Bolnice 

Prodaja nestambenih prostora od strane poduzetnika. Trenutno nemamo primjera iz arbitražne prakse po ovom pitanju.

Kada se pitanje plaćanja poreza tiče organizacija koje obavljaju komercijalne aktivnosti, čini se potpuno prirodnim.

Druga je stvar kada je prihod povezan s prodajom imovine od strane pojedinaca. Ne razumiju svi uvijek je li potrebno platiti porez. Tako, na primjer, pri prodaji nestambenih prostora.

Ovo pitanje zavisi od sljedećeg faktora. Potrebno je razjasniti koliko dugo su date prostorije u vlasništvu. Jedno je ako ovaj period prelazi trogodišnji period, a sasvim drugo ako je manje.

Ova publikacija je podijeljena u dva dijela. Svako od njih će pričati o svom slučaju. Format članka nije dovoljno velik da odgovori svima moguća pitanja na prodaji nestambene prostorije pojedinca, naknadno oporezivanje.

Stoga, nakon čitanja, možete dobiti potpune konsultacije od stručnjaka samo za vaš slučaj.

Vlasnici koji posjeduju više od tri godine

Zakonodavstvo pruža mogućnost neplaćanja poreza pojedincima koji spadaju u ovu kategoriju. Međutim, možda će biti potrebno potvrditi da nije bilo komercijalnih aktivnosti.

Ovo se odnosi na aktivnosti koje se direktno odnose na ove prostorije. Podsjetimo da se ovaj članak posebno odnosi na nestambene prostore i pojedince (ne organizacije).

Činjenica je da porezne vlasti mogu provjeriti je li na adresi prodane površine u posljednjih trideset šest mjeseci bilo komercijalnih aktivnosti. Ako ih nije bilo, ne plaćaju se porezi na prihod.

Ako je ovo područje iznajmljeno, porezna uprava će imati pitanja. U ovom slučaju odlučujući faktor će biti da li je porez na lični dohodak plaćen za period iznajmljivanja prostora. Ako je sve plaćeno, nema problema (ne plaća se porez).

Jedan od faktora koji izaziva sumnju u porezne službe je dostupnost primarnih računovodstvenih dokumenata. To znači da je mjesto isporuke (prijema) komercijalne robe adresa ovu sobu.

Trogodišnji period počinje izvještavati od trenutka registracije područja kao nestambenog. Ako je zgrada prvobitno izgrađena ili kupljena kao takva, datum početka je datum registracije u vlasništvu. Ako dolazi do prijenosa prostora iz kategorije stambenih u nestambene-datum registracije kao nestambeni.

Nekretnine stare manje od trideset šest mjeseci

U tom slučaju morat ćete platiti trinaest posto poreza na dohodak fizičkih lica. Istina, može se donekle smanjiti. Za to postoje dvije mogućnosti. Prvi uključuje prodaju "druge imovine".

Štoviše, njegovi troškovi ne bi trebali prelaziti četvrt milijuna rubalja. U ovom slučaju, trinaest posto računat će se iz razlike između iznosa primljenog od prodaje prostora i ovog iznosa. Ako su te vrijednosti jednake, odbit će se za cijeli iznos i porez neće biti plaćen.

Izračun iznosa odbitka može uključivati ​​sve troškove koji su nastali za dovršetak transakcije. Jedan uslov je da moraju imati dokumentarne dokaze. Ovo je drugi način.

Za izračun poreza na promet nestambenih nekretnina potrebno je uzeti u obzir 2 glavna kriterija: prvi i najvažniji je pravni status građanina (fizički ili entiteta), drugi je period vlasništva nad nekretninama koje se prodaju. Postoji još jedan kriterij koji može značajno povećati porezne troškove: nerezident koji prodaje nestambene nekretnine bit će prisiljen platiti porez od 30% od iznosa transakcije. Slične situacije relativno su rijetki, pa bi prva dva kriterija trebala biti u fokusu obračuna poreza.

