Compensatie pentru protetica dentara in fisc. Au refuzat. Ce sa fac? Coada pentru proteze dentare preferentiale

Tratamentul stomatologic a devenit astăzi o procedură destul de costisitoare, unele categorii de cetățeni nu își permit deloc. Dar nu toată lumea știe că legislația noastră oferă posibilitatea de a compensa costurile serviciilor stomatologice și anume de a profita de o deducere fiscală. În articol, vă vom spune cum se plătește compensația pentru tratamentul stomatologic și protezarea în 2019, vom da un exemplu de calcul.

Deducerea fiscală nu este o rambursare integrală a cheltuielilor medicale, ci o reducere a plății impozitului care a fost plătit pe venit. Se presupune că un cetățean muncitor care plătește lunar un impozit pe venit la buget a fost supus unui tratament într-o clinică stomatologică. Deci, folosind dreptul la despăgubire, va putea returna taxa. În același timp, tratamentul convențional vă permite să returnați 13% de la 120 de mii de ruble, iar dacă a fost efectuat un tratament costisitor, atunci nu există o limită a sumei, puteți returna 13%, dar deja cu costul total al tratamentului. .

Cine poate primi compensații pentru tratamentul stomatologic

Să explicăm din nou că deducerea fiscală este o rambursare a impozitului pe venitul personal plătit, respectiv, doar persoanele care plătesc impozit pe venitul persoanelor fizice pot primi deducerea. Astfel, această deducere nu poate fi folosită de pensionarii șomeri sau de antreprenorii care plătesc un singur impozit.

Prin urmare, pentru a primi compensații pentru serviciile stomatologice, trebuie îndeplinite următoarele condiții:

• un cetatean trebuie sa aiba venituri din care plateste impozit pe venitul persoanelor fizice. Excepție fac veniturile sub formă de dividende, chiar și ținând cont de faptul că dividendele sunt supuse impozitului pe venit, asupra acestora nu se poate obține o deducere;
• clinica stomatologică în care a avut loc tratamentul trebuie să aibă licență rusă. Excepție fac clinicile stomatologice din Crimeea, unele dintre ele continuă să funcționeze sub licențe ucrainene, dar vă permit și să primiți despăgubiri;
• cheltuielile pentru tratament și protezare, precum și pentru achiziționarea de medicamente trebuie plătite personal, sau pentru soț, pentru părinți și copiii cu vârsta sub 18 ani;
• un serviciu de clinică stomatologică sau un medicament pentru care se plănuiește să beneficieze de deducere, trebuie să fie inclus în Lista (Decretul Guvernului nr. 201 din 2001). Citește și articolul: → „”.

Cine nu poate conta pe compensații pentru tratament

• cetățenii care sunt oficial șomeri;
• pensionarii nemuncitori (sau acei pensionari care nu au venit impozabil sau nu l-au avut in ultimii trei ani);
• antreprenori pe STS și UTII.

Pentru ca un pensionar să beneficieze de o deducere fiscală, el trebuie să fie plătitor de impozit pe venitul personal. Din moment ce pensia de stat nu este impozabilă, nu există nimic de unde să se întoarcă.

Dar există câteva excepții când un pensionar poate primi în continuare compensații pentru tratamentul stomatologic:

• pensionarul lucrează și obține venituri supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice;
• are venituri din închirierea proprietății (mașini, apartamente) și plătește impozit pe acest venit;
• are alte venituri impozabile (câștiguri unice etc.);
• a vândut proprietatea;
• a lucrat și a plătit impozit nu mai mult de trei ani în urmă.

Cu alte cuvinte, dacă un pensionar are venituri impozabile în prezent sau a avut astfel de venituri nu mai mult de trei ani în urmă, atunci el sau ea solicită beneficii fiscale în mod general.

