أم المستقبل 

مدفوعات المالك الوحيد الثابتة. الدفع الثابت لصندوق التقاعد لأصحاب المشاريع الفردية

يدفع رواد الأعمال الأفراد مساهمات إلى PFR للأموال خارج الميزانية من مدفوعات موظفيهم والمساهمات من الدخل من أنشطتهم للمعاشات التقاعدية الإلزامية والتأمين الطبي.

يتم دفع أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية لأنواع مختلفة من التأمين من قبل رواد الأعمال الأفراد بوثائق دفع مختلفة ، والتي يتم إرسالها إلى البنك مع مؤشرات الحسابات ذات الصلة وأكواد تصنيف الميزانية (BCC).

تتكون أقساط التأمين لرجل الأعمال الذي ليس لديه موظفين من جزء ثابت في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و FFOMS ، إذا كان الدخل لا يتجاوز 300 ألف روبل في الفترة المشمولة بالتقرير. في حالة تجاوز المبلغ المحدد ، يدفع رائد الأعمال الفردي + 1٪ على مبلغ التعرفة.

في عام 2016 ، المبلغ الثابت للمساهمات في OPS هو 19356.48 روبل ؛ على حساب التأمين الطبي الإجباري - 3796.85 روبل. يجب أن يتم دفعها بحلول 31 ديسمبر 2016. إذا كان الدخل أعلى وزادت الدفعة الثابتة بنسبة 1٪ ، فيجب دفع المبلغ الإضافي قبل 1 أبريل 2017. لا تنس أن هناك رسائل بريد إلكتروني جديدة لاستحقاقات هذا العام.

كيف يتم دفع الاشتراكات في وحدة المعلومات المالية IP؟

هناك طريقتان لدفع الاشتراكات إلى وحدة الاستخبارات المالية:

عن طريق التحويل المصرفي من الحساب الجاري لرائد الأعمال الفردي ، إذا كان صاحب المشروع لديه حساب جاري خاص به. للقيام بذلك ، تحتاج إلى إنشاء أمر دفع لتحويل الأموال من حسابك إلى الفرع الإقليمي لهيئة مراقبة التمويل السياسي. يجب أن يشير أمر الدفع إلى:

اسم المؤمن عليه

موضوع مكان إقامة رجل الأعمال الفردي ؛

أن يتم التحويل على حساب دفع أقساط التأمين ؛

حدد فئة الدفع في عام 2016: إلى حساب OPS ضمن التعريفة الجمركية ، 1٪ إلى حساب OPS بما يزيد عن حد الدخل المحدد ، إلى حساب MHI (شكل طلب منفصل لكل فئة) يشير إلى CCC منفصل ؛

أشر إلى رمز OKTMO (يمكنك التحقق منه على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية) ؛

تشير إلى بيانات IP ؛

تحديد مبلغ الدفع وإنشاء أمر دفع.

يمكنك الدفع نقدًا من خلال أحد البنوك باستخدام إيصال للدفع في FIU IP. يطلق عليه Form No. PD-4. في إيصال صندوق التقاعد لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2016 ، يجب الإشارة إلى البيانات التالية:

الاسم الكامل للدافع (رجل أعمال فردي ، محام ، كاتب عدل) ؛

عنوان الدافع

رقم تعريف دافع الضرائب ؛

كود OKTMO ؛

رقم التسجيل في وحدة الاستخبارات المالية ؛

اسم المستلم وبياناته ؛

رمز تصنيف ميزانية KBK ؛

اسم البنك؛

وصف الدفع ؛

حالة الدافع

رقم حساب المدفوع لأمره ؛

مبلغ الدفع

تاريخ وتوقيع الدافع.

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، غالبًا ما يُطرح السؤال عما يجب كتابته في شكل PD-4 (الضريبة) كحالة دافع. إذا كانت حالة دافع أقساط التأمين لكل من رجال الأعمال والمؤسسات الأفراد أمرًا لا لبس فيه بالنسبة لأمر الدفع - 08 ، فبالنسبة لنموذج PD-4 (الدفع من قبل الفرد) ، لا يُتوقع وضع منفصل لرائد أعمال فردي ، يمكنك الاختيار 24 من قائمة حالات دافعي الضرائب (فرد ، دافع أقساط التأمين). لقد طرحنا سؤالاً في فرع العاصمة لهيئة مراقبة التمويل السياسي ، وتلقينا إجابة مفادها أنه في نموذج PD-4 من الممكن أيضًا الإشارة إلى حالة دافع الضرائب 08. ومن الغريب أن تكون الخدمة على موقع PFR على الويب ، حيث يمكنك ملء إيصال لرائد أعمال فردي في PFR ، لا يشير إلى حالة الدافع عند ملء معلومات الدفع. ولكن ، كما أكد لنا صندوق التقاعد ، فإن الإشارة إلى الوضع 08 لن يكون خطأ.

