Trideset peta sedmica trudnoće: Potrebno je temeljito ispitivanje plodne vode. Ultrazvuk i analize

03.03.2020

U komentarisanom Pismu Ministarstva finansija Ruske Federacije od 08.09.2017. Br. 03-04-05/51063, zaposlenici finansijskog odjela podsjetili su se kako izračunati iznos odbitka od poreza na lični dohodak za dijete sa invaliditetom. U ovom pismu još jednom ističu da visina odbitka zavisi od redoslijeda rođenja djeteta i od toga da li je invalid.

Iznos odbitka utvrđen Poreskim zakonikom

Postupak za obezbjeđivanje standardnih odbitaka djece za porez na dohodak građana utvrđen je u stavovima. 4 st. 1 čl. 218 Poreskog zakona Ruske Federacije. Dakle, za svaki mjesec poreskog perioda vrijedi sljedeće:

a) roditelju, bračnom drugu (supružniku) roditelja, usvojitelja, na čijem izdržavanju je dijete, u sljedećim iznosima:

- 12.000 rubalja. - za svako dijete, ako je dijete mlađe od 18 godina dijete sa invaliditetom, ili redovni student, apsolvent, stažista, pripravnik, student mlađi od 24 godine, ako je invalid I ili II grupe ;

b) za staratelja, staratelja, hranitelja, bračnog druga (bračnog druga) hranitelja, na čijem izdržavanju je dijete, u sljedećim iznosima:

- 1.400 rubalja. - za prvo dijete;

- 1.400 rubalja. - za drugo dijete;

- 3.000 rubalja. - za treće i svako sljedeće dijete;

- 6.000 rubalja. - za svako dijete, ako je dijete mlađe od 18 godina dijete sa invaliditetom, ili redovni student, apsolvent, stažista, pripravnik, student mlađi od 24 godine, ako je invalid I ili II grupe .

Porezna olakšica vrijedi do mjeseca u kojem se prihod poreznih obveznika (s izuzetkom prihoda od učešća u kapitalu u aktivnostima organizacija primljenih u obliku dividendi od strane pojedinaca koji su poreski rezidenti Ruske Federacije), obračunava prema obračunskoj osnovi od početka poreskog perioda (za koji je utvrđeni stav 1, član 224 Poreskog zakona Ruske Federacije (13%)), poreski agent koji je to dao premašio 350.000 rubalja. Počevši od mjeseca u kojem je navedeni prihod premašio 350.000 rubalja, porezni odbitak naveden u ovom podstavu se ne primjenjuje.

Smanjenje poreske osnovice vrši se od mjeseca rođenja djeteta (djece) ili od mjeseca u kojem je došlo do usvojenja, zasnivanja starateljstva ili od mjeseca stupanja na snagu sporazuma o premještanje djeteta (djece) na hraniteljstvo i do kraja te godine, u kojoj je dijete (djeca) navršilo (navršilo) godine odražene u par. 11 pp. 4, ili je istekao rok važenja ili je istekao ugovor o prijenosu djeteta (djece) na odgoj porodice, ili od mjeseca smrti djeteta (djece).

Bilješka: poreski odbitak se obezbjeđuje za period studiranja djeteta (djece) u obrazovnoj ustanovi i (ili) obrazovnoj ustanovi, uključujući akademsko odsustvo, izdato u skladu sa utvrđenom procedurom tokom perioda studiranja.

Osim toga, poreski odbitak se daje u dvostrukoj veličini jedinome roditelju (usvojitelju), usvojitelju, staratelju, povjereniku. Određivanje određene poreske olakšice samohranom roditelju prestaje od mjeseca koji slijedi nakon mjeseca njegovog braka.

Iz gore navedenih odredbi poreskog zakonodavstva proizlazi da Poreski zakon ne uspostavlja pravilo za obezbjeđivanje standardnog odbitka za porez na dohodak djeteta sa invaliditetom, naime, nije preciziran. Je li potrebno zbrajati odbitke na osnovu toga kako je dijete s teškoćama u razvoju rođeno? Ovo pitanje često je bilo predmet spora između organizacija i porezne uprave, jer su zaposlenici nadzornog tijela smatrali da odredbe Poreskog zakona ne predviđaju zbrajanje odbitaka, odnosno prilikom utvrđivanja iznosa porezne olakšice za dijete sa invaliditetom, redoslijed rođenja nije uzet u obzir (Dopis Ministarstva finansija Ruske Federacije od 02.02.2016. br. 03-04-05 / 4977).

