Sprzedaż lokalu niemieszkalnego przez przedsiębiorcę. Obecnie nie posiadamy przykładów z praktyki arbitrażowej w tej kwestii.

Gdy kwestia uiszczania podatków dotyczy organizacji prowadzących działalność komercyjną, wydaje się to całkowicie naturalne.

Inną rzeczą jest, gdy dochód jest związany ze sprzedażą nieruchomości przez osoby fizyczne. Nie zawsze dla wszystkich jest jasne, czy konieczne jest zapłacenie podatku. Na przykład przy sprzedaży lokali niemieszkalnych.

To pytanie zależy od następującego czynnika. Konieczne jest określenie, jak długo nieruchomość była zajęta. Co innego, jeśli ten okres przekracza trzyletni okres, a co innego, jeśli jest krótszy.

Publikacja podzielona jest na dwie części. Każdy z nich opowie o swojej sprawie. Format artykułu nie jest wystarczająco duży, aby pomieścić odpowiedzi dla wszystkich możliwe pytania na wyprzedaży lokale niemieszkalne indywidualne, późniejsze opodatkowanie.

Dlatego po przeczytaniu możesz uzyskać pełne konsultacje od ekspertów w Twojej sprawie.

Właściciele, którzy są właścicielami od ponad trzech lat

Ustawodawstwo daje możliwość niepłacenia podatku osobom, które należą do tej kategorii. Może być jednak konieczne potwierdzenie, że nie miała miejsca żadna działalność handlowa.

Dotyczy to czynności bezpośrednio związanych z tym pomieszczeniem. Przypomnijmy, że ten artykuł dotyczy konkretnie lokali niemieszkalnych i osób fizycznych (nie organizacji).

Faktem jest, że organy podatkowe mogą sprawdzić, czy w ciągu ostatnich trzydziestu sześciu miesięcy pod adresem sprzedawanej powierzchni była prowadzona działalność handlowa. Jeśli go nie było, nie płaci się podatku dochodowego.

Jeśli ten obszar był przewidziany do wynajęcia, organy podatkowe będą miały pytania. W takim przypadku decydujące będzie to, czy za okres najmu lokalu został zapłacony podatek dochodowy od osób fizycznych. Jeśli wszystko jest opłacone, nie ma problemu (podatek nie jest zapłacony).

Jednym z czynników wzbudzających podejrzenia organów podatkowych jest dostępność pierwotnych dokumentów księgowych. Oznacza to, że jeżeli miejscem nadania (odbioru) towaru w celach handlowych jest adres ten pokój.

Okres trzech lat rozpoczyna swój raport od momentu zarejestrowania terenu jako niemieszkalnego. Jeśli budynek został pierwotnie zbudowany lub zakupiony jako taki, datą rozpoczęcia jest data rejestracji własności. W przypadku przeniesienia lokalu z kategorii mieszkalnej na niemieszkalną – data rejestracji jako niemieszkalna.

Własność mniej niż trzydzieści sześć miesięcy

W takim przypadku będziesz musiał zapłacić trzynastoprocentowy podatek dochodowy od osób fizycznych. To prawda, że ​​można go nieco zmniejszyć. Są na to dwie możliwości. Pierwszy dotyczy sprzedaży „innej nieruchomości”.

Co więcej, jego koszt nie powinien przekraczać ćwierć miliona rubli. W takim przypadku trzynaście procent zostanie naliczone z różnicy między kwotą otrzymaną ze sprzedaży lokalu a tą kwotą. Jeśli te wartości są równe, odliczenie nastąpi od całej kwoty i nie zostanie zapłacony podatek.

Obliczenie kwoty do odliczenia może obejmować wszystkie wydatki, które zostały poniesione w celu realizacji transakcji. Jeden wymóg - muszą mieć dokumenty dowodowe. To jest drugi sposób.

Aby obliczyć podatki od sprzedaży nieruchomości niemieszkalnych, należy wziąć pod uwagę 2 główne kryteria: pierwszym i najważniejszym jest status prawny obywatela (fizyczny lub podmiot), drugi to okres własności sprzedawanej nieruchomości. Jest jeszcze jedno kryterium, które może znacząco zwiększyć koszty podatkowe: nierezydent sprzedający nieruchomość niemieszkalną będzie musiał zapłacić podatek w wysokości 30% kwoty transakcji. Podobne sytuacje są stosunkowo rzadkie, dlatego przy obliczaniu podatku należy skupić się na dwóch pierwszych kryteriach.