إيصال الدفع إلى FIU IP. عينة

لتسهيل إعداد إيصال لرائد أعمال فردي على شكل PD-4 لصندوق المعاشات التقاعدية عند دفع المساهمات بدون حساب جاري ، يمكنك استخدام النموذج:

يرجى ملاحظة أنه يتم تعيين دفعات مختلفة من BCCs مختلفة ، وأن الدفعة الثابتة ضمن حدود BCC تختلف عن دفع القسط الإضافي بنسبة 1٪.

في عام 2016 ، في إيصالات وحدة الاستخبارات المالية لأصحاب المشاريع الفردية ، نشير إلى:

392 1 02140 06 1100 160 - دفعة ثابتة في حدود الدخل 300 ألف روبل ؛

392 1 02140 06 1200160 - 1٪ من الدخل يتجاوز 300 ألف روبل.

392 1 02 02103 08 1011160 - الدفع إلى FFOMS.

المبلغ المدفوع إلى FFOMS هو 3796.85 روبل ، لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي في حدود 300000 دخل - 19356.48 روبل.

نحن ندفع 1 ٪ على الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل ، ولكن ليس أكثر من 158648.69 روبل.

زادت المدفوعات الثابتة لصندوق التقاعد في عام 2016 لأصحاب المشاريع الفردية بسبب زيادة الحد الأدنى للأجور. عند تحويل مساهمات معاش صاحب المشروع ، تحتاج إلى الإشارة إلى CCC الجديد. كيف يتم دفع الرسوم بدون أخطاء؟

كيف تحسب دفعة ثابتة لصندوق المعاشات التقاعدية في 2016 لرجل أعمال فردي

في عام 2016 ، ارتفع الحد الأدنى للأجور من 5965 إلى 6204 روبل. لذلك ، زادت المساهمات الثابتة لأصحاب المشاريع من 22261.38 إلى 23153.33 روبل:

- في وحدة الاستخبارات المالية - 19356.48 روبل. (6204 روبل × 12 × 26٪) ؛
- في FFOMS - 3796.85 روبل. (6204 روبل × 12 × 5.1٪).

بالإضافة إلى ذلك ، يجب على صاحب المشروع أن ينقل إلى وحدة الاستخبارات المالية 1 في المائة من الدخل الذي يزيد عن 300000 روبل. الحد الأقصى لمبلغ اشتراكات التقاعد الواجب دفعها لعام 2016 هو 154،851.84 روبل روسي. (6204 روبل × 8 × 26٪ × 12).

في FSS للاتحاد الروسي ، لا يتعين على رواد الأعمال دفع مساهمات لأنفسهم. إذا كانت هناك رغبة فقط في تجديد ميزانية الصندوق طواعية.

كيفية تحويل دفعة ثابتة إلى صندوق المعاشات التقاعدية في عام 2016 لرائد أعمال فردي

يمكن لأصحاب المشاريع تحويل المبلغ السنوي للمساهمات إلى معاشهم التقاعدي الإلزامي (الطبي) والتأمين الاجتماعي الطوعي إلى أموال خارج الميزانية وفقًا لتقديرهم - إما في وقت واحد أو في عدة مدفوعات خلال العام (على سبيل المثال ، شهريًا ، ربع سنويًا ، مرة كل مرة ستة أشهر). المهم أن يتم تحويل الاشتراكات بالكامل بحلول 31 ديسمبر من العام الحالي. في الوقت نفسه ، بالنسبة لمساهمات المعاشات التقاعدية المستحقة من الدخل الذي يزيد عن 300000 روبل ، يتم تحديد فترة مختلفة. يمكن لرائد الأعمال أن يدفع لهم في العام المقبل ، ولكن في موعد لا يتجاوز 1 أبريل.

إجراء أوامر الدفع لتحويل أقساط التأمين وفقًا للائحة بنك روسيا بتاريخ 19 يونيو 2012 رقم 383-P والقواعد المعتمدة بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 رقم 107 ن (ملء العينة أدناه).

يرجى ملاحظة أنه في عام 2016 ، تم إنشاء اثنين من CBCs لأصحاب المشاريع للمساهمة في المعاشات التقاعدية لأنفسهم. الأول - 392 1 02140 06 1100 160 - للمساهمات الثابتة بمبلغ 19356.48 روبل. الثانية - 392 1 02140 06 1200160 - للمساهمات بمعدل 1 في المائة من الإيرادات التي تزيد عن 300000 روبل. كل سنة. في السابق ، دفع رواد الأعمال كلاً من هذه المساهمات وغيرها إلى CBC واحد

تختلف الرموز الجديدة عن بعضها البعض وعن CSC للعام الماضي من خلال الأرقام في الأرقام من 14 إلى 17. في السابق ، تم تعيين هذه الفئات على 1000. الآن 1100 للمساهمات من الدخل حتى 300000 روبل. و 1200 للمدفوعات فوق الحد.

