Лікарні 

Фіксовані внески до ПФР за. Увага! Рішення Конституційного Суду. Розрахунок фіксованого платежу за неповний рік

Індивідуальний підприємець має щороку сплачувати страхові внескиу ПФР та ФФОМС за себе та своїх працівників, якщо такі є. Страхові відрахування із зарплати працівників сплачуються за встановленими ставками, детальніше читайте . За себе ІП має сплачуватись страхові внески у фіксованому розмірі.

При реєстрації фізичної особи як індивідуального підприємця, ІП стає на облік у Пенсійному фонді (ПФР) та Фонді обов'язкового медичного страхування (ФФОМС). У ці фонди ІП зобов'язаний виконувати фіксовані платежі встановленому закономпорядку. Щодо Фонду соціального страхування(ФСС), то ІП не повинні вставати на облік та робити відрахування. Зробити це може з власної ініціативи, після чого сплачувати внески добровільного страхування. Це актуально у разі, якщо ІП бажає отримувати оплати за лікарняні або допомогу у зв'язку з вагітністю та пологами.

Розмір фіксованих платежів залежить від МРОТ, встановленого цього року. У 2016 році МРОТ складає 6204 руб. У зв'язку з цим фіксовані внески ІП у 2016 році набувають наступних значень.

Платіж до ПФР

Фіксований платіж до ПФР у 2016 році для ІП залежить від розміру доходу, отриманого за рік. Платіж є дійсно фіксованим у межах 300 000 руб. Якщо доходи ІП перевищують 300 000 крб., то платіж перестає бути фіксованим залежить від обсягу отриманого доходу.

Розділ: податки індивідуального підприємця

Необхідність сплачувати податки для ІП є не найприємнішою складовою бізнесу, але при цьому однією з найважливіших. У цій статті буде розглянуто, які податки, внески та інші платежі сплачує індивідуальний підприємець, яку систему оподаткування може застосовувати ІП, а також те, як податки ІП відповідно до чинного законодавства можуть бути на законних підставахзменшено за рахунок діючих виплат страхових внесків.

Щодо підприємців - фізичних осібвже давно державою запропоновано спеціальні режими оподаткування. Це зроблено, з одного боку, зменшення податкового тягаря підприємця, з другого боку, для спрощення процедур обліку та звітності ИП. При цьому і держава не залишається в накладі, оскільки поклала на ІП обов'язок сплачувати обов'язкові платежі до страхових фондів не лише за працівників, а й за себе, причому пов'язавши це з розміром податку. Простіше кажучи, що більше і правильніше підприємець перераховує грошей до фондів, то на більшу суму він зможе зменшити свої податки.

Системи оподаткування та податки індивідуального підприємця

Які існують системи оподаткування ІП? Насамперед насамперед варто зазначити, що індивідуальний підприємець має право не користуватися спеціальними податковими режимами та працювати по загальної системиоподаткування (скорочено: ОСНО). Цей варіант рідко цікавий ІП, і ФНП використовує ОСНО як податковий режим для ІП «за умовчанням». Якщо підприємець не встиг вчасно перейти на один із спеціальних режимів, то для податківців він працює за загальною системою оподаткування. А це означає, що індивідуальний підприємець буде зобов'язаний платити ПДВ та ПДФО та вести досить складний та дорогий бухгалтерський та податковий облік. Задоволення це сумнівне, оскільки навіть розрахунок ПДВ становить складність, не кажучи про ставки податків та інші серйозні обмеження.

Тому, говорячи про те, яку систему оподаткування обрати для ІП, ми пропонуємо зупинитися на одному зі спеціальних податкових режимів: , ЕНВД, ЕСХН чи патент.

