एक उद्यमी द्वारा गैर-आवासीय परिसर की बिक्री। वर्तमान में हमारे पास इस मुद्दे पर मध्यस्थता अभ्यास से कोई उदाहरण नहीं है।
जब करों का भुगतान करने का मुद्दा व्यावसायिक गतिविधियों का संचालन करने वाले संगठनों से संबंधित है, तो यह बिल्कुल स्वाभाविक लगता है।
एक और बात यह है कि जब आय व्यक्तियों द्वारा संपत्ति की बिक्री से जुड़ी होती है। हर कोई हमेशा यह नहीं समझता है कि टैक्स देना जरूरी है या नहीं। इसलिए, उदाहरण के लिए, गैर-आवासीय परिसर बेचते समय।
यह प्रश्न निम्नलिखित कारकों पर निर्भर करता है। यह स्पष्ट करना आवश्यक है कि दिया गया परिसर कब से स्वामित्व में है। यह एक बात है अगर यह अवधि तीन साल की अवधि से अधिक है, और अगर यह कम है तो बिल्कुल दूसरी बात है।
यह प्रकाशन दो भागों में विभाजित है। उनमें से प्रत्येक अपने मामले के बारे में बताएगा। लेख का प्रारूप इतना बड़ा नहीं है कि सभी के उत्तरों को समायोजित कर सके संभावित प्रश्नबिक्री के विषय पर गैर आवासीय परिसरएक व्यक्ति, बाद में कराधान।
इसलिए, इसे पढ़ने के बाद, आप प्राप्त कर सकते हैं पूर्ण परामर्शकेवल आपके मामले के लिए विशेषज्ञों से।
मालिक जिनके पास तीन साल से अधिक का स्वामित्व है
कानून इस श्रेणी में आने वाले व्यक्तियों को कर का भुगतान न करने का अवसर प्रदान करता है। हालांकि, यह पुष्टि करना आवश्यक हो सकता है कि कोई व्यावसायिक गतिविधि नहीं की गई थी।
यह सीधे इस परिसर से संबंधित गतिविधियों को संदर्भित करता है। याद रखें कि यह लेख विशेष रूप से गैर-आवासीय परिसर और व्यक्तियों (संगठन नहीं) से संबंधित है।
तथ्य यह है कि कर अधिकारी यह जांच सकते हैं कि पिछले छत्तीस महीनों में बेचे गए क्षेत्र के पते पर कोई व्यावसायिक गतिविधि तो नहीं हुई है। यदि कोई नहीं था, कोई आयकर का भुगतान नहीं किया जाता है।
यदि यह क्षेत्र किराए पर लिया गया था, तो कर अधिकारियों के पास प्रश्न होंगे। इस मामले में, निर्णायक कारक यह होगा कि क्या परिसर को किराए पर देने की अवधि के लिए व्यक्तिगत आयकर का भुगतान किया गया था। अगर सब कुछ चुका दिया जाता है, तो कोई समस्या नहीं है (कोई कर नहीं दिया जाता है)।
कर सेवाओं के संदेह को जगाने वाले कारकों में से एक प्राथमिक लेखा दस्तावेजों की उपलब्धता है। इसका मतलब है कि यदि वाणिज्यिक माल के शिपमेंट (रसीद) का स्थान पता है यह कमरा.
