गर्भावस्था का पैंतीसवां सप्ताह: एमनियोटिक द्रव की पूरी जांच आवश्यक है। अल्ट्रासाउंड और विश्लेषण

08/09/2017 संख्या 03-04-05 / 51063 के रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के टिप्पणी पत्र में, वित्तीय विभाग के कर्मचारियों ने याद किया कि विकलांग बच्चे के लिए व्यक्तिगत आयकर कटौती की राशि की गणना कैसे करें। इस पत्र में, वे एक बार फिर इंगित करते हैं कि कटौती की राशि बच्चे के जन्म के क्रम और उसके विकलांग होने पर निर्भर करती है।

टैक्स कोड द्वारा स्थापित कटौती की राशि

व्यक्तिगत आयकर के लिए मानक बाल कटौती प्रदान करने की प्रक्रिया पैराग्राफ में स्थापित की गई है। कला के 4 पी। 1। रूसी संघ के टैक्स कोड के 218। तो, कर अवधि के प्रत्येक महीने के लिए, निम्नलिखित लागू होता है:

ए) माता-पिता, माता-पिता के पति या पत्नी, दत्तक माता-पिता, जिनके समर्थन पर बच्चा निम्नलिखित राशियों में है:

- 12,000 रूबल। - प्रत्येक बच्चे के लिए, यदि 18 वर्ष से कम आयु का बच्चा विकलांग बच्चा है, या पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, 24 वर्ष से कम आयु का छात्र है, यदि वह I या II समूह का विकलांग व्यक्ति है ;

बी) पालक माता-पिता के अभिभावक, ट्रस्टी, पालक माता-पिता, पति या पत्नी (पति/पत्नी), जिनके समर्थन पर बच्चा निम्नलिखित राशियों में है:

- 1,400 रूबल। - पहले बच्चे के लिए;

- 1,400 रूबल। - दूसरे बच्चे के लिए;

- 3,000 रूबल। - तीसरे और प्रत्येक बाद के बच्चे के लिए;

- 6,000 रूबल। - प्रत्येक बच्चे के लिए, यदि 18 वर्ष से कम आयु का बच्चा विकलांग बच्चा है, या पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, 24 वर्ष से कम आयु का छात्र है, यदि वह I या II समूह का विकलांग व्यक्ति है .

कर कटौती उस महीने तक मान्य है जिसमें करदाता की आय (रूसी संघ के कर निवासी व्यक्तियों द्वारा लाभांश के रूप में प्राप्त संगठनों की गतिविधियों में इक्विटी भागीदारी से आय के अपवाद के साथ), एक प्रोद्भवन आधार पर गणना की जाती है कर अवधि की शुरुआत से (जिसके लिए रूसी संघ के टैक्स कोड (13%) के अनुच्छेद 1 अनुच्छेद 224 की स्थापना) कर एजेंट द्वारा यह प्रदान करने से 350,000 रूबल से अधिक हो गया। उस महीने से शुरू हो रहा है जिसमें निर्दिष्ट आय 350,000 रूबल से अधिक हो गई है, इस उप-अनुच्छेद में निर्दिष्ट कर कटौती लागू नहीं होती है।

कर आधार में कमी बच्चे (बच्चों) के जन्म के महीने से या उस महीने से की जाती है जिसमें गोद लिया गया था, संरक्षकता (अभिभावकता) स्थापित की गई थी, या समझौते के लागू होने के महीने से बच्चे (बच्चों) को पालक देखभाल में स्थानांतरित करना और उस वर्ष के अंत तक, जिसमें बच्चा (बच्चे) बराबर में परिलक्षित उम्र तक पहुंच गया है (पहुंच गया है)। 11 पीपी. 4, या वैधता की अवधि समाप्त हो गई है या बच्चे (बच्चों) को पालन-पोषण के लिए एक परिवार में स्थानांतरित करने पर समझौता समाप्त हो गया है, या बच्चे (बच्चों) की मृत्यु के महीने से।

ध्यान दें:एक शैक्षणिक संस्थान और (या) शैक्षणिक संस्थान में बच्चे (बच्चों) के अध्ययन की अवधि के लिए कर कटौती प्रदान की जाती है, जिसमें अध्ययन की अवधि के दौरान निर्धारित तरीके से जारी शैक्षणिक अवकाश भी शामिल है।

इसके अलावा, कर कटौती केवल माता-पिता (दत्तक माता-पिता), दत्तक माता-पिता, अभिभावक, ट्रस्टी को दोहरे आकार में प्रदान की जाती है। एकमात्र माता-पिता को निर्दिष्ट कर कटौती का प्रावधान उसकी शादी के महीने के बाद के महीने से समाप्त कर दिया गया है।

कर कानून के उपरोक्त प्रावधानों से, यह निम्नानुसार है कि टैक्स कोड एक विकलांग बच्चे के लिए व्यक्तिगत आयकर के लिए एक मानक कटौती प्रदान करने के लिए एक नियम स्थापित नहीं करता है, अर्थात्, यह वर्तनी नहीं है। क्या विकलांग बच्चे के जन्म के आधार पर कटौतियों को जोड़ना आवश्यक है? यह मुद्दा अक्सर संगठनों और कर विभाग के बीच विवाद का विषय था, क्योंकि नियंत्रण निकाय के कर्मचारियों का मानना ​​​​था कि टैक्स कोड के प्रावधान कटौती के योग के लिए प्रदान नहीं करते हैं, अर्थात, कर कटौती की राशि की स्थापना करते समय विकलांग बच्चे के लिए, जन्म के क्रम को ध्यान में नहीं रखा गया था (रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 02.02.2016 संख्या 03-04-05 / 4977)।

