एकमात्र मालिक निश्चित भुगतान। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए पेंशन कोष में निश्चित भुगतान
व्यक्तिगत उद्यमी अपने कर्मचारियों के भुगतान से ऑफ-बजट फंड में पीएफआर में योगदान और अनिवार्य पेंशन और चिकित्सा बीमा के लिए उनकी गतिविधियों से आय से योगदान का भुगतान करते हैं।
विभिन्न प्रकार के बीमा के लिए पेंशन फंड को बीमा प्रीमियम का भुगतान अलग-अलग भुगतान दस्तावेजों के साथ अलग-अलग उद्यमियों द्वारा किया जाता है, जो संबंधित खातों और बजट क्लासिफायर कोड (बीसीसी) के संकेत के साथ बैंक को भेजे जाते हैं।
एक उद्यमी का बीमा प्रीमियम जिसके पास कर्मचारी नहीं हैं, रूसी संघ के पेंशन फंड और एफएफओएमएस में एक निश्चित हिस्सा होता है, अगर रिपोर्टिंग अवधि के लिए आय 300 हजार रूबल से अधिक नहीं है। स्थापित राशि से अधिक होने की स्थिति में, व्यक्तिगत उद्यमी टैरिफ की राशि पर + 1% का भुगतान करता है।
2016 में, ओपीएस में योगदान की निश्चित राशि 19,356.48 रूबल है; अनिवार्य चिकित्सा बीमा की कीमत पर - 3796.85 रूबल। उन्हें 31 दिसंबर 2016 तक भुगतान करना होगा। यदि आय अधिक है और निश्चित भुगतान 1% बढ़ जाता है, तो अतिरिक्त राशि का भुगतान 1 अप्रैल, 2017 से पहले किया जाना चाहिए। यह न भूलें कि इस वर्ष की देय राशि के लिए नए बीसीसी हैं।
FIU IP में योगदान का भुगतान कैसे करें?
FIU में अंशदान का भुगतान करने के दो तरीके हैं:
व्यक्तिगत उद्यमी के चालू खाते से बैंक हस्तांतरण द्वारा, यदि उद्यमी का अपना चालू खाता है। ऐसा करने के लिए, आपको अपने खाते से पीएफआर की क्षेत्रीय शाखा में धन हस्तांतरित करने के लिए एक भुगतान आदेश जनरेट करना होगा। भुगतान आदेश को इंगित करना चाहिए:
बीमाधारक का नाम;
व्यक्तिगत उद्यमी के निवास स्थान का विषय;
हस्तांतरण बीमा प्रीमियम के भुगतान के कारण किया जाता है;
2016 में भुगतान की श्रेणी का चयन करें: टैरिफ के भीतर ओपीएस खाते में, स्थापित आय सीमा से अधिक ओपीएस खाते में 1%, एमएचआई खाते में (प्रत्येक श्रेणी के लिए एक अलग आदेश बनाएं) एक अलग सीसीसी का संकेत देता है;
OKTMO कोड इंगित करें (आप इसे संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर देख सकते हैं);
आईपी डेटा इंगित करें;
भुगतान राशि निर्दिष्ट करें और भुगतान आदेश उत्पन्न करें।
आप FIU IP में भुगतान की रसीद का उपयोग करके बैंक के माध्यम से नकद भुगतान कर सकते हैं। इसे फॉर्म नंबर पीडी-4 कहा जाता है। 2016 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए पेंशन फंड की प्राप्ति में, निम्नलिखित डेटा इंगित किया जाना चाहिए:
भुगतानकर्ता का पूरा नाम (व्यक्तिगत उद्यमी, वकील, नोटरी);
भुगतानकर्ता का पता;
भुगतानकर्ता का टिन;
ओकेटीएमओ कोड;
एफआईयू में पंजीकरण संख्या;
प्राप्तकर्ता का नाम और उसका डेटा;
KBK बजट वर्गीकरण कोड;
बैंक का नाम;
भुगतान का विवरण;
भुगतानकर्ता की स्थिति;
प्राप्तकर्ता का खाता संख्या;
भुगतान राशि;
भुगतानकर्ता की तिथि और हस्ताक्षर।
व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, अक्सर यह सवाल उठता है कि भुगतानकर्ता की स्थिति के रूप में पीडी-4 (कर) के रूप में क्या लिखा जाए। यदि भुगतान आदेश के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों दोनों के लिए बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ता की स्थिति स्पष्ट है - 08, तो फॉर्म पीडी -4 (एक व्यक्ति द्वारा भुगतान) के लिए एक व्यक्तिगत उद्यमी की एक अलग स्थिति की उम्मीद नहीं है, आप चयन कर सकते हैं 24 करदाता स्थितियों की सूची से (व्यक्तिगत, बीमा प्रीमियम का भुगतानकर्ता)। हमने पीएफआर की राजधानी शाखा में एक प्रश्न पूछा, और एक उत्तर प्राप्त हुआ कि पीडी -4 फॉर्म में करदाता 08 की स्थिति को इंगित करना भी संभव है। यह उत्सुक है कि पीएफआर वेबसाइट पर सेवा, जहां आप कर सकते हैं पीएफआर में एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए एक रसीद भरें, भुगतान के लिए जानकारी भरते समय भुगतानकर्ता की स्थिति को इंगित नहीं करता है। लेकिन, जैसा कि पेंशन फंड ने हमें आश्वासन दिया है, स्थिति 08 इंगित करना कोई गलती नहीं होगी।
