Անհատ ձեռնարկատիրոջ հաստատագրված վճարներ. Անհատ ձեռնարկատերերի համար կենսաթոշակային հիմնադրամին հաստատագրված վճար

Անհատ ձեռնարկատերերը PFR-ին վճարում են ոչ բյուջետային ֆոնդերին կատարվող մուծումներ՝ իրենց աշխատողների վճարումներից և նրանց գործունեությունից ստացված եկամուտներից՝ պարտադիր կենսաթոշակային և առողջապահական ապահովագրության համար:

Ապահովագրական պրեմիաների վճարումը PFR-ին ապահովագրության տարբեր տեսակների համար իրականացվում է անհատ ձեռնարկատիրոջ կողմից տարբեր վճարային փաստաթղթերով, որոնք ուղարկվում են բանկ՝ նշելով համապատասխան հաշիվները և բյուջետային դասակարգիչների ծածկագրերը (BCC):

Աշխատող չունեցող ձեռնարկատիրոջ համար ապահովագրավճարները բաղկացած են կենսաթոշակային հիմնադրամում և FFOMS-ում ֆիքսված մասից, եթե եկամուտը հաշվետու ժամանակաշրջանի համար չի գերազանցում 300 հազար ռուբլին: Սահմանված գումարը գերազանցելու դեպքում անհատ ձեռներեցը վճարում է + 1% սակագնի գումարից ավել։

2016 թվականին GPT հաշվին կատարվող մուծումների ֆիքսված գումարը կազմում է 19,356,48 ռուբլի; պարտադիր բժշկական ապահովագրության համար `3796,85 ռուբլի: Դրանք պետք է վճարվեն մինչև 2016 թվականի դեկտեմբերի 31-ը։ Եթե ​​եկամուտն ավելի մեծ է, և հաստատագրված վճարը 1%-ով ավելանում է, հավելյալ գումարը պետք է վճարվի մինչև 2017 թվականի ապրիլի 1-ը։ Մի մոռացեք, որ այս տարի կան նոր ԿԲԿ-ներ մուծումների վճարման համար։

Ինչպե՞ս մուծումներ կատարել անհատ ձեռնարկատիրոջ կենսաթոշակային հիմնադրամին:

ՖՀՄ-ին վճարումներ կատարելու երկու եղանակ կա.

Անհատ ձեռնարկատիրոջ ընթացիկ հաշվից բանկային փոխանցումով, եթե ձեռնարկատերն ունի իր ընթացիկ հաշիվը: Դա անելու համար դուք պետք է գեներացնեք վճարման հանձնարարական, որպեսզի ձեր հաշվից գումար փոխանցեք PFR-ի տարածքային մասնաճյուղ: Վճարման հանձնարարականում պետք է նշվի.

ապահովադրի անունը.

անհատ ձեռնարկատիրոջ բնակության վայրի առարկան.

որ փոխանցումը կատարվում է ապահովագրավճարների վճարման դիմաց.

ընտրեք վճարման կատեգորիան 2016 թվականին. GPT-ի հաշվին սակագնի շրջանակներում, 1% GPT-ի հաշվին, որը գերազանցում է սահմանված եկամտի սահմանաչափը, OMS-ի հաշվին (յուրաքանչյուր կատեգորիայի համար ստեղծեք առանձին պատվեր)՝ առանձին նշելով: BCC;

նշեք OKTMO կոդը (այն կարող եք ստուգել FTS կայքում);

նշեք անհատ ձեռնարկատիրոջ տվյալները.

նշեք վճարման չափը և ստեղծեք վճարման հանձնարարական:

Դուք կարող եք կանխիկ վճարել բանկի միջոցով՝ օգտագործելով Անհատ ձեռնարկատիրոջ կենսաթոշակային հիմնադրամին վճարման անդորրագիրը: Այն կոչվում է Ձև թիվ PD-4: Անհատ ձեռնարկատերերի կենսաթոշակային հիմնադրամին 2016 թվականի անդորրագրում անհրաժեշտ է նշել հետևյալ տվյալները.

Վճարողի լրիվ անվանումը (անհատ ձեռնարկատեր, իրավաբան, նոտար);

Վճարողի հասցեն;

վճարողի TIN;

OKTMO կոդը;

Գրանցման համարը ՖՀՀ-ում;

Ստացողի անունը և նրա տվյալները.

KBK-ի բյուջետային դասակարգման ծածկագիրը.

Բանկի անվանումը;

Վճարման նկարագրություն;

Վճարողի կարգավիճակը;

Վճարողի հաշվի համարը;

Վճարի չափը;

Վճարողի ամսաթիվը և ստորագրությունը.

Անհատ ձեռնարկատիրոջ մոտ հաճախ հարց է առաջանում, թե ինչ գրել PD-4 (հարկային) ձևում՝ որպես վճարողի կարգավիճակ: Եթե ​​վճարման հանձնարարականի համար ապահովագրավճարներ վճարողի կարգավիճակը ինչպես անհատ ձեռնարկատերերի, այնպես էլ կազմակերպությունների համար միանշանակ է՝ 08, ապա PD-4 ձևի համար (անհատի վճարում) առանձին անհատ ձեռնարկատիրոջ կարգավիճակ չի ենթադրվում՝ ցանկից: հարկ վճարողի կարգավիճակները կարող եք ընտրել 24 (անհատ, ապահովագրավճարներ վճարող): Մենք հարց ուղղեցինք PFR-ի մետրոպոլիայի մասնաճյուղում և ստացանք պատասխան, որ PD-4 ձևում կարող եք նաև նշել հարկատուի կարգավիճակը 08: Հետաքրքիր է, որ ծառայությունը PFR կայքում, որտեղ կարող եք լրացնել. PFR-ում անհատ ձեռնարկատիրոջ համար անդորրագիր, վճարման համար տեղեկատվությունը լրացնելիս, չի դնում վճարողի կարգավիճակը ... Բայց, ինչպես մեզ վստահեցրին Կենսաթոշակային հիմնադրամում, 08 կարգավիճակը նշելը սխալ չի լինի։

Ձեռնարկատիրոջ կենսաթոշակային հիմնադրամին վճարման անդորրագիր. Նմուշ

Անհատ ձեռնարկատիրոջ համար Կենսաթոշակային ֆոնդի համար PD-4-ի տեսքով անդորրագիր պատրաստելը առանց ընթացիկ հաշվի վճարումներ կատարելիս կարող եք օգտագործել օրինակը.

Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ տարբեր վճարումներ նշանակվում են այլ BCC, և ֆիքսված վճարումը BCC-ի սահմաններում տարբերվում է լրացուցիչ 1% ներդրման վճարումից:

2016 թվականին Անհատ ձեռնարկատիրոջ համար Կենսաթոշակային ֆոնդի անդորրագրերում մենք նշում ենք.

392 1 02 02 140 06 1100 160 - ֆիքսված վճար 300 հազար ռուբլի եկամտի սահմանաչափով.

392 1 02 02 140 06 1200 160 - 300 հազար ռուբլին գերազանցող եկամտի 1% -ը:

392 1 02 02 103 08 1011 160 - վճարում FFOMS-ին:

FFOMS-ին վճարումը կազմում է 3,796,85 ռուբլի, Կենսաթոշակային հիմնադրամին եկամտի 300 հազարի սահմաններում՝ 19,356,48 ռուբլի:

Մենք վճարում ենք 1% 300 հազար ռուբլիից ավելի եկամտի վրա, բայց ոչ ավելի, քան 158 648,69 ռուբլի:

Նվազագույն աշխատավարձի բարձրացման հաշվին ավելացել է կենսաթոշակային հիմնադրամին ֆիքսված վճարը 2016 թվականին անհատ ձեռնարկատերերի համար։ Ձեռնարկատիրոջ կենսաթոշակային վճարները թվարկելիս անհրաժեշտ է նշել նոր BCC: Ինչպե՞ս կարող եմ վճարել իմ տուրքերը առանց սխալների:

Ինչպես հաշվարկել ֆիքսված վճարը Կենսաթոշակային ֆոնդին 2016 թվականին անհատ ձեռներեցների համար

2016 թվականին նվազագույն աշխատավարձը 5965-ից դարձել է 6204 ռուբլի։ Հետևաբար, ձեռնարկատերերի համար ֆիքսված վճարումները 22,261,38-ից հասել են 23,153,33 ռուբլու.

- Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային ֆոնդում `19 356,48 ռուբլի: (6204 ռուբլի × 12 × 26%);
- FFOMS-ում - 3,796,85 ռուբլի: (6204 ռուբլի. × 12 × 5,1%):

Բացի այդ, ձեռնարկատերը պետք է կենսաթոշակային հիմնադրամին փոխանցի 300,000 ռուբլի գերազանցող եկամտի 1 տոկոսը: Կենսաթոշակային վճարների առավելագույն չափը, որը պետք է վճարվի 2016 թվականին, կազմում է 154,851,84 ռուբլի: (6204 ռուբլի. × 8 × 26% × 12):

Ռուսաստանի Դաշնության ԱԴԾ-ում ձեռնարկատերերը պարտավոր չեն իրենց համար վճարումներ կատարել: Եթե ​​միայն ցանկություն լինի կամովին համալրել հիմնադրամի բյուջեն։

Ինչպես 2016 թվականին կենսաթոշակային հիմնադրամին ֆիքսված վճար փոխանցել անհատ ձեռներեցների համար

Ձեռնարկատերերը կարող են իրենց հայեցողությամբ փոխանցել վճարումների տարեկան գումարը իրենց պարտադիր կենսաթոշակային (բժշկական) և կամավոր սոցիալական ապահովագրությանը արտաբյուջետային ֆոնդերին՝ մեկ անգամ կամ տարվա ընթացքում մի քանի վճարումներով (օրինակ՝ ամսական, եռամսյակային, մեկ անգամ): վեց ամիսներ). Գլխավորն այն է, որ մուծումները ամբողջությամբ փոխանցվեն մինչև ընթացիկ տարվա դեկտեմբերի 31-ը։ Միևնույն ժամանակ, այլ ժամկետ է սահմանվում կենսաթոշակային վճարների համար, որոնք կուտակվում են ավելի քան 300,000 ռուբլի եկամուտից: Ձեռնարկատերը դրանք կարող է վճարել հաջորդ տարի, բայց ոչ ուշ, քան ապրիլի 1-ը։

Կատարել ապահովագրավճարների փոխանցման համար վճարման հանձնարարականներ՝ համաձայն Ռուսաստանի Բանկի 2012 թվականի հունիսի 19-ի թիվ 383-P կանոնակարգի և Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2013 թվականի նոյեմբերի 12-ի թիվ 12 հրամանով հաստատված կանոնների: 107n (նմուշի լրացում ստորև):

Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ 2016 թվականին ձեռնարկատերերի համար ստեղծվել են կենսաթոշակային վճարների երկու BCK-ներ իրենց համար: Առաջինը՝ 392 1 02 02 140 06 1100 160 - 19 356,48 ռուբլու չափով հաստատագրված վճարումների համար: Երկրորդը` 392 1 02 02 140 06 1200 160 - ավելի քան 300,000 ռուբլի եկամուտների 1 տոկոսի չափով մուծումների համար: մեկ տարում։ Նախկինում ձեռնարկատերերը վճարում էին ինչպես այդ, այնպես էլ այլ վճարումներ մեկ KBK-ում

Նոր կոդերը միմյանցից և անցյալ տարվա KBK-ից տարբերվում են 14-17 թվանշաններով։ Նախկինում այս կատեգորիաները սահմանվել էին 1000-ի համար: Այժմ 1100-ը մինչև 300,000 ռուբլի եկամուտների համար: և 1200 չափից ավելի վճարումների համար:

Անհատ ձեռնարկատերերի համար կենսաթոշակային հիմնադրամին հաստատագրված վճարի համար 2016 թ

Անհատ ձեռնարկատերերի համար կենսաթոշակային հիմնադրամ հաստատագրված վճարի վճարման հանձնարարական 2016 թ.