विकलांग बच्चे के लिए व्यक्तिगत आयकर कटौती की राशि निर्धारित करें

टिप्पणी पत्र में, साथ ही पत्र दिनांक 03/20/2017 संख्या 03-04-06/15803 में, वित्तीय विभाग के कर्मचारियों ने नोट किया कि संगठन को विकलांग बच्चे के लिए मानक कटौती की कुल राशि निर्धारित करनी चाहिए निम्नानुसार है: बच्चे के जन्म के क्रम के संबंध में प्रदान की गई कटौती और विकलांग बच्चे के लिए कटौती जोड़ें। इस प्रकार, उदाहरण के लिए, पहले जन्म लेने वाले विकलांग बच्चे के लिए कुल कटौती 13,400 रूबल है। (12,000 + 1,400) प्रति माह।

ध्यान दें:यह स्थिति 10.21.2015 को आरएफ सशस्त्र बलों के प्रेसिडियम द्वारा अनुमोदित रूसी संघ के टैक्स कोड के अध्याय 23 के आवेदन से संबंधित मामलों के अदालती विचार की समीक्षा के खंड 14 में व्यक्त की गई थी: के आधार पर पीपी की शाब्दिक सामग्री। कला के 4 पी। 1। रूसी संघ के टैक्स कोड के 218, मानक कर कटौती की कुल राशि दो परिस्थितियों से निर्धारित होती है: माता-पिता के लिए बच्चे का खाता क्या है और क्या उसे विकलांग माना जाता है। ये मानदंड कानून में विकल्प के रूप में निर्दिष्ट नहीं हैं, और इसलिए कटौती की राशि प्रस्तुत की गई राशियों को जोड़कर निर्धारित की जा सकती है। बाद में पर्यवेक्षी प्राधिकारी के पत्र दिनांक 03.11.2015 के क्रमांक एसए-4-7 / [ईमेल संरक्षित]इस तथ्य पर ध्यान आकर्षित किया कि संघीय कर सेवा क्षेत्रीय कर सेवाओं के काम में सूचना और उपयोग के लिए एक समीक्षा भेजती है।

आइए तालिका में एक विकलांग बच्चे के लिए प्रति माह मानक व्यक्तिगत आयकर कटौती का आकार दें, जो उसके जन्म के क्रम पर निर्भर करता है।

विकलांग बच्चे के जन्म का क्रम	माता-पिता, माता-पिता के पति या पत्नी, दत्तक माता-पिता के लिए प्रति माह कटौती की राशि	दत्तक माता-पिता के अभिभावक, संरक्षक, दत्तक माता-पिता, पति या पत्नी (पत्नी) के लिए प्रति माह कटौती की राशि
	रगड़ना 13,400 (1 400 + 12 000)	रगड़ 7,400 (1 400 + 6 000)
	रगड़ना 13,400 (1 400 + 12 000)	रगड़ 7,400 (1 400 + 6 000)
तीसरा और बाद का	रुब 15,000 (3 000 + 12 000)	रगड़ 9,000 (3 000 + 6 000)

अंत में, आइए ध्यान दें: टिप्पणी पत्र में, वित्तीय विभाग के कर्मचारियों ने एक बार फिर नोट किया कि करदाताओं और (या) कर एजेंटों को भेजे गए करों और शुल्क पर रूसी संघ के कानून के आवेदन पर रूस के वित्त मंत्रालय के लिखित स्पष्टीकरण, एक सूचनात्मक और व्याख्यात्मक प्रकृति के हैं और करदाताओं, कर अधिकारियों और कर एजेंटों को इस पत्र में निर्धारित व्याख्या से अलग उनकी समझ में करों और शुल्क पर रूसी संघ के कानून के मानदंडों द्वारा निर्देशित होने से.

हम, बदले में, रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के दिनांक 07.11.2013 के पत्र संख्या 03-01-13 / 01/47571 "एकीकृत कानून प्रवर्तन अभ्यास के गठन पर" को याद करते हैं, जो कहता है कि मामले में जब करों और शुल्क पर रूसी संघ के कानून के आवेदन पर वित्त मंत्रालय (सिफारिशें, स्पष्टीकरण एफटीएस) के लिखित स्पष्टीकरण सुप्रीम आर्बिट्रेशन कोर्ट के निर्णयों, फरमानों, सूचना पत्रों के साथ-साथ निर्णयों के अनुरूप नहीं हैं, फरमान, रूसी संघ के सशस्त्र बलों के पत्र, कर प्राधिकरण, उस दिन से शुरू होते हैं जब अदालतों के निर्दिष्ट अधिनियम और पत्र इंटरनेट पर उनकी आधिकारिक वेबसाइटों पर या उनके आधिकारिक प्रकाशन के दिन से पूरी तरह से पोस्ट किए जाते हैं। स्थापित प्रक्रिया, अपनी शक्तियों का प्रयोग करते समय, वे उपरोक्त कृत्यों और न्यायालयों के पत्रों द्वारा निर्देशित होते हैं। नतीजतन, विकलांग बच्चे के लिए व्यक्तिगत आयकर के लिए मानक कर कटौती के आकार का निर्धारण करते समय, एक संगठन को आरएफ सशस्त्र बलों के प्रेसिडियम की समीक्षा में प्रस्तुत स्पष्टीकरणों द्वारा निर्देशित किया जाना चाहिए।

याद रखें कि बच्चों के लिए मानक कटौती निम्नलिखित राशियों में प्रदान की जाती है (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 1 के उप-अनुच्छेद 4):