دفعة ثابتة لصندوق التقاعد في 2016 لأصحاب المشاريع الفردية

أمر دفع مبلغ ثابت لصندوق التقاعد في 2016 لأصحاب المشاريع الفردية

تم ملء مدفوعات الاشتراكات الزائدة عن الحد في عام 2016 كما هو موضح في العينة أدناه.

ماذا ستكون مساهمات الملكية الفكرية لنفسي في عام 2016؟ هذا هو موضوع الساعة تقليديا لجميع رجال الأعمال.

المساهمات في PFR هي دفعة إلزامية لجميع رجال الأعمال الذين اختاروا شكل الملكية الفكرية لإجراء أعمالهم. يجب على رائد الأعمال الفردي تحويل المدفوعات بغض النظر عن مبلغ الإيرادات أو الخسائر التي يتلقاها.
منذ اليوم الأول بعد تسجيل عملك ، تبدأ مساهمات المعاشات التقاعدية في التراكم.
لا يتم أخذ هذه النقطة في الاعتبار من قبل العديد من رجال الأعمال المبتدئين: فهم يعتقدون أنه في حالة عدم وجود دخل من ممارسة الأعمال التجارية ، فإنهم غير مطالبين بدفع أموال لصندوق التقاعد. كانت هناك دعاوى قضائية عديدة حول هذا الموضوع. في الوقت نفسه ، تقف المحاكم في معظم القضايا إلى جانب وحدة الاستخبارات المالية.

ينص التشريع على قائمة ضيقة إلى حد ما من الحالات التي يكون فيها دفع اشتراكات التقاعد اختياريًا ، ولا يخضع لتفسير واسع. هذا ، على وجه الخصوص ، إجازة لرعاية طفل حتى سن 1.5 سنة ، الخدمة العسكرية ، رعاية طفل معاق من المجموعة الأولى. في الوقت نفسه ، يجب أن يكون ربح ريادة الأعمال في هذه الفترات غائبًا تمامًا.

دفع اشتراكات التقاعد إلزامي أيضًا لأصحاب المشاريع في سن التقاعد وأصحاب الأعمال ذات التوجه الاجتماعي. لا يلعب نوع نشاط IP أي دور في هذه الحالة.

لا يختفي الالتزام بتحويل أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية إلا بتصفية وضع المقاولة بالطريقة المنصوص عليها في القانون.

حتى عام 2014 ، كانت مدفوعات IP هي نفسها للجميع ، بغض النظر عن مقدار الدخل. ولكن وفقًا للتغييرات الأخيرة في التشريعات ، تعتمد المساهمات لأنفسهم على مقدار الإيرادات.

في عام 2013 ، زادت المساهمات في صندوق التقاعد بأكثر من الضعف. وهكذا ، أراد المشرعون سد الثغرة في ميزانية صندوق التقاعد على حساب رواد الأعمال. ولكن من الناحية العملية ، أدت الزيادة الحادة في الضرائب إلى الإغلاق الهائل للملكية الفكرية الروسية. بالنسبة لعدد من رواد الأعمال ، تبين أن المبلغ الجديد لأقساط التأمين لا يطاق وجعل أعمالهم غير مربحة. ونتيجة لذلك ، تلقت وحدة الاستخبارات المالية ضرائب أقل مما كانت عليه في عام 2012.

وإدراكًا لمغالطة مثل هذه الزيادة الحادة في العبء الضريبي ، قرر المشرعون تطبيق نهج مختلف على المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية. وفقًا للقواعد الجديدة التي دخلت حيز التنفيذ في عام 2014 ، تم تقسيم رواد الأعمال إلى مجموعتين:

  • رواد الأعمال الأفراد الذين يصل دخلهم السنوي الصغير إلى 300000 روبل. دفع ، كما في السابق ، دفعة ثابتة فقط ؛
  • المالك الوحيد بدخل يزيد عن 300000 دولار دفع 1٪ أخرى من الدخل المستلم بما يزيد عن المبلغ المحدد.

وهكذا ، تتكون مساهمات المعاشات التقاعدية اليوم من جزأين: دفعة ثابتة + 1٪ من الدخل الزائد الذي يزيد عن 300 ألف روبل. دعنا نفكر في إجراء الحساب بمزيد من التفصيل.

إجراء حساب المدفوعات الثابتة للملكية الفكرية في عام 2016

يتكون الدفع الثابت من IP من جزأين: الأول يذهب إلى تأمين المعاشات التقاعدية في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، والثاني - التأمين الطبي في MHIF. في السابق ، تم تقسيم المساهمات في PFR إلى أجزاء التأمين والتمويل من المعاش التقاعدي. ولكن تم تجميد هذا الأخير من قبل الحكومة لعدة سنوات ، لذلك يذهب كل المال إلى جزء التأمين (المدفوعات لأصحاب المعاشات الحاليين ، والتي يتم أخذها في الاعتبار في حساب معاش IP التقاعدي).

