Paiements fixes du propriétaire unique. Versement fixe à la caisse de pension des entrepreneurs individuels

14.08.2019

Les entrepreneurs individuels paient des cotisations au PFR à des fonds hors budget à partir des paiements de leurs employés et des cotisations sur les revenus de leurs activités pour l'assurance retraite et médicale obligatoire.

Le paiement des primes d'assurance à la Caisse de pension pour différents types d'assurance est effectué par des entrepreneurs individuels avec différents documents de paiement, qui sont envoyés à la banque avec des indications sur les comptes pertinents et les codes de classification budgétaire (BCC).

Les primes d'assurance d'un entrepreneur qui n'a pas d'employés consistent en une partie fixe de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie et du FFOMS, si le revenu ne dépasse pas 300 000 roubles pour la période de référence. En cas de dépassement du montant établi, l'entrepreneur individuel paie + 1% sur le montant du tarif.

En 2016, le montant fixe des cotisations à l'OPS est de 19 356,48 roubles; au détriment de l'assurance médicale obligatoire - 3796,85 roubles. Ils doivent être payés avant le 31 décembre 2016. Si les revenus sont plus élevés et que le paiement fixe augmente de 1 %, le montant supplémentaire doit être payé avant le 1er avril 2017. N'oubliez pas qu'il y a de nouveaux BCC pour les cotisations de cette année.

Comment payer les cotisations à la CRF IP ?

Il existe deux façons de verser des cotisations à la CRF :

Par virement bancaire depuis le compte courant de l'entrepreneur individuel, si l'entrepreneur possède son propre compte courant. Pour ce faire, vous devez générer un ordre de paiement pour transférer de l'argent de votre compte vers la branche territoriale du PFR. L'ordre de paiement doit indiquer :

nom de l'assuré;

le sujet du lieu de résidence de l'entrepreneur individuel ;

que le transfert est effectué en raison du paiement de primes d'assurance ;

sélectionner la catégorie de paiement en 2016 : sur le compte OPS dans le tarif, 1 % sur le compte OPS au-delà de la limite de revenu établie, sur le compte OMI (former une commande distincte pour chaque catégorie) en indiquant un CCC distinct ;

indiquez le code OKTMO (vous pouvez le vérifier sur le site Web du Service fédéral des impôts);

indiquer les données IP ;

préciser le montant du paiement et générer un ordre de paiement.

Vous pouvez payer en espèces par l'intermédiaire d'une banque en utilisant un reçu de paiement dans la CRF IP. Il s'agit du formulaire n° PD-4. Dans le reçu à la Caisse de pension des entrepreneurs individuels en 2016, les données suivantes doivent être indiquées:

Nom complet du payeur (entrepreneur individuel, avocat, notaire) ;

Adresse du payeur ;

NIF du payeur ;

code OKTMO ;

Numéro d'enregistrement à la CRF ;

Nom du destinataire et ses données ;

Code de classification budgétaire KBK ;

Nom de la banque ;

Description de paiement;

statut de payeur ;

numéro de compte du bénéficiaire ;

montant du paiement;

Date et signature du payeur.

Pour les entrepreneurs individuels, la question se pose souvent de savoir quoi écrire sous forme de PD-4 (impôt) comme statut du payeur. Si, pour un ordre de paiement, le statut du payeur des primes d'assurance pour les entrepreneurs individuels et les organisations est sans ambiguïté - 08, alors pour le formulaire PD-4 (paiement d'un particulier), un statut distinct d'un entrepreneur individuel n'est pas attendu, vous pouvez sélectionner 24 de la liste des statuts de contribuable (particulier, payeur de primes d'assurance). Nous avons posé une question dans la branche capitale du PFR et avons reçu une réponse indiquant que dans le formulaire PD-4, il est également possible d'indiquer le statut du contribuable 08. Il est curieux que le service sur le site Web du PFR, où vous pouvez remplir un reçu pour un entrepreneur individuel dans le PFR, n'indique pas le statut du payeur lors du remplissage des informations de paiement . Mais, comme nous l'a assuré la Caisse des pensions, indiquer le statut 08 ne sera pas une erreur.