Odredite iznos odbitka od poreza na lični dohodak za dijete sa invaliditetom

U komentarisanom pismu, kao i u dopisu od 20.03.2017. Br. 03-04-06/15803, zaposlenici finansijskog odjela su napomenuli da bi organizacija trebala utvrditi ukupan iznos standardnog odbitka za dijete sa invaliditetom na sljedeći način: dodajte odbitak predviđen u vezi s redoslijedom rođenja djeteta i odbitak za dijete s invaliditetom. Tako, na primjer, ukupan iznos odbitka za dijete sa invaliditetom koje je prvo rođeno iznosi 13.400 rubalja. (12.000 + 1.400) mesečno.

Bilješka: ovaj stav je izražen u paragrafu 14 Pregleda prakse razmatranja sudova predmeta koji se odnose na primjenu Poglavlja 23 Poreskog zakona Ruske Federacije, odobrenog od strane Prezidijuma Oružanih snaga RF dana 21.10.2015. o doslovnom sadržaju paragrafa. 4 st. 1 čl. 218 Poreskog zakona Ruske Federacije, ukupan iznos standardne poreske olakšice određen je dvjema okolnostima: koji je račun djeteta za roditelja i smatra li se da je invalid. Ovi kriteriji nisu specificirani u zakonu kao alternativni, pa se stoga iznos odbitka može odrediti dodavanjem prikazanih iznosa. Kasnije je nadzorni organ u dopisu od 03.11.2015. Br. SA-4-7 / [zaštićena e -pošta] skrenuo je pažnju na činjenicu da savezna porezna služba šalje pregled radi informacija i upotrebe u radu teritorijalnih poreznih službi.

Navedimo u tablici veličinu standardnog odbitka od poreza na dohodak za dijete sa invaliditetom mjesečno, ovisno o redoslijedu njegovog rođenja.

Redoslijed rođenja djeteta sa invaliditetom	Iznos odbitka mjesečno za roditelja, bračnog druga roditelja, usvojitelja	Iznos odbitka mjesečno za staratelja, staratelja, usvojitelja, bračnog druga (supruga) usvojitelja
	13.400 RUB (1 400 + 12 000)	7,400 RUB (1 400 + 6 000)
	13.400 RUB (1 400 + 12 000)	7,400 RUB (1 400 + 6 000)
Treći i sledeći	15.000 RUB (3 000 + 12 000)	9.000 RUB (3 000 + 6 000)

Zaključno, obratimo pažnju: u komentiranom pismu zaposlenici financijskog odjela su to još jednom primijetili pisana objašnjenja Ministarstva financija Rusije o primjeni zakonodavstva Ruske Federacije o porezima i naknadama, poslana poreznim obveznicima i (ili) poreznim agentima, informativne su i objašnjavajuće prirode i ne sprečavaju porezne obveznike, porezne vlasti i da se porezni agenti ne rukovode normama zakonodavstva Ruske Federacije o porezima i taksama u njihovom razumijevanju različitom od tumačenja navedenog u ovom pismu.

S druge strane, podsjećamo na Dopis Ministarstva financija Ruske Federacije od 07.11.2013. Br. 03-01-13 / 01/47571 "O formiranju jedinstvene prakse provođenja zakona", u kojem se kaže da je u slučaju kada pismena objašnjenja Ministarstva finansija (preporuke, pojašnjenja FTS -a) o primjeni zakonodavstva Ruske Federacije o porezima i taksama nisu u skladu s odlukama, uredbama, informativnim pismima Vrhovnog arbitražnog suda, kao i odlukama, uredbe, pisma Oružanih snaga Ruske Federacije, poreznih vlasti, počevši od datuma potpunog objavljivanja navedenih akata i pisama sudova na njihovim službenim web stranicama na internetu ili od dana njihovog službenog objavljivanja u skladu sa utvrđenom procedurom, pri vršenju svojih ovlašćenja rukovode se navedenim aktima i dopisima sudova. Shodno tome, pri utvrđivanju veličine standardnog odbitka poreza na dohodak fizičkih lica za dijete sa invaliditetom, organizacija se mora voditi objašnjenjima prezentiranim u pregledu Predsjedništva Oružanih snaga RF.

