Компенсація за протезування зубів у податковій. Відмовили. Що робити? Черга на пільгове зубне протезування

Лікування зубів сьогодні стало досить затратною процедурою, деяким категоріям громадян це зовсім не до кишені. Але не кожен знає, що нашим законодавством дана можливість компенсувати витрати на послуги стоматолога, а саме скористатися податковим вирахуванням. У статті розповімо, як виплачується компенсація за лікування та протезування зубів у 2019 році, наведемо приклад розрахунку.

Податковий відрахування є не повною компенсацією витрат на лікування, а зменшення податкової виплати, яка була оплачена з доходу. Припущений громадянин, який щомісяця сплачує податок зі свого доходу до бюджету, пройшов лікування в стоматологічній клініці. Отже, скориставшись правом на компенсацію, податок він зможе повернути. При цьому звичайне лікування дозволяє повернути 13% зі 120 тис. руб., а якщо проводилося дороге лікування, то обмеження за сумою немає, можна повернути 13%, але вже з повної вартості лікування.

Хто може отримати компенсацію за лікування зубів

Пояснимо ще раз, що податкове відрахування є поверненням сплаченого ПДФО, відповідно отримати вирахування можуть лише особи, хто ПДФО платить. Таким чином, таким вирахуванням не можуть скористатися непрацюючі пенсіонери чи підприємці, які сплачують єдиний податок.

Таким чином, для отримання компенсації за стоматологічні послуги повинні дотримуватися таких умов:

• громадянин повинен мати дохід, з якого він сплачує ПДФО. Виняток становлять доходи як дивіденди, навіть враховуючи те, що дивіденди оподатковуються прибутковим податком, відрахування по них отримати не можна;
• та стоматологічна клініка, де проходило лікування, повинна мати російські ліцензії. Виняток становлять стоматологічні клініки у Криму, деякі з них продовжують працювати за ліцензіями України, але також дозволяють отримати компенсацію;
• витрати за лікування та протезування, а також на купівлю ліків повинні бути зроблені особисто, або за дружину (дружина), за батьків та дітей віком до 18 років;
• послуга стоматологічної клініки, або лікарський препарат за який планується отримання відрахування повинні бути присутніми у Переліку (Постанова Уряду №201 від 2001р.). Також читайте статтю: → « ».

Хто не може розраховувати на компенсацію за лікування

• громадяни офіційно непрацюючі;
• непрацюючі пенсіонери (або ті пенсіонери, які не мають оподатковуваного доходу або не було такого протягом останніх трьох років);
• підприємці на УСН та ЕНВД.

Для того, щоб пенсіонер міг отримати податкове вирахування, треба, щоб він був платником ПДФО. Оскільки державна пенсія не підлягає оподаткуванню, то й повертати нема з чого.

Але є деякі винятки, коли пенсіонер все ж таки може отримати компенсацію за лікування зубів:

• пенсіонер працює та отримує дохід, що оподатковується ПДФО;
• має дохід від здачі в оренду майна (машини, квартири) та сплачує з цього доходу податок;
• має інший оподатковуваний дохід (разовий заробіток тощо);
• продав майно;
• працював та сплачував податок не більше трьох років тому.

Інакше кажучи, якщо пенсіонер має оподатковуваний дохід нині, або мав такий трохи більше трьох років тому, він на загальних підставах претендує на податкові пільги.

Хто може отримати пільги щодо протезування зубів

У деяких регіонах РФ пільги на протезування зубів надаються таким категоріям громадян:

• Інвалідам та ветеранам ВВВ;
• Інвалідам зі здоров'я, з документом, що підтверджує;
• Трудівникам тилу;
• Пенсіонерам за віком;
• Жертвам репресій та реабілітованим.

Для того, щоб отримати пільгу на протезування та лікування, слід звернутися до органів соцзахисту за місцем реєстрації. У якому закладі дані пільги надаються, необхідно дізнаватися у самих комерційних стоматологічних клініках. Державні клініки зобов'язані проводити лікування та протезування перерахованим категоріям громадян на пільгових умовах.