Оподаткування ІП у 2016 році: останні дані

Податки індивідуального підприємця у 2016 році мають такі ставки:

  • Страхові внески для ІП у 2016 році

    Закон 212-ФЗ від 24.07.2009 р. визначає обов'язок сплати страхових внесків для індивідуального підприємця. Відповідно до цього закону ІП зобов'язаний сплачувати внески до Пенсійного фонду РФ, Фонду соціального страхування та Фонду обов'язкового медичного страхування — варто зазначити, що індивідуальні підприємці сплачують зазначені платежі і за себе, і за своїх співробітників. При цьому потрібно обов'язково пам'ятати, що на відміну від податків ІП внески необхідно сплачувати, навіть якщо немає доходу або підприємницька діяльність не ведеться.

    Ставки внесків щорічно коригуються. У 2016 році страхові внески для ІП становлять:

      у ФОМС - 3796 руб. за себе та 5,1% із сум, виплачених працівникам;

      у ФСС – 2,9% із сум, виплачених працівникам;

      в ПФР - за себе 19 356 руб. + 1% з доходів понад 300 тис. руб. на рік, та за працівників – 22% із виплачених сум.

    Досить часто трапляється, що на внесках індивідуальний підприємець втрачає більше, ніж на податках. Єдине світла плямав історії із внесками – можливість на деяких режимах зменшити податки за рахунок сплачених страхових внесків.

    Як ІП сплачувати податки правильно, використовуючи можливості зменшення за рахунок внесків, ви дізнаєтесь в одній із наступних наших публікацій.

    Підписуйтесь на нашу безкоштовну розсилку новин — і ви не пропустите наші корисні статтіна тему «Податки індивідуального підприємця», вчасно отримаєте інформацію про зміни в системах оподаткування, а також важливі податкові новини.

Усі ІП мають сплачувати страхові внески «за себе». Обов'язкова до сплати підприємцями сума таких щорічних платежів називається фіксованою. Розглянемо, які внески мають сплачувати ІП, у якому розмірі, наведемо приклади розрахунку та порядок сплати таких внесків.

Які внески сплачує ІП

За самих себе підприємці перераховують два види фіксованих внесків на обов'язкове страхування:

  • «пенсійні» внески до ПФР,
  • на медстрахування у ФОМС.

Сплата внесків обов'язкова за будь-якої системи оподаткування, причому неважливо, чи є у підприємця у звітному році дохід. Якщо ІП не веде діяльність, внески до ПФР та ФОМС все одно потрібно сплачувати (лист Мінпраці РФ від 14.08.15 № 17-4/ООГ-1177). Підприємець може бути одночасно працівником за наймом у іншого роботодавця, але це не означає, що йому не потрібно перераховувати страхові внески «за себе».

Підприємець може бути звільнений у певні періодивід сплати фіксованих внесків, не припиняючи статусу ІП, але тільки якщо підприємницька діяльність при цьому не велася (ст. 14 закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ). Це документально підтверджені періоди:

  • армійської служби на заклик,
  • догляду за дітьми до півтора року (але не більше трьох років у сумі),
  • час догляду за інвалідом або старим,
  • період (до 5 років), коли подружжя військовослужбовців-контрактників проживало разом з ними у місцевостях, де неможливо працевлаштуватися,
  • період (до 5 років) проживання за кордоном разом із подружжям-дипломатичними працівниками.

Страхові внески до ФСС ІП за себе сплачувати не зобов'язані, але щоб мати можливість отримувати від Фонду соцстраху оплату лікарняних посібників, якщо виникне така необхідність, вони можуть перераховувати внески добровільно. Для цього потрібно зареєструватися у відділенні ФСС за місцем проживання та сплатити щорічний внесок, який у 2016 році дорівнює 2158,99 рублів. Внески на «травматизм» до ФСС ІП за себе не перераховують.

Розмір фіксованих платежів у 2016 році

На розмір внесків «за себе» впливають два фактори: МРОТ на 1 січня звітного року та річний дохід від підприємницької діяльності.

МРОТ у 2016 році змінювався двічі: на початок року він становив 6204 рублі, а з 1 липня – 7500 рублів. Зміна МРОТ у липні ніяк не торкнулася фіксованих внесків 2016 року, протягом усього року вони вважаються із суми 6204 рубля.