• 1,400 रूबल - पहले और दूसरे बच्चे के लिए;
• 3,000 रूबल - तीसरे और प्रत्येक बाद के बच्चे के लिए;
• 12,000 रूबल (माता-पिता, माता-पिता और दत्तक माता-पिता के लिए) - 18 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक विकलांग बच्चे के लिए, या पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, 24 वर्ष से कम आयु के छात्र के लिए , यदि वह I या समूह II अक्षम है;
• 6,000 रूबल (एक अभिभावक, ट्रस्टी, पालक माता-पिता, एक पालक माता-पिता के पति या पत्नी (पत्नी) के लिए) - 18 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक विकलांग बच्चे के लिए, या पूर्णकालिक छात्र, स्नातकोत्तर छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, 24 वर्ष से कम आयु के छात्र, यदि वह I या II समूह का विकलांग व्यक्ति है।

(कटौती देने के बारे में अधिक जानकारी के लिए, "" और "" देखें)।

इससे पहले, वित्त मंत्रालय ने बार-बार कहा है: परिवार में बच्चों की संख्या और अनुक्रम के आधार पर प्रदान की गई "बच्चे" कटौती के साथ विकलांग बच्चे के लिए कटौती को जोड़ना असंभव है। उदाहरण के लिए, एक व्यक्ति के दो नाबालिग बच्चे हैं, जबकि दूसरा बच्चा विकलांग है। इस मामले में, अधिकारियों का मानना ​​​​था, माता-पिता को पहले बच्चे के लिए 1,400 रूबल की राशि में एक मानक कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार है, और दूसरे बच्चे के लिए 12,000 रूबल की राशि में, न कि 13,400 रूबल (1,400 रूबल + 12,000) रूबल)। देखें पत्र दिनांक 02.02.16 नं. 03-04-05/4977, दिनांक 14.03.13 नं. 03-04-05/8-214, दिनांक 03.04.12 सं. 03-04-06/5-94 (देखें " ")।

हालांकि, 2015 में, सुप्रीम कोर्ट ने संकेत दिया कि ऐसी स्थिति कर कानून के विपरीत थी। रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 4 की शाब्दिक सामग्री से, यह निम्नानुसार है कि मानक कर कटौती का कुल आकार दो परिस्थितियों से निर्धारित होता है: माता-पिता के लिए बच्चे का खाता क्या है और क्या वह है अक्षम। ये मानदंड कानून में विकल्प के रूप में निर्दिष्ट नहीं हैं। नतीजतन, कटौती की राशि अतिरिक्त द्वारा निर्धारित की जा सकती है (समीक्षा के खंड 14, सशस्त्र बलों के प्रेसिडियम द्वारा 10.21.15 को अनुमोदित)।

वित्त मंत्रालय ने अदालत की स्थिति को ध्यान में रखा और मान्यता दी: विकलांग बच्चे के लिए मानक कर कटौती की कुल राशि बच्चे के जन्म के आधार पर प्रदान की गई कटौती की राशि को जोड़कर निर्धारित की जाती है (गोद लेने, अभिभावक की स्थापना), और इस तथ्य के आधार पर कि बच्चा विकलांग है ... यही है, यदि, उदाहरण के लिए, पहला बच्चा विकलांग है, तो उसके लिए 13,400 रूबल की राशि में कटौती प्रदान की जाती है। (12,000 रूबल + 1,400 रूबल)।

व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करदाताओं द्वारा सभी प्रकार की आय पर किया जाता है। लेकिन रूसी संघ के कानून में, नागरिकों की कुछ श्रेणियों को प्राप्त करने के अधिकार भी दिए गए हैं।

व्यक्तियों के रूप में मानक कर कटौती प्रदान करने वाले करदाताओं की श्रेणियां रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218 के खंड 1, 2, 4 में सूचीबद्ध हैं।

कानून कहता है कि यदि कोई करदाता एक ही समय में कई मानक कर कटौती का हकदार है, तो उसे इनमें से अधिकतम कटौती की अनुमति दी जाती है। इस मामले में, उदाहरण के लिए, बच्चों के लिए कटौती अन्य मानक कर कटौती के प्रावधान से स्वतंत्र रहती है।

विचार करें, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218 के अनुच्छेद 4 के उदाहरण का उपयोग करते हुए, एक बच्चे (बच्चों) के लिए मानक कर कटौती:

यह मानक कर कटौती उस महीने तक दी जाती है जिसमें करदाता की आय, 13% की दर से कर लगाया जाता है और वर्ष की शुरुआत से एक प्रोद्भवन आधार पर गणना की जाती है, 350,000 रूबल से अधिक हो गई है। कटौती उस महीने से रद्द कर दी जाती है जिसमें आय इस राशि से अधिक हो जाती है।

इस मामले में, कटौती हैं:

पहले बच्चे के लिए 1400 रूबल;

दूसरे बच्चे के लिए 1400 रूबल;

तीसरे और प्रत्येक बाद के बच्चे के लिए 3000 रूबल;

माता-पिता और दत्तक माता-पिता को 12,000 रूबल (6,000 रूबल - यदि वे अभिभावक और संरक्षक हैं) - 18 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक विकलांग बच्चे के लिए, या पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, 24 वर्ष से कम आयु के छात्र, यदि वह I या II समूह का विकलांग व्यक्ति है।

नोट: यदि पति या पत्नी, एक सामान्य बच्चे के अलावा, जल्दी विवाह से एक बच्चा है, तो उनके सामान्य बच्चे को तीसरा माना जाता है।

मान लें कि अब आप, एक करदाता के रूप में, अपने बच्चे के लिए यह कर कटौती चाहते हैं।

इस कर कटौती को प्राप्त करने की प्रक्रिया पर विचार करें।

नोट: दिया गया मानक कर कटौतीकरदाताओं को प्रदान किया जाता है जो बच्चे (बच्चों) का समर्थन करते हैं।

