A treizeci și cincia săptămână de sarcină: este necesară o examinare amănunțită a lichidului amniotic. Ultrasunete și teste

03.03.2020

În scrisoarea comentată a Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 09 august 2017 nr. 03-04-05 / 51063, angajații departamentului financiar au reamintit cum să calculeze suma deducerii impozitului pe venitul personal pentru un copil cu dizabilități. În această scrisoare, ei subliniază încă o dată că cuantumul deducerii depinde de ordinea nașterii copilului și dacă acesta este cu handicap.

Cuantumul deducerii stabilit de Codul fiscal

Procedura de acordare a deducerilor standard din impozitul pe venitul copiilor pentru copii este stabilită în paragrafe. 4 p. 1 art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Deci, pentru fiecare lună a perioadei fiscale, se aplică următoarele:

a) părintelui, soției (soției) părintelui, părintelui adoptiv, în sprijinul căruia se află copilul, în următoarele sume:

- 12.000 de ruble. - pentru fiecare copil dacă un copil sub 18 ani este copil cu handicap, sau student cu normă întreagă, absolvent, stagiar, stagiar, student sub 24 de ani, dacă este persoană cu handicap din grupa I sau II;

b) pentru tutorele, curatorul, asistentul maternal, soțul/soția asistentului maternal, în sprijinul căruia se află copilul, în următoarele sume:

- 1.400 de ruble. - pentru primul copil;

- 1.400 de ruble. - pentru al doilea copil;

- 3.000 de ruble. - pentru al treilea și pentru fiecare copil ulterior;

- 6.000 de ruble. - pentru fiecare copil dacă un copil cu vârsta sub 18 ani este copil cu handicap, sau student cu normă întreagă, absolvent, stagiar, stagiar, student sub 24 de ani, dacă este persoană cu handicap din grupa I sau II.

Deducerea fiscală este valabilă până în luna în care venitul contribuabilului (cu excepția veniturilor din participarea la capitalul propriu la activitățile organizațiilor primite sub formă de dividende de către persoanele fizice rezidente fiscale ai Federației Ruse), calculat pe un baza de angajamente de la începutul perioadei fiscale (în ceea ce privește paragraful 1 stabilit articolul 224 din Codul fiscal al Federației Ruse (13%)) de către agentul fiscal care a furnizat aceste informații a depășit 350.000 de ruble. Începând cu luna în care venitul specificat a depășit 350.000 de ruble, deducerea fiscală determinată de acest paragraf nu se aplică.

Reducerea bazei de impozitare se face din luna în care s-a născut copilul (copiii) sau din luna în care a avut loc adopția, s-a constituit tutela (tutela) sau din luna în care s-a încheiat acordul privind transferul copilul (copiii) pentru creșterea într-o familie intră în vigoare și până la sfârșitul acelui an, în care copilul (copiii) a împlinit (au împlinit) vârsta reflectată la alin. 11 p. 4, ori a expirat termenul de valabilitate ori a încetat prematur acordul privind transferul copilului (copiilor) care urmează a fi crescut într-o familie, ori din luna decesului copilului (copiilor).

Notă: se prevede o deducere fiscală pentru perioada de studii a copilului (copiilor) într-o instituție de învățământ și (sau) instituție de învățământ, inclusiv concediul academic, eliberat în modul prescris în timpul perioadei de studii.

În plus, deducerea fiscală este acordată în mărime dublă părintelui singur (părintele adoptiv), părintele adoptiv, tutorele, mandatarul. Acordarea deducerii fiscale specificate părintelui singur încetează din luna următoare celei de căsătorie.

Din dispozițiile de mai sus din legislația fiscală rezultă că Codul fiscal nu stabilește o regulă de acordare a unei deduceri standard de impozit pe venitul persoanelor fizice pentru un copil cu handicap, și anume nu este prescrisă. Este necesar să însumăm deducerile în funcție de numărul de nașteri ale unui copil cu handicap? Această problemă a făcut adesea obiectul unei dispute între organizații și departamentul fiscal, deoarece angajații autorității de reglementare considerau că prevederile Codului fiscal nu prevăd suma deducerilor, adică la stabilirea mărimii impozitului. deducere pentru un copil cu handicap, ordinea nașterii acestuia nu este luată în considerare (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 02.02.2016 Nr. 03-04-05/4977).