Порядок розрахунку компенсації за лікування зубів

При розрахунку суми компенсації за лікування та протезування зубів слід враховувати три критерії. По-перше, сума компенсації становить лише 13% від вироблених витрат на лікування. По-друге, сума податкового відрахування за недорогий вид лікування надається у розмірі трохи більше 13% від порога 120 тыс.руб., тобто 15,6 тыс.руб. Якщо ж громадянин отримав дороге лікування, яке входить до переліку дорогих послуг, то компенсацію підлягає вся сума.

До речі, при видачі довідки для податкової стоматологія вкаже до якого виду послуги відноситься лікування – до дорогого чи ні. І по-третє, повернути можна лише суму сплаченого ПДФО за той рік, у якому проводилося лікування.

Приклад розрахунку компенсації

Петрова О.П. у 2016 році працювала та отримувала зарплату 32 000руб., за 2016 рік вона заплатила ПДФО у сумі (32000х12)х13% = 49 920руб. Цього ж 2016 року вона сплатила лікування зубів на суму 50000руб. і провела операцію з імплантації зубів у сумі 350000руб.

Лікування зубів відноситься до звичайних видів і відрахування по ньому не повинно перевищувати 13% від 120 000руб., Тобто не більше 15 600руб. а операція з імплантації відноситься до дорогого виду лікування і відрахування складе 13% від повної вартості лікування.

Розрахунок: 50000х13% = 6500руб. Це менше 15600руб., тому Петрова може отримати компенсацію повному обсязі. Вирахування за дорогим лікуванням становить 350000руб.х13%=45500руб. Загальна сума компенсації становить 6500+45500=52000руб., але оскільки сплачений прибутковий податок становить лише 49920руб, те й компенсація становитиме таку ж суму і частина на наступний рік не переноситься.

Але, існує інший варіант, коли за Петрову оплачує її чоловік, зарплата якого становить 80 000 руб., А ПДФО за 2016 становить 124 800 руб. Тоді компенсацію можна отримати у повному обсязі. Але є одна умова: у довідці про оплату лікування має бути зазначено, що оплату зробив її чоловік.

Документи, необхідні для отримання податкового відрахування

Терміни отримання та інструкції до отримання компенсації залежать від способу її отримання.

1-й Спосіб:платник податків звертається до ІФНС після закінчення податкового періоду. Список документів на 2017р, необхідних для цього способу визначено у Листі Мінфіну та ФНП від 22.11.2012р №ОД-4-3/, представлений у таблиці:

Якщо клініка видає довідку про оплату послуг, то чек про сплату до податкової надавати вже не потрібно.В основному переліку документів довідка 2ПДФО відсутня, але вона потрібна для заповнення декларації 3ПДФО, тому взяти її у роботодавця все ж таки доведеться.

2-й Спосіб:того року, коли проведено лікування відрахування можна оформити у роботодавця. Документи будуть потрібні ті самі, виняток становлять довідка 2ПДФО, декларація 3ПДФО та заява на відрахування. Потрібна інша заява – про підтвердження права на відрахування. Який із способів вигідніше обрати, залежить насамперед від того, коли лікування було закінчено. Якщо вона проводилася на початку року, то змила чекати, коли закінчиться податковий період, звичайно, немає і краще звернутися до роботодавця.

Як спосіб отримання компенсації можна також розглядати можливість отримання відрахування за близьких родичів.

Наприклад, за дружину, яка не працює, а значить і не платить ПДФО, або ж за свою дитину, але лише до досягнення нею віку 18 років. Не буде мати значення й той факт, що ваша дитина ще навчається в університеті на денній формі навчання. Це обмеження діє строго за віком. Зате можна отримати компенсацію, оплативши лікування своїх батьків, які є, наприклад, пенсіонерами. До речі, за батьків чоловіка (або дружини) компенсацію не можна отримати.

Підсумувавши, можна сказати, що перш ніж оплачувати лікування собі чи своїм близьким, потрібно добре подумати і підрахувати кому вигідніше це лікування сплатити.