Podsjetimo da su standardni odbici za djecu predviđeni u sljedećim iznosima (podstavak 4 stavka 1 Poreskog zakona Ruske Federacije):

1.400 rubalja - za prvo i drugo dijete;
3.000 rubalja - za treće i za svako sljedeće dijete;
12.000 rubalja (za roditelja, bračnog druga (suprugu) roditelja i usvojitelja) - za svako dijete sa invaliditetom mlađe od 18 godina ili redovnog studenta, studenta poslijediplomskog studija, pripravnika, pripravnika, studenta mlađeg od 24 godine, ako je onesposobljen I ili II grupa;
6.000 rubalja (za staratelja, povjerenika, hranitelja, supružnika (suprugu) usvojitelja) - za svako dijete sa invaliditetom mlađe od 18 godina ili redovnog studenta, studenta postdiplomskog studija, specijalizanta, pripravnika, studenta mlađeg od 24 godine, ako je invalid osoba I ili II grupe.

(Za više informacija o odobravanju odbitaka pogledajte "" i "").

Ranije je Ministarstvo finansija više puta izjavljivalo: nemoguće je sažeti odbitak za dijete sa invaliditetom sa odbitkom za "dijete" ovisno o broju i redoslijedu djece u porodici. Na primjer, pojedinac ima dvoje malodobne djece, dok je drugo dijete invalid. U ovom slučaju, smatrali su zvaničnici, roditelj ima pravo na standardni porezni odbitak za prvo dijete u iznosu od 1.400 rubalja, a za drugo dijete u iznosu od 12.000 rubalja, a ne 13.400 rubalja (1.400 rubalja + 12.000 rubalja). Vidi dopise od 02.02.16. Br. 03-04-05 / 4977, od 14.03.13. Br. 03-04-05 / 8-214, od 03.04.12. Br. 03-04-06 / 5-94 (vidi " ").

Međutim, 2015. godine Vrhovni sud je ukazao da je takav stav u suprotnosti sa poreskim zakonom. Iz doslovnog sadržaja podstavka 4. stavka 1. Poreznog zakona Ruske Federacije proizlazi da je ukupna veličina standardnog odbitka poreza određena dvjema okolnostima: koji je račun za dijete i je li on invalid. Ovi kriteriji nisu specificirani u zakonu kao alternativni. Stoga se iznos odbitka može odrediti dodatkom (klauzula 14 pregleda, odobren od strane Prezidijuma Oružanih snaga 21.10.15).

Ministarstvo finansija uzelo je u obzir stav suda i priznalo: ukupan iznos standardne poreske olakšice za dijete sa invaliditetom utvrđuje se dodavanjem iznosa odbitka predviđenog na osnovu rođenja djeteta (usvojenje, uspostavljanje starateljstva), a na osnovu činjenice da je dijete invalid ... To jest, ako je, na primjer, prvo dijete invalid, tada se za njega osigurava odbitak u iznosu od 13.400 rubalja. (12.000 rubalja + 1.400 rubalja).

Porez na dohodak fizičkih lica plaćaju porezni obveznici na sve vrste prihoda. No, u zakonodavstvu Ruske Federacije prava se priznaju i određenim kategorijama građana.

Kategorije poreznih obveznika kojima se kao pojedincu omogućuju standardni porezni odbici navedene su u klauzulama 1, 2, 4 člana 218 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Zakon kaže da ako poreski obveznik ima pravo na nekoliko standardnih poreskih olakšica istovremeno, odobrava mu se jedan maksimum ovih odbitaka. U ovom slučaju, na primjer, odbitak za djecu ostaje neovisan o pružanju drugih standardnih poreskih olakšica.

Uzmite u obzir, na primjeru stavka 4 članka 218 Poreznog zakona Ruske Federacije, standardne porezne olakšice za dijete (djecu):

Ova standardna poreska olakšica odobrava se do mjeseca u kojem prihod poreskih obveznika, oporezovan po stopi od 13% i obračunat na osnovu obračunskog perioda od početka godine, premašuje 350.000 RUB. Odbitak se poništava od mjeseca u kojem prihod premašuje ovaj iznos.

U ovom slučaju odbici su:

1400 rubalja za prvo dijete;

1400 rubalja za drugo dijete;

3000 rubalja za treće i svako sljedeće dijete;

12.000 rubalja roditeljima i usvojiteljima (6.000 rubalja - ako su staratelji i staratelji) - za svako dijete sa invaliditetom mlađe od 18 godina ili redovnog studenta, postdiplomca, rezidenta, pripravnika, studenta mlađeg od 24 godine, ako je osoba sa invaliditetom I ili II grupe.

Napomena: Ako supružnici, osim zajedničkog djeteta, imaju i dijete iz ranih brakova, tada se njihovo zajedničko dijete smatra trećim.

