पीएफआर के लिए निश्चित योगदान। ध्यान! संवैधानिक न्यायालय का निर्णय। अपूर्ण वर्ष के लिए निश्चित भुगतान की गणना

एक व्यक्तिगत उद्यमी को हर साल भुगतान करना होगा बीमा किस्तअपने और अपने कर्मचारियों के लिए पेंशन फंड और एफएफओएमएस में, यदि कोई हो। कर्मचारियों के वेतन से बीमा कटौती का भुगतान स्थापित दरों पर किया जाता है, और पढ़ें। एक व्यक्तिगत उद्यमी को एक निश्चित राशि में अपने लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करना होगा।

जब कोई व्यक्ति व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत होता है, तो एक व्यक्तिगत उद्यमी पेंशन फंड (PFR) और अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा कोष (FFOMS) के साथ पंजीकृत होता है। इन निधियों के लिए, व्यक्तिगत उद्यमी निश्चित भुगतान करने के लिए बाध्य है कानून द्वारा स्थापितठीक। फंड के लिए सामाजिक बीमा(एफएसएस), तो व्यक्तिगत उद्यमियों को पंजीकरण और कटौती करने की आवश्यकता नहीं है। यह अपनी पहल पर किया जा सकता है, और फिर स्वैच्छिक बीमा के लिए योगदान का भुगतान करें। यह सच है अगर व्यक्तिगत उद्यमी बीमार छुट्टी या मातृत्व लाभ के लिए भुगतान प्राप्त करना चाहता है।

निश्चित भुगतान की राशि चालू वर्ष के लिए स्थापित न्यूनतम मजदूरी पर निर्भर करती है। 2016 में, न्यूनतम मजदूरी 6204 रूबल है। इस संबंध में, 2016 में व्यक्तिगत उद्यमियों का निश्चित योगदान निम्नलिखित मूल्यों को लेता है।

FIU को भुगतान

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2016 में पीएफआर का निश्चित भुगतान वर्ष के लिए प्राप्त आय की राशि पर निर्भर करता है। भुगतान वास्तव में 300,000 रूबल के भीतर तय किया गया है। यदि व्यक्तिगत उद्यमी की आय 300,000 रूबल से अधिक है, तो भुगतान तय होना बंद हो जाता है और प्राप्त आय की मात्रा पर निर्भर करता है।

अध्याय: व्यक्तिगत उद्यमी कर

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए करों का भुगतान करने की आवश्यकता व्यवसाय का सबसे सुखद हिस्सा नहीं है, लेकिन साथ ही सबसे महत्वपूर्ण में से एक है। यह लेख इस बात पर विचार करेगा कि एक व्यक्तिगत उद्यमी किन करों, योगदानों और अन्य भुगतानों का भुगतान करता है, एक व्यक्तिगत उद्यमी किस कराधान प्रणाली का उपयोग कर सकता है, और यह भी कि वर्तमान कानून के अनुसार एक व्यक्तिगत उद्यमी के कर कैसे हो सकते हैं कानूनी आधारबीमा प्रीमियम के वर्तमान भुगतान के कारण कम हो गया है।

उद्यमियों के संबंध में- व्यक्तियोंलंबे समय से राज्य ने विशेष कराधान व्यवस्थाओं का प्रस्ताव दिया है। यह एक ओर, उद्यमी के कर के बोझ को कम करने के लिए, और दूसरी ओर, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लेखांकन और रिपोर्टिंग प्रक्रियाओं को सरल बनाने के लिए किया गया था। उसी समय, राज्य नुकसान में नहीं रहता है, क्योंकि इसने व्यक्तिगत उद्यमी पर न केवल कर्मचारियों के लिए, बल्कि स्वयं के लिए भी बीमा निधियों को अनिवार्य भुगतान करने और इसे कर की राशि से जोड़ने का दायित्व लगाया है। सीधे शब्दों में कहें, एक उद्यमी जितना अधिक सही ढंग से धन को धन में स्थानांतरित करता है, उतना ही वह अपने करों को कम कर सकता है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी की कर प्रणाली और कर

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कराधान प्रणाली क्या हैं? सबसे पहले, सबसे पहले, यह ध्यान देने योग्य है कि एक व्यक्तिगत उद्यमी को विशेष कर व्यवस्था का उपयोग नहीं करने और उसके अनुसार काम करने का अधिकार है। सामान्य प्रणालीकराधान (संक्षिप्त: OSNO)। यह विकल्प व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए शायद ही कभी दिलचस्प होता है, और FTS व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए डिफ़ॉल्ट कर व्यवस्था के रूप में OSNO का उपयोग करता है। यदि उद्यमी समय पर किसी विशेष व्यवस्था में स्विच करने का प्रबंधन नहीं करता है, तो कर अधिकारियों के लिए वह सामान्य कराधान प्रणाली के अनुसार काम करता है। इसका मतलब यह है कि एक व्यक्तिगत उद्यमी वैट और व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने के लिए बाध्य होगा और एक जटिल और महंगा लेखांकन और कर लेखांकन बनाए रखेगा। यह खुशी संदिग्ध है, क्योंकि वैट की गणना भी मुश्किल है, कर दरों और अन्य गंभीर प्रतिबंधों का उल्लेख नहीं करना।