Cine poate obține beneficii pentru proteze dentare

În unele regiuni ale Federației Ruse, beneficiile pentru protezarea dentară sunt oferite următoarelor categorii de cetățeni:

• Invalidi și veterani ai celui de-al Doilea Război Mondial;
• Persoane cu handicap, cu document justificativ;
• Lucrători la domiciliu;
• Persoane în vârstă;
• Victimele represiunii și cei reabilitati.

Pentru a primi o prestație pentru protezare și tratament, trebuie să contactați autoritățile de asigurări sociale de la locul de înregistrare. În ce instituție se acordă aceste beneficii, trebuie să aflați direct chiar la clinicile stomatologice comerciale. Clinicile de stat sunt obligate să acorde tratament și protezare categoriilor de cetățeni enumerate în condiții preferențiale.

Procedura de calcul a compensației pentru tratamentul stomatologic

La calcularea cuantumului despăgubirii pentru tratamentul stomatologic și protezarea trebuie luate în considerare trei criterii. În primul rând, valoarea compensației este de doar 13% din costurile de tratament suportate. În al doilea rând, valoarea deducerii fiscale pentru un tip de tratament ieftin este prevăzută în valoare de cel mult 13% din pragul de 120 de mii de ruble, adică 15,6 mii de ruble. Dacă un cetățean a primit un tratament costisitor, care este inclus în lista serviciilor costisitoare, atunci întreaga sumă este supusă compensației.

Apropo, la eliberarea unui certificat pentru taxă, stomatologia va indica ce tip de serviciu îi aparține tratamentul - dacă este scump sau nu. Și în al treilea rând, puteți returna doar suma impozitului pe venitul personal plătită pentru anul în care a fost efectuat tratamentul.

Exemplu de calcul a compensației

Petrova O.P. în 2016 a lucrat și a primit un salariu de 32.000 de ruble, pentru 2016 a plătit impozit pe venitul personal în valoare de (32.000x12) x13% = 49.920 de ruble. În același 2016, ea a plătit pentru tratament stomatologic în valoare de 50.000 de ruble. și a efectuat o operație de implantare dentară în valoare de 350.000 de ruble.

Tratamentul dentar se referă la tipurile obișnuite, iar deducerea pentru acesta nu trebuie să depășească 13% din 120.000 de ruble, adică nu mai mult de 15.600 de ruble. iar operatia de implantare se refera la un tip de tratament costisitor iar deducerea va fi de 13% din costul total al tratamentului.

Calcul: 50.000x13% = 6500 ruble. Aceasta este mai puțin de 15.600 de ruble, astfel încât Petrova poate primi despăgubiri integrale. Deducerea pentru tratament costisitor este de 350.000 de ruble x 13% = 45.500 de ruble. Valoarea totală a compensației este de 6.500 + 45.500 = 52.000 de ruble, dar întrucât impozitul pe venit plătit este de numai 49920 de ruble, compensația va fi aceeași sumă, iar partea rămasă nu este reportată în anul următor.

Dar, există o altă opțiune, când soțul ei plătește pentru Petrova, al cărei salariu este de 80.000 de ruble, iar impozitul pe venitul personal pentru 2016 este de 124.800 de ruble. Apoi, compensația poate fi primită în întregime. Dar există o condiție: certificatul de plată a tratamentului trebuie să indice că plata a fost făcută de soțul ei.

Documente necesare pentru a beneficia de deducere fiscală

Momentul de primire, precum și instrucțiunile pentru obținerea compensației depind de metoda de obținere a acesteia.

Prima metoda: Contribuabilul aplică la IFTS la sfârșitul perioadei fiscale. Lista documentelor pentru anul 2017 necesare pentru această metodă este definită în Scrisoarea Ministerului Finanțelor și a Serviciului Fiscal Federal din 22 noiembrie 2012 Nr.ED-4-3 /, este prezentată în tabel:

În cazul în care clinica emite un certificat de plată pentru servicii, atunci cecul de plată la biroul fiscal nu mai este necesar.În lista principală de documente, certificatul 2NDFL lipsește, dar este necesar pentru a completa declarația 3NDFL, așa că mai trebuie să o luați de la angajator.