Коли у виплаті компенсації за лікування можуть відмовити

Розберемо ситуації, коли у виплаті компенсації за лікування зубів можуть відмовити:

1. Невірно заповнена декларація 3ПДФО. Часто людині, яка не має прямого відношення до бухгалтерії, важко дати раду заповненню таких документів. В цьому випадку краще скористатися послугами спеціалістів.
2. Неправильно заповнена довідка про оплату. Незважаючи на те, що цей документ заповнює стоматологічна клініка самостійно, вони часто припускаються помилок або неточностей. Зокрема, замість позначки код 2 (дороге лікування) коштує код 1 (лікування не дороге). Відповідно, сплативши величезну суму, ви можете втратити повну компенсацію свого лікування.
3. Лікування оплачено чоловіком, а в довідці про оплату це не вказано. Якщо ви вирішите, що скористатися правом податкового відрахування має ваш чоловік, то й оплатити його має безпосередньо він, щоб надати відповідний доказ до податкового органу. Клініці за великим рахунком байдуже, хто оплачує лікування, тому потрібно простежити, щоб правильно вказали прізвище платника.

Покрокова інструкція для отримання податкового відрахування

Розглянемо покроково які дії потрібно вчинити для самостійного отримання компенсації в податковому органі:

1. Отримати довідку 2ПДФО за місцем своєї роботи за той рік, у якому було лікування;
2. На підставі довідки 2ПДФО та витрат на лікування, заповнити декларацію 3ПДФО після закінчення того року, в якому було проведено лікування;
3. Підготувати копії необхідних документів, наведених у таблиці вище;
4. Звернутися до ІФНС за місцем проживання, надавши всі документи.
5. Чекати 4 місяці з моменту подання перерахування коштів (3 місяці податкова здійснює перевірку документів та протягом місяця відбувається зарахування).

Звертати до податкової можна лише після закінчення року, у якому проводилося лікування.Тобто за 2016 рік можна звернутися лише у 2017 році. Але є й плюси: отримати компенсацію можна за три попередні роки, тобто у 2017 році можна компенсувати витрати на лікування у 2016, 2015 та 2014 роках. У заяві на повернення також зазначаються реквізити для перерахування компенсації. За ними податкова та перерахує відрахування у встановлені терміни.

Тепер розглянемо як отримати компенсацію через свого роботодавця:

1. До податкового органу за місцем проживання написати заяву на отримання права на отримання соціального відрахування.
2. Підготувати копії зазначених у таблиці документів, крім 3ПДФО та 2ПДФО.
3. Через 30 днів отримати повідомлення про право на отримання вирахування у податковій.
4. Надати це повідомлення за місцем роботи

І з наступного місяця зі співробітника не стягуватиметься ПДФО. Причому якщо до закінчення року компенсацію отримано не в повному обсязі, залишок можна буде повернути наступного року, звернувшись уже до податкової.

Відповіді на поширені запитання

Запитання №1.«Мій чоловік є інвалідом і отримує лікування зубів за пільговою вартістю. Чи можу я, як дружина, отримати компенсацію за його лікування?»

Звичайно, головне, щоб у довідці про оплату стояло Ваше прізвище.

Якщо ви не знайшли відповідь на своє запитання, то ви можете отримати відповідь на своє запитання, зателефонувавши за номерами ⇓ Дзвінок в один клік

Може здатися, що пільги на протезування зубів ветеранам праці та іншим категоріям громадян – досить дрібний привілей, не здатний принести значну вигоду. Багато людей дотримуються саме такої думки, допоки їм до рук не потрапляє рахунок за послуги приватної стоматологічної клініки. Якісне протезування зубів зараз є досить дорогою процедурою навіть для працюючих громадян – що й казати про пенсіонерів та інвалідів з мізерним достатком? Отримання пільги їм – єдиний варіант розраховувати на гарну посмішку.

Хто має право на пільгові умови?

ФЗ «Про соціальний захист громадян» перераховує всі категорії населення, які мають право на безкоштовні протези:

• Інваліди та ветерани Великої Вітчизняної Війни.
• Ветерани праці (пільги ветеранам праці).
• Діти-інваліди, які не досягли повноліття (пільги та інша допомога дітям-інвалідам).
• Безробітні пенсіонери
• Інваліди 1 та 2 груп.
• Військові пенсіонери. Пільги офіцерам запасу протезування зубів надаються при вислугі 25 років, прапорщикам – 20 років.

