자료 수령에 대한 문서화 및 회계. 자재 수령 문서화-자재 수령 회계
수량 및 품질 측면에서 재료 수락 절차 및 조건은 특별 규정... 공급 업체의 데이터와 실제 데이터 사이에 불일치가없는 경우 입고 자재 및 컨테이너의 수락 및 게시는 적절한 창고에서 영수증 (러시아 국가 통계위원회의 법령에 의해 승인 된 표준 부문 간 양식 No. M-4, 10.30.97 일자, No. 71a)을 작성합니다.
하루에 여러 번 동일한 공급자로부터 여러 개의화물이 도착하면 하루에 하나의 영수증 메모를 작성할 수 있습니다. 이 경우이 날 자료를 개별적으로 수락 할 때마다 주문 뒷면에 기록이 작성되며, 이는 하루가 끝날 때 계산되고 총액이 입고 주문에 기록됩니다.
영수증 메모 대신, 영수증 메모와 동일한 세부 정보가 인쇄 된 공급자 문서 (송장, 송장)에 스탬프를 부착하여 자재의 수락 및 게시를 공식화 할 수 있습니다. 이 경우 지정된 스탬프의 세부 정보가 채워지고 다음 영수증 주문 번호가 입력됩니다. 이러한 스탬프는 영수증 주문과 동일합니다.
도로로 물품을 운송 할 때, 발송인으로부터받은 위탁 어음을 기준으로 입고 자재의 인수가 수행됩니다 (위탁 어음의 데이터와 실제 데이터가 일치하지 않는 경우).
수령 한 자료가 공급 업체의 구색, 수량 및 품질, 지정된 문서와 일치하지 않는다는 것이 확인 될 때, 재료의 품질이 요구 사항 (찌그러짐, 긁힘, 파손, 파손, 액체 물질의 누출 등)을 충족하지 않는 경우위원회에서 수락을 수행합니다. 그것은 재료의 수용 행위로 그것을 작성합니다.
작성의 경우 수락 증명서 영수증은 발행되지 않습니다.
수락 수락 증명서는 공급자 및 (또는) 운송 조직에 대한 클레임 및 클레임을 제기하기위한 기초 역할을합니다.
재료는 적절한 측정 단위 (무게, 부피, 선형, 조각)로 설명되어야합니다. 이러한 측정 단위는 기준 가격을 설정하는 데 사용됩니다.
자재는 하나의 측정 단위 (예 : 중량 기준)로 입고되고 다른 단위 (예 : 조각 단위)에 의해 창고에서 방출되며 자본화 및 발행은 기본 문서, 창고 카드 및 해당 회계 기록부에 동시에 두 측정 단위로 반영됩니다. 이 경우 먼저 수량이 공급자 문서에 지정된 측정 단위로 기록 된 다음 괄호 안에 자재가 창고에서 출고되는 측정 단위의 수량으로 기록됩니다.
조직 (킬로그램)에서 허용되는 것보다 큰 (작은) 측정 단위 (톤)가 공급 업체의 정산 문서에 표시되는 경우 이러한 자재는 조직에서 허용되는 측정 단위로 수신됩니다.
창고를 우회하여 자재를 조직의 부서로 직접 보내는 경우 이러한 자재 배치는 창고에서받은대로 회계에 반영되어 조직의 부서로 전송됩니다. 창고의 입고 및 출고 문서와 부서의 입고 문서에는 자재가 공급 업체로부터 입고되어 창고로 가져 오지 않고 부서로 출고되었다는 메모가 작성됩니다 (운송 중).
조직의 부서로 직접 운송 중에 가져올 수있는 자료는 조직의 관리 문서로 작성해야합니다.
수락 행위 및 영수증은 관련 자료가 제 시간에 창고에 도착한 날 작성되어야하지만 그렇지 않습니다. 늦은수입품의 수락에 대한 규제 제정에 의해 설정됩니다.