1. करदाता के रूप में, आपको अपने नियोक्ता के नाम पर मानक बच्चे (बच्चों) कर कटौती के लिए आवेदन करना होगा।

2. एक बच्चे (बच्चों) के लिए कटौती प्राप्त करने के आपके अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियां तैयार करना भी आवश्यक है, अर्थात्:

बच्चे का जन्म या गोद लेने का प्रमाण पत्र;

बच्चे का विकलांगता प्रमाण पत्र (यदि बच्चा विकलांग है);

शैक्षणिक संस्थान से प्रमाण पत्र कि बच्चा पूर्णकालिक विभाग में पढ़ रहा है (यदि बच्चा छात्र है);

माता-पिता (पासपोर्ट या विवाह पंजीकरण प्रमाण पत्र) के बीच विवाह के पंजीकरण पर एक दस्तावेज।

3. यदि आप एकमात्र माता-पिता (एकमात्र दत्तक माता-पिता) हैं, तो आपको निम्नलिखित दस्तावेजों में से एक की एक अतिरिक्त प्रति भी तैयार करनी होगी जो प्रमाणित करती है कि आप एकमात्र माता-पिता हैं:

दूसरे माता-पिता का मृत्यु प्रमाण पत्र;

दूसरे माता-पिता को लापता के रूप में पहचानने पर अदालत के फैसले से उद्धरण;

एक बच्चे के जन्म का प्रमाण पत्र, उसके अनुरोध पर माँ के शब्दों के अनुसार तैयार किया गया (फॉर्म नंबर 25 के अनुसार, 31.10.1998 के रूसी संघ संख्या 1274 की सरकार के डिक्री द्वारा अनुमोदित);

एक दस्तावेज जो प्रमाणित करता है कि माता-पिता विवाहित नहीं हैं (पासपोर्ट)।

4. यदि आप अभिभावक या संरक्षक हैं, तो आपको बच्चे की अभिरक्षा या अभिरक्षा से संबंधित दस्तावेजों में से एक की अतिरिक्त प्रति की भी आवश्यकता होगी, अर्थात्:

संरक्षकता और ट्रस्टीशिप निकाय का निर्णय या बच्चे पर संरक्षकता (संरक्षकता) की स्थापना पर निर्दिष्ट निकाय के निर्णय (संकल्प) से उद्धरण;

संरक्षकता या ट्रस्टीशिप समझौता;

एक नाबालिग नागरिक पर संरक्षकता के कार्यान्वयन पर समझौता;

पालक परिवार समझौता।

5. सभी दस्तावेज एकत्र करने के बाद, आपको आवेदन के साथ अपने नियोक्ता से संपर्क करने की आवश्यकता है प्रति बच्चा मानक कर कटौतीऔर आपके द्वारा एकत्र किए गए दस्तावेजों की प्रतियां।

कटौती की राशि को सही ढंग से निर्धारित करने के लिए, आपको बच्चों के क्रम को उनकी जन्मतिथि के अनुसार व्यवस्थित करने की आवश्यकता है। जन्म से पहला बच्चा सबसे बड़ा बच्चा होना चाहिए, भले ही उसके लिए कटौती प्रदान की गई हो या नहीं।

नोट: यदि आप करदाता के रूप में एक ही समय में कई नियोक्ताओं के लिए काम करते हैं, तो आप केवल अपनी पसंद के एक नियोक्ता से कटौती प्राप्त कर सकते हैं।

बच्चों के लिए मानक कर कटौती की राशि की गणना का उदाहरण।

एगोरोवा एन.वी. 16, 14, 7 और 5 साल के चार बच्चे हैं। मासिक आय (मजदूरी) एन.वी. ईगोरोवा 40,000 रूबल है। एगोरोवा एन.वी. सभी बच्चों के लिए मानक कर कटौती के लिए अपने नियोक्ता को संबोधित एक लिखित आवेदन दायर किया: पहले और दूसरे बच्चे के रखरखाव के लिए - 1,400 रूबल, तीसरा और चौथा - प्रति माह 3,000 रूबल।

नतीजतन, कर कटौती की कुल राशि 8,800 रूबल प्रति माह थी।

हर महीने जनवरी से जुलाई तक, नियोक्ता अपने कर्मचारी एन.वी. ईगोरोवा को भुगतान करेगा। 31,200 रूबल की राशि से व्यक्तिगत आयकर, 40,000 रूबल की राशि में 13% की दर से कर योग्य आय के बीच अंतर से प्राप्त और 8,800 रूबल की राशि में कर कटौती की राशि:

व्यक्तिगत आयकर = (40,000 रूबल - 8,800 रूबल) x 13% = 4,056 रूबल।

इस प्रकार, ईगोरोव के हाथों में एन.द. कुल मिलाकर उसे 35 944 रूबल प्राप्त होंगे।

अगर ईगोरोवा एन.वी. के लिए आवेदन नहीं किया मानक कर कटौतीऔर इसे प्राप्त नहीं किया, तो नियोक्ता व्यक्तिगत आयकर की गणना निम्नानुसार करेगा:

व्यक्तिगत आयकर = 40,000 रूबल। x 13% = 5,200 रूबल, व्यक्तिगत आयकर की आय शुद्ध 34,800 रूबल होगी।

नोट: यदि आप किसी बच्चे के एकमात्र माता-पिता हैं, तो कटौती की राशि दोगुनी हो जाती है। साथ ही, तथ्य यह है कि माता-पिता तलाकशुदा हैं और गुजारा भत्ता का भुगतान करने में विफलता का मतलब बच्चे के दूसरे माता-पिता की अनुपस्थिति नहीं है और यह दोहरी कर कटौती प्राप्त करने का आधार नहीं है।