Determinați cuantumul deducerii impozitului pe venitul personal pentru un copil cu handicap

În scrisoarea comentată, precum și în Scrisoarea nr. 03-04-06/15803 din 20 martie 2017, angajații departamentului financiar au menționat că organizația ar trebui să stabilească suma totală a deducerii standard pentru un copil cu dizabilități, după cum urmează: se adaugă deducerea prevăzută în legătură cu ordinea de naștere a copilului și o deducere pentru un copil cu handicap. Astfel, de exemplu, suma totală a deducerii pentru un copil cu handicap care s-a născut primul este de 13.400 de ruble. (12.000 + 1.400) pe lună.

Notă: această poziție a fost exprimată în paragraful 14 din Revizuirea practicii de examinare în instanță a cazurilor legate de aplicarea capitolului 23 din Codul fiscal al Federației Ruse, aprobat de Prezidiul Curții Supreme a Federației Ruse la 10/21 /2015: pe baza conținutului literal al paragrafelor. 4 p. 1 art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse, valoarea totală a deducerii fiscale standard este determinată de două circumstanțe: ce cont a devenit copilul pentru părinte și dacă este considerat cu handicap. Aceste criterii nu sunt specificate în lege ca alternative și, prin urmare, cuantumul deducerii poate fi determinat prin adăugarea sumelor date. Ulterior, autoritatea de supraveghere în Scrisoarea din 03.11.2015 Nr. SA-4-7 / [email protected] a atras atenția asupra faptului că serviciul fiscal federal trimite un sondaj pentru informare și utilizare în activitatea serviciilor fiscale teritoriale.

Prezentăm în tabel mărimile deducerii standard de impozit pe venitul personal pentru un copil cu dizabilități pe lună, în funcție de ordinea nașterii acestuia.

Ordinea de naștere a unui copil cu handicap	Cuantumul deducerii pe lună pentru părintele, soțul (soția) părintelui, părintele adoptiv	Cuantumul deducerii pe lună pentru tutorele, tutorele, asistentul maternal, soțul/soția asistentului maternal
	13 400 de ruble. (1 400 + 12 000)	7400 de ruble. (1 400 + 6 000)
	13 400 de ruble. (1 400 + 12 000)	7400 de ruble. (1 400 + 6 000)
Al treilea și ulterior	15 000 de ruble. (3 000 + 12 000)	9 000 de ruble. (3 000 + 6 000)

În concluzie, să fim atenți: în scrisoarea comentată, angajații departamentului financiar au remarcat încă o dată că explicațiile scrise ale Ministerului de Finanțe al Rusiei cu privire la aplicarea legislației Federației Ruse privind impozitele și taxele, trimise contribuabililor și (sau) agenților fiscali, au caracter informativ și explicativ și nu împiedică contribuabilii, autoritățile fiscale și agenții fiscali să nu fie ghidați de normele legislației Federației Ruse privind impozitele și taxele, în sensul diferit de interpretarea prezentată în această scrisoare.

Reamintim, la rândul nostru, Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 07.11.2013 Nr. 03-01-13/01/47571 „Cu privire la formarea unei practici uniforme de aplicare a legii”, care precizează că în cazul atunci când explicațiile scrise ale Ministerului Finanțelor (recomandări, clarificări Serviciul Federal de Taxe) cu privire la aplicarea legislației Federației Ruse privind impozitele și taxele nu sunt conforme cu deciziile, rezoluțiile, scrisorile de informare ale SAC, precum și deciziile , rezoluții, scrisori ale Forțelor Armate ale Federației Ruse, autorităților fiscale, începând cu data plasării integrale a acestor acte și scrisorile instanțelor pe site-urile lor oficiale de pe internet sau de la data publicării lor oficiale în mod, atunci când își exercită atribuțiile, se ghidează după actele și scrisorile numite ale instanțelor. Prin urmare, atunci când se determină mărimea deducerii standard a impozitului pe venitul personal pentru un copil cu handicap, o organizație trebuie să se ghideze după explicațiile prezentate în revizuirea Prezidiului Forțelor Armate RF.

