التوثيق والمحاسبة لاستلام المواد. توثيق استلام المواد - محاسبة استلام المواد

يتم تحديد إجراءات وشروط قبول المواد من حيث الكمية والنوعية من قبل خاص الوثائق التنظيمية... يتم قبول المواد والحاويات الواردة وترحيلها رسميًا بواسطة المستودعات المناسبة ، عن طريق إعداد الإيصالات (النموذج القياسي المشترك بين القطاعات رقم M-4 المعتمد بموجب مرسوم لجنة الإحصاء الحكومية في روسيا بتاريخ 10.30.97 ، رقم 71 أ) ، في عدم وجود تناقضات بين بيانات المورد والبيانات الفعلية.

عند وصول عدة شحنات من نفس المورد عدة مرات خلال اليوم ، يُسمح بسحب إشعار استلام واحد ككل في اليوم. في هذه الحالة ، كل قبول منفصل للمادة خلال هذا اليوم ، يتم عمل السجلات على ظهر الأمر ، والتي يتم حسابها في نهاية اليوم ويتم تسجيل الإجمالي في أمر الاستلام.

بدلاً من إشعار الاستلام ، يمكن إضفاء الطابع الرسمي على قبول المواد وترحيلها عن طريق لصق ختم على مستند المورد (الفاتورة ، الفاتورة) ، والذي يحتوي بصمةه على نفس التفاصيل الموجودة في إشعار الاستلام. في هذه الحالة ، يتم ملء تفاصيل الختم المحدد ، ويتم وضع الرقم التالي لأمر الاستلام. مثل هذا الختم يعادل أمر استلام.

عند نقل البضائع عن طريق البر ، يتم قبول المواد الواردة على أساس إشعار الشحن المستلم من الشاحن (في حالة عدم وجود تناقضات بين بيانات إشعار الشحن والبيانات الفعلية).

عندما يثبت أن المواد المستلمة لا تتوافق مع التشكيلة والكمية والجودة ، المستندات المحددة للمورد ، وكذلك في الحالات التي لا تفي فيها جودة المواد بالمتطلبات (الخدوش ، الخدوش ، الكسر ، الكسر ، تسرب المواد السائلة ، وما إلى ذلك) ، يتم القبول من قبل اللجنة ، والتي تضعه مع فعل قبول المواد.

في حالة الرسم شهادة قبولعدم إصدار إيصال استلام.

تعمل شهادة القبول كأساس لتقديم المطالبات والمطالبات ضد المورد و (أو) منظمة النقل.

يجب استلام المواد بوحدات القياس المناسبة (الوزن ، الحجم ، الخطي ، بالقطع). تُستخدم وحدات القياس هذه لتحديد سعر مرجعي.

يتم استلام المواد في وحدة قياس واحدة (على سبيل المثال ، بالوزن) ، ويتم تحريرها من المستودع بواسطة وحدة أخرى (على سبيل المثال ، بالقطعة) ، تنعكس الرسملة والإصدار في المستندات الأولية ، على بطاقات المستودع وسجلات المحاسبة المقابلة في وقت واحد في وحدتين من القياس. في هذه الحالة ، أولاً ، يتم تسجيل الكمية في وحدة القياس المحددة في مستندات المورد ، ثم بين قوسين - الكمية بوحدات القياس التي سيتم بموجبها إصدار المادة من المستودع.

إذا تم الإشارة إلى وحدة قياس أكبر (أصغر) (طن) مما هو مقبول في المنظمة (كيلوغرام) في مستندات التسوية الخاصة بالمورد ، يتم استلام هذه المواد في وحدة القياس المقبولة في المنظمة.

إذا قمت بإرسال مواد مباشرة إلى أقسام المؤسسة ، متجاوزة المستودع ، فإن مجموعات المواد هذه تنعكس في المحاسبة كما تم استلامها في المستودع وتحويلها إلى قسم المؤسسة. في المستندات الواردة والصادرة من المستودع والمستندات الواردة للتقسيم الفرعي ، يتم ملاحظة أن المواد قد تم استلامها من المورد وتم إصدارها إلى القسم الفرعي دون إحضارها إلى المستودع (قيد النقل).