Крім того, пільгу отримують звичайні громадяни, якщо вони:

• Стояли у черзі на безкоштовне протезування з 2005 року.
• Заробляють удвічі менше за суму прожиткового мінімуму.
• Брали участь у усуненні наслідків аварії на ЧАЕС (пільги ліквідаторам ЧАЕС).

Повний перелік категорій, здатних претендувати на привілей, слід уточнювати у територіальних відділеннях органів соціального захисту – нерідко перелік доповнюється іншими категоріями у вирішенні влади суб'єкта РФ. Скажімо, у Петербурзі пільговиками є вдови загиблих ветеранів ВВВ, але в Камчатці – всі члени сім'ї, яка виховує неповнолітнього інваліда.

Як користуватися безкоштовною послугою?

Порядок надання послуги пільгового протезування дуже складний і заплутаний, тому найрозумніше представити його у вигляді покрокової інструкції:

1.Льготнику слід піти до будь-якої державної поліклініки та отримати довідку про те, що він потребує зубопротезування.

2.Довідкою потрібно доповнити пакет документів, до якого зазвичай входять:

• Паспорт громадянина
• Заява.
• Чинний поліс ЗМС.
• Довідка із місця проживання про склад сім'ї.
• Довідка про рівень доходу (2-ПДФО) за останні три місяці (потрібна на кожного члена сім'ї згідно з довідкою з місця проживання).
• Документ, що підтверджує основу привілею. Скажімо, для отримання пільги на протезування зубів пенсіонерам буде потрібно пенсійне посвідчення.

3. З пакетом паперів слід вирушати до органів соціального захисту. Якщо соцзахист підтвердить право на безкоштовне протезування, пільговик отримає талон, яким зможе звернутися за послугою в термін від 2 тижнів до півроку (точний термін залежить від регіонального законодавства). Пільговик не має права вибирати, в якій клініці проходити процедуру зубопротезування – муніципальна медустанова призначається місцевим самоврядуванням.

На безкоштовне зубопротезування утворюються дві черги: у першій, як правило, виявляються інваліди ВВВ, герої Радянського Союзу та діти-інваліди, у другій черзі надаються пільги на протезування зубів ветеранам праці, пенсіонерам, дорослим інвалідам. Це означає, що відсутність претендентів, які відповідають критеріям першої черги, не дозволить представникам другої отримати обслуговування швидше.

Які послуги не входять у безкоштовне зубопротезування?

У рамках пільги на протезування зубів інвалідам 2 групи, пенсіонерам, ветеранам ВВВ та праці держава дає змогу отримати протез, але аж ніяк не дорогий імплантат. Є ряд послуг, які безкоштовне протезування не включає:

• Виробництво дорогих протезів з порцеляни та дорогоцінних металів.
• Ремонт конструкцій із дорогих матеріалів.
• Імплантація зуба.
• Виготовляє ортодонтичні апарати, необхідні для лікування пародонтозу.

Втім, можливе і послаблення в індивідуальному порядку - наприклад, якщо пільговик має алергію на якусь речовину і здатний це довести, йому можуть бути надані протези з металокераміки. Навіть за відсутності алергічних реакцій пільговик має право вибирати матеріал для протезу, однак йому доведеться компенсувати різницю у вартості між звичайним виробом і дорогим аналогом із власної кишені.

Будь-який працюючий громадянин РФ, який отримує дохід, має право на часткову компенсацію витрат, пов'язаних із лікуванням та протезуванням зубів. Виявляється це у формі соціального податкового відрахування. Це означає, що понесені витрати не будуть повернуті платнику податків у повному обсязі. У статті розглянемо, як розраховується компенсація за лікування та протезування зубів.