Reamintim că deducerile standard pentru copii sunt prevăzute în următoarele sume (subclauza 4, clauza 1 din Codul Fiscal al Federației Ruse):

1.400 de ruble - pentru primul și al doilea copil;
3.000 de ruble - pentru al treilea și pentru fiecare copil următor;
12.000 de ruble (pentru un părinte, soțul unui părinte și un părinte adoptiv) - pentru fiecare copil cu dizabilități sub 18 ani, sau un student cu normă întreagă, student absolvent, stagiar, stagiar, student sub 24 de ani, dacă este cu handicap grupa I sau II;
6.000 de ruble (pentru tutore, administrator, asistent maternal, soț (soție) unui asistent maternal) - pentru fiecare copil cu dizabilități sub 18 ani sau un student cu normă întreagă, student absolvent, stagiar, stagiar, student sub vârsta din 24, dacă este persoană cu handicap din grupa I sau II.

(Pentru mai multe informații despre acordarea deducerilor, consultați „” și „”).

Anterior, Ministerul Finanțelor a afirmat în repetate rânduri: este imposibil să însumăm deducerea pentru un copil cu handicap cu deducerea „copiilor” prevăzută în funcție de numărul și ordinea copiilor din familie. De exemplu, o persoană are doi copii minori, în timp ce al doilea copil este cu dizabilități. În acest caz, au crezut oficialii, părintele are dreptul de a primi o deducere fiscală standard pentru primul copil în valoare de 1.400 de ruble, iar pentru al doilea copil - în valoare de 12.000 de ruble și nu 13.400 de ruble (1.400 de ruble + 12.000 de ruble). Vezi scrisorile din 02.02.16 Nr. 03-04-05 / 4977, din 03.14.13 Nr. 03-04-05 / 8-214, din 03.04.12 Nr. 03-04-06 / 5-94 (vezi " ").

Cu toate acestea, în 2015, Curtea Supremă a decis că o astfel de poziție este contrară legislației fiscale. Din conținutul literal al paragrafului 4 al paragrafului 1 din Codul fiscal al Federației Ruse, rezultă că valoarea totală a deducerii fiscale standard este determinată de două circumstanțe: ce cont a devenit copilul pentru părinte și dacă este cu handicap . Aceste criterii nu sunt specificate în lege ca alternative. Prin urmare, cuantumul deducerii poate fi determinat prin adunare (paragraful 14 din revizuire, aprobată de Prezidiul Curții Supreme la 21.10.15).

Ministerul Finanțelor a ținut cont de poziția instanței și a recunoscut: valoarea totală a deducerii fiscale standard pentru un copil cu handicap se determină prin adăugarea sumei deducerii prevăzute pe motive legate de nașterea unui copil (adopție). , tutela) și pe motive legate de faptul că copilul este cu handicap . Adică, dacă, de exemplu, primul copil este dezactivat, atunci este prevăzută o deducere pentru el în valoare de 13.400 de ruble. (12.000 de ruble + 1.400 de ruble).

Impozitul pe venitul personal este plătit de contribuabili pentru toate tipurile de venituri. Dar legislația Federației Ruse acordă și anumitor categorii de cetățeni dreptul de a primi.

Categoriile de contribuabili cărora li se acordă deduceri fiscale standard ca persoane fizice sunt enumerate în alineatele 1, 2, 4 ale articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Legea prevede că, dacă un contribuabil are dreptul la mai multe deduceri fiscale standard în același timp, i se acordă un maxim din aceste deduceri. În acest caz, de exemplu, deducerea pentru copii se menține indiferent de acordarea altor deduceri fiscale standard.

Luați în considerare, folosind exemplul paragrafului 4 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, deducerile fiscale standard pentru un copil (copii):

Această deducere fiscală standard se acordă până în luna în care venitul contribuabilului, impozabil la o cotă de 13% și calculat pe bază de angajamente de la începutul anului, a depășit 350.000 de ruble. Deducerea se anulează din luna în care venitul a depășit această sumă.

În acest caz, deducerile sunt:

1400 de ruble pentru primul copil;

1400 de ruble pentru al doilea copil;

3.000 de ruble pentru al treilea și pentru fiecare copil următor;

12.000 de ruble părinților și părinților adoptivi (6.000 de ruble - dacă sunt tutori și curatori) - pentru fiecare copil cu dizabilități sub 18 ani, sau student cu normă întreagă, student absolvent, stagiar, stagiar, student sub 24 de ani, dacă este persoana cu handicap din grupa I sau II.

Notă: Dacă soții, pe lângă un copil comun, au un copil din căsătorii timpurii, atunci copilul lor comun este considerat al treilea.

Acum să presupunem că dvs., în calitate de contribuabil, doriți acest credit fiscal pentru copilul(ii) dvs.

Luați în considerare procedura pentru obținerea acestei deduceri fiscale.