المواد التي يمكن استيرادها أثناء النقل مباشرة إلى أقسام المنظمة يجب أن يتم إعدادها بواسطة مستند إداري للمنظمة.

يجب وضع إجراءات القبول والإيصالات في اليوم الذي تصل فيه المواد ذات الصلة إلى المستودع في الوقت المحدد ، ولكن ليس كذلك متأخرالمنشأة بموجب تشريعات تنظيمية لقبول البضائع الواردة.

يتم تسجيل المواد المستلمة للحفظ من قبل مدير المستودع (أمين المخزن) في دفتر خاص (بطاقة) ، يتم تخزينها بشكل منفصل في المستودع ولا يمكن إنفاقها.

إذا تم قبول المواد للحفظ ، فسيتم التعامل معها وفقًا للفن. 225 القانون المدني الاتحاد الروسيللأشياء التي لا مالك لها وقابلة للتلف أو تكون تكاليف تخزينها كبيرة بشكل غير متناسب مقارنة بقيمتها ، عندها يمكن للمؤسسة استخدام هذه المواد لأغراض الإنتاج أو بيعها. في هذه الحالة ، تأتي هذه المواد إلى المنظمة بالقيمة السوقية.

يتم إرجاع عائدات بيع هذه المواد ، أو قيمتها السوقية عند استخدام مواد لاحتياجات المنظمة الخاصة ، مخفضة بمقدار تكاليف تخزينها وبيعها والتكاليف الأخرى المماثلة ، إلى مالك المواد.

يجب أن تتحكم المنظمة في استلام المواد ، وكذلك على إنتاج التسويات مع الموردين والمشترين. يتم التحكم في ترحيل البضائع الواردة في الوقت المناسب وفقًا لقرار رئيس المنظمة من قبل الإدارات ذات الصلة ، أي خدمة المحاسبة أو خدمة التوريد أو المسؤولين.

يخضع شراء المواد من قبل الأشخاص المسؤولين عن المنظمة للتسليم إلى المستودع. يتم استلام المواد بالطريقة المعمول بها عمومًا على أساس المستندات الداعمة التي تؤكد الشراء (فواتير وإيصالات المتاجر ،

إيصال لأمر الاستلام - عند الشراء من مؤسسة أخرى نقدًا ، أو فعل أو شهادة شراء في السوق أو من السكان) ، والتي يتم إرفاقها بالتقرير المسبق للشخص المسؤول.

تسليم المواد عن طريق الأقسام إلى المستودع يتم إصدار فواتير للحركة الداخلية للمواد في الحالات التي:

عودة التقسيمات الفرعية للمنظمة إلى المستودع أو مخزن ورشة العمل ؛

يتم استخدام المنتجات المصنعة من قبل أقسام المنظمة للاستهلاك الداخلي في المنظمة أو لمزيد من المعالجة.

تسليم المخلفات الناتجة عن عملية الإنتاج وكذلك تسليم المخلفات المرفوضة ؛

يجري تسليم المواد الواردة من تصفية (تفكيك) الأصول الثابتة.

يتم أيضًا إصدار الفواتير لعمليات نقل المواد من قسم إلى آخر للحركة الداخلية للمواد.

تنعكس تكلفة المواد المتبقية في الطريق في نهاية الشهر أو التي لم يتم إخراجها من مستودعات الموردين في نهاية الشهر في السجلات المحاسبية وفقًا لـ Dt 10 "المواد" CT.60 "التسويات مع الموردين والمقاولون "(بدون ترحيل هذه القيم إلى المستودع). تم إلغاء هذا الدخول في الشهر المقبل.

يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة المستحقة عند شراء المواد في حساب "ضريبة القيمة المضافة على القيم المكتسبة" بالتزامن مع ترحيل المواد المستلمة. لا يتم تضمين ضريبة السعر في التكلفة الفعلية للمواد وفي سجلاتهم.