इसलिए, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए किस कराधान प्रणाली को चुनना है, इसके बारे में बोलते हुए, हम विशेष कर व्यवस्थाओं में से एक पर ध्यान केंद्रित करने का प्रस्ताव करते हैं: यूटीआईआई, एकीकृत कृषि कराधान या एक पेटेंट।

2016 में व्यक्तिगत उद्यमियों का कराधान: नवीनतम डेटा

2016 में व्यक्तिगत उद्यमी करों की निम्नलिखित दरें हैं:

• 2016 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम

  24 जुलाई 2009 का कानून 212-FZ एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करने के दायित्व को निर्धारित करता है। इस कानून के अनुसार, एक व्यक्तिगत उद्यमी रूसी संघ के पेंशन फंड, सामाजिक बीमा कोष और अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा कोष में योगदान देने के लिए बाध्य है - यह ध्यान देने योग्य है कि व्यक्तिगत उद्यमी इन भुगतानों का भुगतान अपने लिए और अपने कर्मचारियों के लिए करते हैं। . साथ ही, यह याद रखना अनिवार्य है कि व्यक्तिगत उद्यमियों के करों के विपरीत, योगदान का भुगतान किया जाना चाहिए, भले ही कोई आय न हो या व्यवसाय संचालित नहीं किया जा रहा हो।

  योगदान दरों को सालाना समायोजित किया जाता है। 2016 में, व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम हैं:

  एमएचआईएफ में - 3796 रूबल। स्वयं के लिए और कर्मचारियों को भुगतान की गई राशि का 5.1%;

  एफएसएस में - कर्मचारियों को भुगतान की गई राशि का 2.9%;

  पेंशन फंड में - अपने लिए 19356 रूबल। + 300 हजार रूबल से अधिक की आय से 1%। प्रति वर्ष, और कर्मचारियों के लिए - भुगतान की गई राशि का 22%।

  अक्सर ऐसा होता है कि योगदान पर एक व्यक्तिगत उद्यमी को करों की तुलना में अधिक नुकसान होता है। एकमात्र वस्तु हल्का निशानयोगदान के इतिहास में - भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की कीमत पर कुछ तरीकों पर करों को कम करने की क्षमता।

  आप हमारे अगले प्रकाशनों में से एक में योगदान के माध्यम से कम करने के अवसरों का उपयोग करके व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए करों का सही भुगतान करना सीखेंगे।

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सभी व्यक्तिगत उद्यमियों को अपने लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करना होगा। इस तरह के वार्षिक भुगतान की राशि जो उद्यमियों द्वारा भुगतान की जानी चाहिए, एक निश्चित राशि कहलाती है। विचार करें कि व्यक्तिगत उद्यमी को किस योगदान का भुगतान करना होगा, किस राशि में, हम गणना और ऐसे योगदानों के भुगतान की प्रक्रिया का उदाहरण देंगे।

व्यक्तिगत उद्यमी क्या योगदान देता है

अपने लिए, उद्यमी अनिवार्य बीमा के लिए दो प्रकार के निश्चित योगदानों की सूची बनाते हैं:

• एफआईयू में "पेंशन" योगदान,
• MHIF में चिकित्सा बीमा के लिए।

किसी भी कराधान प्रणाली के तहत योगदान का भुगतान अनिवार्य है, और इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि उद्यमी की रिपोर्टिंग वर्ष में आय है या नहीं। यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी काम नहीं करता है, तो रूसी संघ के पेंशन फंड और एमएचआईएफ में योगदान का भुगतान अभी भी करना होगा (रूसी संघ के श्रम मंत्रालय का पत्र 14 अगस्त, 2015 संख्या 17-4 / ओओजी-1177 ) एक उद्यमी एक ही समय में दूसरे नियोक्ता का कर्मचारी हो सकता है, लेकिन इसका मतलब यह नहीं है कि उसे "अपने लिए" बीमा प्रीमियम स्थानांतरित करने की आवश्यकता नहीं है।

उद्यमी को जारी किया जा सकता है निश्चित अवधिएक व्यक्तिगत उद्यमी की स्थिति को समाप्त किए बिना, निश्चित योगदान के भुगतान से, लेकिन केवल अगर उसने एक ही समय में व्यवसाय नहीं किया (24.07.2009 के कानून के अनुच्छेद 14 नंबर 212-एफजेड)। ये प्रलेखित अवधि हैं:

• सेना की भर्ती सेवा,
• डेढ़ साल से कम उम्र के बच्चों की देखभाल (लेकिन कुल तीन साल से ज्यादा नहीं),
• विकलांग या बुजुर्ग व्यक्ति की देखभाल करने का समय,
• वह अवधि (5 वर्ष तक) जब अनुबंधित सैनिकों के पति उनके साथ उन क्षेत्रों में रहते थे जहाँ नौकरी पाना असंभव है,
• विदेश में निवास की अवधि (5 वर्ष तक) जो राजनयिक कर्मचारी हैं।

