بيع مبني غير سكني من قبل رجل أعمال. ليس لدينا حاليًا أي أمثلة من ممارسات التحكيم بشأن هذه المسألة.
عندما تتعلق مسألة دفع الضرائب بالمنظمات التي تمارس أنشطة تجارية ، يبدو الأمر طبيعيًا تمامًا.
شيء آخر هو عندما يرتبط الدخل ببيع الممتلكات من قبل الأفراد. لا يفهم الجميع دائمًا ما إذا كان من الضروري دفع الضرائب. لذلك ، على سبيل المثال ، عند بيع المباني غير السكنية.
هذا السؤال يعتمد على العامل التالي. من الضروري توضيح مدة ملكية المبنى المحدد. إذا تجاوزت هذه الفترة فترة الثلاث سنوات شيء ، وشيء آخر إذا كانت أقل.
هذا المنشور مقسم إلى جزئين. سيخبر كل منهم عن قضيته. تنسيق المقالة ليس كبيرًا بما يكفي لاستيعاب الإجابات للجميع أسئلة محتملةللبيع المباني غير السكنيةالفرد ، الضرائب اللاحقة.
لذلك ، بعد قراءتها ، يمكنك الحصول عليها استشارة كاملةمن المتخصصين فقط لحالتك.
الملاك الذين امتلكوا لأكثر من ثلاث سنوات
يوفر التشريع فرصة لعدم دفع الضرائب للأفراد الذين يندرجون في هذه الفئة. ومع ذلك ، قد يكون من الضروري تأكيد عدم ممارسة أي نشاط تجاري.
يشير هذا إلى الأنشطة المرتبطة مباشرة بهذا المبنى. تذكر أن هذه المقالة تتناول على وجه التحديد المباني غير السكنية والأفراد (وليس المنظمات).
الحقيقة هي أنه يمكن للسلطات الضريبية التحقق مما إذا كان هناك أي نشاط تجاري في عنوان المنطقة المبيعة في آخر ستة وثلاثين شهرًا. إذا لم يكن هناك شيء ، فلن يتم دفع ضرائب الدخل.
إذا تم توفير هذه المنطقة للإيجار ، سيكون لدى سلطات الضرائب أسئلة. في هذه الحالة ، سيكون العامل الحاسم هو ما إذا تم دفع ضريبة الدخل الشخصي عن فترة تأجير المبنى. إذا تم دفع كل شيء ، فلا توجد مشكلة (لا يتم دفع ضريبة).
أحد العوامل التي تثير الاشتباه في الخدمات الضريبية هو توافر مستندات المحاسبة الأولية. هذا يعني أنه إذا كان مكان شحن (استلام) البضائع التجارية هو عنوان هذه الغرفة.
تبدأ فترة الثلاث سنوات تقريرها من لحظة تسجيل المنطقة على أنها غير سكنية. إذا كان المبنى قد تم بناؤه في الأصل أو شراؤه على هذا النحو ، فإن تاريخ البدء هو تاريخ تسجيله في الملكية. إذا كان هناك تحويل للعقار من فئة سكني إلى غير سكني - تاريخ التسجيل على أنه غير سكني.
الممتلكات التي يقل عمرها عن ستة وثلاثين شهرًا
في هذه الحالة ، سيتعين عليك دفع ضريبة الدخل الشخصي البالغة ثلاثة عشر بالمائة. صحيح أنه يمكن تقليله إلى حد ما. هناك احتمالان لهذا. الأول يتعلق ببيع "ممتلكات أخرى".
علاوة على ذلك ، يجب ألا تتجاوز تكلفتها ربع مليون روبل. في هذه الحالة ، سيتم احتساب ثلاثة عشر بالمائة من الفرق بين المبلغ المستلم من بيع المبنى وهذا المبلغ. إذا كانت هذه القيم متساوية ، فسيتم الخصم لكامل المبلغ ولن يتم دفع أي ضريبة.
