Naknada za zubnu protetiku u poreskoj upravi. Odbili su. sta da radim? Red za povlaštenu zubnu protetiku

Liječenje zuba danas je postalo prilično skupa procedura, neke kategorije građana si to uopće ne mogu priuštiti. Ali ne znaju svi da naše zakonodavstvo daje mogućnost da se nadoknade troškovi stomatoloških usluga, odnosno da se iskoristi poreski odbitak. U članku ćemo vam reći kako se isplaćuje naknada za liječenje zuba i protetiku u 2019. godini, dat ćemo primjer obračuna.

Poreski odbitak nije potpuna nadoknada medicinskih troškova, već smanjenje uplaćenog poreza na prihod. Navodno, zaposleni građanin koji mjesečno uplaćuje porez na prihode u budžet bio je na liječenju u stomatološkoj ambulanti. Dakle, koristeći pravo na naknadu, moći će vratiti porez. Istovremeno, konvencionalni tretman vam omogućava da vratite 13% od 120 hiljada rubalja, a ako je proveden skupi tretman, onda nema ograničenja u iznosu, možete vratiti 13%, ali već uz punu cijenu liječenja .

Ko može dobiti nadoknadu za stomatološko liječenje

Da još jednom objasnimo da je poreski odbitak povrat plaćenog poreza na dohodak fizičkih lica, odnosno odbitak mogu ostvariti samo lica koja plaćaju porez na dohodak građana. Dakle, ovaj odbitak ne mogu koristiti nezaposleni penzioneri ili preduzetnici koji plaćaju jedinstveni porez.

Dakle, da biste dobili naknadu za stomatološke usluge, moraju biti ispunjeni sljedeći uslovi:

• građanin mora imati prihode od kojih plaća porez na dohodak građana. Izuzetak su prihodi u obliku dividendi, čak i ako se uzme u obzir da su dividende podložne porezu na dohodak, na njih se ne može ostvariti odbitak;
• stomatološka ordinacija u kojoj je tretman obavljen mora imati rusku licencu. Izuzetak su stomatološke klinike na Krimu, neke od njih i dalje rade pod ukrajinskim licencama, ali vam također omogućavaju primanje naknade;
• troškovi za liječenje i protetiku, kao i za kupovinu lijekova plaćaju se lično, odnosno za supružnika, za roditelje i djecu mlađu od 18 godina;
• usluga stomatološke ordinacije, odnosno lijek za koji se planira odbitak, mora biti uvršten na Listu (Uredba Vlade br. 201 iz 2001. godine). Pročitajte i članak: → "".

Ko ne može računati na nadoknadu za liječenje

• građani koji su zvanično nezaposleni;
• neradni penzioneri (ili oni penzioneri koji nemaju oporezivi prihod ili ga nisu imali u posljednje tri godine);
• poduzetnici na STS i UTII.

Da bi penzioner ostvario poreski odbitak, mora biti obveznik poreza na dohodak građana. Pošto se državna penzija ne oporezuje, nema se od čega vratiti.

Ali postoje neki izuzeci kada penzioner i dalje može primati nadoknadu za stomatološko liječenje:

• penzioner radi i prima prihode koji podliježu porezu na dohodak fizičkih lica;
• ima prihod od iznajmljivanja imovine (automobila, stanova) i na taj prihod plaća porez;
• ima drugi oporezivi prihod (jednokratna zarada i sl.);
• prodao imovinu;
• radio i platio porez prije ne više od tri godine.

Drugim riječima, ako penzioner u ovom trenutku ima oporezivi prihod, ili je imao takve prihode prije ne više od tri godine, onda podnosi zahtjev za poreske olakšice po opštem osnovu.

Ko može dobiti pogodnosti stomatološke protetike

U nekim regijama Ruske Federacije povlastice za zubnu protetiku pružaju se sljedećim kategorijama građana:

• Invalidi i veterani Drugog svjetskog rata;
• Osobe sa invaliditetom, uz prateću dokumentaciju;
• Radnici u kući;
• Stariji građani;
• Žrtve represije i rehabilitovani.