Notă: Aceasta deducere fiscală standard oferite contribuabililor care întrețin copilul (copii).

1. În calitate de contribuabil, trebuie să solicitați creditul (creditele) fiscale standard pentru copii în numele angajatorului dumneavoastră.

2. De asemenea, este necesar să pregătiți copii ale documentelor care vă confirmă dreptul de a primi o deducere pentru un copil (copii), și anume:

Certificat de naștere sau adopție (adopție) a copilului;

Certificat de handicap al copilului (dacă copilul este cu handicap);

Un certificat de la o instituție de învățământ care să ateste că copilul este student cu normă întreagă (dacă copilul este student);

Document privind înregistrarea căsătoriei între părinți (pașaport sau certificat de înregistrare a căsătoriei).

3. Dacă sunteți părinte singur (parent unic adoptiv), va trebui, de asemenea, să pregătiți o copie suplimentară a unuia dintre următoarele documente care să ateste că sunteți părinte singur:

Certificatul de deces al celuilalt părinte;

Extras din hotărârea judecătorească privind recunoașterea celuilalt părinte ca dispărut;

Certificat de naștere a unui copil, întocmit din cuvintele mamei la cererea acesteia (în formularul nr. 25, aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 31 octombrie 1998 nr. 1274);

Un document care atestă că părintele nu este căsătorit (pașaport).

4. Dacă sunteți tutore sau tutore, veți avea nevoie și de o copie suplimentară a unuia dintre documentele privind tutela sau tutela unui copil și anume:

Decret al organului de tutelă și tutelă sau un extras din decizia (decretul) respectivului organ privind instituirea tutelei (tutela) asupra copilului;

Acord privind punerea în aplicare a tutelei sau a tutelei;

Acord privind punerea în aplicare a tutelei asupra unui cetățean minor;

Acord familial adoptiv.

5. După ce ați colectat toate documentele, trebuie să vă adresați angajatorului cu o cerere pentru credit fiscal standard per copil(i)și copii ale documentelor colectate de dumneavoastră.

Pentru a determina corect valoarea deducerii, trebuie să aliniați ordinea copiilor în funcție de datele lor de naștere. Primul născut trebuie să fie copilul cel mai mare, indiferent dacă se acordă sau nu deducere.

Notă: Dacă, în calitate de contribuabil, lucrați pentru mai mult de un angajator în același timp, puteți primi o deducere doar de la un angajator la alegerea dvs.

Un exemplu de calcul al sumei deducerii fiscale standard pentru copii.

Egorova N.V. Sunt patru copii de 16, 14, 7 și 5 ani. Venituri lunare (salariu) Egorova N.V. este de 40.000 de ruble. Egorova N.V. a depus o cerere scrisă adresată angajatorului ei pentru o deducere fiscală standard pentru toți copiii: pentru întreținerea primului și celui de-al doilea copil - 1.400 de ruble fiecare, al treilea și al patrulea - 3.000 de ruble pe lună.

Drept urmare, deducerea fiscală totală a fost de 8.800 de ruble pe lună.

În fiecare lună, din ianuarie până în iulie, angajatorul va conta pe angajatul său Egorova N.V. Impozitul pe venitul personal din suma de 31.200 de ruble primite din diferența dintre venitul impozabil la o cotă de 13% în valoare de 40.000 de ruble și suma unei deduceri fiscale în valoare de 8.800 de ruble:

Impozitul pe venitul personal \u003d (40.000 de ruble - 8.800 de ruble) x 13% \u003d 4.056 de ruble.

Astfel, este în mâinile lui Egorov H.The. în total, va primi 35.944 de ruble.

Dacă Egorova N.V. nu a aplicat deducere fiscală standardși nu l-a primit, atunci angajatorul va calcula impozitul pe venitul personal după cum urmează:

impozitul pe venitul persoanelor fizice = 40.000 de ruble. x 13% \u003d 5.200 de ruble, venitul minus impozitul pe venitul personal ar fi de 34.800 de ruble.

Notă: Dacă sunteți singurul părinte al unui copil, valoarea deducerii se dublează. Totodată, faptul că părinții sunt divorțați și nu se plătește pensia alimentară nu înseamnă că copilul nu are un al doilea părinte și nu constituie temei pentru a primi o deducere de dublă impozitare.

Procedura pentru acțiunile dvs. atunci când primiți o deducere fiscală standard dacă nu ați primit-o prin angajator sau a fost mai mică decât cea specificată în lege.

