôt sur le revenu des personnes maternité est imposé. C'est le sujet de cet article.

Qu'est-ce que le congé maternité

Selon le droit du travail, une femme qui tombe enceinte a le droit de ne pas travailler pendant soixante-dix jours avant d'accoucher et soixante-dix jours après l'accouchement. Pour la durée de son séjour à domicile, elle se verra créditer une allocation, et cette période s'appelle décret ou congé de maternité, dans la langue officielle.

Il va sans dire que lors des calculs, les chefs d'entreprise s'intéressent à savoir si l'impôt sur le revenu des personnes physiques est retenu sur les taxes de maternité, ainsi que sur d'autres impôts et cotisations. La même question inquiète bien entendu les salariés qui partent en vacances, car il est bien plus agréable de percevoir l'intégralité de la somme accumulée en totalité, sans aucune déduction.

Indemnité pour incapacité temporaire due à la grossesse et à l'accouchement

Avant de se demander si l'impôt sur le revenu des personnes physiques maternité est imposé en 2018, il serait bon de savoir exactement comment les versements au titre du décret sont calculés et accumulés en 2018. Au total, le paiement pour cette période est le même que le paiement du congé calendaire annuel le plus habituel, appelé uniquement une allocation et émis sur les fonds de la Caisse de prévoyance sociale.

En effet, bien que le décret soit un congé, il passe selon les documents comme une période d'incapacité temporaire de travail - et c'est la sphère d'activité et de responsabilité de la Caisse d'assurance sociale. Les calculs, comme ayant toute l'exhaustivité des informations, sont effectués par les employeurs et ne fournissent que le résultat final à la Caisse. Par conséquent, ils sont obligés de déterminer si les taxes de maternité sont imposées, même si, conformément aux nouvelles exigences de la législation, une feuille de calcul est fournie avec le chiffre final, sur laquelle tous les calculs sont entièrement décrits.

Ordre de paiement

Tout comme le calendrier habituel de repos payé, la période d'exonération des droits de travail pour la grossesse et l'accouchement est payée en fonction du salaire journalier moyen - vous devez le savoir avant de calculer les impôts de maternité.

De même, tous les paiements imposables et contributifs au cours de la période de facturation sont additionnés et divisés par le nombre de jours travaillés au cours des deux dernières années. La période de calcul n'inclut pas tous les intervalles de temps où l'employé a reçu des revenus partiels ou complets, mais pas les primes d'imposition et d'assurance.

Si au cours des deux années précédentes, la salariée a travaillé dans une autre entreprise d'où elle part en congé de maternité, elle doit apporter une déclaration de revenus pour les calculs. Soit dit en passant, si une salariée est inscrite et travaille dans plusieurs entreprises, elle peut demander une allocation dans tous les lieux de son travail. Bien entendu, la question de savoir si l'impôt sur le revenu des personnes physiques est prélevé sur le congé de maternité devra alors être tranchée par tous ses employeurs.

Fiscalité des salariés

Rappelons-nous, avant de savoir si l'impôt sur le revenu est payé sur le congé de maternité, quels impôts sont payés par un employé ordinaire d'une organisation ordinaire. Selon la loi, chaque résident fiscal paie sur les revenus perçus :

• Impôt sur le revenu;
• cotisations d'assurance à la Caisse d'assurance sociale;
• cotisations à la Caisse de pensions;
• primes d'assurance contre les maladies professionnelles ou les accidents du travail.

C'est à partir des indemnités d'assurance que le fonds est constitué, à partir duquel l'invalidité temporaire est ensuite payée, y compris la période de grossesse et d'accouchement.

Imposition des prestations de maternité

Dans la liste des types de revenus des personnes physiques non imposables (conformément à l'article 217 du code des impôts), les prestations pour incapacité temporaire due à la grossesse et à l'accouchement sont indiquées. D'après les explications du ministère des Finances sur l'imposition des allocations de maternité, il s'avère également que ce type d'allocations de l'État n'est pas imposable. Bien entendu, ces avantages ne sont pas inclus dans les dépenses de l'entreprise.

Déduction fiscale en cas de congé maternité

Une déduction fiscale est un montant dont la base d'imposition peut être réduite. Par exemple, les contribuables qui ont la charge d'enfants mineurs peuvent compter sur certains avantages à cet égard. C'est-à-dire qu'une femme en congé de maternité entre également dans cette catégorie de contribuables. Elle pourra émettre une déduction fiscale dès son entrée au travail, lorsqu'elle percevra à nouveau des revenus imposés avec l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Nous espérons que cet article a aidé à comprendre pleinement la question de savoir comment les taxes de maternité sont imposées avec l'impôt sur le revenu des personnes physiques.