Reçu de paiement à la CRF IP. Goûter

Pour faciliter la préparation d'un reçu pour un entrepreneur individuel sous la forme de PD-4 à la Caisse de pension lors du paiement de cotisations sans compte courant, vous pouvez utiliser l'échantillon :

Veuillez noter que différents paiements se voient attribuer différents BCC, et le paiement fixe dans les limites du BCC est différent du paiement d'une contribution supplémentaire de 1 %.

En 2016, dans les reçus à la CRF pour les entrepreneurs individuels, nous indiquons :

392 1 02 02140 06 1100 160 - paiement fixe dans la limite des revenus de 300 mille roubles;

392 1 02 02140 06 1200 160 - 1% des revenus dépassant 300 000 roubles.

392 1 02 02103 08 1011 160 - versement à la FFOMS.

Le paiement au FFOMS est de 3 796,85 roubles, au Fonds de pension de la Fédération de Russie dans la limite de 300 000 revenus - 19 356,48 roubles.

Nous payons 1% sur les revenus supérieurs à 300 000 roubles, mais pas plus de 158 648,69 roubles.

Le paiement fixe à la Caisse de pension en 2016 pour les entrepreneurs individuels a augmenté en raison de l'augmentation du salaire minimum. Lors du transfert des cotisations de retraite de l'entrepreneur, vous devez indiquer le nouveau CCC. Comment payer les frais sans erreur ?

Comment calculer un paiement fixe à la Caisse de pension en 2016 pour un entrepreneur individuel

En 2016, le salaire minimum est passé de 5965 à 6204 roubles. Par conséquent, les cotisations fixes pour les entrepreneurs sont passées de 22 261,38 à 23 153,33 roubles :

— dans la CRF — 19 356,48 roubles. (6204 roubles × 12 × 26%);
— en FFOMS — 3796,85 roubles. (6204 roubles × 12 × 5,1%).

De plus, l'entrepreneur doit transférer à la CRF 1% des revenus supérieurs à 300 000 roubles. Le montant maximum des cotisations de retraite à payer pour 2016 est de 154 851,84 RUB. (6204 roubles × 8 × 26% × 12).

Dans le FSS de la Fédération de Russie, les entrepreneurs n'ont pas à payer de cotisations pour eux-mêmes. Si seulement on souhaite reconstituer volontairement le budget du fonds.

Comment transférer un paiement fixe à la Caisse de pension en 2016 pour un entrepreneur individuel

Les entrepreneurs peuvent transférer le montant annuel des cotisations à leur propre pension obligatoire (médicale) et à leur assurance sociale volontaire vers des fonds hors budget à leur discrétion - soit en une fois, soit en plusieurs versements au cours de l'année (par exemple, mensuellement, trimestriellement, une fois par six mois). L'essentiel est que les cotisations soient intégralement transférées avant le 31 décembre de l'année en cours. Dans le même temps, pour les cotisations de retraite provenant de revenus supérieurs à 300 000 roubles, une période différente est fixée. L'entrepreneur peut les payer l'année prochaine, mais au plus tard le 1er avril.

Remplir les ordres de paiement pour le transfert des primes d'assurance conformément au règlement de la Banque de Russie du 19 juin 2012 n° 383-P et aux règles approuvées par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 12 novembre 2013 n° 383-P. 107n (exemple de remplissage ci-dessous).

Veuillez noter qu'en 2016, deux CBC ont été créés pour les entrepreneurs pour les cotisations de retraite pour eux-mêmes. Le premier - 392 1 02 02140 06 1100 160 - pour des cotisations fixes d'un montant de 19 356,48 roubles. Le second - 392 1 02 02140 06 1200 160 - pour les contributions au taux de 1% sur les revenus supérieurs à 300 000 roubles. dans un an. Auparavant, les entrepreneurs payaient à la fois ces contributions et d'autres à un seul CBC

Les nouveaux codes diffèrent les uns des autres et du CSC de l'année dernière par des chiffres compris entre 14 et 17. Auparavant, ces catégories étaient fixées à 1 000. Désormais, 1 100 concerne les contributions provenant de revenus allant jusqu'à 300 000 roubles. et 1200 pour les paiements dépassant la limite.