Recimo sada da vi, kao poreski obveznik, želite ovu poresku olakšicu za svoje dijete.

Razmotrite postupak za dobijanje ove poreske olakšice.

Napomena: S obzirom standardna poreska olakšica koji se daje poreskim obveznicima koji izdržavaju dijete (djecu).

1. Kao poreski obveznik, morate se prijaviti za standardni porezni odbitak djeteta na ime svog poslodavca.

2. Također je potrebno pripremiti kopije dokumenata koji potvrđuju vaše pravo na odbitak za dijete (djecu), i to:

Izvod iz matične knjige rođenih ili usvojenih;

Dječji invaliditet (ako je dijete invalid);

Potvrda obrazovne ustanove u kojoj se navodi da dijete studira sa punim radnim vremenom (ako je dijete student);

Dokument o registraciji braka između roditelja (pasoš ili potvrda o registraciji braka).

3. Ako ste jedini roditelj (jedini usvojitelj), morat ćete pripremiti i dodatnu kopiju jednog od sljedećih dokumenata koji potvrđuju da ste jedini roditelj:

Izvod iz matične knjige umrlih drugog roditelja;

Izvod iz sudske odluke o priznavanju drugog roditelja kao nestalog;

Potvrda o rođenju djeteta, sastavljena prema majčinim riječima na njen zahtjev (prema obrascu br. 25, odobrenom Uredbom Vlade Ruske Federacije br. 1274 od 31.10.1998.);

Dokument koji potvrđuje da roditelj nije oženjen (pasoš).

4. Ako ste staratelj ili staratelj, trebat će vam i dodatna kopija jednog od dokumenata o starateljstvu ili starateljstvu nad djetetom, i to:

Odluka organa starateljstva ili starateljstva ili izvod iz odluke (rješenja) navedenog organa o uspostavljanju starateljstva (starateljstva) nad djetetom;

Ugovor o starateljstvu ili starateljstvu;

Ugovor o provođenju starateljstva nad maloljetnim državljaninom;

Ugovor o hraniteljstvu.

5. Nakon prikupljanja svih dokumenata, morate se obratiti svom poslodavcu sa zahtjevom za standardni porezni odbitak po djetetu i kopije dokumenata koje ste prikupili.

Da biste ispravno odredili iznos odbitka, morate organizirati redoslijed djece prema njihovom datumu rođenja. Prvo dijete po rođenju mora biti najstarije dijete, bez obzira na to je li za to predviđen odbitak ili ne.

Napomena: Ako kao poreski obveznik radite za više poslodavaca istovremeno, možete dobiti odbitak samo od jednog poslodavca po vašem izboru.

Primjer izračunavanja iznosa standardnog poreznog odbitka za djecu.

Egorova N.V. ima četvoro djece starosti 16, 14, 7 i 5 godina. Mjesečni prihod (plaće) N.V. Egorova iznosi 40.000 rubalja. Egorova N.V. podnijela je pisani zahtjev svom poslodavcu za standardni porezni odbitak za svu djecu: za uzdržavanje prvog i drugog djeteta - 1.400 rubalja, treće i četvrto - 3.000 rubalja mjesečno.

Kao rezultat toga, ukupan iznos porezne olakšice iznosio je 8.800 rubalja mjesečno.

Svakog mjeseca od januara do jula poslodavac će isplaćivati radniku N.V. Egorovoj. Porez na dohodak fizičkih lica od iznosa od 31.200 rubalja, dobijen iz razlike između oporezivog prihoda po stopi od 13% u iznosu od 40.000 rubalja i iznosa porezne olakšice u iznosu od 8.800 rubalja:

Porez na dohodak fizičkih lica = (40.000 rubalja - 8.800 rubalja) x 13% = 4.056 rubalja.

Tako je u rukama Egorova N.The. ukupno će dobiti 35 944 rubalja.

Ako je Egorova N.V. se nije prijavio za standardna poreska olakšica a nije ga primio, poslodavac bi obračunao porez na dohodak fizičkih lica na sljedeći način:

Porez na lični dohodak = 40.000 rubalja. x 13% = 5.200 rubalja, prihod bez poreza na dohodak fizičkih lica iznosio bi 34.800 rubalja.

Napomena: U slučaju da ste jedini roditelj djeteta, iznos odbitka se udvostručuje. Istovremeno, činjenica da su roditelji razvedeni i neplaćanje alimentacije ne znači da dijete ima drugog roditelja i nije osnov za ostvarivanje dvostrukog odbitka poreza.