A doua metoda: in anul in care s-a efectuat tratamentul se poate elibera deducerea de la angajator. Documentele vor fi necesare la fel, cu excepția unui certificat 2NDFL, a unei declarații 3NDFL și a unei cereri de deducere. Va fi necesară o altă cerere - pentru a confirma dreptul la deducere. Care dintre metode este mai profitabilă de ales depinde în primul rând de momentul în care a fost finalizat tratamentul. Dacă a fost efectuat la începutul anului, atunci este logic să așteptați până la sfârșitul perioadei fiscale, desigur, și este mai bine să contactați angajatorul.

Ca modalitate de a obține despăgubiri, puteți lua în considerare și posibilitatea obținerii unei deduceri pentru rudele apropiate.

De exemplu, pentru un soț care nu lucrează și, prin urmare, nu plătește impozit pe venitul personal, sau pentru copilul ei, dar numai până când acesta împlinește vârsta de 18 ani. Nu va conta că copilul tău este încă la universitate, cu normă întreagă. Această restricție se aplică strict vârstei. Dar, puteți obține compensații plătind pentru tratamentul părinților dvs., care sunt, de exemplu, pensionari. Apropo, nu poți primi compensații pentru părinții unui soț (sau soție).

Rezumând, putem spune că înainte de a plăti tratamentul pentru tine sau pentru cei dragi, trebuie să te gândești cu atenție și să calculezi cine este mai profitabil să plătească pentru acest tratament.

Când plata compensației pentru tratament poate fi refuzată

Să examinăm situațiile în care plata compensației pentru tratament stomatologic poate fi refuzată:

1. Declarația 3NDFL a fost completată incorect. Este adesea dificil pentru o persoană care nu are legătură directă cu contabilitatea să înțeleagă cum să completeze astfel de documente. În acest caz, este mai bine să apelați la serviciile specialiștilor.
2. Certificatul de plată a fost completat incorect. În ciuda faptului că acest document este completat de către clinica dentară pe cont propriu, ei fac adesea greșeli sau inexactități. În special, în loc de marcarea codului 2 (tratament scump), există codul 1 (tratamentul nu este costisitor). În consecință, plătind o sumă uriașă, este posibil să pierdeți compensația completă pentru tratamentul dumneavoastră.
3. Tratamentul a fost plătit de soț, iar acest lucru nu este indicat pe certificatul de plată. Dacă decideți că soțul dumneavoastră ar trebui să beneficieze de deducerea fiscală, atunci acesta trebuie să o plătească direct pentru a furniza organului fiscal dovada corespunzătoare. Clinicii, în general, nu-i pasă cine plătește pentru tratament, așa că trebuie să vă asigurați că numele plătitorului este corect indicat.

Instrucțiuni pas cu pas pentru obținerea unei deduceri fiscale

Să luăm în considerare pas cu pas ce acțiuni trebuie să întreprindeți pentru a primi independent compensații de la autoritatea fiscală:

1. Obțineți un certificat 2NDFL de la locul de muncă pentru anul în care a fost efectuat tratamentul;
2. Pe baza certificatului 2NDFL și a costului tratamentului, completați declarația 3NDFL la sfârșitul anului în care a fost efectuat tratamentul;
3. Pregătiți copii ale documentelor solicitate enumerate în tabelul de mai sus;
4. Contactați Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal de la locul de reședință, furnizând toate documentele.
5. Așteptați 4 luni de la data depunerii transferului de fonduri (3 luni fiscul verifică documentele și în termen de o lună fondurile sunt creditate).

Puteți aplica la fisc doar la sfârșitul anului în care a fost efectuat tratamentul. Adică poți aplica pentru 2016 doar în 2017. Dar există și plusuri: poți obține compensații pentru ultimii trei ani, adică în 2017 poți compensa costul tratamentului în 2016, 2015 și 2014. Cererea de restituire indică și detaliile pentru transferul despăgubirii. Potrivit acestora, taxa va transfera deducerea la timp.