Versement d'un versement forfaitaire à la Caisse de pensions en 2016 pour les entrepreneurs individuels

Ordonnance de paiement pour un versement forfaitaire à la Caisse de pension en 2016 pour les entrepreneurs individuels

Le paiement des cotisations dépassant la limite en 2016 est rempli comme dans l'exemple ci-dessous.

Quelles seront les contributions IP pour moi en 2016 ? C'est une question traditionnellement d'actualité pour tous les hommes d'affaires.

Les cotisations au PFR sont un versement obligatoire pour tous les hommes d'affaires qui ont choisi la forme de propriété intellectuelle pour exercer leur activité. L'entrepreneur individuel doit transférer les paiements quel que soit le montant des revenus ou des pertes qu'il a perçus.
Dès le premier jour après l'enregistrement de votre entreprise, les cotisations de retraite commencent à s'accumuler.
Ce point n'est pas pris en compte par de nombreux hommes d'affaires novices: ils estiment qu'en l'absence de revenus provenant de l'activité commerciale, ils ne sont pas tenus de verser de l'argent à la Caisse de retraite. Il y a eu de nombreux procès à ce sujet. Dans le même temps, les tribunaux sont dans la plupart des cas du côté de la CRF.

La législation prévoit une liste assez restreinte de cas où le paiement des cotisations de retraite est facultatif et ne fait pas l'objet d'une interprétation large. Ceci, en particulier, congé pour s'occuper d'un enfant jusqu'à 1,5 ans, service militaire, s'occuper d'un enfant handicapé du 1er groupe. Dans le même temps, le profit entrepreneurial au cours de ces périodes devrait être complètement absent.

Le paiement des cotisations de retraite est également obligatoire pour les entrepreneurs ayant atteint l'âge de la retraite et les propriétaires d'entreprises à vocation sociale. Le type d'activité de l'IP ne joue aucun rôle dans ce cas.

L'obligation de transférer les primes d'assurance pour les entrepreneurs individuels ne disparaît qu'avec la liquidation du statut d'entrepreneur de la manière prescrite par la loi.

Jusqu'en 2014, les paiements IP étaient les mêmes pour tout le monde, quel que soit le montant des revenus. Mais selon les évolutions récentes de la législation, les cotisations dépendent elles-mêmes du montant des recettes.

En 2013, les cotisations à la Caisse de pensions ont plus que doublé. Ainsi, les législateurs ont voulu combler le trou dans le budget de la Caisse de retraite aux dépens des entrepreneurs. Mais en pratique, une forte augmentation des impôts a conduit à la fermeture massive de la propriété intellectuelle russe. Pour un certain nombre d'entrepreneurs, le nouveau montant des primes d'assurance s'est avéré insupportable et a rendu leur activité non rentable. En conséquence, la CRF a reçu encore moins d'impôts qu'en 2012.

Conscients de l'erreur d'une telle augmentation de la charge fiscale, les législateurs ont décidé d'appliquer une approche différenciée des cotisations à la Caisse de retraite. Selon les nouvelles règles entrées en vigueur en 2014, les entrepreneurs ont été divisés en deux groupes :

Entrepreneurs individuels avec de petits revenus annuels jusqu'à 300 000 roubles. payer, comme auparavant, seulement un paiement fixe ;
Propriétaires uniques avec un revenu supérieur à 300 000 $ payer un autre 1% du revenu reçu au-delà du montant spécifié.

Ainsi, les cotisations de retraite se composent aujourd'hui de deux parties : un paiement fixe + 1 % du revenu excédentaire de plus de 300 000 roubles. Considérons la procédure de calcul plus en détail.

La procédure de calcul des paiements fixes pour la propriété intellectuelle en 2016

Le paiement fixe de l'IP se compose de deux parties: la première va à l'assurance pension de la Caisse de pensions de la Fédération de Russie, la seconde - à l'assurance médicale de la MHIF. Auparavant, les cotisations au PFR étaient réparties entre la partie assurantielle et la partie capitalisée de la pension. Mais ce dernier est gelé par le gouvernement depuis plusieurs années, donc tout l'argent va à la partie assurance (versements aux retraités actuels, qui sont pris en compte sur le compte de pension IP).