Postupak za dobijanje standardne poreske olakšice ako je niste primili od poslodavca ili je bila manja od zakonom propisane.

U tom slučaju imate pravo na standardni porezni odbitak kada podnosite prijavu poreza na dohodak porezu poreskoj upravi na kraju godine u mjestu vašeg prebivališta.

U ovom slučaju potrebno vam je:

1. Popunite poresku prijavu (u obliku 3-NDFL) na kraju godine.

2. Nabavite potvrdu od računovodstva na mjestu rada o iznosima obračunatih i zadržanih poreza za odgovarajuću godinu u obrascu 2-NDFL.

3. Pripremite kopije dokumenata koji potvrđuju vaše pravo na odbitak za dijete (djecu).

4. * Popunjenu poresku prijavu sa zahtjevom za prijem podnesite poreskom organu u mjestu prebivališta standardna poreska olakšica i kopije dokumenata koji potvrđuju vašu podobnost za standardni porezni odbitak.

* Ako je iznos poreza za povraćaj iz proračuna izračunat u podnesenoj poreznoj prijavi, morate podnijeti zahtjev za povrat poreza poreznom tijelu (zajedno s poreznom prijavom ili na kraju kameralne porezne revizije) ).

Iznos preplaćenog poreza vraća se po vašoj prijavi u roku od mjesec dana od datuma podnošenja prijave poreskom organu, ali ne prije kraja poreske revizije (član 6 člana 78 Poreskog zakona Ruske Federacije) ).

Imajte na umu da prilikom podnošenja kopija dokumenata koji potvrđuju pravo na standardni porezni odbitak poreskom organu morate imati njihove originale sa sobom na uvid poreskom inspektoru.

Svaki roditelj, staratelj ili usvojitelj ima pravo izdati standardnu poresku olakšicu za dijete ili djecu. Ovo pravo se odnosi i na porodice sa djecom sa smetnjama u razvoju; zakon predviđa povećani iznos odbitka za ovu kategoriju građana.

Poslodavac ne bi trebao samostalno primjenjivati odgovarajuću naknadu bez zahtjeva; u ovom slučaju zaposlenik s djetetom s invaliditetom dužan je sam brinuti o sebi i sastaviti odgovarajuću poresku olakšicu.

Dragi čitaoci!Ako na našoj web stranici niste pronašli potrebne informacije o određenom pitanju, pitajte ih putem telefona putem telefona:

Takođe, zatražite besplatnu pravnu pomoćna našoj web stranici. Pitanje koje ste postavili neće vas dugo čekati!

Iznos odbitka;
Jesu li odbitci kumulativni?
Kod odbitka.

Postupak za izdavanje standardne poreske olakšice obično se provodi početkom godine. Ako ste zaposleni na poslu ne od početka godine, morate dostaviti potvrdu 2NDFL sa prethodnog mjesta rada.

Prilikom rođenja djeteta, bez obzira na period rođenja, roditelji trebaju napisati zahtjev za povrat poreza na dohodak građana.

Ne morate pisati zahtjev za djecu svake godine ako radite na istom mjestu i prethodno ste se prijavili, a nije bilo promjena u pogledu rođenja, usvajanja, starateljstva nad djecom i utvrđivanja invaliditeta.

U kojim slučajevima je potrebno podnijeti zahtjev za povrat poreza na dohodak fizičkih lica za djecu sa smetnjama u razvoju:

Prilikom prijavljivanja za novo radno mjesto;
Prilikom dodjeljivanja statusa osobe s invaliditetom bilo kojoj grupi;
Pri rođenju djeteta sa invaliditetom.

Odbitak pripadaju roditeljima, starateljima, usvojiteljima, starateljima, hraniteljima iz jednog radnog mjesta za svu djecu u porodici. Ako prijavljena osoba ima više poslova, treba je prijaviti tamo gdje je to za porodicu najisplativije.

Ako u porodici ima dvoje ili više djece, a rođeno je dijete s invaliditetom ili mu je kasnije dodijeljen invaliditet, porezna olakšica se zbraja.

