Vânzare de spații nerezidențiale de către un antreprenor. În prezent, nu avem exemple din practica de arbitraj în această privință.

Când problema plății impozitelor privește organizațiile care desfășoară activități comerciale, pare absolut firesc.

Un alt lucru este atunci când venitul este asociat cu vânzarea de bunuri de către persoane fizice. Nu toată lumea înțelege întotdeauna dacă este necesar să plătească impozite. Deci, de exemplu, atunci când vindeți spații nerezidențiale.

Această întrebare depinde de următorul factor. Este necesar să se clarifice cât timp au fost deținute spațiile date. Un lucru este dacă această perioadă depășește o perioadă de trei ani și cu totul alta dacă este mai mică.

Această publicație este împărțită în două părți. Fiecare dintre ei va spune despre cazul lor. Formatul articolului nu este suficient de mare pentru a răspunde tuturor posibile întrebări pe tema vânzării spații nerezidențiale o persoană, impozitare ulterioară.

Prin urmare, după ce ați citit-o, puteți obține consultare completă de la specialiști doar pentru cazul dumneavoastră.

Proprietarii care dețin de mai bine de trei ani

Legislația oferă posibilitatea de a nu plăti impozite persoanelor care intră în această categorie. Cu toate acestea, poate fi necesar să se confirme că nu a fost efectuată nicio activitate comercială.

Aceasta se referă la activități legate direct de aceste premise. Amintiți-vă că acest articol se referă în mod special la spații nerezidențiale și la persoane fizice (nu la organizații).

Faptul este că autoritățile fiscale pot verifica dacă a existat vreo activitate comercială la adresa zonei vândute în ultimele treizeci și șase de luni. Dacă nu a existat niciunul, nu se plătesc impozite pe venit.

Dacă această zonă a fost închiriată, autoritățile fiscale vor avea întrebări. În acest caz, factorul decisiv va fi dacă impozitul pe venitul personal a fost plătit pentru perioada închirierii localului. Dacă totul este plătit, nu există nicio problemă (nu se plătește niciun impozit).

Unul dintre factorii care trezesc suspiciunea autorităților fiscale este disponibilitatea documentelor contabile primare. Aceasta înseamnă dacă locul expedierii (primirii) bunurilor comerciale este adresa aceasta camera.

Perioada de trei ani își începe raportul din momentul înregistrării zonei ca nerezidențiale. Dacă clădirea a fost inițial construită sau cumpărată ca atare, data de începere este data înregistrării sale în proprietate. Dacă există un transfer al spațiilor din categoria rezidențială în nerezidențială - data înregistrării ca nerezidențiale.

Proprietate mai mică de treizeci și șase luni

În acest caz, va trebui să plătiți impozitul pe veniturile cu treizeci la sută. Adevărat, poate fi oarecum redus. Există două posibilități pentru aceasta. Primul presupune vânzarea „altei proprietăți”.

Mai mult, costul său nu ar trebui să depășească un sfert de milion de ruble. În acest caz, treisprezece procente vor fi calculate din diferența dintre suma primită din vânzarea localului și această sumă. Dacă aceste valori sunt egale, atunci deducerea va avea loc pentru întreaga sumă și nu se va plăti nici un impozit.

Calculul valorii deducerii poate include toate costurile suportate pentru finalizarea tranzacției. O cerință este ca aceștia să aibă dovezi documentare. Aceasta este a doua cale.

Pentru a calcula impozitele pe vânzarea imobilelor nerezidențiale, este necesar să se țină seama de 2 criterii principale: primul și cel mai important este statutul juridic al unui cetățean (fizic sau entitate), a doua este perioada de proprietate asupra imobilului vândut. Există un alt criteriu care poate crește semnificativ costurile fiscale: un nerezident care vinde bunuri imobile nerezidențiale va trebui să plătească un impozit de 30% din suma tranzacției. Situații similare sunt relativ rare, deci primele două criterii ar trebui să fie centrul calculelor impozitelor.