لا يتم حساب المساهمات الثابتة في PFR على أساس الدخل الحقيقي لرائد الأعمال ، ولكن على أساس الحد الأدنى للأجور. في يناير 2016 ، كان 6204 روبل. كل عام ، إلى جانب نمو الحد الأدنى للأجور ، تزداد أقساط التأمين أيضًا. في العام الحالي ، نما بشكل ضئيل للغاية: 745.68 روبل.

نقطة مهمة: على الرغم من حقيقة أنه اعتبارًا من يوليو 2016 سيكون هناك حد أدنى جديد للأجور بمبلغ 7500 روبل ساري المفعول ، إلا أنه لن يؤثر على المساهمات الخاصة به. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن المبالغ المقتطعة من الملكية الفكرية لوحدة الاستخبارات المالية لها مبلغ ثابت يتم تحديده على أساس الحد الأدنى للأجور الساري في بداية العام.

يدفع رواد الأعمال الأفراد أقساط التأمين بالمعدلات التالية: 26٪ في PFR و 5.1٪ في MHIF. هم نفس الشيء بالنسبة لجميع رجال الأعمال ، بغض النظر عن النظام الضريبي الذي يطبقونه.

وبالتالي ، فإن مبلغ أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2016 سيكون 6204 * 26 ٪ * 12 = 19356.48 روبل. 3796.85 روبل أخرى. يجب التحويل إلى MHIF (6204 * 12 * 5.1٪). رجال الأعمال الأفراد الذين سيكون دخلهم في نهاية العام أقل من 300000 روبل يجب ألا يدفعوا أي مدفوعات إضافية. 23153.33 ص. - هذا هو الحد الأدنى من الخصومات لوحدة الاستخبارات المالية ، رهنا بعمل الشريك المنفذ على مدار العام.

وكيف يتم احتساب مبلغ أقساط التأمين لفترة غير مكتملة لرواد الأعمال الذين سجلوا للتو أعمالهم في 2016 أو قرروا تصفيتها قبل نهاية العام؟ لحساب الخصومات لفترة غير مكتملة ، يتم استخدام الصيغة التالية: الحد الأدنى للأجور * عدد أيام ممارسة الأعمال التجارية / عدد الأيام في الشهر.

على سبيل المثال ، تم تسجيل رجل أعمال فردي في 15 آذار (مارس) ، وتم إلغاء تسجيله في 20 تشرين الثاني (نوفمبر). في مارس ، تم تنفيذ النشاط لمدة 16 يومًا ، في نوفمبر - 20. سيكون حساب الدفع لشهر مارس على النحو التالي: 16/31 * 6204 * 26 ٪ = 832.5 روبل ؛ لشهر نوفمبر: 20/30 * 6204 * 26٪ = 1075.4 روبل. عمل IP 7 أشهر كاملة. سيكون الدفع لهذه الفترة 7 * 6204.26 ٪ = 11291.3 روبل. وبالتالي ، خلال فترة نشاطها الريادي ، تلتزم الملكية الفكرية بتحويل 13199.2 روبل.

المواعيد النهائية لدفع اشتراكات التقاعد

يمكن لرائد الأعمال الفردي تحويل مساهمات ثابتة شهرية أو ربع سنوية أو دفعة واحدة في بداية العام أو في نهايته. هذا هو اختلافهم عن مساهمات المعاشات التقاعدية لموظفي رواد الأعمال الأفراد. في هذه الحالة ، يجب دفع الاشتراكات شهريًا بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للتقرير.

المهلة الزمنية الوحيدة: يجب دفع الدفعات الثابتة قبل نهاية عام 2016 (حتى 31 ديسمبر). اعتبارًا من 1 يناير 2017 ، سيتم فرض غرامات على الديون المتأخرة. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه بسبب التغيير في السعر الأساسي ، الذي يرتبط به حساب الغرامات ، فقد زادت على الفور بنسبة 33 ٪.

بالإضافة إلى العقوبات المنصوص عليها في القانون فيما يتعلق بغير الدافعين ، يمتلك رواد الأعمال الأفراد حوافز أخرى لدفع أقساط التأمين في الوقت المناسب. لذلك ، يمكن أن تؤخذ الملكية الفكرية في النظام الضريبي المبسط مع موضوع "الدخل مطروحًا منه النفقات" وفي OSNO في الاعتبار في النفقات التي تقلل القاعدة الضريبية ، فقط المساهمات المدفوعة بالفعل. المدفوعات المتراكمة ولكن لم يتم تحويلها إلى الميزانية لا يمكن أن تؤخذ في الاعتبار. قد يؤدي هذا إلى دفع الضرائب الزائدة.

رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم موظفين في النظام الضريبي المبسط مع موضوع "الدخل" وعلى UTII لهم الحق في تخفيض السلفة الضريبية والضريبة الفردية نفسها على المساهمات المدفوعة. لذلك ، من المفيد لدافعي الضرائب هؤلاء أن يدفعوا لهم كل ثلاثة أشهر حتى تقديم إعلان منسوب بموجب UTII أو حتى اليوم الأخير في ربع السنة بموجب النظام الضريبي المبسط.