Les cotisations forfaitaires au PFR sont calculées non pas sur la base du revenu réel de l'entrepreneur, mais sur la base du salaire minimum. En janvier 2016, il était de 6204 roubles. Chaque année, parallèlement à la croissance du salaire minimum, les primes d'assurance augmentent également. Au cours de l'année en cours, ils ont augmenté de manière assez insignifiante: de 745,68 roubles.

Un point important: malgré le fait qu'à partir de juillet 2016, un nouveau salaire minimum d'un montant de 7500 roubles sera en vigueur, cela n'affectera pas les cotisations pour lui-même. Cela est dû au fait que les retenues IP à la CRF ont un montant fixe, qui est déterminé sur la base du salaire minimum en vigueur au début de l'année.

Les entrepreneurs individuels paient des primes d'assurance aux taux suivants : 26 % dans le PFR et 5,1 % dans le MHIF. Elles sont les mêmes pour tous les entrepreneurs, quel que soit le régime fiscal auquel ils s'appliquent.

Ainsi, le montant des primes d'assurance pour les entrepreneurs individuels en 2016 sera de 6204 * 26% * 12 = 19356,48 roubles. Encore 3796,85 roubles. doit être transféré au MHIF (6204 * 12 * 5,1%). Les entrepreneurs individuels dont le revenu à la fin de l'année sera inférieur à 300 000 roubles ne doivent effectuer aucun paiement supplémentaire. 23153.33 p. - ce sont les retenues minimales à la CRF, sous réserve du travail du PI tout au long de l'année.

Et comment calculer le montant des primes d'assurance pour une période incomplète pour les entrepreneurs qui viennent d'enregistrer leur entreprise en 2016 ou qui ont décidé de la liquider avant la fin de l'année ? Pour calculer les retenues pour une période incomplète, la formule suivante est utilisée : salaire minimum * nombre de jours d'activité / nombre de jours dans un mois.

Par exemple, un entrepreneur individuel s'est inscrit le 15 mars et s'est désinscrit le 20 novembre. En mars, l'activité a été réalisée pendant 16 jours, en novembre - 20. Le calcul du paiement pour mars sera le suivant : 16/31 * 6204 * 26 % = 832,5 roubles ; pour novembre : 20/30 * 6204 * 26 % = 1075,4 roubles. IP a fonctionné 7 mois complets. Le paiement pour cette période sera de 7 * 6204,26% = 11291,3 roubles. Ainsi, pour la durée de son activité entrepreneuriale, le PI est obligé de transférer 13199,2 roubles.

Délais de paiement des cotisations retraite

Un entrepreneur individuel peut transférer des cotisations fixes mensuellement, trimestriellement ou en un seul versement en début ou en fin d'année. Il s'agit de leur différence par rapport aux cotisations de retraite des employés d'entrepreneurs individuels. Dans ce cas, les cotisations doivent être payées mensuellement au plus tard le 15 du mois suivant celui de déclaration.

Seul délai : les versements fixes doivent être effectués avant fin 2016 (jusqu'au 31 décembre). À compter du 1er janvier 2017, des pénalités seront imposées sur les dettes en souffrance. Rappelons qu'en raison d'une modification du taux directeur, auquel est lié le calcul des pénalités, celles-ci ont immédiatement augmenté de 33 %.

Outre les sanctions prévues par la loi en cas de non-paiement, les entrepreneurs individuels disposent d'autres incitations pour le paiement ponctuel des primes d'assurance. Ainsi, la PI sur le régime simplifié d'imposition ayant pour objet "revenus moins dépenses" et sur l'OSNO ne peut être prise en compte dans les dépenses qui réduisent la base imposable, que les cotisations effectivement versées. Les paiements dus mais non transférés au budget ne peuvent pas être pris en compte. Cela peut entraîner des trop-perçus fiscaux.

Les entrepreneurs individuels sans salariés au régime fiscal simplifié ayant pour objet « revenus » et à l'UTII ont le droit de réduire l'avance d'impôt et l'impôt unique lui-même sur les cotisations versées. Par conséquent, il est avantageux pour ces contribuables de les payer trimestriellement jusqu'au dépôt d'une déclaration imputée dans le cadre de l'UTII ou jusqu'au dernier jour du trimestre dans le cadre du régime fiscal simplifié.