2016 թվականի չափից ավելի մուծումների համար վճարումը լրացվում է ստորև ներկայացված օրինակում:

Որո՞նք են լինելու անհատ ձեռնարկատերերի ներդրումներն իրենց համար 2016 թվականին: Սա ավանդաբար արդիական խնդիր է բոլոր գործարարների համար։

Կենսաթոշակային ֆոնդի մուծումները պարտադիր վճար են բոլոր այն գործարարների համար, ովքեր ընտրել են անհատ ձեռնարկատիրոջ ձևը իրենց բիզնեսն իրականացնելու համար։ Անհատ ձեռնարկատերը պարտավոր է վճարումներ փոխանցել՝ անկախ իր ստացած հասույթի կամ վնասի չափից։
Ձեր բիզնեսը գրանցելուց հետո առաջին օրվանից կենսաթոշակային վճարները սկսում են կուտակվել:
Շատ սկսնակ գործարարներ այս կետը հաշվի չեն առնում. նրանք կարծում են, որ բիզնեսով զբաղվելու եկամուտի բացակայության դեպքում իրենք պարտավոր չեն գումար վճարել Կենսաթոշակային հիմնադրամին։ Այս թեմայով դատական ​​գործեր բազմիցս են վարվել։ Ավելին, դատարանները շատ դեպքերում ՖՀՄ-ի կողմն են:

Օրենսդրությունը նախատեսում է դեպքերի բավականին նեղ ցանկ, երբ կենսաթոշակային վճարների վճարումը կամընտիր է, և այն լայնածավալ մեկնաբանության ենթակա չէ։ Դրանք են, մասնավորապես, մինչև 1,5 տարեկան երեխայի խնամքի արձակուրդը, զինծառայությունը, 1-ին խմբի հաշմանդամ երեխայի խնամքը։ Միևնույն ժամանակ, ձեռնարկատիրական շահույթն այդ ժամանակահատվածներում պետք է իսպառ բացակայի։

Կենսաթոշակային վճարները պարտադիր են կենսաթոշակային տարիքի ձեռնարկատերերի և սոցիալական ուղղվածություն ունեցող ձեռնարկատերերի համար։ Անհատ ձեռնարկատիրոջ գործունեության տեսակն այս դեպքում նշանակություն չունի։

Անհատ ձեռնարկատերերին ապահովագրավճարները փոխանցելու պարտավորությունը վերանում է միայն ձեռնարկատիրական կարգավիճակը օրենքով սահմանված կարգով լուծարելու հետ մեկտեղ:

Մինչեւ 2014 թվականը անհատ ձեռնարկատերերին վճարումները նույնն էին բոլորի համար՝ անկախ եկամուտների չափից։ Բայց օրենսդրության վերջին փոփոխությունների համաձայն՝ սեփական անձի համար վճարումները կախված են եկամուտների չափից։

2013 թվականին ՖՀՄ-ում ներդրումներն ավելի քան կրկնապատկվել են: Այսպիսով, օրենսդիրները ցանկացել են ձեռներեցների հաշվին փակել կենսաթոշակային ֆոնդի բյուջեի անցքը։ Բայց գործնականում հարկերի կտրուկ աճը հանգեցրեց ռուս անհատ ձեռնարկատերերի զանգվածային փակմանը: Մի շարք ձեռնարկատերերի համար ապահովագրավճարների նոր չափերը անհասանելի են դարձել և նրանց բիզնեսը դարձրել ոչ եկամտաբեր։ Արդյունքում ՖՀՄ-ն ստացել է նույնիսկ ավելի քիչ հարկեր, քան 2012թ.

Գիտակցելով հարկային բեռի նման կտրուկ ավելացման սխալը, օրենսդիրները որոշել են տարբերակված մոտեցում կիրառել կենսաթոշակային հիմնադրամին կատարվող մուծումների նկատմամբ: Համաձայն նոր կանոնների, որոնք ուժի մեջ են մտել 2014 թվականին, ձեռնարկատերերը բաժանվել են երկու խմբի.

• Անհատ ձեռնարկատերեր փոքր տարեկան եկամուտներով մինչև 300,000 ռուբլի: վճարել, ինչպես նախկինում, միայն ֆիքսված վճարում;
• 300,000 ռուբլիից ավելի եկամուտ ունեցող անհատ ձեռնարկատեր. վճարել նշված գումարից ավելի ստացված եկամտի ևս 1%-ը.

Այսպիսով, կենսաթոշակային վճարներն այսօր բաղկացած են երկու մասից՝ ֆիքսված վճար + 300,000 ռուբլի ավել եկամտի 1%: Եկեք ավելի մանրամասն քննարկենք հաշվարկման կարգը:

Անհատ ձեռնարկատերերի համար հաստատագրված վճարների հաշվարկման կարգը 2016թ

Անհատ ձեռնարկատիրոջը ֆիքսված վճարը բաղկացած է երկու մասից. առաջինը գնում է Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային ֆոնդի կենսաթոշակային ապահովագրությանը, երկրորդը գնում է բժշկական ապահովագրությանը MHIF-ում: Ավելի վաղ կենսաթոշակային հիմնադրամ կատարվող մուծումները բաժանվում էին կենսաթոշակի ապահովագրական և կուտակային մասի։ Բայց վերջինս մի քանի տարի է, ինչ սառեցվել է կառավարության կողմից, ուստի ամբողջ գումարը գնում է ապահովագրական մասի վրա (գործող թոշակառուների վճարումները, որոնք գրանցվում են անհատ ձեռնարկատերերի կենսաթոշակային հաշվին)։