Kako pravilno napisati zahtjev za odbitak za osobu s invaliditetom, sljedeći članak predstavlja i

Iznos odbitka

Iznos poreske olakšice za djecu sa smetnjama u razvoju regulisan je klauzulom 4 člana 218 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Naknada se isplaćuje za svaki mjesec osobi koja je izdala sljedeće, a koja se brine o djeci:

P / p br.	Broj djece / invalida	Iznos naknada za roditelje, (supružnika, supružnika) roditelja, usvojitelja	Iznos naknade za staratelje, povjerenike, hranitelje, (supružnika, supružnika) hranitelja
1.	1 dijete u porodici	1400 RUB
2.	2. dijete	1400 RUB
3.	Za 3. i svaki sljedeći	3000 RUB
4.	Dete sa invaliditetom do 18 godina	12.000 RUB	6.000 RUB
5.	Dete sa smetnjama u razvoju 1 i 2 grupe sa punim radnim vremenom, student, stažista, apsolvent, pripravnik - do 24 godine	12.000 RUB	6.000 RUB

Primjer:

Porodica ima svoje rođeno dijete sa invaliditetom ΙΙ grupu, koja studira na redovnom radnom vremenu, 25. avgusta 2018. napuni 24 godine. Početkom 2018. godine izdali ste odbitak, nakon što je napunio 24 godine, davanje će važiti do kraja ove godine, tj. ne prestaje. Od 2019. izuzeće se neće primjenjivati.

Ako od listopada 2018. maksimalni oporezivi iznos na prihod roditelja premaši ograničenje od 350.000 rubalja, od tog mjeseca naknada prestaje.

Detaljna uputstva za završetak programa, 3NDFL deklaracija za registraciju odbitka -

Jesu li odbitci kumulativni?

Standardni odbitak poreza sažima se u slučaju da porodica ima dijete sa invaliditetom bilo koje grupe, to također ovisi o tome kakav je račun u porodici.

Primjer kako izračunati iznos odbitka za invalidnu osobu:

Porodica ima dvoje djece, od kojih je jedno invalid. Godišnji oporezivi prihod roditelja koji se registruje manji je od 350 hiljada rubalja. Stoga, budući da u obitelji ima dvoje, u ovom slučaju nije važno koji je račun, za 1 i 2 postoji naknada za isti iznos od 1400 rubalja. Tako se za osobu s invaliditetom dodjeljuje iznos od 1400 + 1400 +12000 rubalja. Ukupni iznos za oboje djece bit će 14.800 rubalja, od čega 13.400 rubalja za dijete s invaliditetom.

Primjer izračunavanja:

U prvom braku rođeno je 1 dijete s invaliditetom. Žena se razvela i ponovo udala. U ovom braku rođeno je još troje. Prvi muž odbija privilegiju, za ženu je već četvrti. Iznos od 13.400 rubalja (1400 + 12000) bit će prebačen s bivšeg muža, a ne kao za četvrto dijete (3000 + 12000).

Video za odbitak djeteta:

Detaljan video zapis za roditelje koji žele dobiti standardnu poresku olakšicu za svoje dijete ili djecu prije zakonske starosne granice. Što učiniti kako ne biste propustili profit i stekli svoj dug prema zakonu, iako ne veliki, ali novac:

Kod odbitka

Kôd odbitka se odražava u 2NDFL certifikatu, ovisno o tome radi li se o dvostrukoj ili pojedinačnoj pogodnosti:

Šifra 129 - ako porodica ima dijete sa invaliditetom i odbitak je u jednom iznosu;
Šifra 148 je udvostručena. Iznos se udvostručuje ako postoji službeno odbijanje drugog roditelja, usvojitelja, supružnika roditelja, u korist prvog, u obliku zahtjeva.

Zanimaće vas:

Kako napisati zahtjev za odbitak poreza na dohodak djece -

Uzorak i primjer pisanja zahtjeva za odbitak poreza na dohodak djeteta sa invaliditetom -

Preuzmite uzorak zahtjeva za dvostruki odbitak za dijete sa invaliditetom

Korak po korak upute za završetak programa, 3NDFL deklaracija za liječenje-

Ako građanin prima prihod s kojeg se zadržava porez na dohodak građana po stopi od 13%, a ima djecu, tada ima pravo iskoristiti standardne poreske olakšice za dijete i uplaćivati mjesečni porez na prihod u budžet.

Ko može imati koristi od odbitka

Poreski obveznici koji uzdržavaju dijete ili djecu (uključujući i udomljenu djecu) mogu iskoristiti standardne poreske olakšice za djecu u 2017.

Odbitak je omogućen za svako dijete mlađe od 18 godina i za svakog učenika mlađe od 24 godine.

Ograničenje odbitka

Dečiji odbitak može se koristiti sve dok je prihod (po stopi od 13%) od početka godine neće prelaziti 350.000 rubalja(do 2016. ograničenje je iznosilo 280.000 rubalja).