व्यक्ति स्वयं के लिए एफएसएस में बीमा योगदान का भुगतान करने के लिए बाध्य नहीं हैं, लेकिन सामाजिक बीमा कोष से अस्पताल के लाभों का भुगतान प्राप्त करने में सक्षम होने के लिए, यदि ऐसी आवश्यकता उत्पन्न होती है, तो वे स्वेच्छा से योगदान हस्तांतरित कर सकते हैं। ऐसा करने के लिए, आपको निवास स्थान पर एफएसएस शाखा में पंजीकरण करना होगा और वार्षिक शुल्क का भुगतान करना होगा, जो 2016 में 2158.99 रूबल के बराबर है। एफएसएस एसपी में "चोटों" के लिए योगदान स्वयं के लिए सूचीबद्ध नहीं है।

2016 में निश्चित भुगतान

दो कारक "स्वयं के लिए" योगदान की राशि को प्रभावित करते हैं: रिपोर्टिंग वर्ष के 1 जनवरी तक न्यूनतम मजदूरी, और उद्यमशीलता गतिविधि से वार्षिक आय।

2016 में न्यूनतम वेतन दो बार बदला गया: वर्ष की शुरुआत में यह 6204 रूबल था, और 1 जुलाई से - 7,500 रूबल। जुलाई में न्यूनतम वेतन में बदलाव ने 2016 के निश्चित योगदान को किसी भी तरह से प्रभावित नहीं किया, पूरे वर्ष उनकी गणना 6204 रूबल की राशि से की जाती है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना निम्नलिखित दरों पर की जाती है:

• 26% - अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए, यदि वर्ष के लिए उद्यमी की आय 300,000 रूबल से अधिक नहीं है; सीमा से अधिक आय की राशि से, आपको अतिरिक्त 1% पेंशन योगदान का भुगतान करना होगा;
• 5.1% - अनिवार्य चिकित्सा बीमा के लिए, यहाँ कोई आय सीमा नहीं है।

• "सरलीकृत" खाते पर व्यक्तिगत उद्यमी रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.15 के अनुसार आय को ध्यान में रखते हैं। उसी समय, "लाभदायक" सरलीकृत कर प्रणाली को लागू करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों को सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कर घोषणा की पंक्ति 113 में राशि द्वारा निर्देशित किया जाता है, और "आय माइनस व्यय" वस्तु के साथ "सरलीकृत करदाताओं" द्वारा निर्देशित किया जाता है। घोषणा की लाइन 213 में राशि।
• यूटीआईआई पर, उद्यमी की वास्तविक वार्षिक आय को ध्यान में नहीं रखा जाता है, लेकिन आरोपित आय, जिसे रूसी संघ के टैक्स कोड (रूसी के वित्त मंत्रालय का पत्र) के अनुच्छेद 346.29 के नियमों के अनुसार माना जाता है। फेडरेशन ऑफ 07/18/2014 नंबर 03-11-11 / 35499)।
• सीमा से अधिक "स्वयं के लिए" OSNO योगदान पर व्यक्तिगत उद्यमियों के भुगतान के लिए आय का निर्धारण, राशि को व्यक्तिगत आयकर के लिए कर आधार के समान माना जाता है, लेकिन केवल उद्यमशीलता गतिविधि से आय ली जाती है (अनुच्छेद 227) रूसी संघ का टैक्स कोड)।
• एक पेटेंट पर व्यक्तिगत उद्यमी वास्तविक राजस्व को ध्यान में नहीं रखते हैं, लेकिन वार्षिक आय को ध्यान में रखते हैं जो पेटेंट गतिविधियों के दौरान अर्जित की जा सकती है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.47)।
• एकल कृषि कर का भुगतान करने वाले व्यक्तिगत उद्यमी, सीमा से अधिक व्यक्तिगत उद्यमियों के योगदान की गणना के लिए आय रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.5 के अनुसार निर्धारित की जाती है।

खर्चों के लिए रूसी संघ के पेंशन फंड में "ओवर-लिमिट" योगदान की गणना के लिए राजस्व कम नहीं है, यह नियम किसी भी कर व्यवस्था के तहत लागू होता है। यदि एक व्यक्तिगत उद्यमी एक साथ कई तरीकों को जोड़ता है, तो उन पर सभी आय को जोड़ा जाना चाहिए।

यूटीआईआई पर कर्मचारियों के बिना उद्यमी, या "आय पर" सरलीकृत करदाता, उसी अवधि में "स्वयं के लिए" भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की कीमत पर अर्जित कर को कम कर सकते हैं। "लाभदायक" सरलीकृत कर प्रणाली पर एसपी-नियोक्ता अपने लिए सूचीबद्ध योगदान का केवल आधा ही सेट कर सकते हैं। यूटीआईआई के नियोक्ताओं के लिए, "स्वयं के लिए" योगदान की भरपाई असंभव है (अनुच्छेद 346.21 का खंड 3.1; रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.32 का खंड 2.1)।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए शुल्क की गणना कैसे करें

योगदान की गणना "स्वयं के लिए" व्यक्तिगत उद्यमियों को स्वयं करना चाहिए। 2016 के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों के बीमा भुगतान की गणना करने के लिए, आपको यह जानना होगा:

• 1 जनवरी 2016 तक न्यूनतम वेतन का आकार
• वह अवधि जिसके लिए अंशदान की गणना की जाएगी (कैलेंडर वर्ष या उससे कम)।