Porez na prodaju nestambenih nekretnina od strane pojedinca

Posjedovanje nestambenih prostora odozgo tri godine i ne povezujući njegovu upotrebu sa bilo kojom poslovnom aktivnošću, u skladu sa Rusko zakonodavstvo prodavac može izbjeći plaćanje poreza na dohodak građana. Ovo, kao i odsustvo potrebe da se u deklaraciji navede iznos transakcije, navedeno je u Poreskom zakonu Ruske Federacije, čl. 217 klauzula 17.1. U ovom slučaju, nekretnine se mogu klasificirati kao “druga imovina”, čija implementacija neće biti od interesa za zaposlenike Federalne inspekcije porezne službe. Potpuno drugačija situacija razvija se uz prisutnost znakova poduzetničke aktivnosti. Štaviše, iste posljednje 3 godine vlasništva nad nestambenim nekretninama će se uzeti u obzir. Drugim riječima, samo nepostojanje dokaza o ekonomskoj aktivnosti u ovom objektu uklonit će pitanje plaćanja poreza na dohodak pojedinca. Za prodaju nestambenih nekretnina od strane pojedinca koje su bile u vlasništvu prodavača manje od tri godine potrebno je platiti 13 posto poreza na dohodak građana. Istovremeno, Poreski zakon omogućava smanjenje troškova. Ovdje se prodavač suočava s dvije mogućnosti:
  1. Poreski odbitak. Danas je država spremna smanjiti oporezivu osnovicu za 250 hiljada rubalja, odnosno prilikom prodaje poslovni prostor za 1 milion rubalja. porez na dohodak fizičkih lica iznosit će (1.000.000-250.000) * 0,13 = 97.500 rubalja.
  2. Dokumentirajte troškove nastale radi ostvarivanja oporezivog prihoda. U našem slučaju, dostavljanjem papira koji potvrđuju kupovinu poslovnog prostora za 500 hiljada rubalja, porez na dohodak fizičkih lica iznosit će: (1.000.000-500.000) * 0,13 = 65.000 rubalja.

Porez na promet nestambenih nekretnina od strane individualnog poduzetnika



Pravno lice koje prodaje nestambene nekretnine koje su korištene u ekonomskim aktivnostima dužno je dostaviti dokumente koji odražavaju računovodstvo prihoda ostvarenih od ove djelatnosti. U ovom slučaju individualni preduzetnik Po pojednostavljenom sistemu oporezivanja mora se platiti porez od 6 posto. Izuzetak će biti prodaja nestambene imovine po cijeni od preko 60 miliona rubalja - ovdje porezne vlasti imaju pravo primijeniti sve postojeće stope za DOS. Glavni problem s kojim se potencijalni prodavači nestambene nekretnine suočavaju je odabir "najjeftinije" opcije prodaje. Vrlo često se rasprave s poreznim vlastima premještaju na nivo ekonomskih sudova, koji donose odluku na osnovu proučavanja dostavljenih dokumenata. Zato postoje slučajevi prijevremenog zatvaranja individualnih poduzetnika prije prodaje nekretnina ili, obrnuto, davanje više dokaza o poduzetničkoj aktivnosti u nestambenim prostorima koji se prodaju. Bit će vam zanimljivo: Podnošenje 6 poreza na dohodak fizičkih osoba: primjeri popunjavanja izvještaja, obrazac, rokovi, obračun prema obrascu 6 poreza na dohodak fizičkih lica

Nestambeni prostor je fizičko lice sa statusom individualnog preduzetnika steklo 2005. godine kao kancelariju i koristilo ga je u svojim preduzetničkim aktivnostima. U dokumentima koji potvrđuju vlasništvo nad njim navedeno je da ga je stekao individualni poduzetnik. Trenutno je pojedinac prestao sa preduzetničkom aktivnošću; ranije je pojedinačni preduzetnik koristio pojednostavljeni sistem oporezivanja. Planirano je prodati ovaj prostor za 5 miliona rubalja. Pod kojim poreskim sistemom i po kojoj stopi će se oporezivati ​​prihod pojedinca od prodaje prostora?

Razmotrivši ovo pitanje, došli smo do sljedećeg zaključka:

Od u trenutku transakcije pojedinac je izgubio status individualnog poduzetnika i ne primjenjuje pojednostavljeni sustav oporezivanja, tada se prihod od prodaje nestambenih prostora podliježe uključivanju u osnovicu poreza na dohodak fizičkih osoba i oporezuje se po poreznoj stopi od 13% također da li se nekretnina koristi u vrijeme prodaje za ostvarivanje prihoda ili ne.

Obrazloženje zaključka:

Stjecanjem i gubitkom statusa individualnog poduzetnika, građanin postaje subjekt određenih poreznih pravnih odnosa, odnosno, po prestanku obavljanja djelatnosti, individualni poduzetnik prestaje biti poseban subjekt poreskih pravnih odnosa nakon otkaza državna registracija(Drugi arbitražni apelacioni sud od 12.03.2012. N 02AP-8013/11).