तीन साल की अवधि गैर-आवासीय के रूप में क्षेत्र के पंजीकरण के क्षण से अपनी रिपोर्ट शुरू करती है। यदि भवन मूल रूप से बनाया या खरीदा गया था, तो प्रारंभिक तिथि स्वामित्व में इसके पंजीकरण की तिथि है। यदि आवासीय श्रेणी से गैर-आवासीय में परिसर का स्थानांतरण होता है - गैर-आवासीय के रूप में पंजीकरण की तिथि।
छत्तीस महीने से कम पुरानी संपत्ति
ऐसे में आपको तेरह प्रतिशत व्यक्तिगत आयकर देना होगा। सच है, इसे कुछ हद तक कम किया जा सकता है। इसके लिए दो संभावनाएं हैं। पहले में "अन्य संपत्ति" की बिक्री शामिल है।
इसके अलावा, इसकी लागत एक चौथाई मिलियन रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए। ऐसे में परिसर की बिक्री से प्राप्त राशि और इस राशि के अंतर से तेरह प्रतिशत की गणना की जाएगी। यदि ये मूल्य समान हैं, तो पूरी राशि के लिए कटौती की जाएगी और कोई कर नहीं दिया जाएगा।
कटौती राशि की गणना में वे सभी लागतें शामिल हो सकती हैं जो लेनदेन को पूरा करने के लिए खर्च की गई थीं। एक आवश्यकता यह है कि उनके पास दस्तावेजी साक्ष्य होने चाहिए। यह दूसरा तरीका है।
गैर-आवासीय अचल संपत्ति की बिक्री पर करों की गणना करने के लिए, 2 मुख्य मानदंडों को ध्यान में रखना आवश्यक है: पहला और सबसे महत्वपूर्ण नागरिक की कानूनी स्थिति (भौतिक या कंपनी), दूसरा बेचा जा रहा अचल संपत्ति के स्वामित्व की अवधि है। एक और मानदंड है जो कर लागत में काफी वृद्धि कर सकता है: गैर-आवासीय अचल संपत्ति बेचने वाले अनिवासी को लेनदेन राशि का 30% कर का भुगतान करने के लिए मजबूर किया जाएगा। इसी तरह की स्थितियांअपेक्षाकृत दुर्लभ हैं, इसलिए पहले दो मानदंड कर गणना का फोकस होना चाहिए।
किसी व्यक्ति द्वारा गैर-आवासीय अचल संपत्ति की बिक्री पर कर
ऊपर से गैर-आवासीय परिसर का स्वामित्व तीन सालऔर इसके उपयोग को इसके अनुसार किसी भी व्यावसायिक गतिविधि से नहीं जोड़ना रूसी कानूनविक्रेता व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने से बच सकता है। यह, साथ ही घोषणा में लेनदेन की राशि को इंगित करने की आवश्यकता की अनुपस्थिति, रूसी संघ के टैक्स कोड, कला में वर्णित है। २१७ खंड १७.१. इस मामले में, अचल संपत्ति को "अन्य संपत्ति" के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है, जिसके कार्यान्वयन से संघीय कर सेवा निरीक्षणालय के कर्मचारियों को कोई दिलचस्पी नहीं होगी। उद्यमशीलता गतिविधि के संकेतों की उपस्थिति में एक पूरी तरह से अलग स्थिति विकसित होती है। इसके अलावा, गैर-आवासीय संपत्ति के पिछले 3 वर्षों के स्वामित्व को ध्यान में रखा जाएगा। दूसरे शब्दों में, इस सुविधा में केवल आर्थिक गतिविधि के साक्ष्य के अभाव से ही किसी व्यक्ति की आय पर कर भुगतान का मुद्दा समाप्त हो जाएगा। गैर-आवासीय अचल संपत्ति के एक व्यक्ति द्वारा बिक्री, जो तीन साल से कम समय के लिए विक्रेता के स्वामित्व में थी, के लिए 13 प्रतिशत व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना आवश्यक है। उसी समय, टैक्स कोड लागत को कम करना संभव बनाता है। यहां विक्रेता के सामने दो विकल्प हैं:- कर कटौती। आज राज्य कर योग्य आधार को 250 हजार रूबल तक कम करने के लिए तैयार है, अर्थात बेचते समय कार्यालय की जगह 1 मिलियन रूबल के लिए। व्यक्तिगत आयकर (1,000,000-250,000) * 0.13 = 97,500 रूबल होगा।
- कर योग्य आय प्राप्त करने के लिए किए गए खर्चों का दस्तावेजीकरण करें। हमारे मामले में, 500 हजार रूबल के लिए कार्यालय स्थान की खरीद की पुष्टि करने वाले कागजात प्रदान करके, व्यक्तिगत आयकर होगा: (1,000,000-500,000) * 0.13 = 65,000 रूबल।
एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा गैर-आवासीय अचल संपत्ति की बिक्री पर कर