Страхові внески ІП розраховуються за такими тарифами:

  • 26% - на обов'язкове пенсійне страхування, якщо дохід підприємця за рік не більше 300 000 рублів; із суми доходу понад ліміт потрібно доплатити ще 1% пенсійних внесків;
  • 5,1% – на обов'язкове медстрахування, ліміту за доходами тут не передбачено.
  • ІП на «спрощенці» враховують доходи згідно зі статтею 346.15 НК РФ. При цьому ІП, які застосовують «прибутковий» УСН, орієнтуються на суму у рядку 113 податкової декларації з УСН, а «спрощенці» з об'єктом «доходи за вирахуванням витрат» - на суму за рядком 213 декларації.
  • На ЕНВД враховується не фактичний річний дохід підприємця, а поставлений, що вважається згідно з правилами статті 346.29 НК РФ (лист Мінфіну РФ від 18.07.2014 № 03-11-11/35499).
  • Визначаючи прибуток для сплати ІП на ОСНО внеску «за себе» понад ліміт, сума вважається аналогічно податковій базі з ПДФО, але беруться лише доходи від підприємницької діяльності (ст. 227 НК РФ).
  • ІП на патенті не беруть до уваги фактичний виторг, а враховують річний дохід, можливий для отримання при веденні патентної діяльності (ст. 346.47 НК РФ).
  • ІП, що сплачують ЄСХН, доходи для розрахунку внеску ІП понад ліміт визначають відповідно до статті 346.5 НК РФ.

Доходи для розрахунку «надлімітного» внеску до ПФР на витрати не зменшуються, це правило діє за будь-якого податкового режиму. Якщо ІП поєднує одразу кілька режимів, всі доходи за ними потрібно скласти.

Підприємці без працівників на ЕНВД, або спрощенці «за доходами» можуть знизити нарахований податок за рахунок сплачених у тому ж періоді страхових внесків «за себе». ІП-роботодавці на «прибутковий» УСН можуть зарахувати лише половину перерахованих внесків. Для роботодавців на ЕНВД залік внесків «за себе» неможливий (п. 3.1 ст. 346.21; п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Як розрахувати внески за ІП

Розрахунок внесків «за себе» ІП мають робити самостійно. Щоб розрахувати страхові платежі ІП на 2016 рік, потрібно знати:

  • розмір МРОТ на 1 січня 2016 року,
  • період, протягом якого розраховуватимуться внески (календарний рік чи менший період).

Розрахунок річних внесків ІП робимо за такими формулами:

Внесок у ПФР = МРОТ Х 26% Х 12 місяців + 1% (сума річного доходу - 300 000 рублів);

Внесок у ФОМС = МРОТ Х 5,1% Х 12 місяців.

Розрахуємо фіксований розмір страхових внесків на 2016 рік при доході ІП до 300 000 рублів:

Внесок у ПФР = 6204 руб. Х 26% Х 12 місяців = 19356,48 руб.

Внесок у ФОМС = 6204 руб. Х 5,1% Х 12 місяців = 3796,85 руб.

Загальна сума внесків, яку сплатить кожен ІП за 2016 рік до перевищення прибуткового ліміту: 23 153,33 руб.

Розмір внесків до ПФР обмежений, тобто підприємцю не доведеться платити більше встановленої межі, навіть якщо його дохід набагато вищий за 300 000 рублів. Максимальні внески до пенсійного фонду ІП нічого не винні перевищувати 8-кратный розмір річного фіксованого внеску, тобто 154 851,84 рубля (19 356,48 крб. х 8). Це означає, що з надлімітного доходу до ПФР можна перерахувати трохи більше 135 495,36 рублів.

приклад

ІП Синіцин у 2016 році заробив 15 000 000 рублів. Він заплатив фіксовані внески за 2016 рік: у ПФР 19 356,48 рублів, та у ФОМС 3796,85 рублів. Надлімітний дохід становив 14 700 000 рублів (15 000 000 руб. - 300 000 руб.). 1% від цієї суми дорівнює:

14700000 руб. Х 1% = 147 000 руб.