FIU IP को भुगतान की रसीद। नमूना
एक चालू खाते के बिना योगदान का भुगतान करते समय पेंशन फंड में पीडी -4 के रूप में एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए रसीद तैयार करना आसान बनाने के लिए, आप नमूने का उपयोग कर सकते हैं:
कृपया ध्यान दें कि अलग-अलग भुगतान अलग-अलग बीसीसी सौंपे जाते हैं, और बीसीसी सीमा के भीतर निश्चित भुगतान अतिरिक्त 1% योगदान के भुगतान से अलग होता है।
2016 में, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए FIU को प्राप्तियों में, हम इंगित करते हैं:
392 1 02 02140 06 1100 160 - 300 हजार रूबल की आय सीमा के भीतर एक निश्चित भुगतान;
392 1 02 02140 06 1200 160 - 300 हजार रूबल से अधिक की आय का 1%।
392 1 02 02103 08 1011 160 - एफएफओएमएस को भुगतान।
FFOMS को भुगतान 3,796.85 रूबल है, रूसी संघ के पेंशन फंड को 300,000 आय की सीमा के भीतर - 19,356.48 रूबल।
हम 300 हजार रूबल से अधिक की आय पर 1% का भुगतान करते हैं, लेकिन 158,648.69 रूबल से अधिक नहीं।
व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2016 में पेंशन फंड का निश्चित भुगतान न्यूनतम वेतन में वृद्धि के कारण बढ़ गया। उद्यमी के पेंशन योगदान को स्थानांतरित करते समय, आपको नए सीसीसी को इंगित करना होगा। त्रुटियों के बिना शुल्क का भुगतान कैसे करें?
एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए 2016 में पेंशन फंड के लिए एक निश्चित भुगतान की गणना कैसे करें
2016 में, न्यूनतम वेतन 5965 से बढ़कर 6204 रूबल हो गया। इसलिए, उद्यमियों के लिए निश्चित योगदान 22,261.38 से बढ़कर 23,153.33 रूबल हो गया:
-एफआईयू में - 19,356.48 रूबल। (6204 रूबल × 12 × 26%);
—इन एफएफओएमएस — 3796.85 रूबल। (6204 रूबल × 12 × 5.1%)।
इसके अतिरिक्त, उद्यमी को 300,000 रूबल से अधिक की आय का 1 प्रतिशत FIU में स्थानांतरित करना होगा। 2016 के लिए भुगतान की जाने वाली पेंशन योगदान की अधिकतम राशि RUB 154,851.84 है। (6204 रूबल × 8 × 26% × 12)।
रूसी संघ के एफएसएस में, उद्यमियों को स्वयं के लिए योगदान का भुगतान नहीं करना पड़ता है। यदि केवल स्वेच्छा से फंड के बजट को फिर से भरने की इच्छा है।
एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए 2016 में पेंशन फंड में एक निश्चित भुगतान कैसे स्थानांतरित करें
उद्यमी अपने स्वयं के अनिवार्य पेंशन (चिकित्सा) और स्वैच्छिक सामाजिक बीमा में योगदान की वार्षिक राशि को अपने विवेक पर ऑफ-बजट फंड में स्थानांतरित कर सकते हैं - या तो एक समय में या वर्ष के दौरान कई भुगतानों में (उदाहरण के लिए, मासिक, त्रैमासिक, हर बार एक बार) छह महीने)। मुख्य बात यह है कि योगदान चालू वर्ष के 31 दिसंबर तक पूर्ण रूप से स्थानांतरित किया जाना चाहिए। उसी समय, 300,000 रूबल से अधिक की आय से अर्जित पेंशन योगदान के लिए, एक अलग अवधि निर्धारित की जाती है। उद्यमी उन्हें अगले साल भुगतान कर सकता है, लेकिन 1 अप्रैल के बाद नहीं।
बैंक ऑफ रूस के नियमन दिनांक 19 जून, 2012 नंबर 383-पी के अनुसार बीमा प्रीमियम के हस्तांतरण के लिए भुगतान आदेश भरें और रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 12 नवंबर, 2013 के आदेश द्वारा अनुमोदित नियम। 107n (नमूना नीचे भरना)।
कृपया ध्यान दें कि 2016 में उद्यमियों के लिए पेंशन योगदान के लिए दो सीबीसी स्थापित किए गए थे। पहला - 392 1 02 02140 06 1100 160 - 19,356.48 रूबल की राशि में निश्चित योगदान के लिए। दूसरा - 392 1 02 02140 06 1200 160 - 300,000 रूबल से अधिक राजस्व से 1 प्रतिशत की दर से योगदान के लिए। एक वर्ष में। पहले, उद्यमियों ने एक ही सीबीसी में उन दोनों और अन्य योगदानों का भुगतान किया था