Podatki od sprzedaży nieruchomości niemieszkalnych przez osobę fizyczną

Posiadanie lokalu niemieszkalnego ponad trzy lata i bez powiązania jego wykorzystania z jakąkolwiek działalnością gospodarczą, zgodnie z ustawodawstwo rosyjskie sprzedawca może uniknąć płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych. To, a także brak konieczności wskazania kwoty transakcji w deklaracji, jest określone w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej, art. 217 pkt 17.1. W takim przypadku nieruchomość można sklasyfikować jako „inną nieruchomość”, której sprzedaż nie zainteresuje pracowników Federalnej Służby Podatkowej. Zupełnie inna sytuacja rozwija się w obecności oznak działalności przedsiębiorczej. Ponadto brane będą pod uwagę te same ostatnie 3 lata posiadania nieruchomości niemieszkalnych. Innymi słowy, dopiero brak dowodów prowadzenia działalności gospodarczej w tym obiekcie usunie kwestię płacenia podatku od dochodu osoby fizycznej. Sprzedaż przez osobę fizyczną nieruchomości niemieszkalnej, która była własnością sprzedającego krócej niż trzy lata, wymaga zapłaty 13-procentowego podatku dochodowego od osób fizycznych. Jednocześnie Ordynacja podatkowa daje możliwość obniżenia kosztów. Tutaj sprzedawca ma dwie opcje:

1. Odliczenie podatku. Dziś państwo jest gotowe obniżyć podstawę opodatkowania o 250 tysięcy rubli, czyli przy sprzedaży przestrzeń biurowa za 1 milion rubli podatek od dochodu osoby fizycznej wyniesie (1 000 000–250 000) * 0,13 \u003d 97 500 rubli.
2. Dokumentuj wydatki, które musiały zostać poniesione, aby uzyskać dochód podlegający opodatkowaniu. W naszym przypadku, dostarczając dokumenty potwierdzające zakup powierzchni biurowej za 500 tysięcy rubli, podatek dochodowy od osób fizycznych wyniesie: (1 000 000-500 000) * 0,13 = 65 000 rubli.

Podatek od sprzedaży nieruchomości niemieszkalnych przez indywidualnego przedsiębiorcę

Osoba prawna sprzedająca nieruchomość niemieszkalną, która była wykorzystywana w działalności gospodarczej, jest zobowiązana do przedstawienia dokumentów odzwierciedlających zaksięgowanie przychodów uzyskanych z tej działalności. W tym przypadku przedsiębiorca indywidualny Podatek w wysokości 6% należy zapłacić w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Wyjątkiem będzie sprzedaż nieruchomości niemieszkalnych za cenę ponad 60 milionów rubli - tutaj organy podatkowe mają prawo zastosować wszystkie obowiązujące stawki dla DOS. Głównym problemem, z jakim borykają się potencjalni sprzedawcy nieruchomości niemieszkalnych, jest wybór najbardziej „tańszej” opcji sprzedaży. Bardzo często spory z organami podatkowymi trafiają na szczebel sądów gospodarczych, które orzekają na podstawie analizy przedłożonych dokumentów. Dlatego zdarzają się przypadki wcześniejszego zamknięcia OD przed sprzedażą nieruchomości lub odwrotnie, dostarczenia większej liczby dowodów prowadzenia działalności w sprzedawanym lokalu niemieszkalnym. Będziesz zainteresowany: Dostarczenie 6 podatku dochodowego od osób fizycznych: przykłady wypełnienia raportu, formularz, terminy, kalkulacja według formularza 6 podatek dochodowy od osób fizycznych

Lokale niemieszkalne zostały zakupione przez osobę fizyczną posiadającą status przedsiębiorcy indywidualnego w 2005 roku jako biuro i wykorzystywane przez nią w działalności gospodarczej. W dokumentach potwierdzających własność wskazano, że został nabyty przez OD. Obecnie działalność przedsiębiorcza została zakończona przez osobę fizyczną, wcześniej z uproszczonego systemu podatkowego korzystał indywidualny przedsiębiorca. Planowana jest sprzedaż tego lokalu za 5 mln rubli. W jakim systemie podatkowym i jaką stawką będą opodatkowane dochody osoby fizycznej ze sprzedaży lokali?

Po rozważeniu problemu doszliśmy do następującego wniosku:

Ponieważ w momencie transakcji indywidualny utraciła status przedsiębiorcy indywidualnego i nie stosuje uproszczonego systemu opodatkowania, wówczas dochód ze sprzedaży lokali niemieszkalnych podlega zaliczeniu do podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych i jest opodatkowany stawką podatku 13%, także niezależnie od tego, czy nieruchomość jest wykorzystywana w momencie sprzedaży do generowania dochodu, czy też nie.

Uzasadnienie wniosku:

Nabywając i tracąc status indywidualnego przedsiębiorcy, obywatel staje się podmiotem określonych podatkowych stosunków prawnych, odpowiednio zaprzestając działalności, indywidualny przedsiębiorca przestaje być szczególnym podmiotem podatkowych stosunków prawnych z chwilą zniesienia rejestracja państwowa(Drugi Arbitrażowy Sąd Apelacyjny z dnia 12 marca 2012 r. N 02AP-8013/11).