Da biste ostvarili beneficiju za protetiku i liječenje, potrebno je kontaktirati organe socijalnog osiguranja na mjestu registracije. U kojoj se ustanovi pružaju ove pogodnosti, morate saznati direktno u samim komercijalnim stomatološkim klinikama. Državne klinike su dužne da navedenim kategorijama građana obezbede lečenje i protetiku po povlašćenim uslovima.

Postupak za obračun naknade za stomatološko liječenje

Prilikom izračunavanja visine naknade za stomatološko liječenje i protetiku potrebno je uzeti u obzir tri kriterija. Prvo, iznos naknade iznosi samo 13% nastalih troškova liječenja. Drugo, iznos poreskog odbitka za jeftinu vrstu tretmana predviđen je u iznosu od najviše 13% od praga od 120 hiljada rubalja, odnosno 15,6 hiljada rubalja. Ako je građanin dobio skupo liječenje, koje je uvršteno na listu skupih usluga, onda se nadoknađuje cjelokupni iznos.

Inače, prilikom izdavanja potvrde o porezu, stomatologija će naznačiti kojoj vrsti usluge pripada tretman - da li je skup ili ne. I treće, možete vratiti samo uplaćeni iznos poreza na dohodak za godinu u kojoj je tretman obavljen.

Primjer obračuna naknade

Petrova O.P. 2016. je radila i primala platu od 32.000 rubalja, za 2016. platila porez na dohodak fizičkih lica u iznosu (32.000x12) x13% = 49.920 rubalja. Iste 2016. platila je stomatološko liječenje u iznosu od 50.000 rubalja. i izvršio operaciju implantacije zuba u iznosu od 350.000 rubalja.

Stomatološki tretman se odnosi na uobičajene vrste i odbitak za njega ne bi trebao prelaziti 13% od 120.000 rubalja, odnosno ne više od 15.600 rubalja. a operacija implantacije se odnosi na skupu vrstu tretmana i odbitak će iznositi 13% od ukupne cijene liječenja.

Obračun: 50.000x13% = 6500 rubalja. To je manje od 15.600 rubalja, tako da Petrova može dobiti odštetu u potpunosti. Odbitak za skupo liječenje je 350.000 rubalja x 13% = 45.500 rubalja. Ukupan iznos naknade je 6.500 + 45.500 = 52.000 rubalja, ali pošto je plaćeni porez na dohodak samo 49920 rubalja, naknada će biti isti iznos, a preostali dio se ne prenosi u narednu godinu.

Ali, postoji i druga opcija, kada njen suprug plaća Petrovu, čija je plata 80.000 rubalja, a porez na dohodak za 2016. je 124.800 rubalja. Tada se kompenzacija može dobiti u cijelosti. Ali postoji jedan uslov: potvrda o uplati liječenja mora naznačiti da je uplatu izvršio njen suprug.

Dokumenti potrebni za ostvarivanje poreskog odbitka

Vreme prijema, kao i uputstva za dobijanje naknade zavise od načina dobijanja.

1. metoda: Poreski obveznik podnosi prijavu IFTS-u na kraju poreskog perioda. Spisak dokumenata potrebnih za ovu metodu za 2017. godinu definisan je u Dopisu Ministarstva finansija i Federalne poreske službe od 22. novembra 2012. godine br.ED-4-3/, prikazan je u tabeli:

Ako ambulanta izda potvrdu o uplati usluga, tada ček za plaćanje poreznoj upravi više nije potreban. U glavnoj listi dokumenata nema potvrde 2NDFL, ali je potrebna za popunjavanje 3NDFL deklaracije, tako da je i dalje morate uzeti od poslodavca.