لا تحتاج إلى الإبلاغ عن مساهمات الملكية الفكرية لنفسك في عام 2016. هذا الشكل من الإبلاغ في وحدة الاستخبارات المالية لم يكن صالحًا لعدة سنوات.

اشتراكات التقاعد من دخول أكثر من 300000 روبل

إجراء حساب أقساط التأمين من مبلغ يزيد عن 300000 روبل. يعتمد على النظام الضريبي الذي اختاره صاحب المشروع. لحساب القاعدة الضريبية للمساهمات من الدخل أكثر من 300000 روبل. تأخذ بعين الاعتبار:

  • إيرادات النظام الضريبي المبسط أو OSNO (من المهم ملاحظة: يتم أخذ المؤشر دون تقليل مبلغ النفقات) ؛
  • هامش ربح محتمل على UTII و PSN.

عند الجمع بين العديد من الأنظمة الضريبية ، يتم إضافة الدخل الناتج عنها. من المهم أن يؤخذ في الاعتبار أن حساب هذه الدفعة الإضافية يتحكم فيه ممثلو صندوق المعاشات التقاعدية. يتلقون معلومات حول الدخل الذي يتلقاه صاحب المشروع للسنة من دائرة الضرائب على أساس الإقرارات المقدمة.

يتم إرسال الدفعة إلى وحدة الاستخبارات المالية فقط ، ولا يتم استلام هذه الخصومات من قبل MHIF. يمكن دفع الأموال قبل نهاية العام ، ولكن الموعد النهائي هو 15 مارس 2017 (للدخل المستلم في عام 2016).

لنأخذ مثالا. حصل رجل الأعمال في عام 2016 على 350.000 روبل. على USN ، 120000 روبل أخرى. بلغت دخله المحتمل من العمل على "الإسناد". بلغ إجمالي الدخل لعام 2016 470 ألف روبل. يجب دفع الضريبة في وحدة الاستخبارات المالية 1٪ من 170000 روبل: (470.000-300.000) * 1٪. 1700 ص. يجب أن يتم التحويل بالإضافة إلى الدفعة الثابتة.

لا يمكن أن تكون الخصومات من الأرباح الزائدة كبيرة بشكل غير محدود. تم تحديد الحد الأقصى لمبلغ المساهمات في هيئة مراقبة التمويل السياسي قانونًا. وتحسب ثمانية أضعاف الحد الأدنى للأجور مضروبة في عدد الأشهر ومعدل التأمين (6204 * 8 * 12 * 26٪).

وبالتالي ، فإن الحد الأقصى لمساهمات المعاشات التقاعدية في عام 2016 هو 154851.84 روبل. (هذا هو 5965.44 روبل أكثر من مستوى العام السابق).

على الرغم من الخلافات العديدة حول ما إذا كان من الممكن أخذ المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية من الدخل الزائد في الاعتبار كجزء من النفقات أو تقليل السلف عليها ، إلا أن وزارة المالية اعترفت بهذه المدفوعات على أنها إلزامية وساوتها بالمدفوعات الثابتة ، وقبلت أيضًا إمكانية المحاسبة عنها كمصروف يقلل الدخل أو السلف.

الفصل: ضرائب الملكية الفردية

إن الحاجة إلى دفع ضرائب لأصحاب المشاريع الفردية ليست هي الجزء الأكثر متعة في العمل ، ولكنها في نفس الوقت واحدة من أكثر الأجزاء أهمية. ستنظر هذه المقالة في الضرائب والاشتراكات والمدفوعات الأخرى التي يدفعها رائد الأعمال الفردي ، وما هو نظام الضرائب الذي يمكن أن يطبقه رائد الأعمال الفردي ، وكذلك كيف يمكن قانونًا تخفيض ضرائب رواد الأعمال الفردية بموجب التشريعات الحالية بسبب المدفوعات الحالية لأقساط التأمين.

فيما يتعلق برواد الأعمال - الأفراد ، اقترحت الدولة منذ فترة طويلة أنظمة ضريبية خاصة. تم القيام بذلك ، من ناحية ، لتقليل العبء الضريبي على صاحب المشروع ، ومن ناحية أخرى ، لتبسيط إجراءات المحاسبة والإبلاغ لأصحاب المشاريع الفردية. في الوقت نفسه ، لا تبقى الدولة في حيرة من أمرها ، لأنها فرضت على رواد الأعمال الأفراد التزامًا بدفع مدفوعات إلزامية لصناديق التأمين ليس فقط للموظفين ، ولكن أيضًا لأنفسهم ، وربط ذلك بحجم الضريبة. ببساطة ، كلما قام صاحب المشروع بتحويل الأموال بشكل صحيح أكثر فأكثر ، زاد المبلغ الذي يمكنه خفض ضرائبه.