قد يشمل حساب مبلغ الخصم جميع التكاليف التي تم تكبدها لإكمال المعاملة. أحد المتطلبات هو أنه يجب أن يكون لديهم أدلة وثائقية. هذه هي الطريقة الثانية.
لحساب الضرائب على بيع العقارات غير السكنية ، من الضروري مراعاة معيارين رئيسيين: الأول والأهم هو الوضع القانوني للمواطن (المادي أو شخصية) والثانية هي مدة ملكية العقار المراد بيعه. هناك معيار آخر يمكن أن يزيد بشكل كبير من تكاليف الضرائب: سيتعين على غير المقيم الذي يبيع العقارات غير السكنية دفع ضريبة بنسبة 30٪ من مبلغ المعاملة. حالات مماثلةنادرة نسبيًا ، لذا يجب أن يكون أول معيارين هو محور حسابات الضرائب.
الضرائب على بيع الفرد للعقارات غير السكنية
تملك المباني غير السكنية من أعلى ثلاث سنواتوعدم ربط استخدامه بأي نشاط تجاري وفقًا لـ التشريع الروسييمكن للبائع تجنب دفع ضريبة الدخل الشخصي. هذا ، بالإضافة إلى عدم الحاجة إلى الإشارة إلى مبلغ المعاملة في الإعلان ، منصوص عليه في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الفن. 217 بند 17.1. في هذه الحالة ، يمكن تصنيف العقارات على أنها "ممتلكات أخرى" ، والتي لن يكون تنفيذها موضع اهتمام موظفي مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية. يتطور وضع مختلف تمامًا في وجود علامات على نشاط ريادة الأعمال. علاوة على ذلك ، ستؤخذ بعين الاعتبار السنوات الثلاث الأخيرة من ملكية العقارات غير السكنية. وبعبارة أخرى ، فإن عدم وجود دليل على النشاط الاقتصادي في هذا المرفق فقط هو الذي سيؤدي إلى إزالة مسألة دفع الضريبة على دخل الفرد. يتطلب بيع الفرد للعقارات غير السكنية المملوكة للبائع لمدة تقل عن ثلاث سنوات دفع ضريبة دخل شخصية بنسبة 13 بالمائة. في الوقت نفسه ، يتيح قانون الضرائب تقليل التكاليف. هنا يواجه البائع خيارين:- خصم الضرائب. اليوم ، الدولة مستعدة لتخفيض القاعدة الخاضعة للضريبة بمقدار 250 ألف روبل ، أي عند البيع مساحة المكتبمقابل 1 مليون روبل. ستكون ضريبة الدخل الشخصي (1000000-250000) * 0.13 = 97500 روبل.
- توثيق المصاريف المتكبدة للحصول على الدخل الخاضع للضريبة. في حالتنا ، من خلال تقديم أوراق تؤكد شراء مساحة مكتبية مقابل 500 ألف روبل ، ستكون ضريبة الدخل الشخصي: (1000000-500000) * 0.13 = 65000 روبل.