2. metoda: u godini u kojoj je tretman obavljen, odbitak se može izdati od poslodavca. Dokumenti će biti potrebni isti, osim 2NDFL potvrde, 3NDFL deklaracije i zahtjeva za odbitak. Bit će potrebna još jedna prijava - za potvrdu prava na odbitak. Koju od metoda je isplativije odabrati ovisi prvenstveno o tome kada je tretman završen. Ako je obavljeno početkom godine, onda je logično sačekati kraj poreskog perioda, naravno, i bolje je kontaktirati poslodavca.

Kao način ostvarivanja naknade, možete razmotriti i mogućnost ostvarivanja odbitka za bliske srodnike.

Na primjer, za supružnika koji ne radi, pa samim tim i ne plaća porez na dohodak građana, ili za njeno dijete, ali samo dok ne navrši 18 godina. Neće biti važno što je vaše dijete još uvijek na fakultetu, sa punim radnim vremenom. Ovo ograničenje se striktno odnosi na godine. Ali, nadoknadu možete dobiti tako što ćete platiti liječenje svojih roditelja, koji su, na primjer, penzioneri. Usput, ne možete dobiti naknadu za roditelje muža (ili žene).

Sumirajući, možemo reći da prije nego što platite tretman za sebe ili svoje najmilije, morate dobro razmisliti i izračunati kome je isplativije platiti ovaj tretman.

Kada se isplata naknade za liječenje može odbiti

Pogledajmo situacije kada se može odbiti isplata naknade za stomatološki tretman:

1. 3NDFL deklaracija je pogrešno popunjena. Često je teško za osobu koja nije direktno povezana sa računovodstvom da shvati kako da popuni takve dokumente. U ovom slučaju, bolje je koristiti usluge stručnjaka.
2. Potvrda o uplati je pogrešno popunjena. Unatoč činjenici da ovaj dokument popunjava stomatološka ordinacija sama, često prave greške ili netočnosti. Konkretno, umjesto oznake kod 2 (skupo liječenje), postoji šifra 1 (liječenje nije skupo). Shodno tome, plaćanjem ogromnog iznosa, možete izgubiti punu nadoknadu za svoje liječenje.
3. Liječenje je platio supružnik, a to nije naznačeno na potvrdi o uplati. Ako odlučite da vaš supružnik treba da iskoristi porezni odbitak, onda ga on mora platiti direktno kako bi poreznoj upravi pružio odgovarajući dokaz. Kliniku, uglavnom, nije briga ko plaća tretman, tako da morate biti sigurni da je ime platitelja tačno naznačeno.

Korak po korak uputstva za dobijanje poreskog odbitka

Razmotrimo korak po korak koje radnje trebate poduzeti da biste samostalno primili naknadu od porezne uprave:

1. Pribaviti potvrdu 2NDFL sa mjesta rada za godinu u kojoj je tretman obavljen;
2. Na osnovu 2NDFL sertifikata i troškova lečenja popuniti 3NDFL deklaraciju na kraju godine u kojoj je tretman obavljen;
3. Pripremite kopije potrebnih dokumenata navedenih u gornjoj tabeli;
4. Obratite se Inspektoratu Federalne poreske službe u mjestu prebivališta, priložite svu dokumentaciju.
5. Očekujte 4 mjeseca od datuma predaje transfera sredstava (3 mjeseca poreska uprava provjerava dokumente i u roku od mjesec dana sredstva se kreditiraju).

Poreznoj se možete prijaviti tek na kraju godine u kojoj je tretman obavljen. Odnosno, možete se prijaviti za 2016. samo u 2017. godini. Ali ima i pluseva: možete dobiti naknadu za prethodne tri godine, odnosno u 2017. možete nadoknaditi troškove liječenja u 2016., 2015. i 2014. godini. U zahtjevu za povrat također su navedeni detalji za prijenos naknade. Prema njihovim riječima, porez će na vrijeme prenijeti odbitak.