نظم الضرائب وضرائب أصحاب المشاريع الفردية

ما هي أنظمة الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية؟ بادئ ذي بدء ، أولاً وقبل كل شيء ، تجدر الإشارة إلى أن صاحب المشروع الفردي له الحق في عدم استخدام أنظمة ضريبية خاصة والعمل وفقًا لنظام الضرائب العام (مختصر: OSNO). نادرًا ما يثير هذا الخيار اهتمام رواد الأعمال الأفراد ، وتستخدم دائرة الضرائب الفيدرالية OSNO كنظام ضريبي افتراضي لأصحاب المشاريع الفردية. إذا لم يتمكن صاحب المشروع من التحول إلى أحد الأنظمة الخاصة في الوقت المناسب ، فعندئذٍ بالنسبة للسلطات الضريبية ، فهو يعمل وفقًا لنظام الضرائب العام. وهذا يعني أنه سيُطلب من رائد الأعمال الفردي دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي والاحتفاظ بسجلات محاسبية وضريبية معقدة ومكلفة إلى حد ما. هذه المتعة مشكوك فيها ، لأنه حتى حساب ضريبة القيمة المضافة صعب ، ناهيك عن معدلات الضرائب والقيود الخطيرة الأخرى.

لذلك ، عند الحديث عن نظام الضرائب الذي يجب اختياره لأصحاب المشاريع الفردية ، نقترح الإسهاب في أحد الأنظمة الضريبية الخاصة: UTII أو ESHN أو براءة الاختراع.

فرض الضرائب على رواد الأعمال الأفراد في عام 2016: أحدث البيانات

الضرائب على رائد الأعمال الفردي في عام 2016 لها المعدلات التالية:

  • أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2016

    يحدد القانون 212-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009 الالتزام بدفع أقساط التأمين لرجل الأعمال الفردي. وفقًا لهذا القانون ، يلتزم رائد الأعمال الفردي بدفع مساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وصندوق التأمين الاجتماعي وصندوق التأمين الطبي الإجباري - وتجدر الإشارة إلى أن رواد الأعمال الأفراد يدفعون هذه المدفوعات لأنفسهم ولموظفيهم. في الوقت نفسه ، يجب أن نتذكر أنه ، على عكس ضرائب رواد الأعمال الفردية ، يجب دفع المساهمات حتى إذا لم يكن هناك دخل أو لم يتم إجراء نشاط ريادي.

    يتم تعديل معدلات الاشتراك سنويا. في عام 2016 ، أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية هي:

      في MHIF - 3796 روبل. لنفسه و 5.1٪ من المبالغ المدفوعة للموظفين ؛

      في FSS - 2.9٪ من المبالغ المدفوعة للموظفين ؛

      في FIU - لنفسي 19356 روبل. + 1٪ على الدخل الذي يزيد عن 300 ألف روبل. في السنة وللعاملين - 22٪ من المبالغ المدفوعة.

    غالبًا ما يحدث أن يخسر رائد الأعمال الفردي على المساهمات أكثر من الضرائب. النقطة المضيئة الوحيدة في تاريخ الأقساط هي إمكانية قيام بعض الأنظمة بتخفيض الضرائب بسبب أقساط التأمين المدفوعة.

    سوف تتعلم كيف يدفع رواد الأعمال الأفراد الضرائب بشكل صحيح ، باستخدام إمكانية التخفيض بسبب المساهمات ، في أحد منشوراتنا التالية.

    اشترك في النشرة الإخبارية المجانية - ولن تفوتك مقالاتنا المفيدة حول موضوع "ضرائب رائد الأعمال الفردي" ، وتلقي معلومات في الوقت المناسب حول التغييرات في أنظمة الضرائب ، فضلاً عن الأخبار الضريبية المهمة.

يجب على رواد الأعمال دفع معاشات تقاعدية ومساهمات طبية إلزامية سنويًا لأنفسهم. التحويل الطوعي لمبلغ التأمين الاجتماعي في حالة إعاقة الأمومة والعجز المؤقت.

كل عام ، يقوم رائد الأعمال الفردي بشكل مستقل بحساب المدفوعات للأموال من خارج الميزانية. دعونا نحسب مقدار المدفوعات الخاصة بالملكية الفكرية في عام 2016 لأنفسنا ...

ما هي أقساط التأمين التي يدفعها رجل الأعمال الفردي لأموال خارج الميزانية لنفسه

لتكوين مدخرات التقاعد للموظفين ، يدفع صاحب العمل أقساط التأمين عنهم. تشكل الملكية الفكرية مدخرات التأمين بشكل مستقل. لا يعتمد تحويل المساهمات على نشاط صاحب المشروع أو غيابه. لا يتأثر مبلغ المدفوعات بطبيعة العمل أو الجنس أو العمر. الجميع يدفع نفس الشيء.

مدفوعات التأمين الإلزامية للأموال خارج الميزانية:

  1. الدفع الإلزامي لوحدة الاستخبارات المالية.
  2. الدفع الإلزامي لـ FFOMS.

إذا كان رائد الأعمال الفردي يجمع بين العمل والعمل المأجور ، فإن دفع صاحب العمل لأقساط التأمين له ، كموظف ، لا يعفيه من المدفوعات الإلزامية لنفسه.