Počevši od mjeseca u kojem je prihod premašio 350.000 rubalja, standardni odbitak po djetetu je veći nije predviđeno.

Odbitak po djetetu

Visina porezne olakšice izravno ovisi o broju djece na izdržavanju poreznih obveznika:

Da bi se ispravno odredio iznos odbitka, potrebno je rasporediti redoslijed djece prema njihovim datumima rođenja (najstariji će se smatrati prvim itd.). Štoviše, čak i ako je najstarije dijete već starije od 24 godine i za njega nije predviđen odbitak, ono će se i dalje smatrati prvim.

Bilješka: ako supružnici već imaju jedno dijete iz prethodnih brakova za koje plaćaju alimentaciju, njihovo će se zajedničko dijete smatrati trećim.

Primjeri proračuna

Primjer 1. Standardni odbitak po djetetu

Uslovi za dobijanje odbitka

Kod zaposlenika LLC "Violet" Petrova I.A. imati dijete od 5 godina Istovremeno, mjesečna plaća I.A. je 40.000 RUB

Obračun porezne olakšice

Od djeteta Petrova I.A. maloljetna, može iskoristiti standardne poreske olakšice.

Iznos odbitka u 2017. godini je: 1.400 RUB

Stoga je porez na prihod Petrove I.A. neće se zadržati od 40.000 rubalja, već od 38.600 rubalja. (40.000 rubalja - 1.400 rubalja).

Petrova I.A. će platiti porez na dohodak fizičkih lica u iznosu: 5.018 RUB(38.600 RUB x 13%) umjesto 5.200 RUB. (40.000 rubalja x 13%).

Stoga će se istovremeno uštedjeti: 182 r(5.200 rubalja - 5.018 rubalja).

Odbitak Petrov I.A. primit će do rujna t. u ovom mjesecu će njen oporezivi prihod od početka godine dostići prag od 350.000 RUB(40.000 x 9 mjeseci).

1.456 RUB(182 rublje x 8 mjeseci).

Primjer 2. Standardni odbitak za više djece (od kojih je jedno starije od 24 godine)

Uslovi za dobijanje odbitka

Kod zaposlenika LLC "Violet" Petrova I.A. ima četvoro djece u dobi od 5, 9, 16 i 25 godina. Istovremeno, mjesečna plaća I.A. je 40.000 RUB

Obračun porezne olakšice

Odbitak Petrov I.A. ima pravo na primanje u samo tri maloljetnu djecu, ali njeno najstarije 25-godišnje dijete i dalje će se smatrati prvim u nizu.

Ukupan iznos odbitka bit će: 7,400 RUB(1400 rubalja (za drugi) + 3000 rubalja svaki (za treći i četvrti)).

Dakle, porez na dohodak neće se računati od 40.000 rubalja, već od 32.600 RUB(40.000 rubalja - 7.400 rubalja).

Slijedom toga, mjesečno Petrova AND.A. će platiti porez na prihod u iznosu: 4.238 RUB(32 600 rubalja. 13%) umjesto 5 200 rubalja. (40.000 rubalja x 13%) i uštedite istovremeno: 962 RUB(5 200 rubalja - 4 238 rubalja).

Odbitak Petrov I.A. će primati do septembra, jer će upravo u ovom mjesecu njen oporezivi prihod od početka godine dostići prag od 350.000 RUB(40.000 x 9 mjeseci).

Tako je u periodu od januara do avgusta 2017. godine Petrova I.A. moći će uštedjeti: RUB 7 696(962 rublje x 8 mjeseci).

Kako do odbitka preko poslodavca?

Postupak za dobijanje standardne poreske olakšice za dijete odvija se u 2 faze:

Prva faza je prikupljanje potrebnih dokumenata

Da biste dobili odbitak za dijete, potrebni su sljedeći dokumenti:

Izvod iz matične knjige rođenih.
Dokument koji potvrđuje registraciju braka (pasoš Ruske Federacije ili potvrda o registraciji braka).
Potvrda obrazovne ustanove ako je dijete student.
Uverenje o invaliditetu ako je dete invalid.

Ako je zaposleni samohrani roditelj dodatno je potrebno osigurati:

izvod iz matične knjige umrlih drugog roditelja.
dokument koji potvrđuje da roditelj nije oženjen (obično pasoš).