Податковий вирахування на медичні послуги

Можливість скористатися податковим вирахуванням не означає компенсації понесених витрат у звичному для нас сенсі. Правильніше зазначити, що це зниження величини податку, який працівник заплатив із отриманого ним доходу. Оскільки зазвичай ставка ПДФО становить 13%, то й сума відшкодування не може бути більшою, ніж величина понесених витрат, помножена на цю ставку.

Оскільки повертається частина ПДФО, то частково зменшити свої витрати на лікування та протезування зубів можуть лише ті, хто є платниками цього податку. Це означає, що механізм компенсації пенсіонерам, індивідуальним підприємцям інший.

Оплачені медичні послуги поділяються на дві категорії:

Соціальне вирахування можна застосувати до того року, в якому було здійснено витрати.

Наприклад, працівник за період із січня по грудень 2015 року заробив 300000 рублів. Сума прибуткового податку цей час становить 39000 рублів. За 2015 витрати на лікування зубів склали 100000 рублів. Це означає, що база оподаткування з ПДФО має бути сума (300000 - 100000) = 200000, а сума прибуткового податку за цей рік становить 26000. Оскільки вже перераховано до бюджету 39000 рублів, то 13000 рублів підлягає відшкодуванню.

У яких випадках можна скористатися податковим вирахуванням?

Для того, щоб можливість скористатися соціальним податковим вирахуванням на лікування та протезування зубів була реальною, слід забезпечити дотримання певних умов:

• заклад, у якому платник податків лікував чи протезував зуби, повинен мати ліцензію;
• слід зібрати та надати до бухгалтерії підприємства всі документи, що підтверджують витрати коштів на ці цілі;
• витрати, які поніс платник податків, не повинні бути сплачені роботодавцем;
• ставка ПДФО працівника має становити 13%.

Вирахування не може бути надано індивідуальному підприємцю, який застосовує спрощену систему оподаткування або систему поставленого доходу.

Кому надається податкове відрахування?

Законом передбачено можливість часткової компенсації витрат на протезування та лікування зубів не лише самого платника податків, а й членів його сім'ї. До таких відносяться:

• чоловік (а);
• діти віком до 18 років;
• батьки, що вийшли на пенсію.

Ступінь спорідненості з особою, яка проходила лікування чи протезування зубів, має бути доведена відповідними документами. Необхідно надати копії свідоцтва про народження дітей або власного (у разі оплати лікування батьків) та документа, що підтверджує оформлення шлюбу.

Як отримати компенсацію на лікування та протезування зубів?

Отримання компенсації на лікування та протезування зубів включає декілька етапів:

1. збір документів, що підтверджують витрати коштів та заповнення декларації;
2. подання документів до податкової служби;
3. розгляд питання та прийняття рішення щодо нього.

У таблиці нижче розглянуті докладніше етапи оформлення податкового відрахування.

Відповіді на питання щодо компенсації за лікування зубів

Запитання №1.Що робити, якщо податкова служба відмовила у відшкодуванні витрат на лікування та протезування зубів?

У наданні соціального податкового відрахування на лікування та протезування зубів може бути відмовлено. У цьому випадку відмова обов'язково має містити причину відмови та посилання на закон чи інший нормативний акт. Заявник у разі незгоди з діями податкової служби може оскаржити відмову у вищій інстанції або в суді. Важливо грамотно скласти позовну заяву, обґрунтувати свою точку зору та вказати посилання на закони. Під час передачі справи до суду заявник несе витрати на сплату мита та зборів.

Запитання №2.Чи враховуються при компенсації витрат на лікування та протезування зубів витрати на придбання полісів медичного страхування?

Так, витрати на придбання полісів не лише з добровільного, а й обов'язкового медичного страхування враховуються при оформленні документів на отримання соціального податкового відрахування. Також можна компенсувати вартість лікарських засобів, яких не було у медичній установі, придбаних платником податків.

Запитання №3.Чи означає соціальне податкове відрахування відшкодування витрат на лікування зубів?

Ні, відрахування на лікування та протезування зубів надається платнику податків з метою зниження прибуткового податку. Саме тому працівник не отримує всю суму видатків, а лише 13% (ставка ПДФО) від неї, тобто величину переплати з податку.