보관을 위해 수령 한 자재는 창고 관리자 (점주)가 특수 책 (카드)에 기록하고 창고에 별도로 보관하며 사용할 수 없습니다.
자료가 보관을 위해 승인되면 Art에 따라 처리됩니다. 225 민법 러시아 연방 소유자가없고 부패하기 쉬우거나 보관 비용이 그 가치에 비해 불균형 적으로 큰 경우 조직은 이러한 자료를 생산 목적으로 사용하거나 판매 할 수 있습니다. 이 경우 이러한 자료는 시장 가치로 조직에 제공됩니다.
이러한 자료의 판매 수익금 또는 조직의 필요에 따라 자료를 사용할 때의 시장 가치는 보관, 판매 및 기타 유사한 비용에 의해 감소 \u200b\u200b된 금액이 자료 소유자에게 반환됩니다.
조직은 자재 수령과 공급자 및 구매자와의 합의 생산에 대한 통제권을 확립해야합니다. 도착한 상품의 적시 게시에 대한 통제는 관련 부서, 즉 회계 서비스, 공급 서비스 또는 공무원에 의해 조직 책임자의 결정에 따라 수행됩니다.
조직의 책임자가 자재를 구매하면 창고로 배송됩니다. 자료의 도착은 구매를 확인하는 증빙 서류 (매장의 송장 및 영수증,
영수증 주문 영수증-책임있는 사람의 사전 보고서에 첨부 된 현금, 시장 또는 인구로부터의 행위 또는 구매 증명서를 위해 다른 조직에서 구입할 때.
부서별로 창고로 자재를 납품하면 다음과 같은 경우 자재 내부 이동에 대한 송장이 발행됩니다.
조직의 세분은 창고 또는 작업장 창고로 돌아갑니다.
조직의 부서에서 제조 한 제품은 조직의 내부 소비 또는 추가 처리에 사용됩니다.
생산 과정에서 발생하는 폐기물의 배달과 결혼 배달이 수행됩니다.
고정 자산의 청산 (해체)을 통해받은 자료가 인도되고 있습니다.
한 부서에서 다른 부서로 자재를 이전하는 작업도 자재 내부 이동에 대한 송장이 발행됩니다.
월말에 이동 중이거나 공급 업체의 창고에서 제거되지 않은 자재 비용은 Dt.10 "자재"CT.60 "공급 업체 및 계약 업체와의 합의"(이 값을 창고에 게시하지 않음)에 따라 월말 회계 기록에 반영됩니다. 이 항목은 다음 달에 취소됩니다.
자재 구매시 발생하는 부가가치세는 수령 한 자재의 전기와 동시에“취득 가치에 대한 부가가치세”계정에 계상됩니다. 가격 세는 재료의 실제 비용과 기록에 포함되지 않습니다.
세액이 기본 회계 문서 (송장, 송장, 현금 영수증, 수행 된 작업)에 할당되지 않은 경우 획득 한 재료 자원의 원가를 확인하면 세액이 정산 문서 (주문, 요청, 주문, 수표 기록부)에 할당되지 않습니다. 신용장에서 자금을 받기 위해 등록), 결제에 의한 계산은 수행되지 않습니다. 그러한 경우에 부과되는 세금을 포함하여 취득한 재료 자원의 비용은 재고 계정에서 전체적으로 고려됩니다.
자재 수령을 문서화하는 것은 공급 업체, 현금으로 구매 한 책임있는 사람, 생산 (폐기물), 재고로 식별 된 잉여 전기 등 수령 출처에 따라 다릅니다.