Acum să vedem cum să obțineți compensații prin angajator:

1. La organul fiscal de la locul de reședință, scrieți o cerere pentru dreptul de a primi o deducere socială.
2. Pregătiți copii ale documentelor indicate în tabel, cu excepția 3NDFL și 2NDFL.
3. După 30 de zile, primiți o notificare de eligibilitate pentru o deducere fiscală.
4. Furnizați această notificare la locul dvs. de muncă

Iar de luna viitoare, angajatului nu i se va percepe impozit pe venitul persoanelor fizice. Mai mult, dacă până la sfârșitul anului compensația nu este primită integral, soldul poate fi restituit anul viitor contactând fiscul.

Răspunsuri la întrebări frecvente

Întrebarea numărul 1.„Soțul meu este invalid și primește tratament stomatologic la preț redus. Pot, în calitate de soț, să primesc despăgubiri pentru tratamentul lui?”

Desigur, principalul lucru este ca numele dvs. de familie să fie inclus în certificatul de plată.

Dacă nu ați găsit răspunsul la întrebarea dvs., atunci puteți obține un răspuns la întrebarea dvs. sunând la numere ⇓ Apel cu un singur clic

Poate părea că beneficiile pentru protezarea dentară pentru veteranii de muncă și alte categorii de cetățeni sunt un privilegiu destul de mărunt care nu poate aduce beneficii semnificative. Mulți oameni dețin această opinie până când pun mâna pe factura pentru serviciile unei clinici dentare private. Proteza dentară de înaltă calitate este acum o procedură destul de costisitoare chiar și pentru cetățenii care lucrează - ce putem spune despre pensionari și persoanele cu dizabilități cu venituri mici? Pentru ei, obținerea unui beneficiu este singura modalitate de a vă aștepta la un zâmbet frumos.

Cine este eligibil pentru condiții preferențiale?

Legea federală „Cu privire la protecția socială a cetățenilor” enumeră toate categoriile de populație care au dreptul la proteze gratuite:

• Persoane cu handicap și veterani ai Marelui Război Patriotic.
• Veterani de muncă (prestații pentru veteranii de muncă).
• Copii cu handicap care nu au împlinit vârsta majoratului (prestații și alte asistențe pentru copiii cu handicap).
• Pensionari șomeri.
• Persoane cu handicap din grupele 1 și 2.
• pensionari militari. Beneficiile ofițerilor de rezervă pentru proteză dentară se acordă pentru 25 de ani de serviciu, pentru ofițerii de mandat - timp de 20 de ani.

În plus, cetățenii obișnuiți primesc privilegiul dacă:

• Suntem la coadă pentru proteze gratuite din 2005.
• Ei câștigă jumătate din salariul de trai.
• Au participat la eliminarea consecințelor accidentului de la Cernobîl (beneficii pentru lichidatorii de la Cernobîl).

O listă completă a categoriilor care se pot califica pentru privilegiu ar trebui clarificată în oficiile teritoriale ale autorităților de protecție socială - adesea lista este completată cu alte categorii prin decizie a autorităților entității constitutive a Federației Ruse. De exemplu, la Sankt Petersburg, beneficiarii sunt văduvele veteranilor căzuți din Marele Război Patriotic, iar în Kamchatka - toți membrii familiei care cresc un minor cu dizabilități.

Cum se utilizează serviciul gratuit?

Procedura de furnizare a serviciului de protezare preferențială este foarte complicată și confuză, prin urmare, este cel mai rezonabil să o prezentați sub formă de instrucțiuni pas cu pas:

1. Un beneficiar ar trebui să meargă la orice policlinică de stat și să obțină o adeverință care să ateste că are nevoie de proteză dentară.

2. Ajutorul trebuie completat cu un pachet de documente, care de obicei include:

• Pașaportul cetățeanului.
• Afirmație.
• Politica actuală OMS.
• Adeverință de la locul de reședință privind componența familiei.
• Certificat de nivel de venit (2-NDFL) pentru ultimele trei luni (necesar pentru fiecare membru al familiei conform unui certificat de la locul de reședință).
• Document care confirmă baza privilegiului. De exemplu, pentru a primi beneficii pentru protezarea dentară, pensionarii vor avea nevoie de un certificat de pensie.