În acest caz, aveți dreptul să primiți o deducere fiscală standard atunci când depuneți o declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice la organul fiscal la sfârșitul anului la locul de reședință.

În acest sens, aveți nevoie de:

1. Completați o declarație fiscală (formularul 3-NDFL) la sfârșitul anului.

2. Obțineți o adeverință de la departamentul de contabilitate de la locul dvs. de muncă cu privire la sumele impozitelor acumulate și reținute pentru anul corespunzător în formularul 2-NDFL.

3. Pregătiți copii ale documentelor care vă confirmă dreptul de a primi o deducere pentru un copil (copii).

4.* Depuneți la organul fiscal de la locul de reședință o declarație fiscală completată cu o cerere de deducere fiscală standardși copii ale documentelor care confirmă eligibilitatea dumneavoastră pentru creditul fiscal standard.

* Dacă suma taxei rambursabile din buget este calculată în declarația fiscală depusă, trebuie să depuneți o cerere de rambursare a impozitului la organul fiscal (împreună cu declarația fiscală sau la finalul unui control fiscal de birou).

Suma taxei plătite în plus este rambursată la cererea dumneavoastră în termen de o lună de la data la care ați depus cererea la organul fiscal, dar nu mai devreme de încheierea controlului fiscal intern (clauza 6, articolul 78 din Codul fiscal al Federația Rusă).

Amintiți-vă că atunci când trimiteți autorităților fiscale copii ale documentelor care confirmă dreptul la o deducere fiscală standard, trebuie să aveți originalele lor la dvs. pentru verificarea de către inspectorul fiscal.

Oricare dintre părinți, tutori, părinți adoptivi are dreptul de a emite o deducere fiscală standard pentru un copil sau copii. Acest drept se aplică și familiilor cu copii cu dizabilități, legea prevede o deducere majorată pentru o astfel de categorie de cetățeni.

Angajatorul nu ar trebui să aplice în mod independent prestația corespunzătoare fără o cerere, în acest caz, un angajat care are un copil cu handicap este obligat să aibă grijă de sine și să emită deducerea fiscală corespunzătoare.

Dragi cititori!Dacă nu ați găsit informațiile de care aveți nevoie pe site-ul nostru cu privire la o anumită problemă, solicitați-o online, sunând la:

De asemenea, obțineți ajutor juridic gratuit.pe site-ul nostru. Întrebarea ta nu te va face să aștepți mult!

Cuantumul deducerii;
Sunt deducerile cumulative?
Cod de retragere.

Procedura de emitere a unei deduceri fiscale standard se desfășoară de obicei la începutul anului. Când aplicați pentru un loc de muncă care nu este de la începutul anului, trebuie să prezentați un certificat de 2NDFL de la locul de muncă anterior.

La nașterea unui copil, indiferent de perioada nașterii, părinții trebuie să scrie o cerere de rambursare a impozitului pe venitul personal.

Nu este nevoie să scrieți o cerere pentru copii în fiecare an dacă lucrați în același loc și aplicați anterior și nu au existat modificări în ceea ce privește nașterea, adopția, custodia copiilor și handicap.

În ce cazuri este necesar să se solicite rambursarea impozitului pe venitul personal pentru copiii cu dizabilități:

Când aplicați pentru un nou loc de muncă;
La atribuirea statutului de persoană cu dizabilități din orice grup;
La nașterea unui copil cu handicap.

Deducerea se datorează părinților, tutorilor, părinților adoptivi, mandatarilor, asistenților maternali de la un singur loc de muncă pentru toți copiii din familie. Dacă persoana înregistrată are mai multe locuri de muncă, aceasta ar trebui să fie înregistrată acolo unde este cel mai benefic pentru familie.

Dacă în familie există doi sau mai mulți copii și s-a născut un copil cu handicap sau a fost atribuit ulterior handicapul, beneficiul fiscal este însumat.