नए कोड एक दूसरे से और पिछले साल के सीएससी से 14-17 अंकों की संख्या में भिन्न हैं। पहले, इन श्रेणियों को 1000 पर सेट किया गया था। अब 1100 300,000 रूबल तक की आय से योगदान के लिए है। और सीमा से अधिक भुगतान के लिए 1200।
व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2016 में पेंशन कोष में एक निश्चित भुगतान के लिए भुगतान
व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2016 में पेंशन फंड को एक निश्चित भुगतान के लिए भुगतान आदेश
2016 में अति-सीमा योगदान के लिए भुगतान नीचे दिए गए नमूने के अनुसार भरा गया है।
2016 में मेरे लिए आईपी योगदान क्या होगा? यह सभी व्यापारियों के लिए एक पारंपरिक रूप से सामयिक मुद्दा है।
पीएफआर में योगदान उन सभी व्यवसायियों के लिए अनिवार्य भुगतान है, जिन्होंने अपना व्यवसाय संचालित करने के लिए आईपी का रूप चुना है। व्यक्तिगत उद्यमी को उसके द्वारा प्राप्त राजस्व या हानियों की राशि की परवाह किए बिना भुगतान हस्तांतरित करना चाहिए।
आपके व्यवसाय को पंजीकृत करने के पहले दिन से ही पेंशन अंशदान मिलना शुरू हो जाता है।
कई नौसिखिए व्यवसायियों द्वारा इस बिंदु पर ध्यान नहीं दिया जाता है: उनका मानना है कि व्यवसाय करने से आय के अभाव में, उन्हें पेंशन फंड में पैसा देने की आवश्यकता नहीं है। इस विषय पर कई मुकदमे हो चुके हैं। वहीं, ज्यादातर मामलों में अदालतें एफआईयू के पक्ष में होती हैं।
कानून उन मामलों की एक संकीर्ण सूची प्रदान करता है जब पेंशन योगदान का भुगतान वैकल्पिक होता है, और यह व्यापक व्याख्या के अधीन नहीं होता है। यह, विशेष रूप से, 1.5 वर्ष तक के बच्चे की देखभाल, सैन्य सेवा, 1 समूह के विकलांग बच्चे की देखभाल के लिए छुट्टी। इसी समय, इन अवधियों में उद्यमशीलता का लाभ पूरी तरह से अनुपस्थित होना चाहिए।
सेवानिवृत्ति की आयु के उद्यमियों और सामाजिक रूप से उन्मुख व्यवसायों के मालिकों के लिए पेंशन योगदान का भुगतान भी अनिवार्य है। इस मामले में आईपी की गतिविधि का प्रकार कोई भूमिका नहीं निभाता है।
व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम को स्थानांतरित करने का दायित्व कानून द्वारा निर्धारित तरीके से उद्यमशीलता की स्थिति के परिसमापन के साथ ही गायब हो जाता है।
2014 तक, आय की राशि की परवाह किए बिना, आईपी भुगतान सभी के लिए समान थे। लेकिन कानून में हाल के बदलावों के अनुसार, स्वयं के लिए योगदान राजस्व की मात्रा पर निर्भर करता है।
2013 में, पेंशन फंड में योगदान दोगुने से अधिक हो गया। इस प्रकार, विधायकों को उद्यमियों की कीमत पर पेंशन कोष के बजट में छेद बंद करना चाहता था. लेकिन व्यवहार में, कर में तेज वृद्धि ने रूसी आईपी को बड़े पैमाने पर बंद कर दिया। कई उद्यमियों के लिए, बीमा प्रीमियम की नई राशि असहनीय हो गई और उनके व्यवसाय को लाभहीन बना दिया। नतीजतन, एफआईयू को 2012 की तुलना में भी कम कर प्राप्त हुए।
कर के बोझ में इतनी तेज वृद्धि की भ्रांति को महसूस करते हुए, विधायकों ने पेंशन फंड में योगदान के लिए एक अलग दृष्टिकोण लागू करने का निर्णय लिया। 2014 में लागू हुए नए नियमों के अनुसार उद्यमियों को दो समूहों में बांटा गया था:
- 300,000 रूबल तक की छोटी वार्षिक आय वाले व्यक्तिगत उद्यमी। भुगतान, पहले की तरह, केवल एक निश्चित भुगतान;
- $300,000 से अधिक आय वाले एकमात्र मालिक निर्दिष्ट राशि से अधिक प्राप्त आय का एक और 1% भुगतान करें।
इस प्रकार, पेंशन योगदान में आज दो भाग होते हैं: एक निश्चित भुगतान + 300,000 रूबल से अधिक की अतिरिक्त आय का 1%। आइए गणना प्रक्रिया पर अधिक विस्तार से विचार करें।
2016 में आईपी के लिए निश्चित भुगतान की गणना करने की प्रक्रिया
आईपी के निश्चित भुगतान में दो भाग होते हैं: पहला रूसी संघ के पेंशन फंड में पेंशन बीमा के लिए जाता है, दूसरा - एमएचआईएफ में चिकित्सा बीमा के लिए। पहले, पीएफआर में योगदान को पेंशन के बीमा और वित्त पोषित भागों में विभाजित किया गया था। लेकिन बाद वाले को कई वर्षों से सरकार द्वारा फ्रीज कर दिया गया है, इसलिए सारा पैसा बीमा हिस्से में चला जाता है (वर्तमान पेंशनभोगियों को भुगतान, जिसे आईपी पेंशन खाते में लिया जाता है)।