외부에서받은 모든 자재에 대해 기업의 창고에서 영수증이 작성됩니다. 수령 한 자료의 수량과 품질이 공급 업체 문서에 명시된 데이터와 일치하는 경우 공급 업체 지원 문서에 스탬프 (영수증 세부 정보 포함)로 승인을 공식화 할 수 있습니다. 공급 업체의 송장 데이터와 실제 수령 한 자재간에 불일치가 발견되면 자재 수락 행위가 작성됩니다. 법안을 작성할 때 공급 업체의 대리인, 그의 권한을 위임받은 대리인 또는 제 3 자 조직 (전문가)의 대리인이 참여해야합니다. 이것이 없으면 공급자에 대한 가능한 클레임은 수락되지 않습니다. 작업장에서 나온 자료는 내부 이동에 대한 송장과 함께 발행됩니다.
모든 입고 문서에는 자재를 수령 한 사람, 창고, 재고 번호, 이름, 수량, 가격, 수령 한 자재의 양, 양도 한 사람과 수락 한 사람, 날짜 및 문서 번호가 표시됩니다.
창고에서 자재는 제품 제조, 다른 기업에 가공, 외부 판매, 기부 다른 창고로 내부 이전을위한 다른 기업. 재료 소비의 주요 유형은 생산을위한 릴리스입니다. 체계적인 소비자에게 자료를 공개하는 것은 제한 울타리 카드로 발행됩니다. 하나의 창고에서 한 유형의 제품을 생산하는 데 사용되는 하나 이상의 재료 항목에 대해 공급 부서에서 발행합니다. 한도 카드는 10-15 일 또는 한 달 동안 중복 발급됩니다 (첫 번째는 창고에 보관되고 두 번째는 수령 작업장에 보관 됨). 자재를 받으면 상점 대표는 창고지도에 서명하고 상점 주인은 릴리스 및 통제를 확인하는 상점지도에 서명합니다.
비 정기적으로 소비되는 재료는 요구 사항에 따라 공식화됩니다. 요구 사항은 또한 초과 제한 휴가뿐만 아니라 교체 용 재료의 릴리스를 공식화합니다.
측면으로의 자재 방출은 송장 또는 위탁 주문에 의해 작성됩니다. 도로에서 자재를 반출하면 표준형 위탁서가 작성됩니다.
소모품 문서는 품목 번호, 자재가 릴리즈 된 자재 창고 번호, 용도 (제품 유형, 원가 품목), 입고 작업장, 수량 (요청 및 릴리즈)을 나타냅니다.
창고는 자재에 대한 정량적 다양성 계정을 유지합니다. 이를 위해 회계 부서는 자재의 각 품목 번호에 대한 재고 관리 카드를 엽니 다. 카드는 특수 레지스터에 등록되어 있습니다. 카드에는 창고 번호, 저장 위치, 자재 특성, 재고 비율 및 자재 이동 데이터가 포함됩니다. 월말에 상점 주인은 카드의 나머지를 창고에있는 자재의 나머지 목록으로 옮깁니다.
회계 부서의 자재 부서 회계사는 재고 카드의 항목의 정확성을 정기적으로 확인하고 카드의 마지막 열에 서명하여이를 확인합니다. 동시에 점주가 양도하고 회계사는 자재에 대한 영수증과 지출을 수락하고 각 창고에 대한 등록부를 작성합니다. 등록부 데이터 및 첨부 된 기본 문서에 따르면 회계 부서는 해당 월의 자재 수령 및 소비에 대한 누적 명세서를 준비합니다.
조직이 수령 한 자료를 수락하는 동안 확인 된 결함 및 손상은 다음 순서로 설명됩니다.
1) 한도 내 부족 및 피해량 자연 손실 누락되거나 손상된 자재의 수량에 공급자의 계약 가격을 곱하여 결정됩니다. 교통비 및 그에 따른 부가가치세 등 기타 금액은 제외됩니다. 부족 및 손해 금액은“귀중품 손상으로 인한 부족 및 손실”계정의 차변에 따라 정산 계정의 대변에서 차감됩니다. 동시에 누락되거나 손상된 자재는 "귀중품 손상으로 인한 부족 및 손실"계정에서 기록되고 운송 및 조달 비용 또는 재고 비용의 편차에 대한 설명으로 참조됩니다.