हम निम्नलिखित सूत्रों के अनुसार व्यक्तिगत उद्यमियों के वार्षिक योगदान की गणना करते हैं:

पेंशन फंड योगदान = न्यूनतम वेतन X 26% X 12 महीने + 1% (वार्षिक आय की राशि 300,000 रूबल है);

MHIF में योगदान = न्यूनतम वेतन X 5.1% X 12 महीने।

आइए 2016 के लिए बीमा प्रीमियम की निश्चित राशि की गणना करें, जिसमें एक व्यक्तिगत उद्यमी की आय 300,000 रूबल तक है:

पेंशन फंड योगदान = 6204 रूबल। एक्स 26% एक्स 12 महीने = 19,356.48 रूबल।

एमएचआईएफ में योगदान = 6204 रूबल। एक्स 5.1% एक्स 12 महीने = 3796.85 रूबल।

आय सीमा से अधिक होने से पहले प्रत्येक व्यक्तिगत उद्यमी 2016 के लिए योगदान की कुल राशि का भुगतान करेगा: 23,153.33 रूबल।

पीएफआर में योगदान की राशि सीमित है, यानी एक उद्यमी को स्थापित सीमा से अधिक का भुगतान नहीं करना होगा, भले ही उसकी आय 300,000 रूबल से बहुत अधिक हो। व्यक्तिगत उद्यमियों के पेंशन फंड में अधिकतम योगदान वार्षिक निश्चित योगदान के आकार के 8 गुना से अधिक नहीं होना चाहिए, अर्थात 154,851.84 रूबल (19,356.48 रूबल। X 8)। इसका मतलब है कि 135,495.36 से अधिक रूबल को ओवर-लिमिट आय से पेंशन फंड में स्थानांतरित नहीं किया जा सकता है।

उदाहरण

2016 में व्यक्तिगत उद्यमी सिनित्सिन ने 15,000,000 रूबल कमाए। उन्होंने 2016 के लिए निश्चित योगदान का भुगतान किया: रूसी संघ के पेंशन फंड में 19 356.48 रूबल और एमएचआईएफ को 3796.85 रूबल। ओवर-लिमिट आय 14,700,000 रूबल (15,000,000 रूबल - 300,000 रूबल) थी। इस राशि का 1% बराबर है:

रुब 14,700,000 एक्स 1% = 147,000 रूबल।

लेकिन रूसी संघ के पेंशन फंड के अलावा, व्यक्तिगत उद्यमी सिनित्सिन पूरी राशि का भुगतान नहीं करेगा, लेकिन केवल 135,495.36 रूबल। पेंशन फंड में व्यक्तिगत उद्यमी सिनित्सिन का कुल योगदान 2016 में अधिकतम संभव होगा: 154,851.84 रूबल (19,356.48 रूबल + 135,495.36 रूबल)।

अपूर्ण वर्ष के लिए निश्चित भुगतान की गणना

यदि किसी व्यक्ति को व्यक्तिगत उद्यमी का दर्जा कैलेंडर वर्ष की शुरुआत से नहीं मिला है, या उद्यमी को वर्ष समाप्त होने से पहले USRIP से बाहर रखा गया था, तो निश्चित बीमा प्रीमियम की गणना केवल उद्यमशीलता की गतिविधि की अवधि के लिए की जाती है, और:

• व्यक्तिगत उद्यमियों के निश्चित भुगतान की गणना उसके राज्य पंजीकरण के दिन से की जाती है (श्रम मंत्रालय का पत्र दिनांक 01.04.2014 संख्या 17-4 / OOG-224);
• गतिविधियों की समाप्ति पर, USRIP से व्यक्तिगत उद्यमी के बहिष्करण का दिन योगदान की गणना में शामिल नहीं है (कानून संख्या 212-FZ के अनुच्छेद 14 के खंड 4.1)।

यदि एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में महीने पूरी तरह से काम नहीं किया गया है, तो योगदान की गणना उद्यमशीलता गतिविधि के दिनों की संख्या से की जाती है:

निश्चित भुगतान = न्यूनतम मजदूरी X अंशदान दर: संख्या पंचांग दिवसमहीने X में, उस महीने में दिनों की संख्या जिसमें व्यक्तिगत उद्यमी सक्रिय था

उदाहरण

IE Lastochkin के राज्य पंजीकरण का दिन 1 फरवरी, 2016 है। एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में लास्टोचिन की गतिविधियों को समाप्त करने और रजिस्टर से उनके बहिष्कार का दिन 15 दिसंबर, 2016 है। इस अवधि के दौरान, उद्यमी लास्टोचिन की आय 500,000 रूबल थी। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए गणना करें निश्चित भुगतान 2016 वर्ष।

फरवरी के लिए योगदान की गणना 2 तारीख से की जाती है, क्योंकि एक व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण का दिन गणना में शामिल नहीं है:

फरवरी = 6204 रूबल के लिए पेंशन फंड में योगदान। एक्स 26%: 29 दिन एक्स 28 दिन = 1557.42 रूबल।

फरवरी के लिए एमएचआईएफ में योगदान = 6204 रूबल। एक्स 5.1%: 29 दिन एक्स 28 दिन = 305.49 रूबल।