पीएफआर में निश्चित योगदान की गणना उद्यमी की वास्तविक आय के आधार पर नहीं, बल्कि न्यूनतम वेतन के आधार पर की जाती है। जनवरी 2016 में, यह 6204 रूबल था। हर साल न्यूनतम वेतन में वृद्धि के साथ-साथ बीमा प्रीमियम में भी वृद्धि होती है। चालू वर्ष में, वे काफी मामूली रूप से बढ़े हैं: 745.68 रूबल से।
एक महत्वपूर्ण बिंदु: इस तथ्य के बावजूद कि जुलाई 2016 से 7500 रूबल की राशि में एक नया न्यूनतम वेतन प्रभावी होगा, यह अपने लिए योगदान को प्रभावित नहीं करेगा। यह इस तथ्य के कारण है कि एफआईयू के लिए आईपी कटौती की एक निश्चित राशि है, जो कि वर्ष की शुरुआत में लागू न्यूनतम वेतन के आधार पर निर्धारित की जाती है।
व्यक्तिगत उद्यमी निम्नलिखित दरों पर बीमा प्रीमियम का भुगतान करते हैं: पीएफआर में 26% और एमएचआईएफ में 5.1%। वे सभी व्यवसायियों के लिए समान हैं, चाहे वे किसी भी कर व्यवस्था पर लागू हों।
इस प्रकार, 2016 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम की राशि 6204 * 26% * 12 = 19356.48 रूबल होगी।एक और 3796.85 रूबल। MHIF (6204 * 12 * 5.1%) में स्थानांतरित किया जाना चाहिए। वे व्यक्तिगत उद्यमी जिनकी आय वर्ष के अंत में 300,000 रूबल से कम होगी, उन्हें कोई अतिरिक्त भुगतान नहीं करना चाहिए। 23153.33 पी. - ये एफआईयू के लिए न्यूनतम कटौतियां हैं, जो पूरे वर्ष आईपी के काम के अधीन हैं।
और उन उद्यमियों के लिए अपूर्ण अवधि के लिए बीमा प्रीमियम की राशि की गणना कैसे करें जिन्होंने 2016 में अपना व्यवसाय पंजीकृत किया था या वर्ष के अंत से पहले इसे समाप्त करने का निर्णय लिया था? अपूर्ण अवधि के लिए कटौती की गणना करने के लिए, निम्न सूत्र का उपयोग किया जाता है: न्यूनतम मजदूरी * व्यवसाय करने के दिनों की संख्या / एक महीने में दिनों की संख्या।
उदाहरण के लिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी ने 15 मार्च को पंजीकरण कराया और 20 नवंबर को पंजीकरण रद्द कर दिया। मार्च में, गतिविधि 16 दिनों के लिए नवंबर - 20 में की गई थी। मार्च के लिए भुगतान की गणना इस प्रकार होगी: 16/31 * 6204 * 26% = 832.5 रूबल; नवंबर के लिए: 20/30 * 6204 * 26% = 1075.4 रूबल। आईपी ने पूरे 7 महीने काम किया। इस अवधि के लिए भुगतान 7 * 6204.26% = 11291.3 रूबल होगा। इस प्रकार, अपनी उद्यमशीलता गतिविधि की अवधि के लिए, आईपी 13199.2 रूबल स्थानांतरित करने के लिए बाध्य है।
पेंशन योगदान का भुगतान करने की समय सीमा
एक व्यक्तिगत उद्यमी मासिक, त्रैमासिक या एकल भुगतान में वर्ष की शुरुआत या अंत में निश्चित योगदान हस्तांतरित कर सकता है। यह व्यक्तिगत उद्यमियों के कर्मचारियों के लिए पेंशन योगदान से उनका अंतर है। इस मामले में, रिपोर्टिंग एक के बाद महीने के 15 वें दिन तक मासिक रूप से योगदान का भुगतान किया जाना चाहिए।
एकमात्र समय सीमा: निश्चित भुगतान का भुगतान 2016 के अंत से पहले (31 दिसंबर तक) किया जाना चाहिए। 1 जनवरी, 2017 से अतिदेय ऋणों पर दंड लगाया जाएगा। यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि प्रमुख दर में बदलाव के कारण, जिससे दंड की गणना जुड़ी हुई है, वे तुरंत 33% बढ़ गए।
गैर-भुगतानकर्ताओं के संबंध में कानून द्वारा प्रदान किए गए दंड के अलावा, व्यक्तिगत उद्यमियों के पास बीमा प्रीमियम के समय पर भुगतान के लिए अन्य प्रोत्साहन हैं। तो, "आय माइनस व्यय" वस्तु के साथ सरलीकृत कर प्रणाली पर आईपी और ओएसएनओ पर उन खर्चों को ध्यान में रखा जा सकता है जो कर योग्य आधार को कम करते हैं, केवल वास्तव में भुगतान किए गए योगदान। उपार्जित लेकिन बजट में हस्तांतरित नहीं किए गए भुगतानों को ध्यान में नहीं रखा जा सकता है। इसके परिणामस्वरूप टैक्स ओवरपेमेंट हो सकता है।