मानक कर कटौती प्राप्त करने की प्रक्रिया यदि आपने इसे नियोक्ता के माध्यम से प्राप्त नहीं किया है या यह कानून में निर्दिष्ट से कम है।

इस मामले में, आपके पास अपने निवास स्थान पर वर्ष के अंत में कर प्राधिकरण को व्यक्तिगत आयकर रिटर्न दाखिल करते समय एक मानक कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार है।

इस मामले में, आपको चाहिए:

1. साल के अंत में टैक्स रिटर्न (3-NDFL के रूप में) भरें।

2. 2-एनडीएफएल के रूप में संबंधित वर्ष के लिए अर्जित और रोके गए करों की राशि के बारे में कार्य के स्थान पर लेखा विभाग से एक प्रमाण पत्र प्राप्त करें।

3. बच्चे (बच्चों) के लिए कटौती प्राप्त करने के आपके अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियां तैयार करें।

4. * निवास के स्थान पर कर प्राधिकरण को प्राप्ति के लिए एक आवेदन के साथ एक पूर्ण कर रिटर्न जमा करें मानक कर कटौतीऔर मानक कर कटौती के लिए आपकी पात्रता की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियां।

* यदि बजट से वापस की जाने वाली कर की राशि की गणना प्रस्तुत कर रिटर्न में की जाती है, तो आपको कर प्राधिकरण को कर वापसी के लिए एक आवेदन जमा करना होगा (एक साथ कर रिटर्न के साथ, या एक कैमराल टैक्स ऑडिट के अंत में) )

आपके आवेदन पर कर प्राधिकरण को अपना आवेदन जमा करने की तारीख से एक महीने के भीतर ओवरपेड कर की राशि वापस कर दी जाती है, लेकिन डेस्क टैक्स ऑडिट के अंत से पहले नहीं (रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 78 के खंड 6) )

याद रखें कि कर प्राधिकरण को मानक कर कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियां जमा करते समय, कर निरीक्षक द्वारा निरीक्षण के लिए आपके पास उनके मूल होने चाहिए।

किसी भी माता-पिता, अभिभावक या दत्तक माता-पिता को बच्चे या बच्चों के लिए मानक कर कटौती जारी करने का अधिकार है। यह अधिकार विकलांग बच्चों वाले परिवारों पर भी लागू होता है, कानून इस श्रेणी के नागरिकों के लिए कटौती की बढ़ी हुई राशि का प्रावधान करता है।

नियोक्ता को स्वतंत्र रूप से एक आवेदन के बिना उपयुक्त लाभ लागू नहीं करना चाहिए; इस मामले में, एक विकलांग बच्चे वाला कर्मचारी खुद की देखभाल करने और उचित कर कटौती करने के लिए बाध्य है।

प्रिय पाठकों!यदि आपको हमारी वेबसाइट पर किसी विशेष मुद्दे पर आवश्यक जानकारी नहीं मिली है, तो इसे फोन द्वारा ऑनलाइन पूछें:

साथ ही मुफ्त कानूनी सहायता प्राप्त करेंहमारी वेबसाइट पर. आपके द्वारा पूछा गया प्रश्न आपको अधिक समय तक प्रतीक्षा में नहीं रखेगा!

• कटौती की राशि;
• क्या कटौतियां संचयी हैं?
• कटौती कोड।

मानक कर कटौती जारी करने की प्रक्रिया आमतौर पर वर्ष की शुरुआत में की जाती है। यदि आप वर्ष की शुरुआत से काम पर कार्यरत हैं, तो आपको पिछले कार्यस्थल से 2NDFL प्रमाणपत्र जमा करना होगा।

बच्चे के जन्म पर, जन्म की अवधि की परवाह किए बिना, माता-पिता को व्यक्तिगत आयकर की वापसी के लिए एक आवेदन लिखना चाहिए।

यदि आप एक ही स्थान पर काम करते हैं और पहले पंजीकृत हैं, और जन्म, गोद लेने, बच्चों की हिरासत और विकलांगता की स्थापना के संबंध में कोई बदलाव नहीं हुआ है, तो आपको हर साल बच्चों के लिए आवेदन लिखने की आवश्यकता नहीं है।

विकलांग बच्चों के लिए व्यक्तिगत आयकर की वापसी के लिए किन मामलों में आवेदन करना आवश्यक है:

• काम की एक नई जगह के लिए आवेदन करते समय;
• किसी समूह को विकलांग व्यक्ति का दर्जा प्रदान करते समय;
• विकलांग बच्चे के जन्म पर।

कटौती माता-पिता, अभिभावकों, दत्तक माता-पिता, ट्रस्टी, पालक माता-पिता को परिवार के सभी बच्चों के लिए एक ही कार्यस्थल से देय है। यदि पंजीकृत व्यक्ति के पास कई नौकरियां हैं, तो उसे पंजीकृत किया जाना चाहिए जहां यह परिवार के लिए सबसे अधिक फायदेमंद है।

यदि परिवार में दो या दो से अधिक बच्चे हैं और एक विकलांग बच्चा पैदा होता है या बाद में उसे विकलांगता दी जाती है, तो कर लाभ का सारांश दिया जाता है।

एक विकलांग व्यक्ति के लिए कटौती आवेदन को सही तरीके से कैसे लिखें, निम्नलिखित लेख प्रस्तुत करता है और

कटौती राशि

विकलांग बच्चों के लिए कर कटौती की राशि रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218 के खंड 4 द्वारा विनियमित है।

लाभ प्रत्येक माह के लिए उस व्यक्ति को देय है जिसने निम्नलिखित जारी किया है, जिसके पास बच्चों का प्रावधान है:

पी / पी नं।	बच्चों / विकलांगों की संख्या	माता-पिता, (पति या पत्नी, पति या पत्नी) माता-पिता, दत्तक माता-पिता के लिए लाभ की राशि	अभिभावकों, ट्रस्टियों, पालक माता-पिता, (पति/पत्नी) पालक माता-पिता के लिए लाभ की राशि
1.	एक परिवार में 1 बच्चा	1400 रगड़
2.	दूसरा बच्चा	1400 रगड़
3.	तीसरे और हर अगले के लिए	रगड़ 3000
4.	18 वर्ष से कम आयु का विकलांग बच्चा	रगड़ 12,000	रगड़ 6,000
5.	पूर्णकालिक में समूह 1 और 2 के विकलांग बच्चे, छात्र, निवासी, स्नातकोत्तर छात्र, इंटर्न - 24 वर्ष तक	रगड़ 12,000	रगड़ 6,000

उदाहरण:

विकलांग ΙΙ समूह के साथ परिवार का अपना जन्म हुआ बच्चा है, पूर्णकालिक अध्ययन कर रहा है, 25 अगस्त, 2018 को वह 24 वर्ष का हो गया। 2018 की शुरुआत में, आपने एक कटौती जारी की, उसके 24 साल के होने के बाद, लाभ इस वर्ष के अंत तक मान्य होगा, अर्थात। बंद नहीं करता है। 2019 से छूट लागू नहीं होगी।

यदि, अक्टूबर 2018 से, माता-पिता की आय पर अधिकतम कर योग्य राशि 350,000 रूबल की सीमा से अधिक है, तो उस महीने से लाभ समाप्त हो जाएगा।

कार्यक्रम को पूरा करने के लिए विस्तृत निर्देश, कटौती के पंजीकरण के लिए एक 3NDFL घोषणा -

क्या कटौतियां संचयी हैं?

मानक कर कटौती को उस स्थिति में सारांशित किया जाता है जब परिवार में किसी समूह का विकलांग बच्चा होता है, यह इस बात पर भी निर्भर करता है कि वह परिवार में किस तरह का खाता है।

विकलांग व्यक्ति के लिए कटौती की राशि की गणना कैसे करें इसका एक उदाहरण:

परिवार में दो बच्चे हैं, जिनमें से एक विकलांग है। पंजीकृत माता-पिता की वार्षिक कर योग्य आय 350 हजार रूबल से कम है। इसलिए, चूंकि परिवार में दो हैं, इस मामले में कोई फर्क नहीं पड़ता कि खाता क्या है, 1 और 2 के लिए 1400 रूबल की समान राशि का लाभ है। इस प्रकार, विकलांग व्यक्ति के लिए 1400 + 1400 +12000 रूबल की राशि आवंटित की जाती है। दोनों बच्चों के लिए कुल राशि 14,800 रूबल होगी, जिसमें से एक विकलांग बच्चे के लिए 13,400 रूबल है।

गणना उदाहरण:

पहली शादी में, 1 विकलांग बच्चे का जन्म हुआ। महिला ने तलाक ले लिया और दूसरी शादी कर ली। इस शादी में, तीन और पैदा हुए थे। पहला पति विशेषाधिकार से इनकार करता है, पत्नी के लिए वह पहले से ही चौथा है। पूर्व पति से, 13,400 रूबल (1400 + 12000) की कटौती राशि हस्तांतरित की जाएगी, न कि चौथे बच्चे (3000 + 12000) के लिए।

बाल कटौती वीडियो:

माता-पिता के लिए एक विस्तृत वीडियो जो कानूनी आयु सीमा से पहले अपने बच्चे या बच्चों के लिए मानक कर कटौती प्राप्त करना चाहते हैं। लाभ से न चूकने के लिए क्या करें और कानून द्वारा अपना पैसा प्राप्त करें, हालांकि बड़ा नहीं, लेकिन पैसा:

कटौती कोड

2NDFL प्रमाणपत्र में एक कटौती कोड परिलक्षित होता है, यह इस पर निर्भर करता है कि यह दोहरा है या एकल लाभ:

• कोड 129 - यदि परिवार में एक विकलांग बच्चा है और कटौती एक ही राशि में है;
• कोड 148 दोगुना हो गया है। आवेदन के रूप में पहले के पक्ष में दूसरे माता-पिता, दत्तक माता-पिता, माता-पिता के पति या पत्नी का आधिकारिक इनकार होने की स्थिति में राशि दोगुनी हो जाती है।

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यदि किसी नागरिक को ऐसी आय प्राप्त होती है जिससे व्यक्तिगत आयकर रोक दिया जाता है 13% की दर से, और उसके बच्चे हैं, तो उसे बच्चे के लिए मानक कर कटौती का उपयोग करने और बजट में कम मासिक आयकर का भुगतान करने का अधिकार है।

कटौती से कौन लाभ उठा सकता है

बच्चे या बच्चों (पालक बच्चों सहित) का समर्थन करने वाले करदाता 2017 में मानक बाल कर कटौती का लाभ उठा सकते हैं।

18 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक बच्चे और 24 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक छात्र के लिए कटौती प्रदान की जाती है।

कटौती सीमा

बाल कटौती का उपयोग वर्ष की शुरुआत से आय (13% की दर से) तक किया जा सकता है 350,000 रूबल से अधिक नहीं होगा(2016 तक, सीमा 280,000 रूबल थी)।

उस महीने से शुरू जिसमें आय 350,000 रूबल से अधिक हो, प्रति बच्चा मानक कटौती अधिक है प्रदान नहीं किया गया है.