अगले 9 महीने पूरी तरह से आईपी द्वारा तैयार किए जाते हैं:

मार्च-नवंबर के लिए पेंशन फंड में योगदान = 6204 रूबल। एक्स 26% एक्स 9 महीने = 14,517.36 रूबल।

मार्च-नवंबर के लिए MHIF में योगदान = 6204 रूबल। एक्स 5.1% एक्स 9 महीने = 2847.64 रूबल।

दिसंबर के लिए पेंशन फंड में योगदान = 6204 रूबल। एक्स 26%: 31 दिन एक्स 14 दिन = 739.74 रूबल।

दिसंबर के लिए एमएचआईएफ में योगदान = 6204 रूबल। एक्स 5.1%: 31 दिन एक्स 14 दिन = 142.89 रूबल।

कुल मिलाकर, 2016 के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों का निश्चित योगदान होगा:

रूसी संघ के पेंशन कोष में = 1557.42 रूबल। + रगड़ 14,517.36 + आरयूबी739.74 = आरयूबी 16 814.52

एमएचआईएफ में = 305.49 रूबल। + रगड़ 2847.64 + रगड़ना 142.89 = 3 296.02 रूबल।

इसके अलावा, लास्टोचिन को 200,000 रूबल की आय के साथ रूसी संघ के पेंशन फंड में अतिरिक्त योगदान देना होगा:

पेंशन फंड को अतिरिक्त भुगतान = (500,000 रूबल - 300,000 रूबल) X 1% = 2,000 रूबल।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए निश्चित योगदान के भुगतान की समय सीमा

रिपोर्टिंग वर्ष के 31 दिसंबर के बाद नहीं, पेंशन फंड और एमएचआईएफ को कुल 23,153.33 रूबल की राशि में निश्चित योगदान का भुगतान किया जाना चाहिए। 2016 में, 31 दिसंबर एक दिन की छुट्टी है, इसलिए योगदान का भुगतान 9 जनवरी, 2017 के बाद नहीं किया जाता है - अगले कार्य दिवस पर। इस राशि को स्थानांतरित किया जा सकता है क्योंकि यह उद्यमी के लिए सुविधाजनक है: चालू वर्ष के किसी भी दिन एकल भुगतान में, या भागों में - त्रैमासिक, मासिक या अन्यथा।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए अतिरिक्त पेंशन योगदान जिनकी आय 300,000 रूबल से ऊपर है, की गणना केवल वर्ष के अंत में की जा सकती है, इसलिए इसके भुगतान की समय सीमा बाद में है - 1 अप्रैल अगले साल... 2017 में, 1 अप्रैल शनिवार है, जिसका अर्थ है कि शुल्क का भुगतान 3 अप्रैल, 2017 को किया जाना चाहिए - यह अगला कार्य दिवस है।

अपनी गतिविधि को समाप्त करते हुए, उद्यमी को पंजीकरण रद्द करने के बाद 15 कैलेंडर दिनों के भीतर सभी बीमा प्रीमियम "स्वयं के लिए" स्थानांतरित करना होगा।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान कैसे करें

2016 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम तीन भुगतान दस्तावेजों द्वारा हस्तांतरित किया जाता है, क्योंकि भुगतान के लिए विभिन्न बीसीसी का उपयोग किया जाता है:

1. पेंशन बीमा के लिए निश्चित योगदान,

केबीके 392 102 02 140 06 1100 160;

1. पेंशन फंड में अतिरिक्त योगदान यदि आय 300,000 रूबल से ऊपर है,

केबीके 392 102 02 140 06 1200 160;

1. चिकित्सा बीमा के लिए एक निश्चित प्रीमियम,

केबीके 392 1 02 02103 08 1011 160।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए धन में योगदान का भुगतान दो तरह से संभव है:

• एक भुगतान आदेश का निष्पादन जब एक व्यक्तिगत उद्यमी के बैंक खाते से धन हस्तांतरित किया जाता है,
• Sberbank की शाखाओं में योगदान के भुगतान के लिए "PD-4sb टैक्स" के रूप में एक रसीद। आप हमारे लेख में ऐसी रसीद कैसे भरें, पढ़ सकते हैं।

कृपया ध्यान दें: चूंकि एफटीएस 2017 में बीमा प्रीमियम का नियंत्रण लेता है, इसलिए निश्चित बीमा प्रीमियम को स्थानांतरित करने का विवरण 1 जनवरी, 2017 से बदल जाएगा।

विचार करें कि चीजें कैसी हैं 2016 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए निश्चित योगदानऔर इस क्षेत्र में क्या बदलाव हैं।

आपके भुगतान

हम बात कर रहे हैं उस कैटेगरी के व्यापारियों की जो सिर्फ अपने लिए काम करते हैं और उनके पास कर्मचारी नहीं हैं। और, तदनुसार, वे उन्हें आय का भुगतान नहीं करते हैं। ऐसे भुगतानकर्ता, पहले की तरह, कटौती करते हैं व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम FIU और संघीय चिकित्सा बीमा में सख्ती से सीमित मात्रा में और अलग से। यह प्रश्नकला को विनियमित करने के लिए जारी है। बीमा योगदान संख्या 212-FZ पर कानून के 14।

