Shitja IP e lokaleve jo-rezidenciale. Aktualisht, ne nuk kemi shembuj nga praktikat e arbitrazhit për këtë çështje.

Janë fituar premisa jo-rezidenciale individualDuke pasur statusin e PI në vitin 2005, nën zyrë dhe është përdorur prej tij në sipërmarrjen e tyre. Në dokumentet që konfirmojnë pronësinë e tij, tregohet për blerjen e saj nga IP. Aktualisht, aktivitetet sipërmarrëse janë ndërprerë, më herët, IP aplikoi një sistem të thjeshtuar tatimor. Kjo dhomë është planifikuar për 5 milion rubla. Si pjesë e së cilës sistemi tatimor dhe në çfarë norme do të konsiderohet të ardhurat e një individi nga shitja e lokaleve?

Duke e konsideruar pyetjen, kemi ardhur në përfundimin e mëposhtëm:

Që, në kohën e transaksionit, individi ka humbur statusin e PI dhe nuk zbaton një sistem të thjeshtuar tatimor, atëherë të ardhurat nga shitja ambiente jo-rezidenciale Ajo është subjekt i përfshirjes në bazën tatimore të NFFL dhe janë subjekt i një norme tatimore prej 13% edhe pavarësisht nëse prona përdoret nga koha e shitjes për nxjerrjen e të ardhurave ose jo.

Arsyetimi i Produktit:

Me blerjen dhe humbjen e statusit të IP-së, një qytetar bëhet subjekt i atyre ose marrëdhënieve të tjera ligjore tatimore, respektivisht, duke ndërprerë aktivitetet e tij, IP pushon të jetë një subjekt i veçantë i marrëdhënieve juridike tatimore kur anulohet regjistrimi i Shtetit (Gjykata e Arbitrazhit të Dytë të Apelit të datës 12.03.2012 n 02AP-8013/11).

Në lidhje me këto të ardhura, aplikohet një normë tatimore prej 13% (NK RF). Në të njëjtën kohë, sipas, dhe Kodin Tatimore të Federatës Ruse, një individ duhet të llogarisë në mënyrë të pavarur dhe të paguajë shumën e NDFL në sistemin e buxhetit, si dhe t'i dorëzojë autoritetit tatimor territorial në vendin e kontabilitetit, tatimit Deklarata mbi tatimin mbi të ardhurat personale jo më vonë se 30 prill, pas periudhës së skaduar tatimore (Kodi Tatimor i Federatës Ruse) (Ministria e Financave të Rusisë, datë 23.03.2012 Nr. 03-04-05 / 8-365).

Përgjigja e përgatitur:

Shërbimi i ekspertëve Garancia e konsulencës ligjore

Volkova olga

Përgjigja ishte kontrolli i cilësisë

Materiali është përgatitur në bazë të një konsultimi me shkrim individual të ofruar në kuadër të Shërbimit të Konsultimit Ligjor.

(1) Sipas mendimit tonë, pozita e Ministrisë së Financave të Rusisë nuk është e padiskutueshme. Fakti është se në Kodin Tatimor të Federatës Ruse është thënë për të ardhurat "nga shitja e pronës që përdoret drejtpërdrejt nga IP në aktivitetet e biznesit". Norma e specifikuar mund të interpretohet në mënyrë të ndryshme dhe të thotë se është diskutuar për pronën e përdorur në aktivitetet sipërmarrëse dhe zbatohet në periudhën kur një individ ka një status IP. Bazuar në shpjegimet e Ministrisë së Financave të Rusisë, kufizimi ka të bëjë me ndonjë pronë të përdorur ndonjëherë nga IP në aktivitetet e biznesit.

Duke pasur parasysh se kjo pikëpamje nuk përputhet me pozitën e departamentit financiar, gjasat është e madhe, e cila është për të mbrojtur të drejtën për përjashtim nga tatimi i operacioneve në shqyrtim dhe të ardhurat e pranuara.

Aktualisht nuk kemi shembuj nga praktika e Arbitrazhit për këtë çështje.