في الحالات التي لا يتم فيها تخصيص مبلغ الضريبة في مستندات المحاسبة الأساسية (الفواتير ، والفواتير ، والإيصالات النقدية ، وأعمال العمل المنجزة) ، وتأكيد تكلفة الموارد المادية المكتسبة ، ثم لا يتم تخصيص مبلغ الضريبة في مستندات التسوية ( أوامر وأوامر الطلبات وسجلات الشيك وسجلات استلام الأموال من خطاب الاعتماد) ، ولا يتم تنفيذ حسابها عن طريق التسوية. يتم تسجيل تكلفة الموارد المادية المكتسبة في مثل هذه الحالات ، بما في ذلك الضريبة المفروضة عليها ، ككل في حسابات المخزون.

يعتمد توثيق استلام المواد على مصادر استلامها - من الموردين ، ومن الأشخاص المسؤولين الذين يشترونها نقدًا ، ومن إنتاجهم (النفايات) ، ومن ترحيل الفوائض المحددة بواسطة المخزون.

بالنسبة لجميع المواد المستلمة من الخارج ، يتم تحرير إيصال في مستودع المؤسسة. في حالة تطابق كمية ونوعية المواد المستلمة مع البيانات المحددة في مستندات المورد ، يُسمح بإضفاء الطابع الرسمي على القبول بختم (مع تفاصيل الإيصال) على مستندات دعم المورد. إذا تم الكشف عن تناقضات بين بيانات فاتورة المورد والمواد المستلمة فعليًا ، يتم إعداد وثيقة قبول المواد. عند صياغة القانون ، يجب أن يشارك ممثل عن المورد أو ممثله المفوض أو ممثل منظمة خارجية (خبير). بدون هذا ، لن يتم قبول المطالبات المحتملة ضد المورد. يتم إصدار المواد الواردة من ورش العمل الخاصة بهم مع فواتير الحركة الداخلية.

تشير جميع المستندات الواردة إلى الجهة التي تم استلام المواد منها ، والمستودع ، ورقم المخزون ، والاسم ، والكمية ، والسعر ، وكمية المواد المستلمة ، ومن قام بتسليمها ومن قبلها ، والتاريخ ورقم المستند.

من المستودع ، يتم إطلاق المواد في الإنتاج لتصنيع المنتجات ، للمعالجة إلى مؤسسات أخرى ، للبيع في الخارج ، من أجل هبةشركات أخرى ، من أجل النقل الداخلي إلى مستودعات أخرى. النوع الرئيسي لاستهلاك المواد هو إطلاقها لإنتاج المنتجات. إصدار المواد للمستهلك المنتظم يتم إصداره بواسطة بطاقات الحد من السياج. يتم إصدارها من قبل قسم التوريد لعنصر واحد أو أكثر من المواد المستخدمة لإنتاج نوع واحد من المنتجات من مستودع واحد. يتم إصدار بطاقة الحد لمدة 10-15 يومًا أو شهرًا من نسختين (الأولى يتم تخزينها في المستودع ، والثانية في ورشة الاستلام). عند استلام المواد ، يوقع ممثل المتجر في خريطة المستودع ، وأمين المتجر - في خريطة المتجر ، مما يؤكد التحرير والتحكم.

يتم إضفاء الطابع الرسمي على المواد المستهلكة بشكل غير منتظم حسب المتطلبات. المتطلبات أيضا إضفاء الطابع الرسمي على الإفراج عن المواد للاستبدال ، فضلا عن الإجازة الزائدة عن الحد.

يتم تحرير تحرير المواد إلى الجانب من خلال فاتورة أو أمر شحنة. عندما يتم إخراج المواد عن طريق البر ، يتم وضع نموذج قياسي للإشعار بالإرسالية.

تشير المستندات الاستهلاكية إلى رقم الصنف ، ورقم مستودع المواد ، الذي تم من خلاله تحرير المواد ، ولأي غرض (نوع المنتج ، بند التكلفة) ، ورشة الاستلام ، الكمية (المطلوبة والمحررة).