"आय" और यूटीआईआई के साथ सरलीकृत कर प्रणाली पर कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमियों को भुगतान किए गए योगदान पर कर अग्रिम और एकल कर को कम करने का अधिकार है। इसलिए, ऐसे करदाताओं के लिए यूटीआईआई के तहत एक आरोपित घोषणा प्रस्तुत करने तक या सरलीकृत कर प्रणाली के तहत तिमाही में अंतिम दिन तक उन्हें तिमाही भुगतान करना फायदेमंद है।
आपको 2016 में अपने लिए आईपी योगदान पर रिपोर्ट करने की आवश्यकता नहीं है। FIU में रिपोर्टिंग का यह रूप कई वर्षों से मान्य नहीं है।
300,000 रूबल से अधिक की आय से पेंशन योगदान
300,000 रूबल से अधिक की राशि से बीमा प्रीमियम की गणना करने की प्रक्रिया। उद्यमी द्वारा चुनी गई कर प्रणाली पर निर्भर करता है। 300,000 रूबल से अधिक की आय से योगदान के लिए कर आधार की गणना करना। विचार करना:
- सरलीकृत कर प्रणाली या ओएसएनओ के लिए राजस्व (जो नोट करना महत्वपूर्ण है: व्यय की मात्रा को कम किए बिना संकेतक लिया जाता है);
- यूटीआईआई और पीएसएन पर संभावित लाभ मार्जिन।
कई कर व्यवस्थाओं को मिलाकर, उनसे होने वाली आय को जोड़ा जाता है। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि इस अतिरिक्त भुगतान की गणना पेंशन फंड के प्रतिनिधियों द्वारा नियंत्रित की जाती है। वे प्रस्तुत घोषणाओं के आधार पर कर सेवा से उद्यमी द्वारा वर्ष के लिए प्राप्त आय के बारे में जानकारी प्राप्त करते हैं।
भुगतान केवल FIU को भेजा जाता है, ये कटौतियाँ MHIF को प्राप्त नहीं होती हैं। पैसे का भुगतान वर्ष के अंत से पहले किया जा सकता है, लेकिन समय सीमा मार्च 15, 2017 (2016 में प्राप्त आय के लिए) है।
आइए एक उदाहरण लेते हैं। उद्यमी ने 2016 में 350,000 रूबल कमाए। यूएसएन पर, एक और 120,000 रूबल। "आरोप" पर काम से उसकी संभावित आय की राशि। 2016 के लिए कुल आय 470,000 रूबल है। एफआईयू 1% में कर का भुगतान 170,000 रूबल से किया जाना चाहिए: (470,000-300,000) * 1%। 1700 आर. निश्चित भुगतान के अलावा हस्तांतरित किया जाना चाहिए।
अतिरिक्त लाभ से कटौतियाँ असीम रूप से बड़ी नहीं हो सकती हैं। पीएफआर में योगदान की अधिकतम राशि कानूनी रूप से स्थापित है। इसकी गणना महीनों की संख्या और बीमा दर (6204*8*12*26%) से गुणा किए गए न्यूनतम वेतन के आठ गुना के रूप में की जाती है।
इस प्रकार, 2016 में पेंशन योगदान की अधिकतम राशि 154,851.84 रूबल है। (यह पिछले वर्ष के स्तर से 5965.44 रूबल अधिक है)।
इस बारे में कई विवादों के बावजूद कि क्या खर्च के हिस्से के रूप में अतिरिक्त आय से पेंशन फंड में योगदान लेना संभव है या उन पर अग्रिमों को कम करना संभव है, वित्त मंत्रालय ने फिर भी इस भुगतान को अनिवार्य माना और इसे निश्चित लोगों के बराबर किया, और यह भी स्वीकार किया आय या अग्रिम को कम करने वाले व्यय के रूप में इसके लिए लेखांकन की संभावना।
अध्याय: एकमात्र स्वामित्व कर
व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए करों का भुगतान करने की आवश्यकता व्यवसाय का सबसे सुखद हिस्सा नहीं है, लेकिन साथ ही सबसे महत्वपूर्ण में से एक है। यह लेख इस बात पर गौर करेगा कि एक व्यक्तिगत उद्यमी कौन से करों, योगदानों और अन्य भुगतानों का भुगतान करता है, एक व्यक्तिगत उद्यमी किस कराधान प्रणाली को लागू कर सकता है, साथ ही साथ वर्तमान कानून के तहत व्यक्तिगत उद्यमी करों को बीमा प्रीमियम के मौजूदा भुगतानों के कारण कानूनी रूप से कैसे कम किया जा सकता है।
उद्यमियों - व्यक्तियों के संबंध में, राज्य ने लंबे समय से विशेष कराधान व्यवस्थाओं का प्रस्ताव दिया है। यह एक ओर, उद्यमी के कर के बोझ को कम करने के लिए, और दूसरी ओर, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लेखांकन और रिपोर्टिंग प्रक्रियाओं को सरल बनाने के लिए किया गया था। उसी समय, राज्य नुकसान में नहीं रहता है, क्योंकि उसने व्यक्तिगत उद्यमियों को न केवल कर्मचारियों के लिए, बल्कि स्वयं के लिए भी बीमा निधियों के लिए अनिवार्य भुगतान का भुगतान करने और इसे कर की राशि से जोड़ने का दायित्व सौंपा है। सीधे शब्दों में कहें, जितना अधिक सही ढंग से उद्यमी धन को धन हस्तांतरित करता है, उतनी ही अधिक राशि वह अपने करों को कम करने में सक्षम होगा।