प्रति बच्चा कटौती

कर कटौती की राशि सीधे करदाता द्वारा समर्थित बच्चों की संख्या पर निर्भर करती है:

कटौती की राशि को सही ढंग से निर्धारित करने के लिए, बच्चों के क्रम को उनकी जन्मतिथि के अनुसार व्यवस्थित करना आवश्यक है (सबसे पुराने को पहला माना जाएगा, आदि)। इसके अलावा, भले ही सबसे बड़ा बच्चा पहले से ही 24 वर्ष से अधिक का हो और उसके लिए कोई कटौती प्रदान नहीं की गई हो, फिर भी उसे पहला माना जाएगा।

ध्यान दें: यदि पति-पत्नी के पिछले विवाह से पहले से ही एक बच्चा है जिसके लिए वे गुजारा भत्ता देते हैं, तो उनके सामान्य बच्चे को तीसरा माना जाएगा।

गणना उदाहरण

उदाहरण 1. प्रति बच्चा मानक कटौती

कटौती प्राप्त करने की शर्तें

एलएलसी "वायलेट" के कर्मचारी पेट्रोवा आई.ए. 5 साल का एक बच्चा है। वहीं, आई.ए. का मासिक वेतन। है रगड़ 40,000

कर कटौती की गणना

चूंकि बच्चा पेट्रोवा आई.ए. नाबालिग, वह मानक कर कटौती का लाभ उठा सकती है।

2017 में कटौती की राशि है: रगड़ 1,400

इसलिए, आयकर पेट्रोवा आई.ए. 40,000 रूबल से नहीं, बल्कि 38,600 रूबल से रोक दिया जाएगा। (40,000 रूबल - 1,400 रूबल)।

पेट्रोवा आई.ए. की राशि में व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करेंगे: रगड़ 5,018(38 600 रूबल x 13%) 5 200 रूबल के बजाय। (40,000 रूबल x 13%)।

इसलिए, यह एक ही समय में बचाएगा: 182 रुपये(5,200 रूबल - 5,018 रूबल)।

कटौती पेट्रोव आई.ए. सितंबर टी तक प्राप्त होगा। यह इस महीने में है कि वर्ष की शुरुआत से उसकी कर योग्य आय की सीमा तक पहुंच जाएगी रगड़ 350,000(40,000 x 9 महीने)।

रगड़ना 1,456(182 रूबल x 8 महीने)।

उदाहरण 2. कई बच्चों के लिए मानक कटौती (जिनमें से एक की उम्र 24 वर्ष से अधिक है)

कटौती प्राप्त करने की शर्तें

एलएलसी "वायलेट" के कर्मचारी पेट्रोवा आई.ए. 5, 9, 16 और 25 साल के चार बच्चे हैं। वहीं, आई.ए. का मासिक वेतन। है रगड़ 40,000

कर कटौती की गणना

कटौती पेट्रोव आई.ए. प्राप्त करने का अधिकार है केवल तीन . मेंनाबालिग बच्चे, लेकिन उसके सबसे बड़े 25 वर्षीय बच्चे को अभी भी पहली पंक्ति में माना जाएगा।

कटौती की कुल राशि होगी: रगड़ 7,400(1400 रूबल (दूसरे के लिए) + 3000 रूबल प्रत्येक (तीसरे और चौथे के लिए))।

इस प्रकार, आयकर की गणना 40,000 रूबल से नहीं, बल्कि से की जाएगी 32,600 . रगड़ें(40,000 रूबल - 7,400 रूबल)।

नतीजतन, मासिक पेट्रोवा AND.A. की राशि में आयकर का भुगतान करेंगे: रगड़ 4,238(32 600 रूबल। 13%) 5 200 रूबल के बजाय। (40,000 रूबल x 13%) और एक ही समय में बचत करें: 962 रगड़(5,200 रूबल - 4,238 रूबल)।

कटौती पेट्रोव आई.ए. सितंबर तक प्राप्त होगा, क्योंकि यह इस महीने में है कि वर्ष की शुरुआत से उसकी कर योग्य आय की सीमा तक पहुंच जाएगी रगड़ 350,000(40,000 x 9 महीने)।

इस प्रकार, जनवरी से अगस्त 2017 की अवधि में, पेट्रोवा आई.ए. बचाने में सक्षम होंगे: रगड़ 7 696(962 रूबल x 8 महीने)।

नियोक्ता के माध्यम से कटौती कैसे प्राप्त करें

एक बच्चे के लिए मानक कर कटौती प्राप्त करने की प्रक्रिया 2 चरणों में होती है:

पहला चरण आवश्यक दस्तावेजों का संग्रह है

एक बच्चे के लिए कटौती प्राप्त करने के लिए, निम्नलिखित दस्तावेजों की आवश्यकता होती है:

1. बच्चे का जन्म प्रमाण पत्र।
2. विवाह के पंजीकरण की पुष्टि करने वाला एक दस्तावेज (रूसी संघ का पासपोर्ट या विवाह के पंजीकरण का प्रमाण पत्र)।
3. यदि बच्चा छात्र है तो शैक्षणिक संस्थान से प्रमाण पत्र।
4. यदि बच्चा विकलांग है तो विकलांगता प्रमाण पत्र।

अगर कर्मचारी है एकल अभिभावकइसके अतिरिक्त यह प्रदान करना आवश्यक है:

• दूसरे माता-पिता का मृत्यु प्रमाण पत्र।
• एक दस्तावेज यह पुष्टि करता है कि माता-पिता विवाहित नहीं हैं (आमतौर पर पासपोर्ट)।

अगर बच्चे के पास है एक माता - पिता, तो कर कटौती हो सकती है दोगुनी, लेकिन केवल उन मामलों में जहां बच्चे का पितृत्व कानूनी रूप से स्थापित नहीं है, दूसरे माता-पिता की मृत्यु हो गई है या लापता है।