Але додатково у ПФР ІП Синіцин заплатить не всю цю суму, а лише 135 495,36 рублів. Загальний внесок ІП Синіцина до ПФР буде максимально можливим у 2016 році: 154 851,84 рубля (19 356,48 руб. + 135 495,36 руб.).

Розрахунок фіксованого платежу за неповний рік

Якщо фізособа набула статусу ІП не з початку календарного року, або підприємець був виключений з ЄДРІП до того, як закінчився рік, фіксовані страхові внески вважаються лише за час підприємницької діяльності, причому:

  • фіксовані платежі ІП починають розраховуватися з дня, що настає за днем ​​його держреєстрації (лист Мінпраці від 01.04.2014 № 17-4/ООГ-224);
  • у разі припинення діяльності, день виключення ІП з ЄДРІП до розрахунку внесків не включається (п. 4.1 ст. 14 закону № 212-ФЗ).

Якщо місяць відпрацьовано як ІП не повністю, то розрахунок внесків робимо за кількістю днів підприємницької діяльності:

Фіксований платіж = МРОТ Х тариф внеску: число календарних дніву місяці Х число днів на місяці, в яких велася діяльність ІП

приклад

День держреєстрації ІП Ласточкина – 1 лютого 2016 року. День припинення діяльності Ласточкина як ІП та виключення його з реєстру – 15 грудня 2016 року. За цей період виручка підприємця Ласточкина склала 500 000 рублів. Розрахуємо для ІП фіксований платіж 2016 року.

Внески за лютий нараховуємо, починаючи з 2-го числа, т.к. день реєстрації ІП не входить до розрахунку:

Внесок у ПФР за лютий = 6204 руб. Х 26%: 29 днів Х 28 днів = 1557,42 руб.

Внесок у ФОМС за лютий = 6204 руб. Х 5,1%: 29 днів Х 28 днів = 305,49 руб.

Наступні 9 місяців відпрацьовані ІП повністю:

Внесок у ПФР за березень-листопад = 6204 руб. Х 26% Х 9 місяців = 14517,36 руб.

Внесок у ФОМС за березень-листопад = 6204 руб. Х 5,1% Х 9 місяців = 2847,64 руб.

Внесок у ПФР за грудень = 6204 руб. Х 26%: 31день Х 14 днів = 739,74 руб.

Внесок у ФОМС за грудень = 6204 руб. Х 5,1%: 31 день Х 14 днів = 142,89 руб.

Усього фіксовані внески ІП за 2016 рік становитимуть:

У ПФР = 1557,42 руб. + 14517,36 руб. + 739,74 руб. = 16814,52 руб.

У ФОМС = 305,49 руб. + 2847,64 руб. + 142,89 руб. = 3296,02 руб.

Також Ласточкину доведеться заплатити додатковий внесок до ПФР з 200 000 рублів доходу:

Додатковий внесок у ПФР = (500 000 руб. - 300 000 руб.) Х 1% = 2000 руб.

Строк сплати фіксованих внесків ІП

Не пізніше 31 грудня звітного року треба сплатити фіксовані внески до ПФР та ФОМС у загальній сумі 23 153,33 рубля. У 2016 році 31 грудня – вихідний день, тому внески сплачуються не пізніше 9 січня 2017 року – у найближчий робочий день. Цю суму можна перераховувати так, як зручно підприємцю: єдиним платежем у будь-який день поточного року, або частинами - щоквартально, щомісяця або якось інакше.

Додатковий пенсійний внесок для ІП, чий дохід перевищує 300 000 рублів, можна розрахувати лише за підсумками року, тому останній термін його сплати пізніший – 1 квітня наступного року. У 2017 році 1 квітня – субота, значить сплатити внесок треба 3 квітня 2017 року – це найближчий робочий день.