एफआईयू आश्वासन देता है कि भुगतान की आवृत्ति को निम्नलिखित विकल्पों में से चुना जा सकता है:

• एक बार में सभी राशियों को स्थानांतरित करें;
• प्रति वर्ष कई किश्तों में, लेकिन वर्तमान अवधि के 31 दिसंबर के बाद नहीं।

न्यूनतम वेतन - पूर्व

हम तुरंत ध्यान दें कि के अनुसार नवीनतम परिवर्तन 2016 की दूसरी छमाही के बाद से, न्यूनतम मजदूरी बढ़कर 7.5 हजार रूबल ("") हो गई है। हालांकि, यह निश्चित भुगतान की राशि को प्रभावित नहीं करेगा जो व्यक्तिगत उद्यमी चालू वर्ष में अनिवार्य पेंशन के लिए अपने लिए करते हैं और स्वास्थ्य बीमा... कृपया ध्यान दें कि में

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए निश्चित योगदान की गणना

न्यूनतम वेतन दिखाई देना चाहिए, जो इस वर्ष की शुरुआत में प्रासंगिक था। यानी इसका मूल्य 6204 रूबल के बराबर छोड़ दिया गया है। से। मी। " "।

इस प्रकार, 2016 में व्यक्तिगत उद्यमियों का निश्चित बीमा प्रीमियमगणना पुराने फॉर्मूले के अनुसार की जाती है।

ऑप्स

कृपया ध्यान रखें कि रूसी संघ के पेंशन कोष में व्यक्तिगत उद्यमी का निश्चित योगदानमूल आय की राशि पर निर्भर करता है, जो कानून के अनुसार 300,000 रूबल है। यदि आय इस राशि से कम है, तो एक न्यूनतम मजदूरी को सामान्य टैरिफ (26%) से गुणा किया जाता है और 12 (महीने) से गुणा किया जाता है। नतीजतन, पेंशन फंड को 19,356.48 रूबल का भुगतान करना होगा।

जब लाभ 300,000 रूबल से अधिक हो गया है, तो 300,000 से अधिक की राशि का एक प्रतिशत अतिरिक्त रूप से निर्दिष्ट भुगतान (19,356.48 रूबल) से लिया जाता है। सच है, आठ न्यूनतम मजदूरी के आधार पर गणना की गई अधिकतम सीमा है। कुल मिलाकर, 2016 में रूसी संघ के पेंशन फंड में, एक व्यक्तिगत उद्यमी अधिकतम 154,851.84 रूबल छोड़ सकता है।

साथ ही, हम आपको एक लाभ स्थापित करने में मदद करेंगे, जिससे योगदान के लिए अतिरिक्त 1% की गणना की जाती है। सभी जानकारी तालिका में प्रस्तुत की गई है।

एसटीएस पर बीमा योगदान संख्या 212-एफजेड पर कानून के ढांचे के भीतर [ निर्धारित मापव्यक्तिगत उद्यमियों के बीमा प्रीमियम] एमपीटी पर आय की राशि के आधार पर उसी तरह से गणना की जाती है और वस्तु की परवाह किए बिना - "आय" या "आय घटा व्यय"।

ओएमएस

संघीय चिकित्सा बीमा में एक निश्चित भुगतान के साथ, सब कुछ कुछ सरल है, क्योंकि यह लाभ की मात्रा पर निर्भर नहीं करता है। 2016 के लिए इसे प्राप्त करने के लिए, न्यूनतम मजदूरी को टैरिफ (5.1%) और संख्या 12 (महीने) से गुणा किया जाता है। नतीजतन, हमें 3796.85 मिलता है। इस राशि को फोर्क आउट करना होगा।

समय

विचार करना व्यक्तिगत उद्यमियों को निश्चित योगदान के भुगतान की समय सीमा... में संकेतित राशियों के भुगतान की समय सीमा सामान्य मामला 31 दिसंबर 2016 को पड़ता है। लेकिन एक अपवाद है। 300,000 रूबल से अधिक के मुनाफे का एक प्रतिशत थोड़ी देर बाद रूस के पेंशन फंड में स्थानांतरित किया जा सकता है: 1 अप्रैल, 2017 तक समावेशी।

जैसा कि आप देख सकते हैं, शर्तें वही बनी हुई हैं। हालाँकि, यदि आप कैलेंडर की जाँच करते हैं, तो वे और अधिक स्थानांतरित करने के अधीन हैं विलम्ब समय... इसलिए, कुल निश्चित राशि को 9 जनवरी, 2017 से पहले स्थानांतरित किया जाना चाहिए, और रूस के पेंशन फंड को अति-सीमा भुगतान - 3 अप्रैल, 2017 के बाद नहीं (1 अप्रैल, 2017 से शनिवार को पड़ता है)।

केबीके

बजट कोड, शायद, केवल एक चीज है जिसे एक व्यक्तिगत उद्यमी को बदलना चाहिए विशेष ध्यान 2016 में। आलम यह है कि यहां बदलाव हो रहा है।

सभी व्यापारियों के लिए पेंशन फंड में निश्चित योगदान 392 1 02 02 140 06 1100 160 है।