من أجل حماية نفسه في حالة الأمومة أو الإعاقة ، يمكن للمقاول الفردي التسجيل طوعا في صندوق التأمين الاجتماعي. من خلال الدفع السنوي في الوقت المحدد ، يتلقى رائد الأعمال من مزايا FSS الاجتماعية المنصوص عليها في القانون (الجزء 5 من المادة 14 من القانون رقم 212-FZ). لا يتم توفير أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية من الحوادث الصناعية من قبل FSS.

استخدم - بسرعة وبدون أخطاء سيتم حساب المبلغ الإجمالي. خوارزمية حساب المبالغ المؤمن عليها لأصحاب المشاريع الفردية هي نفسها للأموال من خارج الميزانية. يتم تضمين ثلاثة مؤشرات في الحساب (المادة 14 من القانون رقم 212-FZ ، المادة 4.5 من القانون رقم 255-FZ).

مؤشرات حساب مساهمات الملكية الفكرية:

  1. الحد الأدنى للأجور (الحد الأدنى للأجور) في بداية العام. من 01/2016 ، تم تحديده بسعر 6204 روبل.
  2. مقدار مدفوعات التأمين. في عام 2016 ، ظلت التعريفات كما هي: 26٪ في PFR ، 5.1٪ في FFOMS ، 2.9٪ في FSS.
  3. فترة الحساب. للمبلغ السنوي ، يتم أخذ 12 شهرًا.

هو: الحد الأدنى للأجور * 26٪ * 12 شهرًا = 6204 * 26٪ * 12 = 19356.48 روبل. مع دخول تصل إلى 300000 روبل ، يتم دفع دفعة ثابتة فقط.

مع دخل من 300000 روبل ، يتم دفع 1 ٪ إضافية من المبلغ الزائد إلى جزء التأمين من PFR (الجزء 1 ، المادة 14 من القانون 212-FZ). لا تنطبق هذه القاعدة على المساهمات الطبية. تتلقى PFR معلومات حول الدخل السنوي لرائد الأعمال من مصلحة الضرائب. عند استخدام العديد من أنظمة الضرائب ، يتم إضافة الدخل لجميع الأنظمة.

دخل رجال الأعمال لأنظمة ضريبية مختلفة:

  • بموجب USN (النظام المبسط) ، يتم تحديد الدخل بموجب المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي وينعكس في دفتر الدخل والمصروفات ؛
  • بموجب OSNO (النظام العام للضرائب) ، فإن الدخل هو الأموال التي يتم من خلالها دفع ضريبة الدخل الشخصي (المادة 227 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛
  • مع UTII ، الدخل عبارة عن ضريبة محتسبة محسوبة وفقًا للفن. 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والمنعكس في الصفحة 100 من القسم 2 من إعلان UTII ؛
  • بموجب PSN (نظام ضريبة براءات الاختراع) ، سيكون الدخل هو الدخل المحتمل لرائد الأعمال ، الذي تم تبنيه بموجب التشريع الخاص بالموضوع في روسيا (المادة 346.47 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

مدفوعات PFR

هناك حد لمبلغ مدفوعات رجل الأعمال الفردي لنفسه لصندوق التقاعد. يساوي ثمانية أضعاف الرسم السنوي الثابت: 8 * 6204 * 26٪ * 12 = 154851.84 روبل. ليس عليك أن تدفع أكثر من ذلك. تطبق PFR الحد الأقصى لمبلغ الدفع لحساب المبالغ لدافعي الضرائب الذين لم يقدموا إقرار الدخل إلى مصلحة الضرائب في الوقت المحدد.

حصل رائد الأعمال الفردي على النظام الضريبي المبسط على دخل سنوي قدره 800 تريليون طن. يجب على رائد الأعمال الفردي دفع أقساط التأمين في عام 2016 - 19356.48 روبل. الرسوم الإضافية للدخل الزائد: (800 طن - 300 طن) = 500 طن * 1٪ = 5 طن. ندفع لصندوق المعاشات التقاعدية: 19356.48 روبل. + 5000 روبل = 24356.48 روبل

مدفوعات FFOMS

صيغة الحساب: الحد الأدنى للأجور * 5.1٪ * 12 \ u003d 6204 * 5.1٪ * 12 \ u003d 3796.85 روبل.

يشمل مساهمات FFOMS. المسؤول عن هذه الدفعة في عام 2016 هو صندوق التقاعد ، ويتم تحويل الرسوم هناك. اعتبارًا من العام المقبل ، ستقوم مفتشية الضرائب بتحصيل المدفوعات والتحكم فيها. لذلك ، قبل نهاية العام ، من الضروري تسوية المدفوعات إلى PFR و FFOMS.