Sada pogledajmo kako dobiti nadoknadu preko poslodavca:

1. Poreskoj upravi u mjestu prebivališta napišite zahtjev za ostvarivanje prava na socijalni odbitak.
2. Pripremite kopije dokumenata navedenih u tabeli, osim za 3NDFL i 2NDFL.
3. Nakon 30 dana primite obavijest o ispunjavanju uslova za odbitak poreza.
4. Dostavite ovo obaveštenje na svom radnom mestu

A od sljedećeg mjeseca zaposleniku se neće obračunavati porez na dohodak građana. Štaviše, ako se prije kraja godine naknada ne primi u cijelosti, ostatak se može vratiti sljedeće godine kontaktiranjem porezne uprave.

Odgovori na uobičajena pitanja

Pitanje broj 1.“Moj muž je invalid i prima stomatološke tretmane po sniženoj cijeni. Mogu li ja, kao supružnik, dobiti nadoknadu za njegovo liječenje?"

Naravno, najvažnije je da vaše prezime bude uključeno u potvrdu o plaćanju.

Ako niste pronašli odgovor na svoje pitanje, onda možete dobiti odgovor na svoje pitanje pozivom na brojeve ⇓ Poziv jednim klikom

Može se činiti da su beneficije za stomatološku protetiku za veterane rada i druge kategorije građana prilično beznačajna privilegija koja ne može donijeti značajne koristi. Mnogi ljudi se drže ovog mišljenja sve dok se ne dokopaju računa za usluge privatne stomatološke klinike. Kvalitetna zubna protetika danas je prilično skupa procedura čak i za zaposlene građane - šta reći o penzionerima i osobama sa invaliditetom sa oskudnim primanjima? Za njih je dobijanje beneficije jedini način da očekuju lijep osmijeh.

Ko ima pravo na povlaštene uslove?

Federalni zakon "O socijalnoj zaštiti građana" navodi sve kategorije stanovništva koje imaju pravo na besplatne proteze:

• Invalidi i veterani Velikog domovinskog rata.
• Radni veterani (povlastice za veterane rada).
• Djeca sa invaliditetom koja nisu punoljetna (nadoknade i druga pomoć za djecu sa invaliditetom).
• Nezaposleni penzioneri.
• Osobe sa invaliditetom 1 i 2 grupe.
• Vojni penzioneri. Povlastice za rezervne oficire za stomatološku protetiku predviđene su za 25 godina radnog staža, za zastavnike - za 20 godina.

Osim toga, obični građani dobijaju privilegiju ako:

• U redu za besplatnu protetiku smo od 2005. godine.
• Oni zarađuju polovinu plate za život.
• Učestvovali su u otklanjanju posledica nesreće u Černobilju (povlastice za černobilske likvidatore).

Potpunu listu kategorija koje se mogu kvalificirati za privilegiju treba pojasniti u teritorijalnim uredima organa socijalne zaštite - često se lista dopunjava drugim kategorijama odlukom organa konstitutivnog entiteta Ruske Federacije. Na primjer, u Sankt Peterburgu, korisnici su udovice poginulih veterana Velikog otadžbinskog rata, a na Kamčatki - svi članovi porodice koji odgajaju maloljetnog invalida.

Kako koristiti besplatnu uslugu?

Procedura pružanja usluge preferencijalne protetike je vrlo komplicirana i zbunjujuća, stoga je najrazumnije predstaviti je u obliku uputa korak po korak:

1. Korisnik treba da ode u bilo koju državnu polikliniku i dobije potvrdu da mu je potrebna zubna protetika.

2. Pomoć mora biti dopunjena paketom dokumenata koji obično uključuje:

• Pasoš građanina.
• Izjava.
• Trenutna OMS politika.
• Uvjerenje iz mjesta prebivališta o sastavu porodice.
• Uvjerenje o visini prihoda (2-NDFL) za posljednja tri mjeseca (potrebno za svakog člana porodice prema uvjerenju iz mjesta prebivališta).
• Dokument koji potvrđuje osnov za privilegiju. Na primjer, da bi dobili beneficije za zubnu protetiku, penzionerima će biti potrebna potvrda o penziji.