PFR-ին ֆիքսված վճարումները հաշվարկվում են ոչ թե ձեռնարկատիրոջ իրական վաստակի, այլ նվազագույն աշխատավարձի հիման վրա: 2016 թվականի հունվարին այն կազմել է 6204 ռուբլի։ Ամեն տարի նվազագույն աշխատավարձի աճին զուգընթաց ավելանում են նաև ապահովագրավճարները։ Այս տարի դրանք բավականին աննշան աճել են՝ 745,68 ռուբլով։

Կարևոր կետ. չնայած այն հանգամանքին, որ 2016 թվականի հուլիսից նոր նվազագույն աշխատավարձը կգործի 7500 ռուբլու չափով, այն չի ազդի իր համար վճարումների վրա: Դա պայմանավորված է այն հանգամանքով, որ PFR-ին IP-ի նվազեցումները ունեն ֆիքսված գումար, որը որոշվում է տարեսկզբին գործող նվազագույն աշխատավարձի հիման վրա:

Անհատ ձեռնարկատերը ապահովագրավճարներ է վճարում հետևյալ դրույքաչափերով՝ 26% Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային ֆոնդում և 5,1% MHIF-ում: Դրանք նույնն են բոլոր գործարարների համար՝ անկախ հարկային ռեժիմից։

Այսպիսով, 2016 թվականին անհատ ձեռներեցների համար ապահովագրավճարների չափը կկազմի 6204 * 26% * 12 = 19356,48 ռուբլի:Եվս 3796,85 ռուբլի: պետք է փոխանցվի MHIF (6204 * 12 * 5.1%): Այն անհատ ձեռնարկատերերը, որոնց եկամուտը տարեվերջին կկազմի 300,000 ռուբլիից պակաս, չպետք է լրացուցիչ վճարումներ կատարեն: 23 153,33 ռուբ - սրանք կենսաթոշակային ֆոնդի նվազագույն պահումներ են, պայմանով, որ անհատ ձեռնարկատերը աշխատի ամբողջ տարվա ընթացքում:

Իսկ ինչպե՞ս հաշվարկել ապահովագրավճարների չափը թերի ժամանակահատվածի համար այն ձեռնարկատերերի համար, ովքեր նոր են գրանցել իրենց բիզնեսը 2016 թվականին կամ որոշել են լուծարել այն մինչև տարեվերջ։ Անավարտ ժամանակահատվածի համար նվազեցումները հաշվարկելու համար օգտագործվում է հետևյալ բանաձևը՝ նվազագույն աշխատավարձ * բիզնեսով զբաղվելու օրերի քանակը / ամսվա օրերի քանակը:

Օրինակ՝ անհատ ձեռներեցը գրանցվել է մարտի 15-ին, իսկ հաշվառումից հանվել է նոյեմբերի 20-ին։ Մարտին գործունեությունը տևել է 16 օր, նոյեմբերին՝ 20։ Մարտի համար վճարման հաշվարկը կլինի հետևյալը՝ 16/31 * 6204 * 26% = 832,5 ռուբլի; նոյեմբերի համար՝ 20/30 * 6204 * 26% = 1075.4 p. Անհատ ձեռնարկատերն աշխատել է 7 լրիվ ամիս։ Այս ժամանակահատվածի վճարումը կկազմի 7 * 6204.26% = 11291.3 ռուբլի: Այսպիսով, իր ձեռնարկատիրական գործունեության ժամանակահատվածի համար անհատ ձեռներեցը պարտավոր է փոխանցել 13,199,2 ռուբլի:

Կենսաթոշակային վճարների վճարման ժամկետները

Անհատ ձեռնարկատերը կարող է հաստատագրված վճարներ փոխանցել ամսական, եռամսյակային կտրվածքով կամ մեկ անգամ՝ տարեսկզբին կամ վերջում: Սա նրանց տարբերությունն է անհատ ձեռնարկատերերի վարձու աշխատողների կենսաթոշակային վճարներից: Այս դեպքում վճարումները պետք է կատարվեն ամսական մինչև հաշվետու ամսվա 15-ը:

Միակ ժամկետը. հաստատագրված վճարները պետք է վճարվեն մինչև 2016 թվականի վերջ (մինչև դեկտեմբերի 31-ը): Արդեն 2017 թվականի հունվարի 1-ից ժամկետանց պարտքերի համար տույժեր կլինեն։ Հարկ է նկատի ունենալ, որ հիմնական տոկոսադրույքի փոփոխության պատճառով, որին կապված է տոկոսների հաշվարկը, դրանք անմիջապես աճել են 33%-ով։

Ի հավելումն օրենքով սահմանված տույժերի, անհատ ձեռնարկատերերն ունեն ապահովագրավճարները ժամանակին վճարելու այլ խթաններ: Այսպիսով, պարզեցված հարկային համակարգով անհատ ձեռնարկատերերը «եկամուտ հանած ծախսեր» օբյեկտով և ընդհանուր հարկային համակարգով կարող են հաշվի առնվել հարկվող բազան կրճատող ծախսերում, միայն փաստացի վճարված վճարները: Հաշվարկված, բայց բյուջե չփոխանցված վճարումները չեն կարող հաշվի առնվել։ Սա կարող է հանգեցնել հարկերի գերավճարի:

Անհատ ձեռնարկատերերը, առանց աշխատողների, պարզեցված հարկային համակարգում «եկամտի» և UTII-ի օբյեկտի վրա, իրավունք ունեն նվազեցնել հարկի կանխավճարը և վճարված վճարների միասնական հարկը: Հետևաբար, նման հարկ վճարողների համար ձեռնտու է դրանք վճարել եռամսյակային կտրվածքով մինչև UTII-ում հաշվարկված հայտարարագրի ներկայացման պահը կամ պարզեցված հարկային համակարգով մինչև եռամսյակի վերջին օրը:

Պետք չէ զեկուցել անհատ ձեռներեցների ներդրումների մասին իրենց համար 2016թ. Այս հաշվետվական ձևը ՖՀՄ-ում չի գործում արդեն մի քանի տարի:

Կենսաթոշակային վճարումներ ավելի քան 300,000 ռուբլի եկամուտից

Ապահովագրավճարների հաշվարկման կարգը 300,000 ռուբլիից ավելի գումարից: կախված է ձեռնարկատիրոջ ընտրած հարկային համակարգից: 300,000 ռուբլիից ավելի եկամտից վճարումների համար հարկային բազան հաշվարկելու համար: հաշվի են առնվում:

• եկամուտներ STS-ի կամ OSNO-ի համար (ինչը կարևոր է նշել. ցուցանիշը վերցվում է առանց ծախսերի չափը նվազեցնելու).
• UTII-ի և PSN-ի շահույթի հնարավոր չափը:

Երբ մի քանի հարկային ռեժիմներ միավորվում են, դրանցից ստացված եկամուտը գումարվում է։ Կարևոր է հաշվի առնել, որ այս լրացուցիչ վճարի հաշվարկը վերահսկվում է Կենսաթոշակային հիմնադրամի ներկայացուցիչների կողմից: Ներկայացված հայտարարագրերի հիման վրա հարկայինից տեղեկատվություն են ստանում ձեռնարկատիրոջ մեկ տարվա ստացած եկամուտների մասին։

Վճարումն ուղարկվում է միայն Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային ֆոնդին, այդ պահումները չեն ստացվում MHIF-ի կողմից: Գումարը հնարավոր է վճարել մինչև տարեվերջ, սակայն վերջնաժամկետ է սահմանվել մինչև 2017թ. մարտի 15-ը (2016թ. ստացված եկամուտների համար):

Օրինակ բերենք. 2016 թվականին ձեռնարկատերը վաստակել է 350,000 ռուբլի: պարզեցված հարկային համակարգի վրա ևս 120,000 ռուբլի: Իր պոտենցիալ եկամուտը կազմել է «վմենենկայում» աշխատանքից։ 2016 թվականի ընդհանուր եկամուտը - 470,000 ռուբլի Կենսաթոշակային ֆոնդի 1% հարկը պետք է վճարվի 170,000 ռուբլուց. (470000-300000) * 1%: 1700 ռուբ պետք է փոխանցվի ի հավելումն հաստատագրված վճարի:

Գերշահույթից պահումները չեն կարող անսահման մեծ լինել։ Օրինական սահմանաչափը ՖՀՄ-ին կատարվող ներդրումների չափն է: Այն հաշվարկվում է որպես նվազագույն աշխատավարձի ութապատիկ՝ բազմապատկած ամիսների թվով և ապահովագրական դրույքաչափով (6204 * 8 * 12 * 26%):

Այսպիսով, 2016 թվականին կենսաթոշակային վճարների առավելագույն չափը կազմում է 154 851,84 ռուբլի: (սա ավելին է 5965,44 ռուբլով. անցյալ տարվա մակարդակը):

Չնայած բազմաթիվ վեճերին, թե արդյոք հնարավո՞ր է հաշվի առնել Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային ֆոնդում կատարվող վճարումները ծախսերի կազմում ավելցուկային շահույթից կամ նվազեցնել դրանց գծով կանխավճարները, Ֆինանսների նախարարությունը, այնուամենայնիվ, ճանաչեց այս վճարումը որպես պարտադիր և հավասարեցրեց այն հաստատունին: , և նաև ընդունել է այն հաշվառելու հնարավորությունը որպես ծախս, որը նվազեցնում է եկամուտը կամ կանխավճարը:

Գլուխ: անհատ ձեռնարկատերերի հարկերը

Անհատ ձեռնարկատերերի համար հարկեր վճարելու անհրաժեշտությունը բիզնեսի ամենահաճելի հատվածը չէ, միաժամանակ՝ ամենակարեւորներից մեկը։ Այս հոդվածում կքննարկվեն, թե ինչ հարկեր, մուծումներ և այլ վճարներ է վճարում անհատ ձեռներեցը, ինչ հարկային համակարգ կարող է կիրառել անհատ ձեռներեցը, ինչպես նաև, թե ինչպես անհատ ձեռնարկատիրոջ հարկերը, համաձայն գործող օրենսդրության, կարող են օրինականորեն նվազեցնել ընթացիկ վճարումների պատճառով: ապահովագրավճարներից:

Ինչ վերաբերում է ձեռներեցներին՝ անհատներին, պետությունը վաղուց առաջարկել է հատուկ հարկային ռեժիմներ։ Դա արվել է մի կողմից ձեռնարկատիրոջ հարկային բեռը նվազեցնելու, մյուս կողմից՝ անհատ ձեռնարկատերերի հաշվառման և հաշվետվության ընթացակարգերը պարզեցնելու նպատակով։ Միևնույն ժամանակ, պետությունը վնաս չի կրում, քանի որ անհատ ձեռնարկատիրոջ վրա պարտադրել է ապահովագրական հիմնադրամներին պարտադիր վճարումներ վճարել ոչ միայն աշխատողների, այլև իրենց համար՝ դա կապելով հարկի չափի հետ։ Պարզ ասած՝ ինչքան շատ ու ավելի ճիշտ ձեռներեցը գումար փոխանցի հիմնադրամներին, այնքան նա կկարողանա նվազեցնել իր հարկերը։