निश्चित योगदान के लिए पूरक (12 महीने के लिए आय - 300,000 रूबल से अधिक) - 392 1 02 02 140 06 1200 160।

संघीय चिकित्सा बीमा में निश्चित योगदान 392 1 02 02 103 08 1011 160 है।

ऐसा बन गया व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए निश्चित योगदान का KBK 2016 के लिए।

स्वैच्छिक सामाजिक बीमा

आइए याद दिलाएं:व्यक्तिगत उद्यमियों को उनके निवास स्थान पर एफएसएस में योगदान करने से कुछ भी नहीं रोकता है। यह एक स्वैच्छिक मामला है। वी यह मामलाकानून तब गारंटी देता है कि बीमारी या मातृत्व की स्थिति में उचित लाभ प्राप्त होगा।

सामाजिक बीमा कोष में 2016 के निश्चित योगदान की राशि 2,158.99 रूबल होगी। प्रति वर्ष (6204 × 2.9% × 12)।
यह कुल मिलाकर अनुमान लगाना संभव बनाता है 2016 में व्यक्तिगत उद्यमियों के निश्चित योगदान की राशिवर्ष।

• 2019 में अपने लिए व्यक्तिगत उद्यमियों के योगदान की राशि
• पेंशन बीमा योगदान
• चिकित्सा बीमा प्रीमियम
• भुगतान की अवधि
• रसीद/भुगतान आदेश कैसे जनरेट करें?
• अपने लिए योगदान की राशि से एसटीएस कर कैसे कम करें?
• स्वयं के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों के योगदान पर रिपोर्टिंग

2018 से, अपने लिए बीमा प्रीमियम की राशि न्यूनतम वेतन से अलग है।

2017 से, बीमा प्रीमियम संघीय कर सेवा द्वारा प्रशासित हैं, नहीं पेंशन फंड द्वारा. पूरी जानकारीयोगदान के लिए, आंतरिक राजस्व संहिता का अध्याय 34 देखें।

[ध्यान दें!] बीमा प्रीमियम का भुगतान किया जाना चाहिए, भले ही आप नेतृत्व मत करोगतिविधि (या लाभ कमाना)।

[ध्यान दें!] भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि पर, आप USN "आय" (6%) पर कर कम कर सकते हैं

2019 में बीमा प्रीमियम

2018 तक, निश्चित बीमा प्रीमियम की गणना चालू वर्ष की 1 जनवरी से प्रभावी न्यूनतम मजदूरी के आधार पर की जाती थी। 2018 से, स्वयं के लिए योगदान न्यूनतम वेतन से असंबंधित है।

2019 IE के लिए वार्षिक आय के साथ रगड़ना 300,000 और कमकेवल भुगतान करें 2 कुल राशि के लिए अपने लिए भुगतान 36 238 रगड़ना

वार्षिक आय वाले व्यक्तिगत उद्यमी 300,000 से अधिक रूबल।खुद के लिए भुगतान करें ( इसके साथ हीउपरोक्त राशि के लिए 36,238 रूबल) 1% आय से, से अधिकरगड़ना 300,000

पेंशन बीमा योगदान

सर्वप्रथमव्यक्तिगत उद्यमी (आईई) निश्चित भुगतान करते हैं निवृत्तियोगदान। 2019 में पेंशन योगदान हैं रगड़ना 29 354प्रति वर्ष (7,338.5 रूबल प्रति तिमाही, 2,446.16 (6) रूबल प्रति माह)।

यदि आपकी वार्षिक आय 300,000 रूबल से अधिक।आपको इस अतिरिक्त 1% का अतिरिक्त भुगतान करना होगा अगले वर्ष की 1 जुलाई के बाद नहीं... उदाहरण के लिए, एक वर्ष के लिए आपको 450,000 रूबल मिले, इसलिए आपको (450,000 - 300,000) x 1% = 1,500 रूबल का भुगतान करना होगा। इस तथ्य के बावजूद कि वास्तव में योगदान का यह हिस्सा निश्चित नहीं है, फिर भी उन्हें निश्चित कहा जाता है। 2018 के लिए पेंशन योगदान की राशि को ऊपर से RUB 212,360 की राशि में रखा गया है, अर्थात। भले ही आपने प्रति वर्ष 30 मिलियन रूबल (30 मिलियन का 1% - 300,000 रूबल) कमाए हों, आपको केवल 212,360 रूबल का भुगतान करने की आवश्यकता है। (2019 के लिए प्रतिबंध - 234 832 रूबल।)

"पीडी (कर)" के रूप में पेंशन योगदान।

चिकित्सा बीमा प्रीमियम

दूसरेव्यक्तिगत उद्यमी स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम का भुगतान करते हैं। 2019 में चिकित्सा बीमा प्रीमियम है रगड़ 6884 साल में(यानी प्रति तिमाही 1,721 रूबल, प्रति माह 573.6 (6) रूबल)। ये योगदान 300,000 रूबल से अधिक की आय से हैं। नहींभुगतान किया है।

आप "पीडी (कर)" फॉर्म में चिकित्सा योगदान के भुगतान के लिए रसीद भरने का एक उदाहरण देख सकते हैं।

