Jak poprawnie sortować towary w magazynach. Operacje technologiczne w handlu. technologia operacji przyjęcia i przyjęcia towaru w hurtowni oraz w sklepie. przyjęcie towaru w hurtowni. przyjęcie towaru w sklepie

Wprowadzenie

Cel: zapewnienie przyjęcia towaru na magazyn pod względem ilościowym i jakościowym w określonych ramach czasowych.

Legenda:

TLC - zaplecze transportowo-magazynowe

OZK - dział zaopatrzenia produkcji

PRS - plan pracy magazynu

PP - plan parafii

FD - dział finansowy

SD - dokumenty przewozowe

ASN - dokument elektroniczny w formacieWMS o przewidywanych przylotach

TE - jednostka transportowa w magazynie

Lista działów i stanowisk zaangażowanych w proces:

1. TLC - kierownik. magazyn

2. TLC - sklepikarz

3. TLC - logistyka magazynowa

4. TLC - ładowarka

5. TLC - marker

6. OZK - kierownik

Lista dokumentów regulacyjnych:

Instrukcja P-6 - Wytyczne dotyczące procedury przyjmowania produktów do celów przemysłowych i towarów konsumpcyjnych pod względem ilości. (zatwierdzony dekretem Państwowego Arbitrażu ZSRR z dnia 15 czerwca1965 rok ... N P-6) (zmieniony 29 grudnia1973 g. i datowane 14 listopada 1974)

Instrukcja P-7- Instrukcje dotyczące procedury odbioru wyrobów produkcyjnych i technicznychprzeznaczenie i dobra konsumpcyjne według jakości. (zatwierdzony uchwałą Państwowego Arbitrażu ZSRR z dnia 25 kwietnia1966 rok ... N P-7) (zmieniony uchwałami Arbitrażu Państwowego ZSRR z dnia 29 grudnia1973 rok ... N 81 i datowane na 14 listopada1974 g. N 98)

TORG-1 „Akt przyjęcia towaru”

TORG-2 „Ustawa o stwierdzonej rozbieżności ilościowej i jakościowej przy przyjmowaniu pozycji inwentarzowych” Uchwała Państwowego Komitetu Statystycznego Federacji Rosyjskiej z dnia 25 grudnia 1998 r. N 132

TORG-3 „Ustawa o stwierdzonej rozbieżności ilościowej i jakościowej przy przyjmowaniu towarów importowanych”

Uchwała Państwowego Komitetu Statystyki Federacji Rosyjskiej z dnia 25 grudnia 1998 r. N 132

TORG-12 "Lista rzeczy do spakowania"

Uchwała Państwowego Komitetu Statystyki Federacji Rosyjskiej z dnia 25 grudnia 1998 r. N 132

TORG-16 „Ustawa o umorzeniu towarów”

Uchwała Państwowego Komitetu Statystyki Federacji Rosyjskiej z dnia 25 grudnia 1998 r. N 132

1-T "List przewozowy"

4-P „List przewozowy ciężarówki”

Uchwała Państwowego Komitetu Statystycznego Federacji Rosyjskiej z 28.11.1997 N 78

"List przewozowy"

Rozkład Rządy z dnia 15.04.11 N 272
M-2 "Pełnomocnictwo"

Uchwała Państwowego Komitetu Statystycznego Federacji Rosyjskiej z dnia 30.10.1997 nr 71a

1. Na dzień przed dostawą pracownik UGC tworzy dokument „Odbiór towarów i usług” lub „Odbiór usług przetwarzania” lub „Zwrot towarów do dostawcy” w 1C. Po wygenerowaniu dokumentu pracownik UZK przesyła go do magazynu rozładunkiem elektronicznym, gdzie ASN ED jest generowany w systemie WMS z takimi samymi planowanymi ilościami jak w odpowiednim dokumencie w 1C. Pracownik OZK zrzuca list przewozowy do magazynu dla Kierownika TLC i dla Kierownika Magazynu.

2. Przyjęcie towaru do magazynu na podstawie elektronicznego dokumentu (ED) ASN w WMS planuje kierownik. magazyn dziennie. Głowa magazyn tworzy PRS - dzienny plan pracy magazynu, który komunikuje się ze wszystkimi pracownikami magazynu, rozdzielając między nich ilość pracy.

Głowa magazyn zgodnie z planem wyznacza odpowiedzialnego magazyniera na każde przybycie towaru.

2.1. Kierownik magazynu przeprowadza działania przygotowawcze do przyjęcia towaru: przydziela niezbędne zasoby ludzkie, zwalnia wymaganą powierzchnię do rozładunku i odbioru towaru, przygotowuje powierzchnię magazynową dla towaru, w razie potrzeby przeprowadza wewnętrzne ruchy towarów.

3. Samochód z towarem od dostawcy po minięciu punktu kontroli i wystawieniu przepustki podjeżdża pod magazyn. Kierowca spedytor zapewnia przepustkę i dokumenty przewozowe (SD) Kierownik magazynu.