Vous n'avez pas besoin de déclarer vos contributions de propriété intellectuelle pour vous-même en 2016. Cette forme de déclaration à la CRF n'est plus valable depuis plusieurs années.

Cotisations de retraite à partir de revenus supérieurs à 300 000 roubles

La procédure de calcul des primes d'assurance à partir d'un montant supérieur à 300 000 roubles. dépend du régime fiscal choisi par l'entrepreneur. Pour calculer l'assiette fiscale des cotisations provenant de revenus supérieurs à 300 000 roubles. prendre en compte:

recettes pour le régime fiscal simplifié ou OSNO (ce qu'il est important de noter : l'indicateur est pris sans réduire le montant des dépenses) ;
marge bénéficiaire potentielle sur UTII et PSN.

Lors de la combinaison de plusieurs régimes fiscaux, les revenus qui en découlent s'additionnent. Il est important de tenir compte du fait que le calcul de ce versement supplémentaire est contrôlé par les représentants de la Caisse de pensions. Ils reçoivent des informations sur les revenus perçus par l'entrepreneur pour l'année du service des impôts sur la base des déclarations soumises.

Le paiement est envoyé uniquement à la CRF, ces retenues ne sont pas reçues par le MHIF. L'argent peut être versé avant la fin de l'année, mais la date limite est le 15 mars 2017 (pour les revenus perçus en 2016).

Prenons un exemple. L'entrepreneur a gagné en 2016 350 000 roubles. sur l'USN, 120 000 roubles supplémentaires. équivalait à son revenu potentiel de travail sur "l'imputation". Le revenu total pour 2016 est de 470 000 roubles. La taxe dans la CRF 1% doit être payée à partir de 170 000 roubles: (470 000-300 000) * 1%. 1700 r. doivent être transférés en plus du paiement fixe.

Les déductions sur les bénéfices excédentaires ne peuvent pas être infiniment importantes. Le montant maximum des cotisations au PFR est fixé par la loi. Il est calculé comme huit fois le salaire minimum multiplié par le nombre de mois et le taux d'assurance (6204*8*12*26%).

Ainsi, le montant maximum des cotisations de retraite en 2016 est de 154 851,84 roubles. (c'est 5965,44 roubles de plus que le niveau de l'année précédente).

Malgré de nombreux différends quant à savoir s'il est possible de prendre en compte les cotisations à la Caisse de retraite à partir des revenus excédentaires dans le cadre des dépenses ou de réduire les avances sur celles-ci, le ministère des Finances a néanmoins reconnu ce paiement comme obligatoire et l'a assimilé à des paiements fixes, et a également admis la possibilité de la comptabiliser comme une charge qui vient diminuer les revenus ou les avances.

Chapitre: impôts sur l'entreprise individuelle

La nécessité de payer des impôts pour les entrepreneurs individuels n'est pas la partie la plus agréable de l'entreprise, mais en même temps l'une des plus importantes. Cet article examinera les impôts, cotisations et autres paiements qu'un entrepreneur individuel paie, le système fiscal qu'un entrepreneur individuel peut appliquer, ainsi que la manière dont les impôts des entrepreneurs individuels en vertu de la législation actuelle peuvent être légalement réduits en raison des paiements existants de primes d'assurance.

En ce qui concerne les entrepreneurs - particuliers, l'État propose depuis longtemps des régimes fiscaux spéciaux. Cela a été fait, d'une part, pour réduire la charge fiscale de l'entrepreneur et, d'autre part, pour simplifier les procédures de comptabilité et de déclaration pour les entrepreneurs individuels. Dans le même temps, l'État ne reste pas démuni, puisqu'il a imposé aux entrepreneurs individuels l'obligation de verser des cotisations obligatoires aux fonds d'assurance non seulement pour les employés, mais aussi pour eux-mêmes, et en liant cela au montant de la taxe. En termes simples, plus l'entrepreneur transfère correctement de l'argent vers des fonds, plus il pourra réduire ses impôts.