W przypadku takiego dochodu stosuje się stawkę podatkową w wysokości 13% (TC RF). Jednocześnie, zgodnie z Kodeksem podatkowym Federacji Rosyjskiej, osoba fizyczna powinna samodzielnie obliczyć i zapłacić kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych w system budżetowy, a także złożyć do terytorialnego organu podatkowego w miejscu rejestracji deklarację podatku dochodowego od osób fizycznych nie później niż 30 kwietnia roku następującego po wygaśnięciu okresu podatkowego (TC RF) (Ministerstwo Finansów Rosji z dnia 23 marca 2012 r. N 03 -04-05 / 8-365).

Przygotowana odpowiedź:

Ekspert w zakresie doradztwa prawnego GARANT

Wołkowa Olga

Odpowiedź przeszła kontrolę jakości

Materiał został przygotowany na podstawie indywidualnej pisemnej konsultacji świadczonej w ramach usługi Doradztwo Prawne.

(1) Naszym zdaniem stanowisko rosyjskiego Ministerstwa Finansów nie jest bezsporne. Faktem jest, że kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej odnosi się do dochodu „ze sprzedaży nieruchomości bezpośrednio wykorzystywanej przez indywidualnych przedsiębiorców w działalności gospodarczej”. Określoną normę można interpretować inaczej i powiedzieć, że dotyczy ona majątku wykorzystywanego w działalności gospodarczej i sprzedawanego w okresie, w którym jednostka posiada status indywidualnego przedsiębiorcy. Na podstawie wyjaśnień Ministerstwa Finansów Rosji ograniczenie dotyczy wszelkich nieruchomości, jakie kiedykolwiek wykorzystał indywidualny przedsiębiorca w działalności gospodarczej.

Biorąc pod uwagę, że ten punkt widzenia nie pokrywa się ze stanowiskiem departamentu finansowego, prawdopodobne jest, że prawo do zwolnienia z opodatkowania przedmiotowych transakcji i uzyskanych dochodów będzie musiało być bronione w sądzie.

Obecnie nie mamy przykładów z praktyka arbitrażowa na ten przypadek.

POPULARNE WIADOMOŚCI

Opodatkować czy nie opodatkować - koniec z pytaniami!

Nierzadko zdarza się, że księgowy, płacąc taką lub inną kwotę pracownikowi, zadaje pytanie: czy ten podatek podlega opodatkowaniu? zapłata podatku dochodowego od osób fizycznych i składki ubezpieczeniowe? Czy to się liczy do celów podatkowych?

Organy podatkowe przeciwko zmianie trybu rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych przez pracodawców

W ostatnie lata wielokrotnie pojawiały się informacje o opracowywaniu ustaw, których autorzy chcieli zmusić pracodawców do płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych od dochodów ich pracowników nie w miejscu rejestracji pełnomocnika podatkowego, ale w miejscu zamieszkania każdego z nich. pracownik. Ostatnio Federalna Służba Podatkowa ostro sprzeciwiła się takim pomysłom.

Ta sama faktura może być jednocześnie papierowa i elektroniczna.

IRS zezwolił sprzedawcom, którzy wystawili kupującemu fakturę papierową, nie drukować drugiej kopii dokumentu, którą zachowali, ale zachować ją w w formie elektronicznej. Ale jednocześnie musi być podpisany wzmocnionym kwalifikowanym podpisem elektronicznym kierownika / głównego księgowego / osób upoważnionych.

Faktura: wiersz „Identyfikator kontraktu państwowego” można pominąć

Od 07.01.2017 pojawiły się faktury Nowa linia 8 „Identyfikator umowy państwowej, umowy (umowy)”. Oczywiście musisz wypełnić ten wymóg tylko wtedy, gdy jest dostępny. W przeciwnym razie ten wiersz można po prostu pozostawić pusty.

Na podstawie jakiego dokumentu wydać pieniądze w ramach raportu

Wydanie kwot podlegających rozliczeniu może nastąpić na podstawie pisemnego wniosku osoby odpowiedzialnej lub zgodnie z dokumentem administracyjnym samego podmiotu prawnego.

Tak więc tym przedsiębiorcom, którzy naprawdę nie chcą płacić podatku dochodowego od osób fizycznych ze sprzedaży nieruchomości komercyjnej, możemy doradzić, co następuje: wyrejestruj się jako indywidualny przedsiębiorca, sprzedaj nieruchomość, a następnie ponownie zarejestruj się jako przedsiębiorca.

Jeśli prowadzisz dużą firmę i nie możesz sobie pozwolić na utratę statusu przedsiębiorcy nawet na chwilę, zalecamy, aby nie ryzykować sprzedaży nieruchomości biznesowych jako własności osobistej. Wcześniej czy później nie da się uniknąć komunikacji z organami podatkowymi w tej sprawie. A dodatkowa kwota podatków i sankcji podatkowych może być dość znacząca.