Припиняючи свою діяльність, підприємець усі страхові внески «за себе» має перерахувати протягом 15 календарних днів після зняття з обліку.

Як сплатити страхові внески ІП

Страхові внески ІП у 2016 році перераховуються трьома платіжними документами, оскільки для сплати використовуються різні КПК:

  1. фіксований внесок на пенсійне страхування,

КБК 392102 02140 06 1100 160;

  1. додатковий внесок у ПФР, якщо дохід вище 300 000 руб.,

КБК 392102 02140 06 1200 160;

  1. фіксований внесок на медстрахування,

КБК 392 1 02 02 103 08 1011 160.

Сплата внесків у фонди для ІП можлива двома способами:

  • оформленням платіжного доручення, коли гроші перераховуються з банківського розрахункового рахунку ІП,
  • квитанцією за формою "ПД-4сб податок", для сплати внесків у відділеннях Ощадбанку. Як заповнити таку квитанцію, можна прочитати у нашій статті.

Зверніть увагу: оскільки страхові внески у 2017 році під свій контроль бере ФНП, реквізити для перерахування фіксованих страхових внесків з 1 січня 2017 року зміняться.

Розглянемо, як справи з фіксованими внесками для ІП у 2016 роціта які є зміни у цій сфері.

Свої платежі

Ми ведемо мову про ту категорію комерсантів, які працюють тільки самі на себе і не мають найманих працівників. І, відповідно, не виплачують їм прибутки. Такі платники, як і раніше, роблять відрахування страхових внесків ІПу ПФР і федеральний медстрах у строго обмежених сумах та окремо. Це питанняпродовжує регулювати ст. 14 Закону про страхові внески № 212-ФЗ.

ПФР запевняє, що періодичність сплати можна вибирати з таких варіантів:

  • за один раз перерахувати усі суми;
  • декількома платежами протягом року, але не пізніше 31 грудня поточного періоду.

МРОТ – колишній

Відразу ж зауважимо, що згідно останнім змінамз другої половини 2016 року МРОТ підріс до 7,5 тисячі рублів (« »). Однак це не вплине на величину фіксованих платежів, які ІП роблять за себе в поточному році на обов'язкове пенсійне та медичне страхування. Врахуйте, що в

розрахунках фіксованих внесків ІП

має фігурувати МРОТ, який був актуальним на початок цього року. Тобто його величину залишають рівним 6204 рублям. Див.

Таким чином, фіксовані страхові внески ІП у 2016 роцірозраховують за старими формулами.

ОПС

Майте на увазі, що фіксований внесок ІП до ПФРзалежить від обсягу базового доходу, який за законом становить 300 000 рублів. Якщо дохід менший за цю суму, то один МРОТ просто множать на загальний тариф (26%) і множать на 12 (місяць). У результаті, у ПФР доведеться віддати 19356,48 рубля.

Коли ж прибуток перевищив 300 000 рублів, до зазначеного платежу (19 356,48 р.) додатково беруть один відсоток від суми понад 300 000. Щоправда, є максимальна межа, яку розраховують виходячи з восьми МРОТ. У 2016 році в ПФР ІП може віддати за себе максимум 154 851,84 рубля.

Принагідно допоможемо встановити прибуток, від якого додатково обчислюють 1% для внеску. Вся інформація представлена ​​у таблиці.

У рамках Закону про страхові внески № 212-ФЗ на УСН [ фіксований розмірстрахових внесків ИП] на ОПС обчислюють однаково з величини доходу незалежно від об'єкта – «доходи» чи «доходи мінус витрати».

ЗМС

З фіксованим платежем у федеральний медстрах дещо простіше, оскільки він залежить від величини прибутку. Для його отримання за 2016 рік МРОТ перемножують із тарифом (5,1%) та числом 12 (місяць). У результаті отримуємо 3796,85. На таку суму доведеться розщедритися.