Impozite pe vânzarea imobilelor nerezidențiale de către o persoană fizică

Deținerea de spații nerezidențiale de sus trei aniși nu legând utilizarea acestuia cu nicio activitate comercială, în conformitate cu Legislația rusă vânzătorul poate evita plata impozitului pe venitul personal. Acest lucru, precum și absența necesității de a indica valoarea tranzacției în declarație, este precizat în Codul fiscal al Federației Ruse, art. 217 clauza 17.1. În acest caz, proprietatea imobiliară poate fi clasificată ca „altă proprietate”, a cărei implementare nu va fi de interes pentru angajații Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal. O situație complet diferită se dezvoltă în prezența semnelor de activitate antreprenorială. Mai mult decât atât, vor fi luați în considerare aceiași ultimii 3 ani de proprietate nerezidențială. Cu alte cuvinte, doar absența dovezilor de activitate economică la această facilitate va elimina problema plății impozitului pe veniturile unei persoane fizice. Vânzarea de către o persoană fizică a imobilelor nerezidențiale care a fost deținută de vânzător pentru mai puțin de trei ani necesită plata unui impozit pe venitul personal de 13%. În același timp, Codul fiscal permite reducerea costurilor. Aici vânzătorul se confruntă cu două opțiuni:

1. Deducerea impozitului. Astăzi, statul este gata să reducă baza impozabilă cu 250 de mii de ruble, adică atunci când vinde spațiu de birouri pentru 1 milion de ruble. impozitul pe venitul personal va fi (1.000.000-250.000) * 0,13 = 97.500 ruble.
2. Documentați cheltuielile efectuate pentru a obține venituri impozabile. În cazul nostru, prin furnizarea de hârtii care confirmă achiziționarea spațiului de birouri pentru 500 de mii de ruble, impozitul pe venitul personal va fi: (1.000.000-500.000) * 0,13 = 65.000 ruble.

Impozit pe vânzarea imobilelor nerezidențiale de către un antreprenor individual

O persoană juridică care vinde bunuri imobile nerezidențiale care a fost utilizată în activități economice este obligată să furnizeze documente care să reflecte contabilitatea veniturilor primite din această activitate. În acest caz antreprenor individual Taxa de 6% trebuie plătită în cadrul sistemului de impozitare simplificat. O excepție va fi vânzarea de proprietăți nerezidențiale la un preț de peste 60 de milioane de ruble - aici autoritățile fiscale au dreptul să aplice toate tarifele existente pentru DOS. Principala problemă cu care se confruntă potențialii vânzători de proprietăți nerezidențiale este alegerea „celei mai ieftine” opțiuni de vânzare. De foarte multe ori, dezbaterile cu autoritățile fiscale trec la nivelul instanțelor economice, care iau o decizie pe baza unui studiu al documentelor furnizate. De aceea, există cazuri de închidere timpurie a antreprenorilor individuali înainte de vânzarea imobilelor sau, dimpotrivă, furnizarea mai multor dovezi ale activității antreprenoriale în spațiile nerezidențiale care sunt vândute. Va fi interesant pentru dvs.: Depunerea a 6 impozite pe venitul personal: exemple de completare a unui raport, formular, termene, calcul în conformitate cu formularul 6 impozit pe venitul personal

Spațiile nerezidențiale au fost achiziționate de o persoană cu statut de antreprenor individual în 2005, ca birou și au fost folosite de acesta în activitățile sale antreprenoriale. În documentele care confirmă dreptul de proprietate asupra acestuia, se indică faptul că a fost achiziționat de către antreprenorul individual. În prezent, un individ și-a încetat activitatea antreprenorială; mai devreme, un antreprenor individual a folosit un sistem de impozitare simplificat. Este planificată vânzarea acestui local pentru 5 milioane de ruble. În ce sistem de impozitare și cu ce rată vor fi impozitate veniturile unei persoane din vânzarea localurilor?

După ce am analizat problema, am ajuns la următoarea concluzie:

Din moment ce la momentul tranzacției individual a pierdut statutul de antreprenor individual și nu aplică un sistem de impozitare simplificat, atunci venitul din vânzarea de spații nerezidențiale este supus includerii în baza de impozitare a venitului personal și este impozitat la o rată de impozitare de 13%, de asemenea, indiferent dacă proprietatea este utilizată în momentul vânzării pentru a genera sau nu venituri.

Motivul concluziei:

Prin dobândirea și pierderea statutului de antreprenor individual, un cetățean devine subiect al anumitor raporturi juridice fiscale, respectiv, prin încetarea activității sale, antreprenorul individual încetează să mai fie un subiect special al raporturilor juridice fiscale la anulare. înregistrare de stat(A doua curte de apel de arbitraj din 12.03.2012 N 02AP-8013/11).