ضريبة على بيع العقارات غير السكنية من قبل رجل أعمال فردي
يلتزم الكيان القانوني الذي يبيع العقارات غير السكنية التي تم استخدامها في الأنشطة الاقتصادية بتقديم مستندات تعكس محاسبة الدخل المستلم من هذا النشاط. في هذه الحالة رجل أعمال فردييجب دفع ضريبة بنسبة 6 في المائة بموجب نظام الضرائب المبسط. سيكون الاستثناء هو بيع العقارات غير السكنية بسعر يزيد عن 60 مليون روبل - يحق للسلطات الضريبية هنا تطبيق جميع الأسعار الحالية لـ DOS. المشكلة الرئيسية التي يواجهها البائعون المحتملون للعقارات غير السكنية هي اختيار خيار البيع "الأرخص". في كثير من الأحيان ، تنتقل المناقشات مع السلطات الضريبية إلى مستوى المحاكم الاقتصادية ، التي تتخذ قرارًا بناءً على دراسة الوثائق المقدمة. هذا هو السبب في وجود حالات إغلاق مبكر لأصحاب المشاريع الفردية قبل بيع العقارات أو ، على العكس من ذلك ، تقديم المزيد من الأدلة على نشاط ريادة الأعمال في المباني غير السكنية التي يتم بيعها. سيكون من المثير للاهتمام بالنسبة لك: تقديم 6 ضريبة دخل شخصية: أمثلة لملء تقرير ، نموذج ، مواعيد نهائية ، حساب وفقًا للنموذج 6 ضريبة دخل شخصية تم شراء المباني غير السكنية من قبل فرد يتمتع بوضع رائد الأعمال الفردي في عام 2005 ، كمكتب واستخدمه في أنشطته التجارية. في المستندات التي تؤكد ملكيتها ، يشار إلى أنه تم الحصول عليها من قبل رجل الأعمال الفردي. حاليًا ، أنهى الفرد نشاطه التجاري ؛ في وقت سابق ، استخدم رجل الأعمال الفردي نظامًا ضريبيًا مبسطًا. من المخطط بيع هذا المبنى مقابل 5 ملايين روبل. في ظل أي نظام ضرائب وبأي معدل سيتم فرض ضريبة على دخل الفرد من بيع المباني؟
بعد النظر في الموضوع ، توصلنا إلى الاستنتاج التالي:
منذ وقت الصفقة فردفقد وضع رجل أعمال فردي ولا يطبق نظام ضرائب مبسط ، ثم يخضع الدخل من بيع المباني غير السكنية للإدراج في قاعدة ضريبة الدخل الشخصي ويتم فرض ضريبة عليه بمعدل ضريبة 13٪ أيضًا بغض النظر عن ما إذا كان العقار مستخدَمًا وقت البيع لتوليد الدخل أم لا.
الأساس المنطقي للاستنتاج:
من خلال اكتساب وفقدان مكانة رجل أعمال فردي ، يصبح المواطن موضوع علاقات قانونية ضريبية معينة ، على التوالي ، عند إنهاء أنشطته ، يتوقف صاحب المشروع الفردي عن كونه موضوعًا خاصًا للعلاقات القانونية الضريبية عند الإلغاء تسجيل الدولة(محكمة الاستئناف الثانية بتاريخ 12.03.2012 N 02AP-8013/11).
يخضع هذا الدخل لمعدل ضريبة قدره 13٪ (قانون ضريبة التردد اللاسلكي). في الوقت نفسه ، وفقًا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يجب على الفرد حساب ودفع مبلغ ضريبة الدخل الشخصي بشكل مستقل في نظام الميزانية، وتقديم أيضًا إلى مصلحة الضرائب الإقليمية في مكان التسجيل إقرارًا ضريبيًا لضريبة الدخل الشخصي في موعد أقصاه 30 أبريل من العام التالي للفترة الضريبية المنتهية (قانون ضريبة RF) (وزارة المالية الروسية بتاريخ 03.23.2012 N 03-04-05 / 8-365).
إجابة معدة:
خبير في خدمة الاستشارات القانونية GARANT
فولكوفا أولغا
مرت الإجابة مراقبة الجودة
تم إعداد المواد على أساس استشارة مكتوبة فردية تم تقديمها في إطار خدمة الاستشارات القانونية.
(1) في رأينا أن موقف وزارة المالية الروسية بعيد كل البعد عن الجدل. والحقيقة هي أن قانون الضرائب في الاتحاد الروسي يتحدث عن الدخل "من بيع ممتلكات مستخدمة مباشرة من قبل رجل أعمال فردي في نشاط ريادي". يمكن تفسير هذا المعيار بطريقة مختلفة ويقول إنه يشير إلى الممتلكات المستخدمة في نشاط ريادة الأعمال والتي يتم بيعها خلال الفترة التي يكون فيها الفرد صاحب وضع رائد أعمال فردي. استنادًا إلى تفسيرات وزارة المالية الروسية ، ينطبق القيد على أي عقار تم استخدامه من قبل رجل أعمال فردي في نشاط ريادي.