يحتفظ المستودع بحساب كمي متنوع للمواد. للقيام بذلك ، يفتح قسم المحاسبة بطاقة جرد المستودع لكل رقم قائمة مخزون للمادة. تسجل البطاقات في سجل خاص. تحتوي البطاقة على رقم المستودع وموقع التخزين وخصائص المواد ومعدلات المخزون وبيانات حركة المواد. في نهاية الشهر ، ينقل صاحب المتجر الباقي من البطاقات إلى قائمة بقايا المواد في المستودع.

يتحقق محاسب قسم المواد في قسم المحاسبة بانتظام من صحة الإدخالات في بطاقات مراقبة المخزون ويؤكد ذلك بتوقيعه في العمود الأخير من البطاقة. في الوقت نفسه ، يقوم صاحب المتجر بتسليم الأمور ، ويقبل المحاسب إيصالات ونفقات المواد ، ويتم وضع سجلات لكل مستودع. وفقا لبيانات السجلات والمستندات الأولية المرفقة بها ، يقوم قسم المحاسبة بإعداد كشوف تراكمية لاستلام واستهلاك المواد للشهر.

يتم حساب أوجه القصور والأضرار التي تظهر أثناء قبول المواد التي تتلقاها المنظمة بالترتيب التالي:

1) مقدار النقص والضرر في حدود خسارة طبيعيةبضرب كمية المواد المفقودة أو التالفة بالسعر المتفاوض عليه للمورد. يتم استبعاد المبالغ الأخرى ، بما في ذلك تكاليف النقل وضريبة القيمة المضافة المنسوبة إليها. يتم خصم مبلغ النقص والأضرار من رصيد حساب التسوية بالتوافق مع الخصم من الحساب "النقص والخسائر من الأضرار التي لحقت بالأشياء الثمينة". في الوقت نفسه ، يتم شطب المواد المفقودة أو التالفة من حساب "النقص والخسائر من الأضرار التي لحقت بالأشياء الثمينة" وإحالتها إلى تكاليف النقل والمشتريات أو إلى حسابات الانحرافات في تكلفة المخزون.

إذا كان من الممكن استخدام المواد الفاسدة من قبل المنظمة أو بيعها (بسعر مخفض) ، يتم تحصيلها بأسعار البيع المحتملة. في نفس الوقت ، يتم تقليل مقدار الخسائر من الضرر بهذا المبلغ.

1) يتم احتساب النقص والأضرار التي تلحق بالمواد التي تتجاوز معايير الخسارة الطبيعية بالتكلفة الفعلية.

لإضفاء الطابع الرسمي على قبول المواد من حيث الجودة والكمية والوزن والاكتمال وفقًا لقواعد القبول وشروط العقد ، يتم تطبيق فعل قبول البضائع. هذا نموذج موحد رقم TORG-1. يتم وضع القانون من قبل الأعضاء لجنة القبولمفوض من قبل رئيس المنظمة.
يتم إضفاء الطابع الرسمي على استلام المواد في المستودع من خلال مذكرات القبول والأفعال والمواصفات والمستندات الأخرى ، والتي يتم إصدارها عادةً من نسختين ، أحدهما مخصص للتسليم ، والآخر يبقى في المستودع. بالنسبة للمنتجات المستلمة في المستودع ، يتم إدخال بطاقة تسجيل المستودع. يتم تحرير الإجازة من المستودع من خلال فاتورة أمر ، والتي تتكون من جزأين: أمر إجازة وفاتورة ، يتم إصدارهما من نسختين ويعملان كأساس لشطب المنتجات من المستودع على حساب. وثائق المحاسبة الأولية لحساب المنتجات ، والمخزونات في مواقع التخزين لها أشكال موحدة ، والتي تمت الموافقة عليها من قبل لجنة الدولة للإحصاء في الاتحاد الروسي.