Astfel de venituri sunt supuse unei cote de impozitare de 13% (Cod fiscal RF). În același timp, în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse, o persoană fizică ar trebui să calculeze și să plătească în mod independent suma impozitului pe venitul personal în sistemul bugetarși, de asemenea, prezintă autorității fiscale teritoriale la locul înregistrării o declarație fiscală pentru impozitul pe venitul personal până cel târziu la 30 aprilie a anului care urmează perioadei fiscale expirate (Codul fiscal RF) (Ministerul Finanțelor din Rusia din data de 23.03.2012 N 05.04.05 / 8-365).

Răspuns pregătit:

Expert al Serviciului de consultanță juridică GARANT

Volkova Olga

Răspunsul a trecut de controlul calității

Materialul a fost pregătit pe baza unei consultări scrise individuale furnizate în cadrul serviciului de consultanță juridică.

(1) În opinia noastră, poziția Ministerului Rus de Finanțe este departe de a fi incontestabilă. Faptul este că Codul fiscal al Federației Ruse vorbește despre venituri „din vânzarea de bunuri utilizate direct de un antreprenor individual în activitatea antreprenorială”. Această normă poate fi interpretată într-un mod diferit și spune că se referă la proprietăți utilizate în activitatea antreprenorială și vândute în perioada în care o persoană are statutul de antreprenor individual. Pe baza explicațiilor Ministerului Finanțelor din Rusia, restricția se aplică oricărei proprietăți care a fost folosită vreodată de un antreprenor individual în activitatea antreprenorială.

Având în vedere că acest punct de vedere nu coincide cu poziția departamentului financiar, este foarte probabil că va fi necesar să se apere dreptul la scutirea de impozitare a tranzacțiilor în cauză și a veniturilor primite în instanță.

Momentan nu avem exemple din practica arbitrală pe această problemă.

STIRI POPULARE

Să impozitezi sau să nu impozitezi - nu mai ai întrebări!

Nu este neobișnuit când un contabil, atunci când plătește o anumită sumă unui angajat, pune întrebarea: este acest lucru impozabil plata impozitului pe venitul personalși primele de asigurare? Este luat în considerare în scopuri fiscale?

Autoritățile fiscale sunt împotriva schimbării procedurii de plată a impozitului pe venitul personal de către angajatori

V anul trecut au apărut în mod repetat informații despre dezvoltarea facturilor, autorii cărora au dorit să-i oblige pe angajatori să plătească impozitul pe venitul personal din veniturile angajaților lor nu la locul înregistrării agentului fiscal-angajator, ci la locul de reședință al fiecăruia angajat. Recent, Serviciul Federal pentru Impozite s-a pronunțat aspru împotriva acestor idei.

Aceeași factură poate fi atât pe hârtie, cât și electronică

Fiscul a permis vânzătorilor care au emis o factură cumpărătorului pe hârtie să nu tipărească un al doilea exemplar al documentului, pe care îl păstrează cu ei, ci să îl păstreze în în format electronic... Dar, în același timp, trebuie să fie semnat printr-o semnătură electronică calificată îmbunătățită a șefului / contabilului șef / a persoanelor autorizate.

Factură: linia „identificatorul contractului de stat” poate fi lăsată necompletată

De la 01.07.2017 au apărut facturile linie nouă 8 „Identificatorul unui contract de stat, acord (acord)”. Bineînțeles, trebuie să completați această cerință numai dacă este disponibilă. În caz contrar, această linie poate fi lăsată necompletată.

Pe baza documentului de emisie a banilor pentru raport

Emiterea sumelor responsabile poate fi efectuată fie pe baza unei declarații scrise a persoanei responsabile, fie în conformitate cu un document administrativ al persoanei juridice în sine.

Deci, pentru acei antreprenori care nu doresc cu adevărat să plătească impozitul pe venitul personal din vânzarea de bunuri imobiliare comerciale, vă putem sfătui următoarele: să vă înregistrați ca antreprenor individual, să vindeți proprietatea și apoi să vă înregistrați ca antreprenor.

Dacă aveți o afacere mare și nu vă puteți permite să vă pierdeți statutul de antreprenor cel puțin o vreme, atunci vă recomandăm să nu riscați să vindeți proprietăți imobiliare de afaceri ca proprietate personală. Mai devreme sau mai târziu, comunicarea cu autoritățile fiscale în această privință nu poate fi evitată. Iar suma taxelor și sancțiunilor fiscale evaluate suplimentar poate fi foarte semnificativă.