Kur çështja e pagesës së taksave ka të bëjë me organizatat që udhëheqin aktivitetet tregtare - duket absolutisht e natyrshme.

Një tjetër gjë është kur të ardhurat shoqërohen me individët që shesin pronën. Jo të gjithë janë gjithmonë të qartë, nëse keni nevojë të paguani për tatimin. Pra, për shembull, kur shitja e ambienteve jo-rezidenciale.

Kjo pyetje varet nga faktori i mëposhtëm. Është e nevojshme për të sqaruar se sa kohë ishte në pronësi kjo dhomë. Është një gjë, nëse ky term tejkalon një periudhë trevjeçare, dhe krejtësisht të ndryshme - nëse më pak.

Ky publikim ndahet në dy pjesë. Secili prej tyre do të tregojë për rastin e saj. Formati i artikullit nuk është aq i madh për të akomoduar përgjigje për të gjithë pyetje të mundshme Në temën për shitjen e ambienteve jo-banesore nga një tatal individual, pasues.

Prandaj, pas leximit të tij, ju mund të merrni një konsultim të plotë me specialistë në rastin tuaj.

Pronarët që zotërojnë më shumë se tre vjet

Legjislacioni ofron mundësinë për të mos paguar tatimin për individët që bien nën këtë kategori. Por mund të jetë e nevojshme të konfirmohet se nuk është prodhuar asnjë veprimtari tregtare.

Kjo i referohet aktiviteteve që lidhen drejtpërdrejt me këtë dhomë. Kujtojnë se ky artikull merret me ambientet jo-rezidenciale dhe personat fizikë (jo për organizatat).

Fakti është se autoritetet tatimore mund të kontrollojnë nëse aktivitetet tregtare janë kryer në adresën e shitur katror gjatë tridhjetë e gjashtë muajve të fundit. Nëse nuk kishte asnjë, nuk paguhen asnjë taksë mbi të ardhurat.

Në rast se kjo zonë ishte dhënë me qira, autoritetet tatimore do të kenë pyetje. Në këtë rast, faktori vendimtar do të paguhet nga NDFL për periudhën e dorëzimit të lokaleve. Nëse gjithçka paguhet, nuk ka problem (tatimi nuk paguan).

Një nga faktorët që shkaktojnë dyshimin e shërbimeve tatimore është prania e dokumenteve kryesore të kontabilitetit. Kjo nënkuptohet nëse vendi i dërgesës (marrja) e mallrave komerciale është adresa e lokaleve të shitura.

Një mandat trevjeçar fillon raportin e tij nga momenti i regjistrimit të zonës si jo-rezidenciale. Nëse ndërtesa është ndërtuar ose blerë fillimisht si e tillë, data e fillimit është data e regjistrimit të saj në pronë. Nëse ka një transferim të dhomës nga kategoria e banimit në jo-rezidenciale - data e regjistrimit është jo-rezidenciale.

Prona më pak se tridhjetë e gjashtë muaj

Në këtë rast, ju do të duhet të paguani taksën tridhjetë për qind të tatimit mbi të ardhurat personale. Vërtetë, mund të reduktohet pak. Për këtë, ofrohen dy mundësi. E para nënkupton shitjen e "pronës tjetër".

Për më tepër, vlera e saj nuk duhet të kalojë një të katërtën e një milion rubla. Në këtë rast, trembëdhjetë për qind do të llogariten nga ndryshimi i shumës së marrë nga shitja e lokaleve dhe kjo shumë. Nëse këto kosto janë të barabarta, atëherë zbritja do të ndodhë për të gjithë shumën dhe tatimi nuk do të paguhet.

Llogaritni shumën në zbritje mund të shfaqen të gjitha shpenzimet që janë shkaktuar në hartimin e transaksionit. Një kërkesë - ata duhet të kenë një konfirmim dokumentar. Kjo është mënyra e dytë.