Ako dijete ima jedan roditelj, tada se može odbiti porez udvostručeno, ali samo u slučajevima kada očinstvo djeteta nije zakonski utvrđeno, drugi roditelj je umro ili je nestao.

Istovremeno, činjenica da su roditelji razvedeni ili neplaćanje alimentacije ne znači da je roditelj jedini i, shodno tome, ne daje pravo na dvostruki odbitak.

Druga faza je prijenos prikupljenih dokumenata na poslodavca

Prikupljeni dokumenti moraju se predati poslodavcu na mjestu rada. Nakon njihovog razmatranja, zaposleniku će se dati standardni odbitak za dijete.

Ako radite za više poslodavaca istovremeno, odbitak se može ostvariti samo od jednog od njih.

Kako do odbitka putem IFTS -a

Ako u toku godine odbitci za dijete nisu obezbijeđeni ili nisu u cijelosti primljeni, tada se mogu dobiti na kraju godine preko porezne uprave. Ovo zahtijeva:

Verifikacija 3-NDFL deklaracije i priloženih dokumenata vrši se u roku od 3 mjeseca od datuma podnošenja IFTS-u.

U roku od 10 dana po završetku revizije, porezna služba mora poslati pisano obavještenje poreskim obveznicima s rezultatima revizije (odobravanje ili odbijanje davanja porezne olakšice).

Nakon što primite obavijest, morate doći u Inspektorat Federalne porezne službe i napisati zahtjev za povraćaj poreza na dohodak građana, s naznakom bankovnih podataka za koje će se izvršiti prijenos novca.

Sredstva se moraju prenijeti u roku od mjesec dana od dana podnošenja zahtjeva za vraćanje poreza na dohodak fizičkih lica, ali ne prije kraja verifikacije dokumenata (provjera u kancelariji).

Posebna pitanja o standardnom odbitku poreza

Od kog mjeseca prestaje pravo na odbitak ako dijete sredinom godine navrši 18 godina?

Mišljenje poreskih vlasti o ovom pitanju je jednoglasno. Poreski odbitak podnosi se prije kraja godine, pod uslovom da prihod poreskog obveznika obračunat na osnovu obračunskog načela od početka poreskog perioda od strane poreskog agenta koji daje ovaj standardni poreski odbitak ne prelazi 350.000 rubalja.

Od kog mjeseca gubi pravo na odbitak ako dijete koje radi puno radno vrijeme diplomira (dobilo je diplomu) sredinom godine?

Poreske vlasti nemaju jednoglasno mišljenje o ovom pitanju.

U dijelu pisama Ministarstva finansija kaže se da pravo na standardni odbitak prestaje od mjeseca koji slijedi nakon što je dijete završilo školu (dobilo diplomu), u drugom dijelu, da je činjenica da je diploma završena sredinom godine godine ne utiče na činjenicu da se odbitak odobrava do kraja poreskog perioda. Tako se u dopisu od 28.08.2012. Br. 03-04-05 / 8-1010 navodi:

“Prema paragrafu 12 str. 4, stav 1 Poreskog zakona Ruske Federacije, porezni odbitak vrši se za svako dijete mlađe od 18 godina, kao i za svakog redovnog studenta, diplomiranog studenta, pripravnika, pripravnika, studenta, kadeta mlađeg od 18 godina. 24.

Istovremeno, u skladu sa stavom devetnaest ovog podstavka, poreska osnovica se smanjuje od mjeseca rođenja djeteta (djece), ili od mjeseca u kojem je usvojenje uspostavljeno, starateljstvo (starateljstvo), ili od mjeseca stupanja na snagu sporazuma o premještaju djeteta (djece) na odgoj u porodici i do kraja godine u kojoj je dijete (djeca) navršilo (navršilo) dob iz stava dvanaest. ovog podstavka, ili je istekao rok važenja ili je istekao ugovor o premještaju djeteta (djece) na hraniteljstvo u porodici, ili je istekla smrt djeteta (djece).

Budući da, u skladu sa stavom devetnaest ovog podstavka, roditelj ima pravo na odbitak poreza do kraja godine u kojoj dijete napuni 24 godine, stoga se porezni odbitak podnosi prije kraja godine, pod uvjetom da prihod poreskog obveznika obračunat na osnovu obračunskog perioda od početka poreskog perioda od strane poreskog agenta koji je obezbedio ovaj standardni poreski odbitak nije prelazio 350.000 rubalja.

Počevši od mjeseca u kojem je prihod premašio 350.000 rubalja, porezni odbitak predviđen ovim podstavkom ne primjenjuje se.