손상된 재료를 조직에서 사용하거나 판매 (할인) 할 수있는 경우 잠재적 판매 가격으로 청구됩니다. 동시에, 피해로 인한 손실량은이 양만큼 감소합니다.
1) 자연 손실 규범을 초과하는 재료 부족 및 손상은 실제 비용으로 설명됩니다.
수락 규칙 및 계약 조건에 따라 품질, 수량, 무게 및 완전성 측면에서 재료의 수락을 공식화하기 위해 상품 수락 행위가 적용됩니다. 이것은 통합 양식 No. TORG-1입니다. 행위는 회원이 작성 입학위원회조직의 책임자가 승인합니다.
창고에서의 자재 수령은 승인 메모, 행위, 사양 및 기타 문서에 의해 공식화되며, 일반적으로 중복 발행되며, 그중 하나는 인도 용이고 다른 하나는 창고에 남아 있습니다. 창고에 입고 된 상품에 대해서는 창고 등록증을 입력합니다. 창고에서의 휴가는 휴가 주문과 송장의 두 부분으로 구성된 주문 송장에 의해 작성되며, 두 부분으로 작성되고 비용으로 창고에서 제품을 기록하는 기준으로 사용됩니다. 제품 회계, 보관 장소의 재고에 대한 기본 회계 문서에는 러시아 연방 통계위원회의 승인을받은 통일 된 양식이 있습니다.
그래서 당신은 재료를 구입했습니다. 공급 업체로부터 어떤 문서를 얻어야하며 어떤 문서를 독립적으로 작성해야합니까?
첫째, 은행 송금과 현금으로 구매 한 자료의 배송에는 운송장 (양식 번호 TORG-12)이 동봉됩니다. 운송장은 공급자가 두 부씩 작성하며, 화주와 공급자가 다른 경우 법인, 다음 삼중.
하나의 사본은 공급자, 위탁자에게 남아 있으며, 위탁 메모 사본 하나는 구매 조직으로 전송되며 이러한 값을 전기하는 기준이됩니다.
문서에는 다음과 같은 필수 세부 정보가 포함되어야합니다. 문서 이름 (양식), 양식 코드; 편집 날짜; 비즈니스 거래의 내용; 비즈니스 거래의 측정 도구 (현물 및 금전적 조건) 비즈니스 거래 수행 및 실행의 정확성, 개인 서명 및 암호 해독을 담당하는 사람의 직위 이름.
자재 수령시 공급자의 첨부 문서 데이터와 비교하여 수량 또는 품질의 불일치가 발견되는 경우 물품 인수시 설정된 수량 및 품질의 불일치에 대한 법률이 작성됩니다. 이것은 통합 된 형태입니다. 수입 자재를 수락 할 때 국내 생산 자재를 수락 할 때 No. TORG-3 형식으로 법이 작성됩니다. 즉, No. TORG-2 형식의 법이 작성됩니다. 양식 번호 TORG-2에 따른 행위는 양식 번호 TORG-3에 따라 4 부로 작성됩니다-5 부. 발행 된 행위는 공급자 인 발송인에게 클레임을 제기하는 법적 근거입니다.
수량 별 자재 승인 증명서는 운송, 동봉 또는 정산 문서에 포함 된 데이터에 대한 자재의 실제 가용성에 따라 작성되며 품질 및 완전성 측면에서 승인시 계약 또는 계약에 제공된 자재의 품질에 대한 요구 사항에 따라 작성됩니다.
법률은위원회 위원 및 전문가의 수행을 위임받은 조직의 전문가가 수락 한 결과에 따라 작성됩니다.
teese, 공급 업체 조직 대표 및 수령인 또는 수령 조직 대표가 참여하여 무관심 조직의 유능한 대표자가 참여합니다.