Cum se scrie o cerere de deducere pentru o persoană cu handicap, următorul articol prezintă și

Suma deducerii

Valoarea deducerii fiscale pentru copiii cu dizabilități este reglementată de paragraful 4 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Prestația se datorează pentru fiecare lună solicitantului care are copii:

Nu. p / p	Numărul de copii/cu handicap	Cuantumul prestației pentru părinți, (soț, soț) părinte, părinți adoptivi	Cuantumul prestației pentru tutori, curatori, asistenți maternali (soț, soț) ai asistentului maternal
1.	1 copil in familie	1400 de ruble.
2.	al 2-lea copil	1400 de ruble.
3.	Pentru a 3-a și fiecare următoare	3000 de ruble.
4.	Copil cu handicap sub 18 ani	12000 de ruble.	6000 de ruble.
5.	Copil cu dizabilități din grupele 1 și 2 cu normă întreagă, student, stagiar, absolvent, stagiar - până la 24 de ani	12000 de ruble.	6000 de ruble.

Exemplu:

Familia are propriul copil născut cu dizabilități din grupa ΙΙ, care studiază cu normă întreagă, pe 25 august 2018 împlinește 24 de ani. La începutul anului 2018 ați eliberat deducere, după ce acesta împlinește 24 de ani, beneficiul va fi valabil până la sfârșitul acestui an, i.e. nu se oprește. Din 2019, beneficiul nu se va aplica.

Dacă, din octombrie 2018, valoarea maximă impozabilă a venitului părintelui depășește limita de 350.000 de ruble, beneficiul se va încheia din această lună.

Instrucțiuni detaliate pentru completarea programului de declarare 3NDFL pentru efectuarea unei deduceri -

Sunt deducerile cumulative?

Deducerea fiscală standard se însumează dacă familia are un copil cu handicap din oricare dintre grupuri, depinde și de ce cont se află în familie.

Un exemplu de calcul al sumei deducerii pentru o persoană cu handicap:

Familia are doi copii, dintre care unul este handicapat. Venitul anual impozabil al părintelui solicitant este mai mic de 350 de mii de ruble. Prin urmare, deoarece există doi în familie, în acest caz nu contează care cont, pentru 1 și 2 există un beneficiu de aceeași sumă de 1400 de ruble. Astfel, o sumă de 1400 + 1400 + 12000 de ruble este atribuită persoanei cu dizabilități. Suma totală pentru ambii copii va fi de 14.800 de ruble, din care 13.400 de ruble pentru un copil cu dizabilități.

Exemplu de calcul:

În prima căsătorie s-a născut 1 copil cu handicap. Femeia a divorțat și s-a căsătorit a doua oară. În această căsătorie s-au născut încă trei. Primul soț refuză prestații, pentru soția sa este deja al patrulea. De la fostul soț, se va transfera suma deducerii în valoare de 13400 de ruble (1400 + 12000), și nu ca pentru al patrulea copil (3000 + 12000).

Videoclip despre deducerea copiilor:

Un videoclip detaliat pentru părinții care doresc să primească o deducere fiscală standard pentru copilul sau copiii lor înainte de limita de vârstă legală. Ce trebuie să faceți pentru a nu pierde beneficiul și a obține banii datorați prin lege, deși nu mari, ci bani:

Cod deducere

Certificatul 2NDFL reflectă codul deducerii, în funcție de dacă beneficiul este dublu sau simplu:

Cod 129 - daca familia are un copil cu handicap si deducerea se face intr-o singura suma;
Cod 148 - în mărime dublă. Cuantumul se dublează dacă există un refuz oficial al celuilalt părinte, părinte adoptiv, soț/soție al părintelui, în favoarea primului sub formă de cerere.

Veți fi interesat de:

Cum se scrie o cerere pentru o deducere a impozitului pe venitul personal pentru copii -

Exemplu și exemplu de redactare a unei cereri de deducere a impozitului pe venitul personal pentru un copil cu dizabilități -

Descărcați un exemplu de cerere pentru o dublă deducere pentru un copil cu dizabilități

Instrucțiuni pas cu pas pentru completarea programului 3NDFL declarație pentru tratament -

Dacă un cetățean primește venituri din care se reține impozitul pe venitul personal la o rată de 13%, și are copii, atunci are dreptul să folosească deducerea fiscală standard pentru copil și să plătească mai puțin impozit pe venit la buget în fiecare lună.

Cine poate profita de deducere

Contribuabilii care întrețin un copil sau copii (inclusiv copiii adoptați) pot folosi deducerea fiscală standard pentru un copil în 2017.

Deducerea este disponibilă pentru fiecare copil sub 18 ani și pentru fiecare student sub 24 de ani.

Limită de retragere

Deducerea copilului poate fi utilizată atâta timp cât venitul (la cota de 13%) de la începutul anului nu va depăși 350.000 de ruble(până în 2016, limita a fost de 280.000 de ruble).