إذاً ، لقد اشتريت المواد. ما هي المستندات التي يجب الحصول عليها من المورد ، وأي منها يجب أن يتم إعداده بشكل مستقل؟
أولاً ، أي تسليم للمواد المشتراة عن طريق التحويل المصرفي أو نقدًا يكون مصحوبًا بمذكرة شحن (نموذج رقم TORG-12). يقوم المورد بإعداد بوليصة الشحن من نسختين ، وفي حالة اختلاف الشاحن والمورد الكيانات القانونية، ثم في ثلاث نسخ.
تبقى نسخة واحدة مع المورد ، المرسل ، نسخة واحدة من إشعار الشحن يتم نقلها إلى المنظمة المشترية وهي الأساس لترحيل هذه القيم.
يجب أن تحتوي المستندات على التفاصيل الإلزامية التالية: اسم المستند (النموذج) ، رمز النموذج ؛ تاريخ التجميع محتوى الصفقة التجارية ؛ أدوات قياس المعاملات التجارية (العينية والنقدية) ؛ أسماء مناصب الأشخاص المسؤولين عن أداء الصفقة التجارية وصحة تنفيذها والتوقيعات الشخصية وفك تشفيرها.
إذا تم اكتشاف تناقض في الكمية أو الجودة عند استلام المواد مقارنة ببيانات المستندات المصاحبة للمورد ، يتم وضع قانون بشأن التناقض الثابت في الكمية والنوعية عند قبول البضائع. هذا شكل موحد. عند قبول المواد المستوردة ، يتم وضع قانون وفقًا للنموذج رقم TORG-3 ، عند قبول مواد الإنتاج المحلي - قانون وفقًا للنموذج رقم TORG-2. تم وضع القانون وفقًا للنموذج رقم TORG-2 في أربع نسخ ، وفقًا للنموذج رقم TORG-3 - في خمس نسخ. الأعمال المنفذة هي الأساس القانوني لرفع دعوى لدى المورد ، المرسل.
يتم إعداد شهادات قبول المواد بالكمية وفقًا للتوافر الفعلي للمواد على البيانات الواردة في مستندات النقل أو المصاحبة أو التسوية ، وعند قبولها من حيث الجودة والاكتمال ، متطلبات جودة المواد المقدمة في الاتفاقية أو العقد.
توضع الأعمال بناءً على نتائج قبول أعضاء الهيئة وخبير من المنظمة المنوط به سلوك الخبير.
teese ، بمشاركة ممثلين عن منظمات المورد والمتلقي ، أو ممثل المنظمة المستفيدة ، بمشاركة ممثل مختص من المنظمة غير المهتمة.
يتم وضع الإجراءات بشكل منفصل لكل مورد لكل دفعة من المواد المستلمة واحدة تلو الأخرى وثيقة النقل.
قوائم الجرد (المواد) ، التي لم يتم تحديد أي اختلافات في الكمية والنوعية ، ليست مدرجة في الإجراءات ، والتي يتم ملاحظتها في نهاية القانون على النحو التالي: "لا توجد تباينات بالنسبة لبقية المخزون".
في سياق أتمتة المحاسبة ، يمكن إصلاح تفاصيل المستندات الأولية في شكل رموز.
يجب أن تكون الإدخالات في المستندات الأولية بالحبر ، أقلام حبر جاف، بمساعدة الآلات الكاتبة والميكنة والوسائل الأخرى ، مما يضمن الحفاظ على هذه السجلات للوقت المحدد لتخزينها في الأرشيف.
يجب شطب الأسطر المجانية في المستندات الأساسية.
بالإضافة إلى الفاتورة ، في غضون خمسة أيام بعد شحن البضائع ، في في هذه الحالةالمواد ، المورد ملزم بإصدار فاتورة. يتم إصدار الفاتورة من نسختين ، إحداهما تبقى لدى المورد ، يتم تسجيلها في دفتر يومية الفواتير الصادرة. يقوم المشتري بإدخال إدخال في سجل تسجيل الفاتورة على الفاتورة المستلمة. في المستقبل ، يدخل المشتري الفاتورة المستلمة في دفتر الشراء.
تحتوي الفاتورة أيضًا على نموذج موحد ويجب أن تحتوي على جميع التفاصيل المشار إليها فيها. أيضًا ، يرجى ملاحظة ترتيب الأعمدة الموضحة في الفاتورة. مظهر خارجي من هذه الوثيقةغالبًا ما تخضع لتغييرات ، ومع ذلك ، يجب أن يظل محتواها وحتى تسلسل التفاصيل دون تغيير ، وإلا ستفقد الفاتورة صلاحيتها.
كقاعدة عامة ، في المستقبل ، يتم نقل المواد المشتراة إلى أقسام هيكلية مختلفة للمؤسسة (على سبيل المثال ، من مستودع مركزي إلى مستودعات التخزين). لتسجيل حركة الأعمال هذه ، يتم استخدام فاتورة الحركة الداخلية ونقل البضائع والحاويات والمواد. هذا نموذج موحد - رقم TORG-13.