각 공급 업체에 대해 하나씩 수령 한 자재 배치별로 법안이 별도로 작성됩니다. 운송 서류.
수량 및 품질의 불일치가 확립되지 않은 재고 (재료)는 법령에 나열되지 않으며 법령 끝에 다음과 같이 기록됩니다. "나머지 재고에 대한 불일치가 없습니다."
회계 자동화의 맥락에서 기본 문서의 세부 사항은 코드 형식으로 수정할 수 있습니다.
기본 문서의 항목은 잉크로 작성되어야합니다. 볼펜, 타자기, 기계화 수단 및 기타 수단의 도움으로 아카이브에 보관할 시간 동안 이러한 기록의 안전을 보장합니다.
기본 문서의 빈 줄은 줄이 그어져 있어야합니다.
상품 발송 후 5 일 이내에 청구서 외에 이 경우 공급 업체는 송장을 발행 할 의무가 있습니다. 송장은 두 개의 사본으로 발행되며 그중 하나는 공급 업체에 남아 있으며 발행 된 송장 저널에 기록됩니다. 구매자는 수신 된 송장의 송장 등록 로그에 항목을 작성합니다. 앞으로 수신 된 송장은 구매자가 구매 책에 입력합니다.
인보이스에는 통합 된 양식이 있으며 여기에 표시된 모든 세부 정보가 포함되어야합니다. 또한 인보이스에 표시된 열의 순서를 기록하십시오. 외관 이 문서의 꽤 자주 변경되지만 내용과 세부 사항의 순서도 변경되지 않아야합니다. 그렇지 않으면 송장이 무효화됩니다.
일반적으로 구매 한 자재는 조직의 다양한 구조 부서로 이동됩니다 (예 : 중앙 창고에서 창고 창고로). 이 비즈니스 거래를 등록하기 위해 내부 이동, 상품, 컨테이너, 자재 이전에 대한 송장이 사용됩니다. 이것은 통합 된 양식입니다-아니오. TORG-13.
재정적 책임이있는 사람이 2 부 작성 구조 단위재고 품목을 넘겨줍니다. 첫 번째 사본은 재고 항목을 기록하기위한 인도 부서의 기준이되고, 두 번째 사본은 값 전기를위한 수령 부서의 기준이됩니다.
완료된 문서는 재무 책임자가 서명하고 회계 부서에 전달되어 중요한 자산의 이동을 설명합니다.
재고는 공급 업체, 현금으로 자재를 구매 한 책임있는 사람, 사용할 수없는 고정 자산의 상각, 자체 생산에서 비롯됩니다.
조직이 수령 한 자료는 다음 순서로 회계 문서로 작성됩니다.
공급 업체는 제품 배송과 함께 구매자 결제 및 기타 관련 문서-결제 요청 (하나는 구매자에게 직접, 다른 하나는 은행을 통해), 위탁 메모, 철도 선하 증권 영수증 등을 보냅니다.
자재 수령과 관련된 정산 및 기타 문서는 회계 부서로 보내져 실행의 정확성을 확인한 다음 담당 조달 담당자에게 전달합니다.
공급 부서에서 들어오는 문서에 따라 계약 조건에 대한 수량, 구색, 배송 시간, 가격, 자재 품질의 준수 여부를 확인합니다. 이러한 수표의 결과로 결제 자체 또는 다른 문서에 전체 또는 부분 수락 (지불 동의)에 대한 표시가 나타납니다. 또한 공급 부서는 상품 도착 및 검색을 모니터링합니다. 이를 위해 공급 부서는 입고 물품의 등록을 유지합니다. 등록 번호, 입국 날짜, 공급자 이름, 운송 문서의 날짜 및 번호, 송장 번호, 날짜 및 금액,화물 유형, 수령 주문 번호 및 날짜 또는화물 추적 요청 수락 행위를 나타냅니다. 메모에는 인보이스 지불 또는 수락 거부에 대한 메모가 있습니다. 공급 부서의 확인 된 지불 요청은 회계 부서로 전송되고 운송 조직의 영수증은 자재 수령 및 배송을 위해 전달자에게 전송됩니다.