Терміни

Розглянемо терміни сплати фіксованих внесків ІП. Крайній термін сплати зазначених сум у загальному випадкуприпадає на 31 грудня 2016 року. Але є виняток. Один відсоток від прибутку понад 300 000 рублів можна перерахувати до ПФР трохи згодом: до 1 квітня 2017 року включно.

Як видно, терміни залишилися незмінними. Однак якщо звіритися з календарем, вони підлягають перенесенню на більш пізній час. Так, загальні фіксовані суми потрібно перерахувати до 9 січня 2017 року включно, а надлімітний платіж до ПФР – не пізніше 3 квітня 2017 року (бо 01.04.2017 припадає на суботу).

КБК

Бюджетні коди – це, мабуть, єдине, на що ІП слід звернути особливу увагу 2016 року. Справа в тому, що тут є зміни.

Фіксований внесок до ПФР для всіх комерсантів – 392 1 02 02 140 06 1100 160.

Доплата до фіксованого внеску (дохід за 12 міс. - Більше 300 000 руб.) - 392 1 02 02 140 06 1200 160.

Фіксований внесок у федеральний медстрах - 392 102 02103 08 1011 160.

Такими стали КБК фіксованих внесків для ІПза 2016 рік.

Добровільний соцстрах

Нагадаємо:ніщо не заважає ІП робити внески до ФСС за місцем свого проживання. Це справа добровільна. У даному випадкузакон тоді гарантує у разі нездужання чи материнства отримання відповідних посібників.

Величина фіксованого внеску 2016 року у ФСС складе 2158,99 руб. за рік (6204×2,9%×12).
Вона дає можливість прикинути загальну суму фіксованих внесків ІП у 2016року.

  • Розмір внесків ІП за себе у 2019 році
  • Пенсійні страхові внески
  • Медичні страхові внески
  • Терміни оплати
  • Як сформувати квитанцію/платіжне доручення?
  • Як зменшити податок УСН на суму внесків за себе?
  • Звітність щодо внесків ІП за себе

З 2018 розмір страхових внесків за себе відв'язаний від МРОТ.

З 2017 року страхові внески адмініструються Федеральною Податковою Службою, а не Пенсійним фондом. Повну інформаціюпо внесках можна отримати у розділі 34 Податкового кодексу.

[Увага!] Страхові внески потрібно сплачувати навіть у тому випадку, якщо Ви не ведетедіяльність (чи отримуєте прибуток).

[Увага!] На суму сплачених страхових внесків можна зменшити податок УСН "доходи" (6%)

Страхові внески у 2019 році.

До 2018 року фіксовані страхові внески розраховувалися на підставі МРОТ, що діє на 1 січня поточного року. З 2018 року внески за себе відв'язані від МРОТ.

За 2019 рік ІП із річним доходом 300 000 руб. і меншеплатять тільки 2 платежу за себе на загальну суму 36 238 руб.

Індивідуальні підприємці з річним доходом понад 300 000 руб.платять за себе ( додатководо вищевказаної суми 36238 руб.) 1% від доходу, перевищує 300 000 руб.

Пенсійні страхові внески

По першеіндивідуальні підприємці (ІП) сплачують фіксовані пенсійнівнески. Пенсійні внески у 2019 році складають 29354 руб.на рік (7338,5 руб. за квартал, 2446,16 (6) руб. на місяць).

Якщо Ваш річний дохід перевищив 300 000 руб.Вам необхідно додатково заплатити 1% від цього перевищення не пізніше 1-го липня наступного року. Наприклад, за рік Ви отримали 450 000 руб., Отже, заплатити треба (450 000 - 300 000) х 1% = 1 500 руб. Незважаючи на те, що по суті, ця частина внесків не є фіксованою, називають їх все одно фіксованими. Сума пенсійних внесків за 2018 рік обмежена зверху сумою 212360 руб., Тобто. навіть якщо Ви заробили за рік 30 мільйонів рублів (1% від 30 млн. – 300 000 руб) платити потрібно лише 212 360 руб. (Обмеження за 2019 - 234832 руб.)

пенсійного внеску формою "ПД (податок)".