Անհատ ձեռնարկատիրոջ հարկային համակարգեր և հարկեր

Որո՞նք են հարկային համակարգերը անհատ ձեռնարկատերերի համար: Նախ և առաջ հարկ է նշել, որ անհատ ձեռներեցն իրավունք ունի չօգտվել հարկային հատուկ ռեժիմներից և աշխատել ընդհանուր հարկային համակարգով (կրճատ՝ OSNO): Այս տարբերակը հազվադեպ է հետաքրքիր անհատ ձեռներեցների համար, և FTS-ն օգտագործում է OSNO-ն որպես կանխադրված հարկային ռեժիմ անհատ ձեռներեցների համար: Եթե ​​ձեռնարկատերը ժամանակին չի հասցրել անցնել հատուկ ռեժիմներից մեկին, ապա հարկային մարմինների համար նա աշխատում է ընդհանուր հարկման համակարգով։ Սա նշանակում է, որ անհատ ձեռներեցը պարտավոր է լինելու վճարել ԱԱՀ և անձնական եկամտահարկ և վարել բավականին բարդ և թանկ հաշվապահական և հարկային հաշվառում։ Այս հաճույքը կասկածելի է, քանի որ նույնիսկ ԱԱՀ հաշվարկելը դժվար է, էլ չեմ խոսում հարկերի դրույքաչափերի և այլ լուրջ սահմանափակումների մասին։

Հետևաբար, խոսելով այն մասին, թե որ հարկային համակարգը ընտրել անհատ ձեռներեցների համար, մենք առաջարկում ենք կենտրոնանալ հատուկ հարկային ռեժիմներից մեկի վրա՝ UTII, միասնական գյուղատնտեսական հարկում կամ արտոնագիր:

Անհատ ձեռնարկատերերի հարկումը 2016 թվականին. վերջին տվյալները

Անհատ ձեռնարկատերերի հարկերը 2016 թվականին ունեն հետևյալ դրույքաչափերը.

• Անհատ ձեռնարկատերերի ապահովագրավճարները 2016թ

  2009 թվականի հուլիսի 24-ի 212-FZ օրենքը սահմանում է անհատ ձեռնարկատիրոջ համար ապահովագրավճարներ վճարելու պարտավորությունը: Սույն օրենքի համաձայն, անհատ ձեռներեցը պարտավոր է վճարումներ կատարել Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային հիմնադրամին, Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամին և Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին. հարկ է նշել, որ անհատ ձեռնարկատերերը վճարում են այդ վճարումները ինչպես իրենց, այնպես էլ իրենց աշխատողների համար: . Պետք է հիշել, որ, ի տարբերություն անհատ ձեռնարկատիրության հարկերի, մուծումներ պետք է կատարվեն, նույնիսկ եթե եկամուտ չկա կամ բիզնես չի իրականացվում։

  Ներդրումների դրույքաչափերը ճշգրտվում են տարեկան: 2016 թվականին անհատ ձեռնարկատերերի համար ապահովագրավճարներն են.

  MHIF-ում` 3796 ռուբլի: իր համար և աշխատողներին վճարված գումարների 5.1%-ը.

  FSS- ում `աշխատողներին վճարված գումարների 2,9% -ը.

  կենսաթոշակային ֆոնդում `ձեր համար 19356 ռուբլի: + 1% ավելի քան 300 հազար ռուբլի եկամուտից: տարեկան, իսկ աշխատողների համար՝ վճարված գումարների 22%-ը։

  Շատ հաճախ պատահում է, որ անհատ ձեռներեցն ավելի շատ վնաս է կրում վճարներից, քան հարկերից։ Պրեմիաների պատմության մեջ միակ լուսավոր կետը վճարովի ապահովագրավճարների հաշվին որոշ ռեժիմների վրա հարկերը նվազեցնելու հնարավորությունն է։

  Մեր հաջորդ հրապարակումներից մեկում դուք կսովորեք, թե ինչպես ճիշտ վճարել հարկերը անհատ ձեռներեցների համար՝ օգտագործելով ներդրումների միջոցով նվազեցնելու հնարավորությունները:

  Բաժանորդագրվեք մեր անվճար տեղեկագրին, և դուք բաց չեք թողնի մեր օգտակար հոդվածները «Անհատ ձեռնարկատիրոջ հարկը» թեմայով, ժամանակին ստացեք տեղեկատվություն հարկային համակարգերի փոփոխությունների, ինչպես նաև հարկային կարևոր նորությունների մասին:

Ձեռնարկատերերը պետք է իրենց համար տարեկան պարտադիր կենսաթոշակային և բժշկական վճարներ վճարեն։ Մայրության և ժամանակավոր անաշխատունակության դեպքում սոցիալական ապահովագրության վճարները կամավոր փոխանցել.

Յուրաքանչյուր տարի անհատ ձեռնարկատերը ինքնուրույն հաշվարկում է արտաբյուջետային ֆոնդերի վճարումները: Անհատ ձեռնարկատերերի 2016 թվականին վճարումների չափը եկեք մեզ համար հաշվարկենք ...

Ի՞նչ ապահովագրական վճարներ է վճարում անհատ ձեռներեցն իր համար արտաբյուջետային միջոցներին:

Աշխատակիցների կենսաթոշակային խնայողությունների ձևավորման համար գործատուն նրանց համար վճարում է ապահովագրավճարներ: Անհատ ձեռնարկատերը ապահովագրական խնայողություններ է կազմում ինքնուրույն: Ներդրումների փոխանցումը կախված չէ ձեռնարկատիրոջ գործունեությունից կամ դրա բացակայությունից: Նպաստների վրա չի ազդում բիզնեսի բնույթը, սեռը կամ տարիքը: Բոլորը նույնն են վճարում։

Պարտադիր ապահովագրական վճարումներ արտաբյուջետային հիմնադրամներին.