مدفوعات FSS

دفع التأمين لصاحب المشروع في صندوق التأمين الاجتماعي اختياري.إذا كنت ترغب في الحصول على مزايا الإعاقة أو الأمومة أو رعاية الأطفال ، فأنت بحاجة إلى التسجيل في FSS كدافع ضرائب. بالنسبة للموظفين ، يدفع صاحب العمل أقساط التأمين من صندوق راتبه. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، يظل نفس الحد الأدنى للأجور هو القيمة المحسوبة (المادة 4.5 من القانون رقم 255-FZ).

أقساط التأمين في عام 2016 تساوي: 6204 * 12 * 2.9٪ = 2158.99 روبل. لتلقي المزايا في السنة التقويمية التالية ، ادفع للسنة الحالية بحلول 31 ديسمبر. إذا لم يتم إغلاق العام السابق ، فلا ينبغي عليك الاعتماد على المدفوعات من FSS: التأخر في السداد مع الغرامات والغرامات لا يمثل تهديدًا ، نظرًا لأن الدفع طوعي.

لن يتغير المبلغ السنوي عند تسجيل رائد الأعمال أو إلغاء تسجيله خلال العام. توصي FSS بدفع مساهمات طوعية للنساء اللائي يخططن للأمومة: في هذه الحالة ، سوف يتلقين استحقاقات الحمل واستحقاقات الأطفال.

الدفع والتغيير في حالة IP خلال الفترة المشمولة بالتقرير

دفع أقساط التأمين في 2016 إلى رجل الأعمال لنفسهضروري من لحظة التسجيل كرائد أعمال فردي وحتى لحظة إلغاء التسجيل. يتم حساب مبلغ الشهر غير المكتمل فقط لأيام إجراء الأنشطة: الدفع لشهر كامل * عدد أيام النشاط / عدد أيام التقويم لهذا الشهر. وفقًا للتشريع ، يتم استبعاد يوم التسجيل ويوم استبعاد رائد الأعمال الفردي من USRNIP من الحساب (الأجزاء 4.4.1. المادة 14 من القانون رقم 212-FZ). لكن في الممارسة العملية يتم تجاهل هذه القاعدة. لذلك ، من الأفضل الاتصال بصندوق التقاعد في منطقتك وتوضيح مبلغ التحويل وتفاصيله.

إذا لم تكن تعقيدات الاستحقاقات هي نقطة قوتك ، فسيتم حساب أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية في عام 2016 لرجل الأعمال الفردي "لنفسه" بواسطة آلة حاسبة.

يجب عليك دائمًا دفع رسوم ثابتة مقابل الملكية الفكرية ، باستثناء ما هو منصوص عليه في المادة 12 من القانون رقم 400-FZ المؤرخ 28 ديسمبر 2013. وهي تنص على المواقف التي يقوم فيها رائد الأعمال الفردي بتعليق أنشطته دون إلغاء التسجيل.

عندما لا يمكنك الدفع:

  • خلال فترة الخدمة العسكرية العاجلة ؛
  • لوقت رعاية طفل حتى عام ونصف ؛
  • لفترة رعاية شخص معاق من المجموعة الأولى أو طفل معاق أو متقاعد يزيد عمره عن 80 عامًا ؛
  • أزواج العسكريين ، إذا لم تكن هناك فرصة للعمل ؛
  • أزواج الدبلوماسيين عندما يقيمون في الخارج.

يمكنك الحصول على إعفاء عند إنهاء نشاط رجل أعمال فردي بدون موظفين لهذه الفترة ، وهو ما يتم تأكيده من خلال الإقرار الضريبي الصفري. يتم تقديم المستندات إلى صندوق التقاعد ويتم تحديد المتطلبات الإضافية هناك.

أمر دفع:

يتم تحويل المبالغ الثابتة من PFR و FFOMS لأصحاب المشاريع الفردية قبل نهاية العام الحالي ، أي حتى 31 ديسمبر. قد يؤدي عدم الدفع في الوقت المحدد إلى فرض غرامات. مبلغ إضافي من الدخل الزائد من 300 ألف روبل. يمكن الدفع في الربع الأول من العام التالي ، أو قبل الأول من أبريل. يمكنك الدفع بالكامل أو على أقساط (ربع سنوية ، شهرية). في نهاية النشاط ، تُدفع الاشتراكات في موعد لا يتجاوز 15 يومًا تقويميًا من تاريخ تقديم الطلب. يتم دفع رسوم FSS الطوعية للملكية الفكرية في أي وقت قبل نهاية الفترة المشمولة بالتقرير.

من أجل تحويل المساهمات من بداية عام 2016 ، تم إدخال الالتزامات الأساسية الجديدة الخاصة بالطفل:

  • الدفع الثابت PFR - 39210202140061100160 ؛
  • دفعة إضافية PFR - 39210202140061200160 ؛
  • MHIF الدفع الثابت - 39210202103081011160.

حتى لا تخطئ في الحسابات ، استخدم الآلة الحاسبة. لتقليل الضريبة ، ضع في اعتبارك النظام الضريبي واختر أفضل شروط التحويل.

تم التحديث: 30 تشرين الثاني (نوفمبر) 2018 بواسطة: كل شيء من أجل IP