بالنظر إلى أن وجهة النظر هذه لا تتطابق مع موقف الإدارة المالية ، فمن المحتمل جدًا أنه سيكون من الضروري الدفاع عن الحق في الإعفاء من الضرائب على المعاملات المعنية والدخل المستلم في المحكمة.
ليس لدينا حاليا أمثلة من ممارسة التحكيمتشغيل هذه المسألة.
أخبار شعبية
للضرائب أو عدم فرض الضرائب - لا مزيد من الأسئلة!
ليس من غير المألوف عندما يسأل محاسب ، عند دفع مبلغ معين لموظف ، السؤال: هل هذا خاضع للضريبة دفع ضريبة الدخل الشخصيوأقساط التأمين؟ هل تؤخذ في الاعتبار لأغراض الضرائب؟
تعارض سلطات الضرائب تغيير إجراءات دفع ضريبة الدخل الشخصي من قبل أصحاب العمل
الخامس السنوات الاخيرةظهرت معلومات مرارًا وتكرارًا حول تطوير الفواتير ، التي أراد مؤلفوها إجبار أصحاب العمل على دفع ضريبة الدخل الشخصي من دخل موظفيهم ليس في مكان تسجيل وكيل ضريبة صاحب العمل ، ولكن في مكان إقامة كل منهم الموظف. في الآونة الأخيرة ، تحدثت دائرة الضرائب الفيدرالية بحدة ضد مثل هذه الأفكار.
يمكن أن تكون نفس الفاتورة ورقية وإلكترونية
سمح مكتب الضرائب للبائعين الذين أصدروا فاتورة للمشتري على الورق بعدم طباعة نسخة ثانية من المستند ، والتي يحتفظون بها معهم ، ولكن الاحتفاظ بها في في شكل إلكتروني... ولكن في الوقت نفسه ، يجب أن يتم التوقيع عليها بتوقيع إلكتروني مؤهل معزز من رئيس / كبير المحاسبين / الأشخاص المفوضين.
الفاتورة: يمكن ترك سطر "معرّف عقد الدولة" فارغًا
ظهرت الفواتير اعتبارًا من 01.07.2017 خط جديد 8 "معرف عقد الدولة ، اتفاق (اتفاق)". بطبيعة الحال ، لا تحتاج إلى ملء هذا الشرط إلا إذا كان متاحًا. خلاف ذلك ، يمكن ببساطة ترك هذا الخط فارغًا.
على أساس أي وثيقة لإصدار المال للتقرير
يمكن تنفيذ إصدار المبالغ الخاضعة للمساءلة إما على أساس طلب مكتوب من الشخص المسؤول ، أو وفقًا لوثيقة إدارية للكيان القانوني نفسه.
لذلك ، بالنسبة لأولئك رواد الأعمال الذين لا يرغبون حقًا في دفع ضريبة الدخل الشخصي من بيع العقارات التجارية ، يمكننا أن ننصح بما يلي: إلغاء التسجيل كرائد أعمال فردي ، وبيع العقار ، ثم إعادة التسجيل كرائد أعمال.
إذا كان لديك عمل تجاري كبير ولا يمكنك تحمل خسارة وضعك الريادي على الأقل لفترة من الوقت ، فإننا نوصيك بعدم المخاطرة ببيع العقارات التجارية كممتلكات شخصية. عاجلاً أم آجلاً ، لا يمكن تجنب الاتصال بالسلطات الضريبية في هذا الشأن. ويمكن أن يكون المبلغ الإضافي المقدر للضرائب والعقوبات الضريبية كبيرًا جدًا.