1. Պարտադիր վճարում ՖՀՄ-ին.
2. Պարտադիր վճարում FFOMS-ին:

Եթե ​​անհատ ձեռներեցը համատեղում է բիզնեսը վարձու աշխատանքի հետ, ապա գործատուի կողմից ապահովագրավճարների վճարումը նրա համար՝ որպես աշխատողի, չի ազատում իր համար պարտադիր վճարներից։

Մայրության կամ հաշմանդամության դեպքում իրեն պաշտպանելու համար անհատ ձեռնարկատերը կարող է կամավոր գրանցվել Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամում: Ժամանակին տարեկան վճարումով ձեռնարկատերը ԱԴԾ-ից ստանում է օրենքով նախատեսված սոցիալական նպաստներ (թիվ 212-FZ օրենքի 14-րդ հոդվածի 5-րդ մաս): Արդյունաբերական դժբախտ պատահարներից անհատ ձեռներեցների համար ապահովագրավճարները նախատեսված չեն ԱԴԾ-ով:

Օգտագործում - ընդհանուր գումարը կհաշվարկվի այնքան արագ և առանց սխալների: Անհատ ձեռնարկատերերի ապահովագրական գումարների հաշվարկման ալգորիթմը նույնն է արտաբյուջետային միջոցների դեպքում։ Հաշվարկի մեջ ներգրավված են երեք ցուցանիշներ (Թիվ 212-FZ օրենքի 14-րդ հոդված, թիվ 255-FZ օրենքի 4.5-րդ հոդված):

IE ներդրումների հաշվարկման ցուցիչներ.

1. Նվազագույն աշխատավարձ (նվազագույն աշխատավարձ) տարեսկզբին. 01.01.2016 թվականից գումարը սահմանվել է 6204 ռուբլի:
2. Ապահովագրության վճարումների չափը. 2016 թվականին սակագները մնացել են նույնը՝ 26% Կենսաթոշակային ֆոնդում, 5,1%՝ FFOMS, 2,9%՝ FSS։
3. Հաշվարկային ժամանակահատվածը. Տարեկան գումարի համար ընդունվում է 12 ամիս։

Գումարները՝ նվազագույն աշխատավարձ * 26% * 12 ամիս = 6204 * 26% * 12 = 19356,48 ռուբլի: Մինչև 300,000 ռուբլի ստացված եկամուտների դեպքում վճարվում է միայն հաստատագրված վճար:

300,000 ռուբլի եկամուտով, լրացուցիչ 1% վճարվում է PFR-ի ապահովագրական մասի ավելցուկային գումարից (212-FZ օրենքի 14-րդ հոդվածի 1-ին մաս): Այս կանոնը չի կիրառվում բժշկական վճարների համար: PFR-ն ձեռնարկատիրոջ տարեկան եկամուտների մասին տեղեկատվություն է ստանում հարկային մարմնից: Երբ օգտագործվում են մի քանի հարկային ռեժիմներ, բոլոր ռեժիմների եկամուտները գումարվում են:

Ձեռնարկատիրոջ եկամուտը տարբեր հարկային ռեժիմների համար.

• Պարզեցված հարկային համակարգով (պարզեցված համակարգ) եկամուտը որոշվում է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.16-րդ հոդվածով և արտացոլվում է Եկամուտների և ծախսերի հաշվառման գրքում.
• Համաձայն ընդհանուր հարկային համակարգի (ընդհանուր հարկային համակարգ) եկամուտը այն միջոցներն են, որոնցից վճարվում է անձնական եկամտահարկը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 227-րդ հոդված).
• UTII-ով եկամուտը հաշվարկված հարկն է՝ համաձայն Արվեստի: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.29-ը և արտացոլված է UTII հայտարարագրի 2-րդ բաժնի 100-րդ էջում.
• PSN-ով (արտոնագրային հարկային համակարգ) եկամուտը կլինի ձեռնարկատիրոջ պոտենցիալ եկամուտը, որն ընդունվել է Ռուսաստանի հիմնադիր սուբյեկտի օրենսդրությամբ (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.47-րդ հոդված):

Կենսաթոշակային ֆոնդի վճարումներ

Անհատ ձեռնարկատիրոջ կողմից կենսաթոշակային հիմնադրամին իր համար վճարման չափի սահմանափակում կա: Այն հավասար է տարեկան հաստատագրված վճարի ութապատիկի՝ 8 * 6204 * 26% * 12 = 154851,84 ռուբլի: Սրանից ավել վճարելու կարիք չկա: PFR-ն վճարման առավելագույն չափը կիրառում է գումարներ կուտակելու համար այն հարկ վճարողների նկատմամբ, ովքեր ժամանակին չեն ներկայացրել իրենց եկամտահարկի հայտարարագիրը հարկային մարմնին:

Պարզեցված հարկային համակարգով անհատ ձեռնարկատերը ստացել է տարեկան 800 տրլ. Անհատ ձեռնարկատերը պետք է ապահովագրավճարներ վճարի 2016 թվականին՝ 19356,48 ռուբլի: Լրացուցիչ վճար՝ չափից ավելի եկամտի համար. (800 - 300 ռուբլի) = 500 ռուբ * 1% = 5 ռուբ. Մենք վճարում ենք կենսաթոշակային ֆոնդը՝ 19356,48 ռուբլի: + 5000 RUB = 24356,48 RUB

FFOMS վճարումներ

Հաշվարկի բանաձևը `նվազագույն աշխատավարձ * 5,1% * 12 = 6204 * 5,1% * 12 = 3796,85 ռուբլի:

Ներառում է նաև FFOMS ներդրումները: 2016 թվականին այս վճարման կառավարիչը Կենսաթոշակային ֆոնդն է, և վճարը փոխանցվում է այնտեղ։ Հաջորդ տարվանից հարկայինը կհավաքի և կվերահսկի վճարումները։ Հետևաբար, մինչև տարեվերջ անհրաժեշտ է համաձայնեցնել վճարումները Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային հիմնադրամին և FFOMS-ին:

FSS վճարումներ

Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամին ձեռնարկատիրոջ ապահովագրավճարը կամավոր է:Եթե ​​ցանկանում եք ստանալ հաշմանդամության նպաստներ, մայրության նպաստներ կամ երեխայի խնամքի նպաստներ, դուք պետք է գրանցվեք FSS-ում որպես հարկ վճարող: Աշխատողների համար գործատուն ապահովագրական վճարներ է վճարում իր աշխատավարձից: Անհատ ձեռնարկատերերի համար հաշվարկված արժեքը մնում է նույն նվազագույն աշխատավարձը (Թիվ 255-FZ օրենքի 4.5-րդ հոդված):