कराधान प्रणाली और व्यक्तिगत उद्यमी कर
व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कराधान प्रणाली क्या हैं? सबसे पहले, सबसे पहले, यह ध्यान देने योग्य है कि एक व्यक्तिगत उद्यमी को विशेष कर व्यवस्थाओं का उपयोग नहीं करने और सामान्य कराधान प्रणाली (संक्षिप्त: OSNO) के अनुसार काम करने का अधिकार है। यह विकल्प व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए शायद ही कभी रुचिकर होता है, और संघीय कर सेवा व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए डिफ़ॉल्ट कर व्यवस्था के रूप में OSNO का उपयोग करती है। यदि उद्यमी समय पर किसी विशेष व्यवस्था में स्विच करने का प्रबंधन नहीं करता है, तो कर अधिकारियों के लिए वह सामान्य कराधान प्रणाली के अनुसार काम करता है। और इसका मतलब यह है कि एक व्यक्तिगत उद्यमी को वैट और व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना होगा और जटिल और महंगे लेखांकन और कर रिकॉर्ड बनाए रखना होगा। यह खुशी संदिग्ध है, क्योंकि वैट की गणना भी मुश्किल है, कर दरों और अन्य गंभीर प्रतिबंधों का उल्लेख नहीं करना।
इसलिए, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए किस कराधान प्रणाली को चुनना है, इसके बारे में बोलते हुए, हम विशेष कर व्यवस्थाओं में से एक पर ध्यान केंद्रित करने का प्रस्ताव करते हैं: यूटीआईआई, ईएसएचएन या पेटेंट।
2016 में व्यक्तिगत उद्यमियों का कराधान: नवीनतम डेटा
2016 में एक व्यक्तिगत उद्यमी के करों की निम्नलिखित दरें हैं:
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2016 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम
24 जुलाई 2009 का कानून 212-FZ एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करने के दायित्व को परिभाषित करता है। इस कानून के अनुसार, एक व्यक्तिगत उद्यमी रूसी संघ के पेंशन फंड, सामाजिक बीमा कोष और अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में योगदान का भुगतान करने के लिए बाध्य है - यह ध्यान देने योग्य है कि व्यक्तिगत उद्यमी अपने लिए और अपने कर्मचारियों के लिए इन भुगतानों का भुगतान करते हैं। साथ ही, यह याद रखना चाहिए कि, व्यक्तिगत उद्यमी करों के विपरीत, योगदान का भुगतान किया जाना चाहिए, भले ही कोई आय न हो या उद्यमशीलता गतिविधि न हो।
योगदान दरों को सालाना समायोजित किया जाता है। 2016 में, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम हैं:
एमएचआईएफ में - 3796 रूबल। खुद के लिए और कर्मचारियों को भुगतान की गई राशि का 5.1%;
एफएसएस में - कर्मचारियों को भुगतान की गई राशि का 2.9%;
FIU में - अपने लिए 19356 रूबल। + 300 हजार रूबल से अधिक की आय पर 1%। प्रति वर्ष, और कर्मचारियों के लिए - भुगतान की गई राशि का 22%।
अक्सर ऐसा होता है कि योगदान पर एक व्यक्तिगत उद्यमी को करों की तुलना में अधिक नुकसान होता है। प्रीमियम के इतिहास में एकमात्र उज्ज्वल स्थान भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम के कारण करों को कम करने के लिए कुछ व्यवस्थाओं की संभावना है।
आप हमारे अगले प्रकाशनों में योगदान के कारण कम करने की संभावना का उपयोग करते हुए सीखेंगे कि व्यक्तिगत उद्यमी सही तरीके से करों का भुगतान कैसे करते हैं।
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उद्यमियों को अपने लिए अनिवार्य पेंशन और चिकित्सा योगदान सालाना देना होगा। मातृत्व और अस्थायी विकलांगता के मामले में सामाजिक बीमा के लिए स्वेच्छा से भुगतान हस्तांतरित करें।
हर साल, एक व्यक्तिगत उद्यमी स्वतंत्र रूप से अतिरिक्त-बजटीय निधियों के भुगतान की गणना करता है। आइए 2016 में आईपी के लिए अपने लिए भुगतान की राशि की गणना करें ...