Systèmes fiscaux et impôts des entrepreneurs individuels

Quels sont les systèmes d'imposition pour les entrepreneurs individuels ? Tout d'abord, tout d'abord, il convient de noter qu'un entrepreneur individuel a le droit de ne pas utiliser de régimes fiscaux spéciaux et de travailler selon le système fiscal général (en abrégé : OSNO). Cette option intéresse rarement les entrepreneurs individuels et le Service fédéral des impôts utilise l'OSNO comme régime fiscal par défaut pour les entrepreneurs individuels. Si l'entrepreneur n'a pas réussi à passer à temps à l'un des régimes spéciaux, il travaille pour le fisc selon le système général d'imposition. Et cela signifie qu'un entrepreneur individuel devra payer la TVA et l'impôt sur le revenu des personnes physiques et tenir des registres comptables et fiscaux plutôt complexes et coûteux. Ce plaisir est douteux, puisque même le calcul de la TVA est difficile, sans parler des taux d'imposition et autres restrictions sérieuses.

Par conséquent, parlant de quel régime fiscal choisir pour les entrepreneurs individuels, nous proposons de nous attarder sur l'un des régimes fiscaux spéciaux : UTII, ESHN ou un brevet.

Fiscalité des entrepreneurs individuels en 2016 : dernières données

Les impôts d'un entrepreneur individuel en 2016 ont les taux suivants:

Primes d'assurance des entrepreneurs individuels en 2016

La loi 212-FZ du 24 juillet 2009 définit l'obligation de payer les primes d'assurance pour un entrepreneur individuel. Selon cette loi, un entrepreneur individuel est tenu de verser des cotisations au Fonds de pension de la Fédération de Russie, au Fonds d'assurance sociale et au Fonds d'assurance médicale obligatoire - il convient de noter que les entrepreneurs individuels paient ces paiements pour eux-mêmes et pour leurs employés. Dans le même temps, il convient de rappeler que, contrairement aux impôts sur les entrepreneurs individuels, les cotisations doivent être payées même s'il n'y a pas de revenu ou si l'activité entrepreneuriale n'est pas exercée.

Les taux de cotisation sont ajustés annuellement. En 2016, les primes d'assurance pour les entrepreneurs individuels sont de :
Il arrive assez souvent que ce soit sur les cotisations qu'un entrepreneur individuel perde plus que sur les impôts. Le seul point positif dans l'histoire des primes est la possibilité pour certains régimes de réduire les impôts dus aux primes d'assurance payées.

Vous apprendrez comment les entrepreneurs individuels paient correctement leurs impôts, en utilisant la possibilité de réduire grâce aux cotisations, dans l'une de nos prochaines publications.

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Les entrepreneurs doivent s'acquitter annuellement des cotisations obligatoires de retraite et de soins médicaux pour eux-mêmes. Paiement de transfert volontaire pour l'assurance sociale en cas de maternité et d'incapacité temporaire.

Chaque année, un entrepreneur individuel calcule de manière indépendante les versements aux fonds extrabudgétaires. Calculons le montant des paiements pour la propriété intellectuelle en 2016 pour nous-mêmes ...

Quelles primes d'assurance un entrepreneur individuel paie-t-il à des fonds hors budget pour lui-même

Pour constituer l'épargne-retraite des salariés, l'employeur paie pour eux des primes d'assurance. IP constitue une épargne d'assurance de manière indépendante. Le transfert des apports ne dépend pas de l'activité de l'entrepreneur ou de son absence. Le montant des paiements n'est pas affecté par la nature de l'entreprise, le sexe ou l'âge. Tout le monde paie la même chose.

Paiements d'assurance obligatoires aux fonds hors budget :

Paiement obligatoire à la CRF.
Paiement obligatoire du FFOMS.

Si un entrepreneur individuel combine une activité professionnelle avec un travail salarié, le paiement par l'employeur des primes d'assurance pour lui, en tant que salarié, ne l'exonère pas des paiements obligatoires pour lui-même.

Afin de se protéger en cas de maternité ou d'invalidité, un entrepreneur individuel peut s'inscrire volontairement auprès de la Caisse d'assurance sociale. Avec un paiement annuel à temps, l'entrepreneur reçoit du FSS les prestations sociales prévues par la loi (partie 5 de l'article 14 de la loi n ° 212-FZ). Les primes d'assurance pour les entrepreneurs individuels contre les accidents du travail ne sont pas prévues par la FSS.