Takav prihod podliježe poreskoj stopi od 13% (Poreski zakon RF). Istovremeno, prema Poreskom zakonu Ruske Federacije, pojedinac bi trebao samostalno izračunati i platiti iznos poreza na dohodak fizičkih lica u budžetski sistem, i podnijeti prijavu poreza na dohodak fizičkim licima teritorijalnom poreskom organu na mjestu registracije najkasnije do 30. aprila godine nakon isteka poreskog perioda (Poreski zakon RF) (Ministarstvo finansija Rusije od 23.03.2012. N 03- 04-05 / 8-365).

Pripremljen odgovor:

Stručnjak pravne službe GARANT

Volkova Olga

Odgovor je prošao kontrolu kvaliteta

Materijal je pripremljen na osnovu individualne pisane konsultacije pružene u okviru usluge pravnog savjetovanja.

(1) Prema našem mišljenju, stav ruskog Ministarstva finansija nije neosporan. Činjenica je da Poreski zakon Ruske Federacije govori o prihodu "od prodaje imovine koju je preduzetnik direktno koristio u preduzetničkoj djelatnosti". Ova norma se može tumačiti na drugačiji način i reći da se bavi imovinom koja se koristi u preduzetničkoj djelatnosti i prodaje u periodu kada pojedinac ima status individualnog preduzetnika. Na osnovu objašnjenja Ministarstva finansija Rusije, ograničenje se odnosi na bilo koju imovinu koju je pojedinačni preduzetnik ikada koristio u preduzetničkim aktivnostima.

S obzirom da se ovo gledište ne podudara sa stavom finansijskog odjela, velika je vjerovatnoća da će biti potrebno braniti pravo na oslobađanje od oporezivanja predmetnih transakcija i prihoda ostvarenih na sudu.

Trenutno nemamo primjere iz arbitražna praksa uključeno ovaj problem.

POPULARNE VESTI

Oporezivati ​​ili ne oporezivati ​​- nema više pitanja!

Nije neuobičajeno da računovođa, kada isplati određeni iznos zaposleniku, postavi pitanje: je li to oporezivo plaćanje poreza na dohodak građana i premije osiguranja? Da li se to uzima u obzir u poreske svrhe?

Poreske vlasti su protiv promene procedure plaćanja poreza na dohodak građana od strane poslodavaca

V posljednjih godina U više su se navrata pojavile informacije o izradi računa čiji su autori htjeli poslodavce natjerati da plaćaju porez na dohodak od prihoda svojih zaposlenika ne na mjestu registracije poslodavca-poreznog agenta, već u mjestu prebivališta svakog zaposlenog. Nedavno se Federalna porezna služba oštro izjasnila protiv takvih ideja.

Ista faktura može biti i papirna i elektronička

Porezna uprava je dozvolila prodavačima koji su izdali račun kupcu na papiru da ne štampaju drugu kopiju dokumenta, koju drže kod sebe, već da je drže u u elektronskom formatu... Ali u isto vrijeme mora biti potpisan poboljšanim kvalificiranim elektroničkim potpisom šefa / glavnog računovođe / ovlaštenih osoba.

Faktura: Red "identifikator državnog ugovora" može se ostaviti prazan

Računi se pojavljuju od 01.07.2017 nova linija 8 "Identifikator državnog ugovora, sporazuma (sporazuma)". Naravno, ovaj zahtjev morate ispuniti samo ako je dostupan. U suprotnom, ovaj red jednostavno možete ostaviti praznim.

Na osnovu kog dokumenta izdati novac za izvještaj

Izdavanje računskih iznosa može se izvršiti ili na osnovu pisanog zahtjeva odgovornog lica, ili prema administrativnom dokumentu samog pravnog lica.

Dakle, za one poduzetnike koji zaista ne žele platiti porez na dohodak od prodaje komercijalnih nekretnina možemo savjetovati sljedeće: odjaviti se kao individualni poduzetnik, prodati nekretninu, a zatim se ponovno registrirati kao poduzetnik.

Ako imate veliki posao i ne možete si priuštiti da izgubite svoj poduzetnički status barem na neko vrijeme, preporučujemo vam da ne riskirate prodaju poslovnih nekretnina kao lične svojine. Prije ili kasnije, komunikacija s poreznim vlastima po ovom pitanju ne može se izbjeći. Dodatno procijenjeni iznos poreza i poreskih sankcija može biti vrlo značajan.