एक व्यक्तिगत उद्यमी अपने लिए ऑफ-बजट फंड के लिए क्या बीमा प्रीमियम का भुगतान करता है
कर्मचारियों की पेंशन बचत बनाने के लिए, नियोक्ता उनके लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करता है। आईपी स्वतंत्र रूप से बीमा बचत बनाता है। योगदान का हस्तांतरण उद्यमी की गतिविधि या उसकी अनुपस्थिति पर निर्भर नहीं करता है। भुगतान की राशि व्यवसाय की प्रकृति, लिंग या आयु से प्रभावित नहीं होती है। हर कोई समान भुगतान करता है।
ऑफ-बजट फंड के लिए अनिवार्य बीमा भुगतान:
- एफआईयू को अनिवार्य भुगतान।
- एफएफओएमएस का अनिवार्य भुगतान।
यदि एक व्यक्तिगत उद्यमी व्यवसाय को किराए के काम के साथ जोड़ता है, तो नियोक्ता द्वारा उसके लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान, एक कर्मचारी के रूप में, उसे अपने लिए अनिवार्य भुगतान से छूट नहीं देता है।
प्रसूति या विकलांगता की स्थिति में खुद को बचाने के लिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी स्वेच्छा से सामाजिक बीमा कोष के साथ पंजीकरण कर सकता है। समय पर वार्षिक भुगतान के साथ, उद्यमी कानून द्वारा प्रदान किए गए FSS सामाजिक लाभों से प्राप्त करता है (कानून संख्या 212-FZ के अनुच्छेद 14 का भाग 5)। औद्योगिक दुर्घटनाओं से व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम FSS द्वारा प्रदान नहीं किया जाता है।
उपयोग - इतनी जल्दी और त्रुटियों के बिना कुल राशि की गणना की जाएगी। अलग-अलग उद्यमियों के लिए बीमा राशि की गणना के लिए एल्गोरिथ्म अतिरिक्त-बजटीय निधियों के लिए समान है। गणना में तीन संकेतक शामिल हैं (कानून संख्या 212-एफजेड का अनुच्छेद 14, कानून संख्या 255-एफजेड का अनुच्छेद 4.5)।
आईपी योगदान की गणना के लिए संकेतक:
- वर्ष की शुरुआत में न्यूनतम मजदूरी (न्यूनतम मजदूरी)। 01/01/2016 से, यह 6204 रूबल की दर से निर्धारित किया गया था।
- बीमा भुगतान की राशि। 2016 में, टैरिफ समान रहे: पीएफआर में 26%, एफएफओएमएस में 5.1%, एफएसएस में 2.9%।
- गणना अवधि। वार्षिक राशि के लिए, 12 महीने लगते हैं।
है: न्यूनतम वेतन * 26% * 12 महीने = 6204 * 26% * 12 = 19356.48 रूबल। 300,000 रूबल तक की आय के साथ, केवल एक निश्चित भुगतान का भुगतान किया जाता है।
300,000 रूबल से आय के साथ, अतिरिक्त राशि से पीएफआर के बीमा भाग (भाग 1, कानून 212-एफजेड के अनुच्छेद 14) में अतिरिक्त 1% का भुगतान किया जाता है। यह नियम चिकित्सा योगदान पर लागू नहीं होता है। पीएफआर कर प्राधिकरण से एक उद्यमी की वार्षिक आय के बारे में जानकारी प्राप्त करता है। कई कराधान व्यवस्थाओं का उपयोग करते समय, सभी व्यवस्थाओं के लिए आय जोड़ दी जाती है।
विभिन्न कर व्यवस्थाओं के लिए उद्यमी की आय:
- यूएसएन (सरलीकृत प्रणाली) के तहत, आय रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.16 द्वारा निर्धारित की जाती है और आय और व्यय की पुस्तक में परिलक्षित होती है;
- OSNO (करों की सामान्य प्रणाली) के तहत, आय वह धन है जिससे व्यक्तिगत आयकर का भुगतान किया जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 227);
- यूटीआईआई के साथ, आय कला के अनुसार गणना किया गया एक लगाया गया कर है। रूसी संघ के टैक्स कोड का 346.29 और यूटीआईआई घोषणा की धारा 2 के पृष्ठ 100 पर परिलक्षित;
- पीएसएन (पेटेंट कर प्रणाली) के तहत, आय रूस के विषय के कानून द्वारा अपनाई गई उद्यमी की संभावित आय होगी (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.47)।
पीएफआर भुगतान
पेंशन फंड के लिए एक व्यक्तिगत उद्यमी के भुगतान की राशि की एक सीमा है। यह वार्षिक निर्धारित शुल्क के आठ गुना के बराबर है: 8 * 6204 * 26% * 12 = 154851.84 रूबल। आपको इससे अधिक भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। पीएफआर उन करदाताओं के लिए राशि की गणना के लिए भुगतान की अधिकतम राशि लागू करता है जिन्होंने समय पर कर प्राधिकरण को अपनी आय घोषणा जमा नहीं की है।
सरलीकृत कर प्रणाली पर एक व्यक्तिगत उद्यमी को 800 tr की वार्षिक आय प्राप्त हुई। एक व्यक्तिगत उद्यमी को 2016 में बीमा प्रीमियम का भुगतान करना होगा - 19356.48 रूबल। सीमा से अधिक आय के लिए अतिरिक्त शुल्क: (800 t.r. - 300 t.r.) = 500 t.r. * 1% = 5 t.r. हम पेंशन फंड का भुगतान करते हैं: 19356.48 रूबल। + 5000 रूबल = 24356.48 रूबल
एफएफओएमएस भुगतान
गणना सूत्र: न्यूनतम वेतन * 5.1% * 12 \u003d 6204 * 5.1% * 12 \u003d 3796.85 रूबल।
FFOMS योगदान शामिल है। 2016 में इस भुगतान का व्यवस्थापक पेंशन फंड है, और शुल्क वहां स्थानांतरित किया जाता है। अगले साल से, कर निरीक्षणालय भुगतान एकत्र और नियंत्रित करेगा। इसलिए, वर्ष के अंत से पहले, पीएफआर और एफएफओएमएस को भुगतानों का मिलान करना आवश्यक है।