निश्चित बीमा प्रीमियम का भुगतान

1. भुगतान शर्तें - बाद में नहीं 31 दिसंबरवर्तमान साल। 300,000 रूबल से अधिक का 1%। - बाद में नहीं 1 जुलाईअगले साल।
2. आप किसी भी राशि और किसी भी समय (पिछले पैराग्राफ में निर्दिष्ट शर्तों के भीतर) भुगतान कर सकते हैं। एक भुगतान योजना चुनें जो आपके लिए अधिक लाभदायक हो (एसटीएस कर को कम करने के लिए)।
3. व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय को योगदान का भुगतान किया जाता है।
4. उपरोक्त सभी रसीदें फॉर्म में जारी की जाती हैं पीडी संख्या (कर)या रूप से सं. पीडी-4एसबी (कर)और केवल में भुगतान के लिए स्वीकार किए जाते हैं सर्बैंक(यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी का किसी बैंक में चालू खाता है, तो आप उससे भुगतान कर सकते हैं, इसके लिए कोई अतिरिक्त ब्याज नहीं लिया जाता है)।
5. यदि आप एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत हैं साल की शुरुआत से नहीं- आपको पूरे वर्ष के लिए योगदान का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है, लेकिन केवल उस समय के लिए जब आप पंजीकृत हैं (भुगतान की राशि की सटीक गणना और सभी प्राप्तियों के पंजीकरण के लिए, लेखा सेवा का उपयोग करें)।
6. यदि आप एक व्यक्तिगत उद्यमी की गतिविधि को काम के साथ जोड़ते हैं रोजगार अनुबंध, और नियोक्ता पहले से ही आपके लिए योगदान का भुगतान करता है - आपको परवाह नहीं है ज़रूरीव्यक्तिगत उद्यमी की ओर से निर्दिष्ट निश्चित योगदान का भुगतान करें।
7. योगदान के भुगतान के लिए रसीद (या भुगतान आदेश) उत्पन्न करने का सबसे आसान तरीका उपयोग करना है स्वतंत्र अधिकारीरूसी संघ की संघीय कर सेवा की सेवा।

योगदान की राशि में सरलीकृत कर प्रणाली पर कर कम करना

1. भुगतान किए गए निश्चित बीमा प्रीमियम की राशि पर, आप कर एसटीएस "आय" (6%) को कम कर सकते हैं।
2. सरलीकृत कराधान प्रणाली के लिए अग्रिम भुगतान को कम करने के लिए - योगदान का भुगतान उस अवधि में किया जाना चाहिए जिसके लिए अग्रिम भुगतान का भुगतान किया जाता है। उदाहरण के लिए, आप अग्रिम भुगतान को आधे साल के लिए कम करना चाहते हैं - इसका मतलब है कि योगदान का भुगतान किया जाना चाहिए बाद में नहींछह महीने के अंत - यानी। 30 जून तक।
3. योगदान का भुगतान करना शायद सबसे आसान और सबसे लाभदायक विकल्प है पहली तिमाही- इसलिए आप पहली तिमाही के लिए एसटीएस के अग्रिम भुगतान को कम कर सकते हैं, और अगर एसटीएस के अग्रिम भुगतान से भुगतान किए गए योगदान की राशि में कटौती करने के बाद भी कुछ राशि शेष है, तो आप छह महीने के लिए कर कम कर सकते हैं, आदि।
   • उदाहरण: पहली तिमाही में 10,000 रूबल की राशि में योगदान का भुगतान किया गया था। पहली तिमाही के लिए आय 100,000 रूबल, 100,000 रूबल का 6%। - 6,000 रूबल। हम अग्रिम भुगतान को 10,000 रूबल से कम करते हैं। - यह पता चला है कि पहली तिमाही के लिए सरलीकृत कर प्रणाली पर अग्रिम भुगतान करने की कोई आवश्यकता नहीं है। 4,000 रूबल तक, जो 6,000 - 10,000 की कटौती के बाद रहता है - आप छह महीने के लिए अग्रिम भुगतान को कम कर सकते हैं।
4. आप भुगतान किए गए योगदान की राशि से भी कर कम कर सकते हैं से अधिकरगड़ना 300,000 (अतिरिक्त से 1%, जिसका भुगतान 1 जुलाई के बाद नहीं किया जाता है)।
5. अपने टैक्स रिटर्न में एसटीएस टैक्स को कम करने वाले भुगतान किए गए योगदान पर डेटा शामिल करना न भूलें।

निश्चित भुगतान रिपोर्टिंग

भुगतान की गई निश्चित प्रीमियम रसीदें बचाना सुनिश्चित करें।कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2012 से रिपोर्टिंग (केवल योगदान का भुगतान मेरे लिए) - रद्द!... यह पता लगाने के लिए कि क्या आपके भुगतान उनके गंतव्य तक पहुँच गए हैं, अपने कॉल करें कर कार्यालयया सेवा का उपयोग करें" व्यक्तिगत क्षेत्रव्यक्तिगत व्यवसायी "।

उपरोक्त जानकारी के लिए है व्यक्तिगत उद्यमीकोई कर्मचारी नहीं। कर्मचारियों और एलएलसी के साथ व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, पृष्ठ पर जानकारी के बारे में