3. Sa paketom papira poslati organima socijalnog osiguranja. Ukoliko socijalna zaštita potvrdi pravo na besplatnu protetiku, korisnik će dobiti kupon prema kojem će se moći prijaviti za uslugu u periodu od 2 sedmice do šest mjeseci (tačan period zavisi od regionalnog zakonodavstva). Korisnik nema pravo da bira u kojoj će ambulanti obaviti stomatološku protetiku - opštinsku zdravstvenu ustanovu imenuje lokalna samouprava.

Dva su reda za besplatnu stomatološku protetiku: u prvom, po pravilu, invalidi Drugog svjetskog rata, heroji Sovjetskog Saveza i invalidna djeca, u drugom redu daju se beneficije za zubnu protetiku veteranima rada, penzionerima i odrasle osobe sa invaliditetom. To znači da izostanak kandidata koji ispunjavaju kriterijume prve faze neće omogućiti predstavnicima druge faze da brže dobiju uslugu.

Koje usluge nisu uključene u besplatnu stomatološku protetiku?

U okviru beneficija za stomatološku protetiku, invalidima 2. grupe, penzionerima, veteranima Drugog svetskog rata i rada, država daje mogućnost dobijanja proteze, ali ne i skupog implantata. Postoji niz usluga koje besplatna protetika ne uključuje:

• Izrada skupih proteza od porcelana i plemenitih metala.
• Popravka konstrukcija od skupih materijala.
• Implantacija zuba.
• Izrada ortodontskih aparata potrebnih za liječenje parodontalne bolesti.

Međutim, prepuštanje je moguće i na individualnoj osnovi – na primjer, ako je korisnik alergičan na bilo koju supstancu i može to dokazati, može mu se dati metal-keramičke proteze. Čak i u nedostatku alergijskih reakcija, korisnik ima pravo odabrati materijal za protezu, ali će morati nadoknaditi razliku u cijeni između konvencionalnog proizvoda i skupog analoga iz vlastitog džepa.

Svaki zaposleni građanin Ruske Federacije koji prima prihod ima pravo na djelomičnu naknadu troškova povezanih sa stomatološkim liječenjem i protetikom. Ovo se manifestuje u obliku odbitka socijalnog poreza. To znači da nastali troškovi neće biti vraćeni poreskom obvezniku u cijelosti. U ovom članku ćemo razmotriti kako se obračunava naknada za stomatološko liječenje i protetiku.

Odbitak poreza na medicinske usluge

Mogućnost iskorištavanja poreske olakšice ne znači naknadu za nastale troškove u uobičajenom smislu. Ispravnije bi bilo napomenuti da se radi o smanjenju iznosa poreza koji je zaposlenik platio na prihod koji je ostvario. Budući da stopa poreza na dohodak građana obično iznosi 13%, iznos naknade ne može biti veći od iznosa nastalih troškova pomnoženog ovom stopom.

S obzirom da se dio poreza na dohodak vraća, samo oni koji su obveznici ovog poreza mogu djelimično smanjiti svoje troškove liječenja i stomatološke protetike. To znači da je mehanizam naknade za penzionere i individualne preduzetnike različit.

Plaćene medicinske usluge spadaju u dvije kategorije:

Socijalni odbitak se može primijeniti na godinu u kojoj su troškovi nastali.

Na primjer, zaposlenik je zaradio 300.000 RUB za period od januara do decembra 2015. Iznos poreza na dohodak za ovo vrijeme iznosi 39.000 rubalja. U 2015. troškovi stomatološkog liječenja iznosili su 100.000 rubalja. To znači da oporeziva osnovica poreza na dohodak građana treba da bude iznos (300.000 - 100.000) = 200.000, a iznos poreza na dohodak za ovu godinu je 26.000. Pošto je 39.000 rubalja već prebačeno u budžet, 13.000 rubalja podliježe nadoknada iz budžeta.