एफएसएस भुगतान
सामाजिक बीमा कोष में एक उद्यमी के लिए बीमा भुगतान स्वैच्छिक है।यदि आप विकलांगता, मातृत्व या चाइल्डकैअर लाभ प्राप्त करना चाहते हैं, तो आपको करदाता के रूप में FSS के साथ पंजीकरण करना होगा। कर्मचारियों के लिए, नियोक्ता अपने वेतन कोष से बीमा प्रीमियम का भुगतान करता है। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, समान न्यूनतम वेतन परिकलित मूल्य (कानून संख्या 255-FZ का अनुच्छेद 4.5) रहता है।
2016 में बीमा प्रीमियम बराबर हैं: 6204 * 12 * 2.9% = 2158.99 रूबल। अगले कैलेंडर वर्ष में लाभ प्राप्त करने के लिए, वर्तमान वर्ष का 31 दिसंबर तक भुगतान करें। यदि पिछला वर्ष बंद नहीं हुआ है, तो आपको FSS से भुगतान पर भरोसा नहीं करना चाहिए: दंड और जुर्माना के साथ देर से भुगतान करने से कोई खतरा नहीं है, क्योंकि भुगतान स्वैच्छिक है।
वर्ष के दौरान उद्यमी के पंजीकृत या अपंजीकृत होने पर वार्षिक राशि नहीं बदलेगी। एफएसएस उन महिलाओं के लिए स्वैच्छिक योगदान का भुगतान करने की सिफारिश करता है जो मातृत्व की योजना बना रही हैं: इस मामले में, उन्हें गर्भावस्था लाभ और बाल लाभ प्राप्त होंगे।
रिपोर्टिंग अवधि के दौरान भुगतान और आईपी स्थिति में परिवर्तन
2016 में उद्यमी को अपने लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करेंएक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकरण के क्षण से और पंजीकरण रद्द करने के क्षण तक आवश्यक है। अपूर्ण महीने की राशि की गणना केवल गतिविधियों के संचालन के दिनों के लिए की जाती है: पूरे महीने के लिए भुगतान * गतिविधि के दिनों की संख्या / इस महीने के कैलेंडर दिनों की संख्या। कानून के अनुसार, पंजीकरण का दिन और USRNIP से एक व्यक्तिगत उद्यमी के बहिष्करण के दिन को गणना से बाहर रखा गया है (भाग 4.4.1। कानून संख्या 212-FZ की कला। 14)। लेकिन व्यवहार में इस नियम की अनदेखी की जाती है। इसलिए, अपने क्षेत्र में पेंशन फंड से संपर्क करना और हस्तांतरण की राशि और विवरण को स्पष्ट करना बेहतर है।
यदि प्रोद्भवन की पेचीदगियां आपका मजबूत बिंदु नहीं हैं, तो एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए 2016 में पेंशन फंड में बीमा प्रीमियम की गणना "खुद के लिए" एक कैलकुलेटर द्वारा की जाएगी।
28 दिसंबर, 2013 के कानून संख्या 400-एफजेड के अनुच्छेद 12 में दिए गए प्रावधान को छोड़कर, आपको हमेशा आईपी के लिए एक निश्चित शुल्क का भुगतान करना होगा। यह उन स्थितियों को निर्धारित करता है जिनमें एक व्यक्तिगत उद्यमी बिना पंजीकरण के गतिविधियों को निलंबित कर देता है।
जब आप भुगतान नहीं कर सकते:
- तत्काल सैन्य सेवा की अवधि के दौरान;
- डेढ़ साल तक के बच्चे की देखभाल के लिए;
- पहले समूह के विकलांग व्यक्ति, विकलांग बच्चे या 80 वर्ष से अधिक उम्र के पेंशनभोगी की देखभाल की अवधि के लिए;
- सेना के पति / पत्नी, अगर काम करने का कोई अवसर नहीं है;
- राजनयिकों के जीवनसाथी जब वे विदेश में रहते हैं।
आप इस अवधि के लिए कर्मचारियों के बिना एक व्यक्तिगत उद्यमी की गतिविधि को समाप्त करने पर छूट प्राप्त कर सकते हैं, जिसकी पुष्टि शून्य कर रिटर्न से होती है। दस्तावेज़ पेंशन फंड में जमा किए जाते हैं और अतिरिक्त आवश्यकताएं वहां निर्दिष्ट की जाती हैं।
भुगतान आदेश:
व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए पीएफआर और एफएफओएमएस की निश्चित मात्रा चालू वर्ष के अंत से पहले, यानी 31 दिसंबर तक स्थानांतरित कर दी जाती है। समय पर भुगतान नहीं करने पर पेनल्टी लगेगी। 300 हजार रूबल से अतिरिक्त आय की अतिरिक्त राशि। अगले वर्ष की पहली तिमाही में या 1 अप्रैल से पहले भुगतान किया जा सकता है। आप पूर्ण या किश्तों में (त्रैमासिक, मासिक) भुगतान कर सकते हैं। गतिविधि के अंत में, योगदान का भुगतान आवेदन की तारीख से 15 कैलेंडर दिनों के बाद नहीं किया जाता है। आईपी के लिए एफएसएस स्वैच्छिक शुल्क रिपोर्टिंग अवधि के अंत से पहले किसी भी समय भुगतान किया जाता है।
2016 की शुरुआत से योगदान के हस्तांतरण के लिए, नए सीसीसी पेश किए गए हैं:
- निश्चित भुगतान पीएफआर - 39210202140061100160;
- अतिरिक्त भुगतान पीएफआर - 39210202140061200160;
- MHIF निश्चित भुगतान - 39210202103081011160।
गणना में गलती न करने के लिए, कैलकुलेटर का उपयोग करें। कर को कम करने के लिए, कराधान प्रणाली को ध्यान में रखें और सर्वोत्तम हस्तांतरण शर्तें चुनें।
अपडेट किया गया: नवंबर 30, 2018 द्वारा: आईपी के लिए सभी