Începând cu luna în care venitul a depășit suma de 350.000 de ruble, deducerea standard per copil este mai mare nu e disponibil.

Alocație pentru copii

Valoarea deducerii fiscale depinde direct de numărul de copii întrețineți de contribuabil:

Pentru a determina corect cuantumul deducerii, este necesar să se alinieze ordinea copiilor în funcție de datele lor de naștere (cel mai în vârstă va fi considerat primul etc.). Mai mult, chiar dacă copilul cel mare are deja peste 24 de ani și nu i se prevede deducerea, el va fi totuși considerat primul.

Notă: dacă soții au deja un copil din căsătoriile anterioare, pentru care plătesc pensie alimentară, atunci copilul lor comun va fi considerat al treilea.

Exemple de calcul

Exemplul 1: deducere standard per copil

Condiții pentru primirea unei deduceri

Un angajat al Fialka SRL Petrova I.A. Am un copil de 5 ani. Totodată, salariul lunar al Petrova AND.A. este 40 000 de ruble.

Calculul deducerii fiscale

De când copilul Petrova I.A. minoră, poate beneficia de deducerea fiscală standard.

Cuantumul deducerii în anul 2017 este egal cu: 1 400 de ruble.

prin urmare, impozitul pe venit Petrova AND.A. va fi reținut nu de la 40.000 de ruble, ci de la 38.600 de ruble. (40.000 de ruble - 1.400 de ruble).

Lunar Petrova I.A. va plăti impozit pe venit în valoare de: 5 018 rub.(38.600 de ruble x 13%) în loc de 5.200 de ruble. (40.000 de ruble x 13%).

Prin urmare, se va economisi în același timp: 182 rub.(5.200 de ruble - 5.018 de ruble).

Derivarea Petrov I.A. va primi până în septembrie. tocmai în această lună venitul ei impozabil de la începutul anului va atinge pragul de 350 000 de ruble.(40.000 x 9 luni).

1.456 RUB(182 ruble x 8 luni).

Exemplul 2: deducere standard pentru mai mulți copii (dintre care unul are peste 24 de ani)

Condiții pentru primirea unei deduceri

Un angajat al Fialka SRL Petrova I.A. sunt patru copii de 5, 9, 16 și 25 de ani. Totodată, salariul lunar al Petrova AND.A. este 40 000 de ruble.

Calculul deducerii fiscale

Derivarea Petrov I.A. are dreptul de a primi pentru doar trei copii minori, dar primul la rând va fi considerat în continuare cel mai mare copil al ei, în vârstă de 25 de ani.

Deducerea totală va fi: 7400 de ruble.(1400 de ruble (pentru al doilea) + 3000 de ruble fiecare (pentru al treilea și al patrulea)).

Astfel, impozitul pe venit va fi calculat nu de la 40.000 de ruble, ci de la 32 600 de ruble.(40.000 de ruble - 7.400 de ruble).

În consecință, lunar Petrova AND.A. va plăti impozit pe venit în valoare de: 4.238 RUB(32.600 de ruble. 13%) în loc de 5.200 de ruble. (40.000 RUB x 13%) și economisiți: 962 rub.(5.200 de ruble - 4.238 de ruble).

Derivarea Petrov I.A. va primi până în septembrie, întrucât tocmai în această lună venitul ei impozabil de la începutul anului va atinge pragul de 350 000 de ruble.(40.000 x 9 luni).

Astfel, în perioada ianuarie – august 2017 Petrova I.A. poate salva: 7.696 RUB(962 ruble x 8 luni).

Cum să obțineți o deducere prin intermediul unui angajator

Procedura de obținere a unei deduceri fiscale standard pentru un copil are loc în 2 etape:

Prima etapă este colectarea documentelor necesare

Următoarele documente sunt necesare pentru a primi alocația pentru întreținere pentru copii:

Certificatul de naștere al copilului.
Un document care confirmă înregistrarea căsătoriei (pașaportul Federației Ruse sau certificatul de înregistrare a căsătoriei).
Adeverință de la instituția de învățământ dacă copilul este student.
Certificat de handicap în cazul în care copilul este cu handicap.

Dacă angajatul este unicul părinteîn plus, trebuie să furnizați:

certificatul de deces al celuilalt părinte.
un document care confirmă că părintele nu s-a căsătorit (de obicei un pașaport).