Kada možete koristiti poreski odbitak?

Da bi mogućnost iskorištavanja olakšice socijalnog poreza za stomatološko liječenje i protetiku bila stvarna, moraju se ispuniti određeni uvjeti:

• ustanova u kojoj je poreski obveznik lečio ili imao protetiku na zubima mora biti licencirana;
• sva dokumenta koja potvrđuju utrošak sredstava za ove namjene treba prikupiti i dostaviti računovodstvu preduzeća;
• troškove koje ima poreski obveznik ne mora platiti poslodavac;
• stopa poreza na dohodak zaposlenih mora biti 13%.

Odbitak se ne može odobriti individualnom preduzetniku koji primenjuje pojednostavljeni sistem oporezivanja ili sistem pripisanog dohotka.

Ko ima pravo na poreski odbitak?

Zakon predviđa mogućnost djelimične naknade troškova protetike i liječenja zuba ne samo za samog poreskog obveznika, već i za članove njegove porodice. To uključuje:

• supružnik;
• djeca mlađa od 18 godina;
• penzionisani roditelj.

Stepen srodstva sa osobom koja je podvrgnuta stomatološkom liječenju ili protetici mora se dokazati odgovarajućim dokumentima. Morate dostaviti kopije izvoda iz matične knjige rođenih djece ili vlastite (u slučaju plaćanja za liječenje roditelja), kao i dokument koji potvrđuje brak.

Kako dobiti naknadu za stomatološko liječenje i protetiku?

Dobivanje naknade za stomatološko liječenje i protetiku uključuje nekoliko faza:

1. prikupljanje dokumenata koji potvrđuju utrošak sredstava i popunjavanje deklaracije;
2. podnošenje dokumenata poreskoj upravi;
3. razmatranje pitanja i donošenje odluke o tome.

Tabela u nastavku detaljnije opisuje faze registracije poreskog odbitka.

Odgovori na pitanja o naknadi za stomatološko liječenje

Pitanje broj 1.Šta ako porezna uprava odbije da nadoknadi troškove stomatološkog liječenja i protetike?

Odbitak socijalnog poreza za stomatološko liječenje i protetiku može se odbiti. U tom slučaju, odbijanje mora obavezno sadržavati razlog odbijanja i pozivanje na zakon ili drugi propis. U slučaju neslaganja sa radnjama poreske službe, podnosilac zahteva može uložiti žalbu na odbijanje višoj instanci ili sudu. Važno je ispravno sastaviti tužbu, potkrijepiti svoje gledište i dati linkove na zakone. Prilikom ustupanja predmeta sudu, podnosilac snosi troškove plaćanja takse i takse.

Pitanje broj 2. Da li se troškovi kupovine polisa zdravstvenog osiguranja uzimaju u obzir pri refundaciji troškova stomatološkog lečenja i stomatološke protetike?

Da, troškovi kupovine polisa ne samo za dobrovoljno, već i za obavezno zdravstveno osiguranje uzimaju se u obzir prilikom obrade dokumenata za ostvarivanje socijalnog poreskog odbitka. Također možete nadoknaditi troškove lijekova koji nisu bili dostupni u zdravstvenoj ustanovi, a koje je kupio poreski obveznik.

Pitanje broj 3. Da li odbitak socijalnog poreza znači nadoknadu troškova stomatološkog liječenja?

Ne, odbitak za stomatološko liječenje i protetiku daje se poreskom obvezniku radi smanjenja poreza na dohodak. Zbog toga zaposleni ne prima cjelokupan iznos troškova, već samo 13% (stopa poreza na dohodak građana) od njega, odnosno iznos preplaćenog poreza.