Ապահովագրական պրեմիաները 2016 թվականին հավասար են՝ 6204 * 12 * 2.9% = 2158.99 ռուբլի: Հաջորդ օրացուցային տարում նպաստներ ստանալու համար մենք վճարում ենք ընթացիկ տարվա համար մինչև դեկտեմբերի 31-ը: Եթե ​​նախորդ տարին փակված չէ, ապա չպետք է հույս դնեք FSS-ից վճարումների վրա. տույժերի և տուգանքների ուշ վճարումը չի սպառնում, քանի որ վճարումը կամավոր է:

Տարեկան չափը չի փոխվի, երբ ձեռնարկատերը գրանցված է կամ հաշվառումից հանվում է ամբողջ տարվա ընթացքում: FSS-ը խորհուրդ է տալիս կամավոր վճարումներ կատարել այն կանանց համար, ովքեր պլանավորում են մայրություն. այս դեպքում նրանք կստանան հղիության նպաստ և երեխայի նպաստ:

Հաշվետու ժամանակահատվածում անհատ ձեռներեցների կարգավիճակի վճարում և փոփոխություն

2016 թվականին ապահովագրավճարներ վճարեք ձեռնարկատիրոջը իր համարդա անհրաժեշտ է որպես անհատ ձեռնարկատեր գրանցման պահից մինչև հաշվառումից հանելու պահը։ Անավարտ ամսվա գումարը հաշվարկվում է միայն գործունեության իրականացման օրերի համար՝ վճարում մեկ ամսվա համար * գործունեության օրերի քանակը / այս ամսվա օրացուցային օրերի քանակը: Օրենսդրության համաձայն, հաշվարկից բացառվում են անհատ ձեռնարկատիրոջ գրանցման օրը և USRNIP-ից դուրս մնալու օրը (Մաս 4.4.1. Թիվ 212-FZ օրենքի 14-րդ հոդված): Բայց գործնականում այս կանոնը անտեսվում է: Հետևաբար, ավելի լավ է կապ հաստատել ձեր տարածաշրջանի Կենսաթոշակային ֆոնդի հետ և պարզաբանել փոխանցման գումարներն ու մանրամասները:

Եթե ​​վճարների նրբությունները ձեր ուժեղ կողմը չեն, ապա հաշվիչը 2016 թվականին Ռուսաստանի կենսաթոշակային հիմնադրամում ապահովագրավճարների հաշվարկը կկատարի անհատ ձեռներեցների համար:

Անհատ ձեռնարկատիրոջ համար միշտ անհրաժեշտ է վճարել ֆիքսված վճար, բացառությամբ 28/12/2013 թիվ 400-FZ օրենքի 12-րդ հոդվածով նախատեսված դեպքերի: Այն սահմանում է իրավիճակներ, երբ անհատ ձեռներեցը դադարեցնում է գործունեությունը առանց գրանցամատյանից հանվելու:

Երբ չեք կարող վճարել.

• Պարտադիր զինվորական ծառայության ընթացքում.
• Մինչև մեկուկես տարեկան երեխայի խնամքի ժամանակ.
• 1-ին խմբի հաշմանդամին, հաշմանդամ երեխային կամ 80 տարեկանից բարձր թոշակառուին խնամելու ժամանակ.
• Զինվորականների ամուսինները, եթե աշխատելու հնարավորություն չկա.
• Դիվանագետների ամուսինները արտասահմանում բնակվելու ժամանակ.

Այս ժամանակահատվածում աշխատող չունեցող անհատ ձեռնարկատիրոջ գործունեությունը դադարեցնելու դեպքում կարող է արտոնություն ստանալ, որը հաստատվում է զրոյական հարկային հայտարարագրով։ Փաստաթղթերը ներկայացվում են Կենսաթոշակային հիմնադրամ և այնտեղ նշվում են լրացուցիչ պահանջներ։

Վճարման կարգը.

Անհատ ձեռնարկատերերի համար PFR-ի և FFOMS-ի ֆիքսված գումարները փոխանցվում են մինչև ընթացիկ տարվա ավարտը, այսինքն՝ մինչև դեկտեմբերի 31-ը: Ուշ վճարումը ենթակա է տոկոսների հաշվեգրման: 300 հազար ռուբլուց ավելցուկային եկամտի լրացուցիչ գումար: կարող է վճարվել հաջորդ տարվա առաջին եռամսյակում կամ մինչև ապրիլի 1-ը։ Դուք կարող եք վճարել կամ ամբողջությամբ կամ մաս-մաս (եռամսյակային, ամսական): Գործունեության ավարտին վճարները վճարվում են ոչ ուշ, քան հայտը ներկայացնելու օրվանից 15 օրացուցային օրվա ընթացքում: Անհատ ձեռնարկատերերի համար FSS-ի կամավոր վճարը վճարվում է ցանկացած պահի մինչև հաշվետու ժամանակաշրջանի ավարտը:

2016 թվականի սկզբից մուծումների փոխանցման համար ներդրվել են նոր ԿԲԿ.

• Ֆիքսված վճար կենսաթոշակային հիմնադրամին` 39210202140061100160;
• Կենսաթոշակային ֆոնդի հավելավճար՝ 39210202140061200160;
• MHIF-ի հաստատագրված վճար՝ 39210202103081011160:

Հաշվարկների հետ չսխալվելու համար օգտագործեք հաշվիչը: Հարկը նվազեցնելու համար - հաշվի առեք հարկային համակարգը և ընտրեք փոխանցման լավագույն պայմանները:

Թարմացվել է՝ նոյեմբերի 30, 2018 կողմից՝ Բոլորը անհատ ձեռներեցների համար