Dacă copilul are un părinte, atunci deducerea fiscală poate fi dublat, dar numai în cazurile în care paternitatea copilului nu este legal stabilită, celălalt părinte a decedat sau este dispărut.

Totodată, faptul că părinții sunt divorțați sau nu se plătește pensia alimentară nu înseamnă că părintele este singurul și, în consecință, nu dă dreptul la dublă deducere.

A doua etapă este transferul documentelor colectate către angajator

Documentele colectate trebuie predate angajatorului la locul de munca. După examinarea lor, angajatului i se va acorda o deducere standard pentru copil.

Dacă lucrezi pentru mai mulți angajatori în același timp, atunci deducerea poate fi primită doar de la unul dintre ei.

Cum să obțineți o deducere prin IFTS

Daca in cursul anului deducerile pentru copil nu au fost asigurate sau nu au fost primite integral, atunci acestea pot fi primite la sfarsitul anului prin serviciul fiscal. Pentru asta ai nevoie de:

Verificarea declarației 3-NDFL și a documentelor anexate acesteia se efectuează în termen de 3 luni de la data depunerii acestora la IFTS.

În termen de 10 zile de la încheierea auditului, serviciul fiscal trebuie să trimită contribuabilului o notificare scrisă cu rezultatele auditului (furnizarea sau refuzul de a acorda o deducere fiscală).

După primirea sesizării, trebuie să veniți la IFTS și să scrieți o cerere de rambursare a impozitului pe venitul persoanelor fizice, indicând datele bancare pentru care se va efectua transferul de bani.

Fondurile trebuie transferate în termen de 1 lună de la data depunerii cererii de rambursare a impozitului pe venitul personal, dar nu mai devreme de încheierea verificării documentelor (verificare la birou).

Întrebări private despre deducerea fiscală standard

Din ce lună se pierde dreptul la deducere dacă copilul împlinește vârsta de 18 ani la jumătatea anului?

În această privință, opinia autorităților fiscale este unanimă. Deducerea fiscală se depune înainte de sfârșitul anului, cu condiția ca venitul contribuabilului calculat pe bază de angajamente de la începutul perioadei fiscale de către agentul fiscal care furnizează această deducere fiscală standard să nu depășească 350.000 de ruble.

Din ce lună se pierde dreptul la deducere dacă un copil care studiază cu normă întreagă a absolvit (a primit diplomă) la jumătatea anului?

Nu există un consens între autoritățile fiscale cu privire la această problemă.

Unele dintre scrisorile Ministerului de Finanțe spun că dreptul de a primi o deducere standard se încheie din luna următoare când copilul a absolvit (a primit diplomă), pe de altă parte, faptul că absolvirea la jumătatea anului nu presupune afectează faptul că deducerea se acordă până la sfârșitul perioadei fiscale. Astfel, în Scrisoarea nr. 03-04-05/8-1010 din 28 august 2012 se precizează că:

„Potrivit paragrafului 12 al alin. 4 clauza 1 din Codul fiscal RF, se face o deducere fiscală pentru fiecare copil sub 18 ani, precum și pentru fiecare student cu normă întreagă, absolvent, rezident, stagiar, student, cadet sub 24 de ani.

Totodată, în conformitate cu paragraful nouăsprezece al acestui paragraf, reducerea bazei de impozitare se face din luna în care s-a născut copilul (copiii) sau din luna în care a avut loc adopția, tutela (tutela) a fost stabilit, sau din luna acordului privind trecerea copilului (copiilor) la creșterea în familie și până la sfârșitul anului în care copilul (copiii) a împlinit (împlinit) vârsta prevăzută la alin. doisprezece din prezentul subalineat, sau a expirat perioada de valabilitate sau a expirat acordul privind transferul copilului (copiilor) care urmează să fie crescut într-o familie sau decesul copilului (copiilor).

Întrucât, în conformitate cu paragraful nouăsprezece al acestui paragraf, părintele are dreptul de a beneficia de o deducere fiscală până la sfârșitul anului în care copilul împlinește 24 de ani, prin urmare, deducerea fiscală se depune înainte de sfârșitul anului, cu condiția ca venitul contribuabilului calculat pe bază de angajamente de la începutul perioadei fiscale de către agentul fiscal care oferă această deducere fiscală standard nu a depășit 350.000 de ruble.

Începând cu luna în care venitul a depășit 350.000 de ruble, deducerea fiscală prevăzută de prezentul paragraf nu se aplică.