محررة من نسختين من قبل الشخص المسؤول ماليًا الوحدة الهيكليةتسليم عناصر المخزون. تعمل النسخة الأولى كأساس لإدارة التسليم لشطب أصناف المخزون ، والنسخة الثانية لقسم الاستلام لترحيل القيم.
يتم توقيع المستند المكتمل من قبل أشخاص مسؤولين ماليًا ويتم تسليمه إلى قسم المحاسبة لحساب حركة الأصول المادية.

تأتي المخزونات من الموردين ، والأشخاص الخاضعين للمساءلة الذين اشتروا المواد نقدًا ، من شطب الأصول الثابتة غير القابلة للاستخدام ، والإنتاج الخاص.

يتم إعداد المواد التي تتلقاها المنظمة مع مستندات المحاسبة بالترتيب التالي.

إلى جانب شحن المنتجات ، يرسل المورد إلى المشتري تسوية ومستندات أخرى مصاحبة - طلب دفع (من نسختين - أحدهما مباشرة إلى المشتري ، والآخر من خلال البنك) ، وسندات الشحن ، وإيصال بوليصة الشحن للسكك الحديدية ، إلخ.

يتم إرسال مستندات التسوية والمستندات الأخرى المتعلقة باستلام المواد إلى قسم المحاسبة ، حيث يتم التحقق من صحة تنفيذها ثم تحويلها إلى مسؤول المشتريات المسؤول.

في قسم التوريد ، وفقًا للمستندات الواردة ، يتحققون من مطابقة الحجم والتشكيلة ووقت التسليم والأسعار وجودة المواد مع الشروط التعاقدية. نتيجة لمثل هذا الشيك ، على التسوية نفسها أو على مستند آخر ، يتم عمل علامة حول القبول الكامل أو الجزئي (الموافقة على الدفع). بالإضافة إلى ذلك ، يراقب قسم التوريد وصول البضائع والبحث عنها. لهذا الغرض ، يحتفظ قسم التوريد بسجل للبضائع الواردة. يشير إلى: رقم التسجيل وتاريخ الإدخال واسم المورد وتاريخ مستند النقل ورقمه ورقم وتاريخ الفاتورة ومقدارها ونوع البضائع ورقم أمر الاستلام وتاريخه أو سند قبول طلب التعقب الشحنة. في الملاحظات ، يتم تدوين ملاحظة حول دفع الفاتورة أو رفض القبول. يتم نقل طلبات الدفع التي تم التحقق منها من قسم التوريد إلى قسم المحاسبة ، وإيصالات مؤسسات النقل - إلى وكيل الشحن لاستلام المواد وتسليمها.

يقبل وكيل الشحن المواد التي تصل إلى المحطة حسب عدد الأماكن والوزن. إذا اكتشف علامات تثير الشكوك حول سلامة الشحنة ، فيجوز له مطالبة مؤسسة النقل بفحص الشحنة. في حالة وجود نقص في المساحة أو الوزن ، أو تلف الحاويات ، أو تلف المواد ، يتم وضع قانون تجاري ، والذي يستخدم كأساس لرفع دعاوى ضد مؤسسة النقل أو المورد.