Utilisez - si rapidement et sans erreur, le montant total sera calculé. L'algorithme de calcul des sommes assurées pour les entrepreneurs individuels est le même pour les fonds extrabudgétaires. Trois indicateurs interviennent dans le calcul (article 14 de la loi n° 212-FZ, article 4.5 de la loi n° 255-FZ).

Indicateurs pour le calcul des contributions IP :

Salaire minimum (salaire minimum) en début d'année. Depuis le 01/01/2016, il a été fixé au taux de 6204 roubles.
Le montant des primes d'assurance. En 2016, les tarifs sont restés les mêmes : 26 % dans le PFR, 5,1 % dans le FFOMS, 2,9 % dans le FSS.
Période de calcul. Pour le montant annuel, 12 mois sont pris.

Soit : salaire minimum * 26 % * 12 mois = 6204 * 26 % * 12 = 19356,48 roubles. Avec des revenus allant jusqu'à 300 000 roubles, seul un paiement fixe est versé.
Avec un revenu de 300 000 roubles, 1% supplémentaire est versé sur le montant excédentaire à la partie assurance du PFR (partie 1, article 14 de la loi 212-FZ). Cette règle ne s'applique pas aux cotisations médicales. Le PFR reçoit de l'administration fiscale des informations sur le revenu annuel d'un entrepreneur. Lors de l'utilisation de plusieurs régimes d'imposition, les revenus de tous les régimes sont additionnés.

Revenu de l'entrepreneur pour différents régimes fiscaux :
Dans le cadre de l'USN (système simplifié), les revenus sont déterminés par l'article 346.16 du Code fiscal de la Fédération de Russie et sont reflétés dans le livre des revenus et dépenses;
Dans le cadre de l'OSNO (système général des impôts), le revenu est le fonds à partir duquel l'impôt sur le revenu des personnes physiques est payé (article 227 du Code fiscal de la Fédération de Russie);
Avec l'UTII, le revenu est un impôt imputé calculé selon l'art. 346.29 du Code fiscal de la Fédération de Russie et reflété à la page 100 de la section 2 de la déclaration UTII ;
Dans le cadre du PSN (système fiscal des brevets), le revenu sera le revenu potentiel de l'entrepreneur, adopté par la législation du sujet de la Russie (article 346.47 du Code fiscal de la Fédération de Russie).

Paiements PFR
Il y a une limite au montant du paiement d'un entrepreneur individuel pour lui-même à la Caisse de pensions. Il est égal à huit fois la redevance fixe annuelle : 8 * 6204 * 26 % * 12 = 154851,84 roubles. Vous n'avez pas à payer plus que cela. Le PFR applique le montant maximum de versement au calcul des montants pour les contribuables qui n'ont pas déposé à temps leur déclaration de revenus à l'administration fiscale.

Un entrepreneur individuel bénéficiant du régime fiscal simplifié percevait un revenu annuel de 800 tr. Un entrepreneur individuel doit payer des primes d'assurance en 2016 - 19356,48 roubles. Supplément pour revenu dépassant la limite : (800 t.r. - 300 t.r.) = 500 t.r. * 1 % = 5 t.r. Nous payons la caisse de retraite : 19356,48 roubles. + 5000 roubles = 24356,48 roubles

Paiements FFOMS
Formule de calcul : salaire minimum * 5,1 % * 12 \u003d 6204 * 5,1 % * 12 \u003d 3796,85 roubles.

Inclut les cotisations du FFOMS. L'administrateur de ce paiement en 2016 est la Caisse de pensions et les frais y sont transférés. Dès l'année prochaine, l'inspection des impôts collectera et contrôlera les paiements. Il faut donc, avant la fin de l'année, rapprocher les versements au PFR et au FFOMS.
Paiements FSS
Le paiement de l'assurance d'un entrepreneur à la Caisse d'assurance sociale est volontaire. Si vous souhaitez percevoir des prestations d'invalidité, de maternité ou de garde d'enfants, vous devez vous inscrire auprès de la FSS en tant que contribuable. Pour les salariés, l'employeur paie les primes d'assurance à partir de son fonds salarial. Pour les entrepreneurs individuels, le même salaire minimum reste la valeur calculée (article 4.5 de la loi n° 255-FZ).