उसी समय, तथ्य यह है कि माता-पिता तलाकशुदा हैं या गुजारा भत्ता का भुगतान करने में विफलता का मतलब यह नहीं है कि माता-पिता अकेले हैं और तदनुसार, दोहरी कटौती प्राप्त करने का अधिकार नहीं देते हैं।

दूसरा चरण नियोक्ता को एकत्रित दस्तावेजों का हस्तांतरण है

एकत्रित दस्तावेजों को काम के स्थान पर नियोक्ता को सौंप दिया जाना चाहिए। उनके विचार के बाद, कर्मचारी को बच्चे के लिए मानक कटौती प्रदान की जाएगी।

यदि आप एक ही समय में कई नियोक्ताओं के लिए काम करते हैं, तो कटौती केवल उनमें से एक से ही प्राप्त की जा सकती है।

IFTS के माध्यम से कटौती कैसे प्राप्त करें

यदि वर्ष के दौरान बच्चे के लिए कटौती प्रदान नहीं की गई थी या पूर्ण रूप से प्राप्त नहीं हुई थी, तो उन्हें वर्ष के अंत में कर कार्यालय के माध्यम से प्राप्त किया जा सकता है। इस आवश्यकता है:

3-एनडीएफएल घोषणा और उससे जुड़े दस्तावेजों का सत्यापन आईएफटीएस में जमा करने की तारीख से 3 महीने के भीतर किया जाता है।

ऑडिट की समाप्ति के बाद 10 दिनों के भीतर, कर सेवा को ऑडिट के परिणामों के साथ करदाता को एक लिखित सूचना भेजनी होगी (कर कटौती प्रदान करना या मना करना)।

अधिसूचना प्राप्त करने के बाद, आपको संघीय कर सेवा के निरीक्षणालय में आना होगा और व्यक्तिगत आयकर की वापसी के लिए एक आवेदन लिखना होगा, जिसमें बैंक विवरण का संकेत होगा जिसके द्वारा धन हस्तांतरण किया जाएगा।

व्यक्तिगत आयकर की वापसी के लिए आवेदन जमा करने की तारीख से 1 महीने के भीतर धन हस्तांतरित किया जाना चाहिए, लेकिन दस्तावेजों के सत्यापन (कार्यालय की जांच) के अंत से पहले नहीं।

मानक कर कटौती पर विशिष्ट प्रश्न

यदि बच्चा वर्ष के मध्य में 18 वर्ष की आयु तक पहुँच जाता है तो कटौती का अधिकार किस महीने से समाप्त हो जाता है?

इस मुद्दे पर कर अधिकारियों की राय एकमत है। कर कटौती वर्ष के अंत से पहले प्रस्तुत की जाती है, बशर्ते कि करदाता की आय, इस मानक कर कटौती को प्रदान करने वाले कर एजेंट द्वारा कर अवधि की शुरुआत से एक प्रोद्भवन आधार पर गणना की जाती है, 350,000 रूबल से अधिक नहीं है।

यदि वर्ष के मध्य में एक पूर्णकालिक बाल स्नातक (डिप्लोमा प्राप्त) करता है, तो कटौती का अधिकार किस महीने से समाप्त हो जाता है?

इस मुद्दे पर कर अधिकारियों की एकमत राय नहीं है।

वित्त मंत्रालय के पत्रों के एक हिस्से में कहा गया है कि मानक कटौती प्राप्त करने का अधिकार उस महीने से समाप्त होता है जब बच्चा स्कूल से स्नातक (डिप्लोमा प्राप्त करता है), दूसरे भाग में, बीच में स्नातक होने का तथ्य वर्ष की अवधि इस तथ्य को प्रभावित नहीं करती है कि कटौती अंतिम कर अवधि तक प्रदान की जाती है। अत: पत्र दिनांक 28.08.2012 क्रमांक 03-04-05/8-1010 में कहा गया है कि:

"पी के पैरा 12 के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 4 क्लॉज 1, 18 साल से कम उम्र के प्रत्येक बच्चे के साथ-साथ प्रत्येक पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट के लिए कर कटौती की जाती है। 24.

इसके अलावा, इस उप-अनुच्छेद के अनुच्छेद उन्नीस के अनुसार, कर आधार बच्चे (बच्चों) के जन्म के महीने से कम हो जाता है, या उस महीने से जिसमें गोद लिया गया था, अभिभावक (अभिभावकता) स्थापित किया गया था, या महीने से एक परिवार में पालन-पोषण के लिए बच्चे (बच्चों) के हस्तांतरण पर समझौते के बल में प्रवेश और उस वर्ष के अंत तक जिसमें बच्चा (बच्चे) इस उप-अनुच्छेद के पैरा बारह में निर्दिष्ट आयु (पहुंच) तक पहुंच गया है, या बच्चे (बच्चों) को पालक देखभाल में स्थानांतरित करने, या बच्चे (बच्चों) की मृत्यु पर समझौते को समाप्त या समाप्त कर दिया।

चूंकि, इस उप-अनुच्छेद के अनुच्छेद उन्नीस के अनुसार, माता-पिता को उस वर्ष के अंत तक कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार है जिसमें बच्चा 24 वर्ष का हो जाता है, इसलिए, कर कटौती वर्ष के अंत से पहले प्रस्तुत की जाती है, बशर्ते कि इस मानक कर कटौती को प्रदान करने वाले कर एजेंट द्वारा कर अवधि की शुरुआत से एक प्रोद्भवन आधार पर करदाता की आय की गणना 350,000 रूबल से अधिक नहीं थी।

उस महीने से जिसमें आय 350,000 रूबल से अधिक हो गई है, इस उप-अनुच्छेद द्वारा प्रदान की गई कर कटौती लागू नहीं होती है।