3. Cu un pachet de acte ar trebui să fie trimis la autoritățile de securitate socială. În cazul în care protecția socială confirmă dreptul la protezare gratuită, beneficiarul va primi un cupon, conform căruia va putea aplica pentru serviciu într-un interval de la 2 săptămâni până la șase luni (perioada exactă depinde de legislația regională). Beneficiarul nu are dreptul de a alege care clinică urmează să fie supusă procedurii de protezare dentară - instituția medicală municipală este desemnată de administrația locală.

Există două cozi pentru protezarea dentară gratuită: în prima, de regulă, persoanele cu dizabilități din al Doilea Război Mondial, eroii Uniunii Sovietice și copiii cu dizabilități, în a doua coadă, beneficiile pentru protezarea dentară sunt oferite veteranilor de muncă, pensionarilor. , și adulții cu dizabilități. Aceasta înseamnă că absența solicitanților care îndeplinesc criteriile primei etape nu va permite reprezentanților etapei a doua să primească serviciul mai rapid.

Ce servicii nu sunt incluse în protezarea dentară gratuită?

În cadrul beneficiilor pentru protezarea dentară, persoanele cu handicap din grupa a 2-a, pensionarii, veteranii celui de-al Doilea Război Mondial și forța de muncă, statul oferă posibilitatea de a obține o proteză, dar nu și un implant scump. Există o serie de servicii pe care protezarea gratuită nu le include:

• Producția de proteze scumpe din porțelan și metale prețioase.
• Repararea structurilor din materiale scumpe.
• Implantarea dintelui.
• Fabricarea de aparate ortodontice necesare pentru tratamentul bolii parodontale.

Cu toate acestea, răsfățarea este posibilă și pe bază individuală - de exemplu, dacă un beneficiar este alergic la orice substanță și poate dovedi acest lucru, i se poate asigura proteze metalo-ceramice. Chiar și în absența reacțiilor alergice, beneficiarul are dreptul de a alege materialul pentru proteză, cu toate acestea, va trebui să compenseze diferența de cost dintre un produs convențional și un analog scump din propriul buzunar.

Orice cetățean care lucrează al Federației Ruse care primește venituri are dreptul la compensare parțială pentru costurile asociate cu tratamentul stomatologic și protezarea. Aceasta se manifestă sub forma unei deduceri fiscale sociale. Aceasta înseamnă că cheltuielile efectuate nu vor fi restituite integral contribuabilului. În acest articol, vom lua în considerare modul în care se calculează compensația pentru tratamentul stomatologic și protezarea.

Deducerea impozitului pentru servicii medicale

Capacitatea de a profita de deducerea fiscală nu înseamnă compensarea costurilor suportate în sensul obișnuit. Mai corect ar fi de menționat că este vorba despre o reducere a sumei impozitului pe care salariatul l-a plătit pe venitul pe care l-a încasat. Deoarece cota impozitului pe venitul personal este de obicei de 13%, valoarea compensației nu poate fi mai mare decât suma cheltuielilor efectuate înmulțită cu această cotă.

Întrucât o parte din impozitul pe venitul persoanelor fizice este restituită, doar cei care sunt plătitori ai acestui impozit își pot reduce parțial costurile pentru tratament și protezare dentară. Aceasta înseamnă că mecanismul de compensare pentru pensionari și antreprenori individuali este diferit.

Serviciile medicale plătite se împart în două categorii:

Deducerea socială poate fi aplicată anului în care au fost efectuate cheltuielile.