गैर-आवासीय अचल संपत्ति बेचने वाली एक कानूनी इकाई जिसका उपयोग आर्थिक गतिविधियों में किया गया था, इस गतिविधि से प्राप्त आय के लेखांकन को दर्शाने वाले दस्तावेज प्रदान करने के लिए बाध्य है। इस मामले में व्यक्तिगत व्यवसायीसरलीकृत कराधान प्रणाली के तहत 6% कर का भुगतान किया जाना चाहिए। एक अपवाद गैर-आवासीय संपत्ति की बिक्री 60 मिलियन रूबल से अधिक की कीमत पर होगी - यहां कर अधिकारियों को डॉस के लिए सभी मौजूदा दरों को लागू करने का अधिकार है। गैर-आवासीय संपत्तियों के संभावित विक्रेताओं द्वारा सामना की जाने वाली मुख्य समस्या "सबसे सस्ता" बिक्री विकल्प का विकल्प है। बहुत बार, कर अधिकारियों के साथ बहस आर्थिक अदालतों के स्तर तक चली जाती है, जो प्रदान किए गए दस्तावेजों के अध्ययन के आधार पर निर्णय लेते हैं। यही कारण है कि अचल संपत्ति की बिक्री से पहले व्यक्तिगत उद्यमियों के जल्दी बंद होने के मामले हैं, या इसके विपरीत, गैर-आवासीय परिसर में उद्यमशीलता गतिविधि के अधिक सबूत बेचे जा रहे हैं। यह आपके लिए दिलचस्प होगा: 6 व्यक्तिगत आयकर जमा करना: एक रिपोर्ट भरने के उदाहरण, फॉर्म, समय सीमा, फॉर्म 6 व्यक्तिगत आयकर के अनुसार गणना गैर-आवासीय परिसर एक व्यक्ति द्वारा 2005 में एक व्यक्तिगत उद्यमी की स्थिति के साथ एक कार्यालय के रूप में अधिग्रहित किया गया था और उसके द्वारा अपनी उद्यमशीलता गतिविधियों में उपयोग किया गया था। इसके स्वामित्व की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों में, यह इंगित किया गया है कि इसे व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा अधिग्रहित किया गया था। वर्तमान में, एक व्यक्ति ने अपनी उद्यमशीलता गतिविधि को समाप्त कर दिया है; पहले, एक व्यक्तिगत उद्यमी एक सरलीकृत कराधान प्रणाली का उपयोग करता था। इस परिसर को 5 मिलियन रूबल में बेचने की योजना है। किस कराधान प्रणाली के तहत और परिसर की बिक्री से किसी व्यक्ति की आय पर किस दर से कर लगेगा?
इस मुद्दे पर विचार करने के बाद, हम निम्नलिखित निष्कर्ष पर पहुंचे:
लेन-देन के समय से व्यक्तिएक व्यक्तिगत उद्यमी की स्थिति खो दी है और एक सरल कराधान प्रणाली लागू नहीं करता है, तो गैर-आवासीय परिसर की बिक्री से आय व्यक्तिगत आयकर आधार में शामिल होने के अधीन है और 13% की कर दर पर भी कर लगाया जाता है, भले ही आय उत्पन्न करने के लिए बिक्री के समय संपत्ति का उपयोग किया जाता है या नहीं।
निष्कर्ष के लिए तर्क:
एक व्यक्तिगत उद्यमी की स्थिति प्राप्त करने और खोने से, एक नागरिक क्रमशः कुछ कर कानूनी संबंधों का विषय बन जाता है, अपनी गतिविधियों को समाप्त करते समय, व्यक्तिगत उद्यमी रद्द होने पर कर कानूनी संबंधों का एक विशेष विषय बनना बंद कर देता है। राज्य पंजीकरण(द्वितीय मध्यस्थता न्यायालय अपील दिनांक १२.०३.२०१२ एन ०२एपी-८०१३/११)।
ऐसी आय 13% (आरएफ टैक्स कोड) की कर दर के अधीन है। उसी समय, रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार, एक व्यक्ति को स्वतंत्र रूप से व्यक्तिगत आयकर की राशि की गणना और भुगतान करना चाहिए बजट प्रणाली, और पंजीकरण के स्थान पर प्रादेशिक कर प्राधिकरण को व्यक्तिगत आयकर के लिए एक कर घोषणा भी प्रस्तुत करें, जो कि समाप्त कर अवधि (आरएफ टैक्स कोड) (रूस के वित्त मंत्रालय दिनांक 03.23.2012 एन) के बाद वर्ष के 30 अप्रैल से अधिक नहीं है। 03-04-05 / 8-365)।
तैयार उत्तर:
कानूनी परामर्श सेवा GARANT . के विशेषज्ञ
वोल्कोवा ओल्गास
उत्तर उत्तीर्ण गुणवत्ता नियंत्रण
सामग्री कानूनी परामर्श सेवा के ढांचे के भीतर प्रदान किए गए व्यक्तिगत लिखित परामर्श के आधार पर तैयार की गई थी।
(१) हमारी राय में, रूसी वित्त मंत्रालय की स्थिति निर्विवाद से बहुत दूर है। तथ्य यह है कि रूसी संघ का टैक्स कोड आय की बात करता है "उद्यमशीलता गतिविधि में एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा सीधे उपयोग की जाने वाली संपत्ति की बिक्री से।" इस मानदंड की एक अलग तरीके से व्याख्या की जा सकती है और कह सकते हैं कि यह उद्यमशीलता की गतिविधि में उपयोग की जाने वाली संपत्ति से संबंधित है और उस अवधि के दौरान बेची जाती है जब किसी व्यक्ति के पास एक व्यक्तिगत उद्यमी का दर्जा होता है। रूस के वित्त मंत्रालय के स्पष्टीकरण के आधार पर, प्रतिबंध किसी भी संपत्ति पर लागू होता है जिसका उपयोग कभी भी एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा उद्यमशीलता की गतिविधि में किया जाता है।
यह देखते हुए कि यह दृष्टिकोण वित्तीय विभाग की स्थिति से मेल नहीं खाता है, यह अत्यधिक संभावना है कि संबंधित लेनदेन के कराधान से छूट के अधिकार और अदालत में प्राप्त आय का बचाव करना आवश्यक होगा।
वर्तमान में हमारे पास से उदाहरण नहीं हैं मध्यस्थता अभ्यासपर यह मुद्दा.