Les primes d'assurance en 2016 sont égales à: 6204 * 12 * 2,9% = 2158,99 roubles. Pour recevoir des prestations au cours de l'année civile suivante, payez l'année en cours avant le 31 décembre. Si l'année précédente n'est pas clôturée, vous ne devez pas compter sur les paiements de la FSS: les retards de paiement avec pénalités et amendes ne menacent pas, car le paiement est volontaire.

Le montant annuel ne changera pas lorsque l'entrepreneur sera enregistré ou radié en cours d'année. La FSS recommande le paiement de cotisations volontaires pour les femmes qui envisagent de devenir mères : dans ce cas, elles recevront des allocations de grossesse et des allocations familiales.
Paiement et changement de statut IP au cours de la période de rapport
Payer les primes d'assurance en 2016 à l'entrepreneur pour lui-même nécessaire à partir du moment de l'inscription en tant qu'entrepreneur individuel et jusqu'au moment de la radiation. Le montant d'un mois incomplet est calculé uniquement pour les jours d'activité : paiement pour un mois complet * nombre de jours d'activité / nombre de jours calendaires de ce mois. Conformément à la législation, le jour de l'enregistrement et le jour de l'exclusion d'un entrepreneur individuel de l'USRNIP sont exclus du calcul (parties 4.4.1. Art. 14 de la loi n° 212-FZ). Mais en pratique, cette règle est ignorée. Par conséquent, il est préférable de contacter la caisse de pension de votre région et de clarifier le montant et les détails du transfert.

Si les subtilités des charges à payer ne sont pas votre point fort, le calcul des primes d'assurance à la Caisse de pension en 2016 pour un entrepreneur individuel «pour lui-même» sera effectué par une calculatrice.
Vous devez toujours payer une redevance fixe pour la propriété intellectuelle, sauf dans les cas prévus à l'article 12 de la loi n° 400-FZ du 28 décembre 2013. Elle prévoit les situations dans lesquelles un entrepreneur individuel suspend ses activités sans être radié.

Quand vous ne pouvez pas payer :
Pendant la période de service militaire urgent;
Pour le temps de s'occuper d'un enfant jusqu'à un an et demi;
Pour la période de prise en charge d'une personne handicapée du 1er groupe, d'un enfant handicapé ou d'un retraité de plus de 80 ans ;
Conjoints de militaires, s'il n'y a pas de possibilité de travailler;
Conjoints de diplomates lorsqu'ils résident à l'étranger.

Vous pouvez obtenir une exonération lors de la cessation de l'activité d'un entrepreneur individuel sans salariés pendant cette période, ce qui est confirmé par une déclaration d'impôt nulle. Les documents sont soumis à la Caisse de pension et des exigences supplémentaires y sont spécifiées.
Ordre de paiement:
Les montants forfaitaires de PFR et de FFOMS pour les entrepreneurs individuels sont transférés avant la fin de l'année en cours, c'est-à-dire jusqu'au 31 décembre. Le non-paiement à temps entraînera des pénalités. Un montant supplémentaire de revenu excédentaire de 300 000 roubles. peut être payé au premier trimestre de l'année suivante, ou avant le 1er avril. Vous pouvez payer en totalité ou en plusieurs fois (trimestriel, mensuel). A la fin de l'activité, les cotisations sont versées au plus tard 15 jours calendaires à compter de la date de la demande. La redevance volontaire FSS pour la propriété intellectuelle est payée à tout moment avant la fin de la période de déclaration.

Pour le transfert des cotisations à partir de début 2016, de nouveaux CCC ont été introduits :
Paiement fixe PFR - 39210202140061100160 ;
Paiement supplémentaire PFR - 39210202140061200160 ;
Paiement fixe MHIF - 39210202103081011160.

Afin de ne pas faire d'erreurs dans les calculs, utilisez une calculatrice. Pour réduire l'impôt, réfléchissez à la fiscalité et choisissez les meilleures conditions de transfert.

Mis à jour : 30 novembre 2018 par : Tout pour IP