Për të llogaritur taksat kur shitja e pasurive të patundshme jo-rezidenciale, është e nevojshme të merren parasysh 2 kritere themelore: statusi i parë dhe më i rëndësishëm i një qytetari (fizik ose njësi ekonomike), e dyta është një periudhë e pronësisë së pasurive të patundshme të zbatuara. Ekziston një tjetër kriter që mund të rrisë ndjeshëm kostot e taksave: jo-banor i pasurive të patundshme jo-banesore, do të detyrohet të paguajë një taksë prej 30% të shumës së transaksionit. Situata të tilla janë relativisht të rralla, kështu që fokusi në llogaritjen e tatimit duhet t'i jepet dy kritereve të para.

Taksat kur shitni individin e pasurive të patundshme jo-rezidenciale

Duke zotëruar një ambient jo-rezidencial gjatë tre vjet dhe pa lidhjen e përdorimit të ndonjë aktiviteti sipërmarrës, sipas legjislacioni rus Shitësi mund të shmangë pagimin e NDFL. Kjo, si dhe mungesa e nevojës për të treguar shumën e transaksionit në deklaratë, është shkruar në Kodin Tatimor të Art Federatës Ruse. 217 f.17.1. Në këtë rast, pasuria e patundshme mund t'i atribuohet kategorisë së "pronës tjetër", zbatimin e të cilave punonjësit e IFTS nuk do të interesojnë. Një situatë krejtësisht e ndryshme konsiston në praninë e shenjave të aktivitetit sipërmarrës. Dhe në llogaritjen do të merren të gjitha të njëjta 3 vitet e fundit pronësia e pronës jo-banesore. Me fjalë të tjera, vetëm mungesa e provave të menaxhmentit në këtë objekt do të vendosë çështjen e pagimit të tatimit mbi të ardhurat e një individi. Realizimi i pasurive të patundshme jo-rezidenciale nga Samlita e Shitësit për më pak se tre vjet, kërkon pagesën prej 13 përqind PMFL. Në të njëjtën kohë, Kodi Tatimor bën të mundur zvogëlimin e kostove. Këtu shitësi merr dy opsione për shitësin:

1. Zbritja e taksave. Sot, shteti është i gatshëm për të zvogëluar bazën e tatueshme prej 250 mijë rubla, që është, kur shesin hapësirë \u200b\u200bpër zyre Për 1 milion rubla. Tatimi mbi të ardhurat e individit do të jetë (100,000,000-250000) * 0.13 \u003d 97500 rubla.
2. Dokumentuar kostot që duhej të ndodhnin për të marrë të ardhura të tatueshme. Në rastin tonë, dhënia e letrës që konfirmon blerjen e hapësirës për zyre për 500 mijë rubla, NDFL do të jetë: (100,000,000-500000) * 0.13 \u003d 65000 rubla.

Tatimi kur shitja e pasurive të patundshme jo-rezidenciale me një sipërmarrës individual

Një person juridik që zbaton pasuri të patundshme jo-rezidenciale që është përdorur në aktivitetet ekonomike është i detyruar të ofrojë dokumente që pasqyrojnë të ardhurat e marra nga ky aktivitet. Në këtë rast sipërmarrës individual Është e nevojshme të paguhet një taksë prej 6% në një sistem tatimor të thjeshtuar. Përjashtim do të jetë shitja e pronës jo-banesore për më shumë se 60 milionë rubla - këtu autoritetet tatimore kanë të drejtë të aplikojnë të gjitha normat ekzistuese në OSN. Problemi kryesor me të cilin ballafaqohen shitësit potencialë të objekteve jo-rezidenciale - zgjedhja e opsionit më të "lirë" të shitjes. Shumë shpesh, debati me autoritetet tatimore shkojnë në nivelin e gjykatave ekonomike që marrin vendim mbi bazën e studimit të dokumenteve të ofruara. Kjo është arsyeja pse ka raste të mbylljes paraprake të IP përpara se të shesin pasuri të paluajtshme ose, përkundrazi, ofrimin e më shumë dëshmive të aktiviteteve sipërmarrëse në ambientet jo-rezidenciale të shitura. Do të jetë interesante për ju: Leasing 6 NDFL: Shembuj të plotësimit të raportit, formës, kohës së dorëzimit, llogaritjes në Formularin 6 NDFL