لاستلام المواد من مستودع الموردين غير المقيمين ، يُمنح وكيل الشحن تجهيزات وتوكيل رسمي يشير إلى قائمة بالمواد التي سيتم استلامها. عند قبول المواد ، لا يقوم وكيل الشحن فقط بالقبول الكمي ، ولكن أيضًا القبول النوعي.

يقوم وكيل الشحن بتسليم البضائع المقبولة إلى مستودع المؤسسة وتسليمها إلى مدير المستودع ، الذي يتحقق من مطابقة كمية ونوعية المواد مع بيانات فاتورة المورد. يتم وضع المواد التي يقبلها صاحب المتجر بإيصالات من جانب واحد أو متعددة الخطوط. يتكون أولهما من نوع واحد فقط من المواد ، والثاني - يتم تسجيل جميع المواد المقبولة ، بغض النظر عن كميتها. يتم توقيع أمر الاستلام من قبل مدير المستودع ووكيل الشحن.

يتم احتساب الأصول المادية في وحدات القياس المناسبة (الوزن ، الحجم ، الخطي ، العد). إذا تم استلام المواد في وحدة واحدة واستهلاكها في وحدة أخرى ، فسيتم حسابها في وقت واحد في وحدتي قياس.

في الحالات التي لا تتوافق فيها كمية ونوعية المواد التي وصلت إلى المستودع مع فاتورة المورد ، يتم قبول المواد عن طريق العمولة ويضع قانون قبول المواد ، والذي يعمل كأساس لتقديم المطالبات مع المورد. تمت دعوة ممثل عن مورد أو ممثل منظمة غير مهتمة للانضمام إلى اللجنة. يتم وضع القانون أيضًا عند قبول المواد التي تتلقاها المنظمة بدون فاتورة المورد (عمليات التسليم غير المفوترة).

إذا تم نقل المواد عن طريق البر ، فسيتم استخدام سند الشحنة ، الذي يضعه المرسل في أربع نسخ ، كوثيقة أولية. أولهما بمثابة أساس لشطب المواد من المرسل ؛ الثاني - لنشر المواد من قبل المستلم ؛ الثالث - للتسويات مع منظمة النقل بالشاحنات وهو مرفق بفاتورة دفع نقل الأشياء الثمينة ؛ الرابع هو الأساس للمحاسبة عن أعمال النقل ومرفق ببوليصة الشحن. يتم استخدام إشعار الشحن كمستند وارد من المشتري في حالة عدم وجود تباين بين عدد البضائع المستلمة وبيانات بوليصة الشحن. في حالة وجود مثل هذا التناقض ، يتم قبول المواد بقانون قبول المواد.

يتم استلام المواد ذاتية الصنع ، ونفايات الإنتاج ، والمواد المتبقية من تصفية الأصول الثابتة ، وما إلى ذلك إلى المستودع مع الفواتير (المتطلبات) ، التي يصدرها المورِّدون في نسختين. أحدهما هو أساس شطب المواد من الشخص الذي يقوم بالتسليم ، والثاني يتم إرساله إلى المستلم ويتم استخدامه كمستند استلام.

يشتري الأشخاص الخاضعون للمساءلة المواد من المنظمات التجارية أو من المنظمات الأخرى أو من سوق المزرعة الجماعية أو من السكان مقابل النقود. المستند الذي يؤكد تكلفة المواد المشتراة هو فاتورة سلعة أو فعل (شهادة) صاغه الشخص المسؤول ، يحدد فيه محتوى الصفقة التجارية التي تشير إلى تاريخ ومكان الشراء واسم وكمية المواد والأسعار. يعكس الشخص المسؤول في الفعل (الشهادة) أيضًا بيانات جواز سفر بائع البضاعة. يتم إرفاق القانون (الشهادة) بالتقرير المسبق للشخص المسؤول.