लोकप्रिय समाचार
टैक्स देना है या नहीं - कोई और सवाल नहीं!
यह असामान्य नहीं है जब एक एकाउंटेंट, किसी कर्मचारी को एक निश्चित राशि का भुगतान करते समय सवाल पूछता है: क्या यह कर योग्य है व्यक्तिगत आयकर का भुगतानऔर बीमा प्रीमियम? क्या इसे कर उद्देश्यों के लिए ध्यान में रखा जाता है?
कर अधिकारी नियोक्ताओं द्वारा व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की प्रक्रिया को बदलने के खिलाफ हैं
वी पिछले सालबिलों के विकास के बारे में जानकारी बार-बार सामने आई है, जिसके लेखक नियोक्ता-कर एजेंट के पंजीकरण के स्थान पर नहीं, बल्कि प्रत्येक के निवास स्थान पर अपने कर्मचारियों की आय से नियोक्ताओं को व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने के लिए मजबूर करना चाहते थे। कर्मचारी। हाल ही में, फेडरल टैक्स सर्विस ने ऐसे विचारों के खिलाफ तीखी आवाज उठाई है।
एक ही चालान कागज और इलेक्ट्रॉनिक दोनों हो सकता है
कर कार्यालय ने उन विक्रेताओं को अनुमति दी जिन्होंने कागज पर खरीदार को चालान जारी किया था, दस्तावेज़ की दूसरी प्रति मुद्रित नहीं करने के लिए, जिसे वे अपने पास रखते हैं, लेकिन इसे रखने के लिए इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप में... लेकिन साथ ही, यह प्रमुख / मुख्य लेखाकार / अधिकृत व्यक्तियों के उन्नत योग्य इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर द्वारा हस्ताक्षरित होना चाहिए।
चालान: लाइन "राज्य अनुबंध के पहचानकर्ता" को खाली छोड़ा जा सकता है
01.07.2017 से, चालान दिखाई दिए नई पंक्ति 8 "एक राज्य अनुबंध की पहचान, समझौता (समझौता)"। स्वाभाविक रूप से, आपको इस आवश्यकता को तभी भरना होगा जब यह उपलब्ध हो। अन्यथा, यह लाइन बस खाली छोड़ी जा सकती है।
किस दस्तावेज़ के आधार पर रिपोर्ट के लिए पैसा जारी करना है
जवाबदेह राशि जारी करना या तो जवाबदेह व्यक्ति के लिखित बयान के आधार पर या कानूनी इकाई के प्रशासनिक दस्तावेज के अनुसार किया जा सकता है।
इसलिए, उन उद्यमियों के लिए जो वास्तव में वाणिज्यिक अचल संपत्ति की बिक्री से व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं करना चाहते हैं, हम निम्नलिखित सलाह दे सकते हैं: एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकरण रद्द करें, संपत्ति बेचें, और फिर एक उद्यमी के रूप में फिर से पंजीकरण करें।
यदि आपके पास एक बड़ा व्यवसाय है और आप कम से कम कुछ समय के लिए अपनी उद्यमशीलता की स्थिति को खोने का जोखिम नहीं उठा सकते हैं, तो हम अनुशंसा करते हैं कि आप व्यावसायिक अचल संपत्ति को व्यक्तिगत संपत्ति के रूप में बेचने का जोखिम न उठाएं। जल्दी या बाद में, इस मामले पर कर अधिकारियों के साथ संचार से बचा नहीं जा सकता है। और करों और कर प्रतिबंधों की अतिरिक्त रूप से निर्धारित राशि बहुत महत्वपूर्ण हो सकती है।