Медичні страхові внески

По-другеіндивідуальні підприємці сплачують медичні страхові внески Медичний страховий внесок у 2019 році складає 6884 руб. на рік(Тобто 1721 руб. За квартал, 573,6 (6) руб. на місяць). Ці внески з доходу, що перевищує 300 000 руб. НЕсплачуються.

Ви можете переглянути приклад заповнення квитанції на оплату медичного внеску за формою "ПД (податок)".

Оплата фіксованих страхових внесків

  1. Терміни оплати - не пізніше 31 грудняцього року. 1% від перевищення 300 000 руб. - не пізніше 1 липнянаступного року.
  2. Платити можна будь-якими сумами й у будь-який час (у межах зазначених у попередньому пункті термінів). Вибирайте вигіднішу для Вас схему оплати (для зменшення податку УСН).
  3. Сплачуються внески до податкової за місцем реєстрації ІП.
  4. Усі перелічені квитанції оформляються формою № ПД (податок)або формою № ПД-4сб (податок)та приймаються до оплати тільки в Ощадбанку(Якщо в індивідуального підприємця є розрахунковий рахунок у будь-якому банку, то можна платити і з нього, ніякі додаткові відсотки за це не знімаються).
  5. Якщо Ви зареєстровані як ІП не з початку року- Сплачувати внески потрібно не за весь рік, а тільки за той час, що Ви зареєстровані (для точного розрахунку суми платежу та оформлення всіх квитанцій скористайтесь бухгалтерським сервісом).
  6. Якщо Ви поєднуєте діяльність ІП з роботою по трудового договору, і роботодавець вже сплачує за Вас внески - Вам байдуже потрібносплачувати зазначені фіксовані внески від імені ІП.
  7. Найпростіший спосіб сформувати квитанцію (або платіжне доручення) на оплату внесків – скористатися безкоштовним офіційнимСервісом ФНП РФ.

Зменшення податку СЗН на суму внесків

  1. На суму сплачених фіксованих страхових внесків можна зменшити податок УСН "доходи" (6%).
  2. Для зменшення авансових платежів з податку УСН – внески мають бути сплачені у тому періоді, за який сплачуються авансові платежі. Наприклад Ви хочете зменшити авансовий платіж за півріччя - отже внески мають бути сплачені не пізнішекінця півріччя – тобто. до 30 червня.
  3. Напевно, найпростіший і найвигідніший варіант - сплатити внески в першому кварталі- так Ви зможете зменшити авансовий платіж УСН за перший квартал, і якщо після вирахування з авансового платежу УСН суми сплачених внесків залишиться ще якась сума - на неї можна зменшити податок за півріччя і т.д.
    • Приклад: в 1-му кварталі сплачено внески у розмірі 10 000 руб. Дохід за 1-й квартал 100 000 руб., 6% від 100 000 руб. - 6000 руб. Зменшуємо авансовий платіж на 10 000 руб. - Виходить за 1-й квартал авансовий платіж по УСН платити не потрібно. На 4 000 руб., які залишилися при відніманні 6 000 - 10 000 - можна зменшити авансовий платіж за півріччя.
  4. Можна зменшити податок і на суму внесків, сплачених з перевищення 300 000 руб. (1% з перевищення, що сплачується не пізніше 1-го липня).
  5. Не забудьте включити дані про сплачені внески, які зменшують податок ССП у податкову декларацію.

Звітність щодо фіксованих платежів

Оплачені квитанції фіксованих страхових внесків обов'язково збережіть.Звітність з 2012 року для ІП без працівників (що сплачують внески тільки за себе) - скасовано!. Щоб дізнатися чи дійшли Ваші платежі до місця призначення - зателефонуйте до своєї податкову інспекціюабо скористайтесь сервісом " Особистий кабінетіндивідуального підприємця».

Вище наведено інформацію для індивідуальних підприємцівбез працівників. Для ІП зі співробітниками та ТОВ знадобиться інформація на сторінці про