De exemplu, un angajat a câștigat 300.000 RUB pentru perioada ianuarie-decembrie 2015. Valoarea impozitului pe venit pentru această dată este de 39.000 de ruble. În 2015, costul tratamentului stomatologic s-a ridicat la 100.000 de ruble. Aceasta înseamnă că baza impozabilă pentru impozitul pe venitul personal ar trebui să fie suma (300.000 - 100.000) = 200.000, iar valoarea impozitului pe venit pentru acest an este de 26.000. Deoarece 39.000 de ruble au fost deja transferate la buget, 13.000 de ruble sunt supuse rambursare de la buget.

Când poți folosi o deducere fiscală?

Pentru ca oportunitatea de a profita de deducerea fiscala sociala pentru tratamente stomatologice si protetica sa fie reala, trebuie indeplinite anumite conditii:

• instituția în care contribuabilul a tratat sau a avut proteze pe dinți trebuie să fie autorizată;
• toate documentele care confirmă cheltuirea fondurilor în aceste scopuri trebuie colectate și prezentate departamentului de contabilitate al întreprinderii;
• cheltuielile efectuate de contribuabil nu trebuie să fie plătite de angajator;
• cota impozitului pe venitul personal al angajatului trebuie să fie de 13%.

O deducere nu poate fi acordată unui antreprenor individual care aplică un sistem simplificat de impozitare sau un sistem de venit imputat.

Cine este eligibil pentru deducerea fiscală?

Legea prevede posibilitatea despăgubirii parțiale a costurilor cu protezarea și tratamentul stomatologic nu numai pentru contribuabil însuși, ci și pentru membrii familiei acestuia. Acestea includ:

• soțul/soția;
• copii sub 18 ani;
• părinte pensionar.

Gradul de relație cu persoana care a suferit tratament stomatologic sau protezare trebuie dovedit prin documente corespunzătoare. Trebuie să furnizați copii ale certificatului de naștere al copiilor sau al dumneavoastră (în cazul plății pentru tratamentul părinților), precum și un document care confirmă căsătoria.

Cum să obțineți compensații pentru tratamentul stomatologic și protezarea?

Obținerea unei compensații pentru tratamentul stomatologic și protezarea include mai multe etape:

1. colectarea documentelor care confirmă cheltuirea fondurilor și completarea declarației;
2. depunerea documentelor la fisc;
3. examinarea problemei și luarea unei decizii cu privire la aceasta.

Tabelul de mai jos descrie mai detaliat etapele de înregistrare a unei deduceri fiscale.

Răspunsuri la întrebări despre compensarea tratamentului stomatologic

Întrebarea numărul 1. Dacă fiscul ar refuza să ramburseze costurile tratamentului stomatologic și protezelor?

Deducerea fiscală socială pentru tratamente dentare și protezare poate fi refuzată. În acest caz, refuzul trebuie să conțină în mod necesar motivul refuzului și o trimitere la lege sau la altă reglementare. În caz de dezacord cu acțiunile serviciului fiscal, solicitantul poate contesta refuzul la o instanță superioară sau în instanță. Este important să întocmiți corect o declarație de revendicare, să vă fundamentați punctul de vedere și să furnizați link-uri către legi. La transmiterea cauzei în instanță, reclamantul suportă cheltuielile de plată a onorariului și taxelor.

Întrebarea numărul 2. Sunt luate în considerare costurile achiziționării polițelor de asigurări de sănătate la rambursarea costurilor cu tratamentul stomatologic și protezarea dentară?

Da, costurile achiziționării polițelor nu doar pentru asigurările de sănătate voluntare, ci și pentru cele obligatorii sunt luate în considerare la procesarea documentelor pentru obținerea unei deduceri fiscale sociale. De asemenea, puteți rambursa costul medicamentelor care nu erau disponibile la unitatea medicală, achiziționate de contribuabil.

Întrebarea numărul 3. Deducerea fiscală socială înseamnă rambursarea costurilor de tratament stomatologic?

Nu, deducerea pentru tratamente stomatologice si protetica se acorda contribuabilului in vederea reducerii impozitului pe venit. De aceea angajatul nu primește din aceasta întreaga sumă a cheltuielilor, ci doar 13% (cota impozitului pe venitul personal), adică suma plății în exces.