화물 운송업자는 장소 수와 무게에 따라 역에 도착한 자재를받습니다. 화물의 안전에 의문을 불러 일으키는 표지판을 발견하면 운송 기관에화물 확인을 요청할 수 있습니다. 공간 또는 무게 부족, 컨테이너 손상, 재료 손상시 운송 조직 또는 공급 업체에 대한 청구의 근거가되는 상업 행위가 작성됩니다.
비거주 공급자의 창고에서 자재를 수령하기 위해 전달자는 수령 할 자재 목록을 나타내는 복장과 위임장을받습니다. 자재를받을 때 포워더는 양적 수락뿐만 아니라 질적 수락도합니다.
화물 포워더는 수락 된화물을 조직의 창고로 전달하고 창고 관리자에게 전달하여 공급 업체의 송장 데이터와 자재의 수량 및 품질이 일치하는지 확인합니다. 점주가 수락 한 자료는 단면 또는 여러 줄 영수증으로 작성됩니다. 첫 번째는 한 유형의 자료로만 구성되고 두 번째는 허용되는 모든 자료가 수량에 관계없이 기록됩니다. 입고 주문은 창고 관리자와 운송 업체가 서명합니다.
재료 자산은 적절한 측정 단위 (무게, 부피, 선형, 개수)로 설명됩니다. 재료가 한 단위로 수신되고 다른 단위로 소비되면 두 측정 단위로 동시에 계산됩니다.
창고에 도착한 자재의 수량과 품질이 공급자의 송장과 일치하지 않는 경우, 자재 인수는 수수료로 이루어지며 공급자에게 클레임을 제기하는 근거가되는 자재 인수 행위를 작성합니다. 공급 업체의 대표 또는 관심이없는 조직의 대표가위원회에 참여하도록 초대됩니다. 이 법은 공급 업체의 송장 (청구되지 않은 배송)없이 조직에서받은 자재를 수락 할 때도 작성됩니다.
자재 운송이 도로로 수행되는 경우 위탁자가 4 부로 작성한 위탁 메모가 기본 문서로 사용됩니다. 첫 번째는 발송인으로부터 자료를 작성하는 기초 역할을합니다. 두 번째-수신자가 자료를 게시하기 위해; 세 번째-트럭 운송 조직과의 합의이며 귀중품 운송에 대한 송장에 첨부됩니다. 네 번째는 운송 작업을 설명하는 기초이며 운송장에 첨부됩니다. 위탁 서류는 수령 한 상품 수와 운송장 데이터 사이에 불일치가없는 경우 구매자로부터 들어오는 문서로 사용됩니다. 이러한 불일치가 발생하는 경우 자료 수락은 자료 수락 행위로 작성됩니다.
자체 제작 자재, 생산 폐기물, 고정 자산 청산에서 남은 자재 등을 창고로 수령하는 것은 배송 업체가 중복 발행하는 송장 (요구 사항)으로 이루어집니다. 그중 하나는 배송 자로부터 자료를 작성하는 기초이며, 두 번째는 수령인에게 보내져 영수증 문서로 사용됩니다.
책임있는 사람들은 무역 조직, 다른 조직, 집단 농장 시장 또는 인구로부터 현금으로 자료를 구매합니다. 구매 한 자재의 비용을 확인하는 문서는 책임자가 작성한 상품 송장 또는 행위 (증명서)로, 여기에 날짜, 구매 장소, 자재의 이름 및 수량 및 가격을 나타내는 비즈니스 거래 내용이 명시되어 있습니다. 책임있는 사람은 상품 판매자의 여권 데이터도 행위 (증명서)에 반영합니다. 행위 (증명서)는 책임자의 사전 보고서에 첨부됩니다.