4. Listę płyt CD określa instrukcja przygotowania dokumentów przewozowych, opracowana przez dział finansowy (FD) firmy.

5. Kierownik magazynu sprawdza poprawność rejestracji SD, kierując się instrukcją przygotowania dokumentów przewozowych, dostępność dostawy w PP, weryfikuje listę dostarczonych towarów w liście przewozowym z ASN.

5.1. W przypadku odchyleń w SD kierownik magazynu informuje o tym osoby kontaktowe OZK i otrzymuje pisemne instrukcje na e-mail lub skype co do dalszych działań.

5.2. W przypadku braku paragonu w ASN logistyk magazynowy informuje osoby kontaktowe działu zakupów OZK, aby kierownik OZK wystawił paragon do ASN.

6. Logistyk magazynowy na stacjonarnym stanowisku pracy tworzy ED „Parafia” w WMS na podstawie ED ASN i wydaje zlecenie do DSPW do magazyniera w celu odbioru towaru i wydrukowania ASN.

7. Kierownik magazynu odstawia samochód na rampę, sprawdza wygląd furgonetka, integralność pieczęci, jeśli powinny.

8. Następnie spedytor otwiera samochód w celu wyładowania towaru w obecności Kierownika Magazynu.

9. Kierownik magazynu, w przypadku wystąpienia zewnętrznych uszkodzeń samochodu dostawczego lub opakowania towaru, fotografuje je i ustala w ustawie.

10. Następnie kierownik magazynu ustala liczbę magazynierów potrzebnych do rozładunku i wydaje im polecenie rozładunku towaru do strefy odbiorczej oraz przesyła wydruk ASN.

11. Właściciele sklepów biorą puste palety (jeśli ładunek przyjechał w standardowych płaskich skrzyniach) i wyładowują na nich towar zgodnie z instrukcją składowania towaru, sortując według modelu, koloru i rozmiaru.

11.1. Jeśli ładunek dotarł w nierównych i podartych skrzyniach, jest on układany przez magazyniera na podłodze w strefie odbiorczej bez palet w celu sortowania według modelu, koloru i rozmiaru oraz przepakowywania.

12. Jeżeli w trakcie rozładunku zostaną stwierdzone fakty naruszenia opakowania, prowadzący skład bez jego przemieszczania musi zaprosić Kierownika magazynu.

13. Po ustaleniu tego faktu przez Kierownika Magazynu w obecności spedytora, magazynierzy zobowiązani są do rozładunku uszkodzonego towaru na oddzielnej palecie.

14. Magazynierzy (ładujący) przenoszą cały ładunek z nadjeżdżającego samochodu do strefy odbioru.

15. Prowadzący magazyny przeliczają ilość towaru przychodzącego, sprawdzają ilość faktycznie dostarczonego towaru z ilością wskazaną w dokumentach, które przyjechały z towarem, aw ciągu 2 dni roboczych od momentu przybycia towaru na magazyn wprowadzają do dokumentu w systemie EME faktyczną ilość.

16. Otwarte lub uszkodzone opakowania są sprawdzane w 100%.

17. Pozostałe towary są sprawdzane selektywnie po 100% przeliczeniu, ale nie mniej niż 10% na każdy artykuł.

18. Jeśli produkt jest wagowy (przędza), to jest on selektywnie ważony na wadze w celu sprawdzenia rzeczywistej masy z wagą podaną na etykiecie (waga jest przyjmowana w jednostkach brutto).

19. Odbiór towaru odbywa się za pomocą TSD - terminala do zbierania danych na podstawie informacji podanych na etykiecie oraz kodu kreskowego EAN na towarze.

20. Po całkowitym przyjęciu towaru, prowadzący skład wpisuje poprzez DSPW dane o rzeczywistej ilości w ED „Parafia”, a stwierdzone odchylenia ilościowe i jakościowe odnotowuje na kopii wykonanej z oryginałów SD i podpisuje je.

21. Po błędnym przeliczeniu towaru i przekazaniu rzeczywistej ilości do dokumentów 1C, prowadzący skład sporządza notatkę na karcie SD o przyjęciu towaru i przekazuje oryginały dokumentów Kierownikowi Logistyki Transportu.

21.1. Kierownik logistyki transportu przesyła te dokumenty wraz z kolejnym rejestrem do FD, ale nie później niż tydzień po przyjęciu dokumentów do magazynu.

21.2. Kierownik logistyki transportu przekazuje kopie płyty CD kierownikowi logistyki magazynu w celu zamknięcia dokumentów w systemie WMS. skanowanie i wysyłanie przez e-mail (FD, kierownik magazynu, kierownik TLC, dyrektor OP).

21.3. Następnie logistyk magazynu przenosi ich kopie na dysk CD Warehouse Manager w celu archiwizacji.

22. Przed przekazaniem dokumentów przyjęcia towarów do FD w celu dalszego przetwarzania i przechowywania, kierownik logistyki transportu sprawdza ich projekt zewnętrzny (obecność plomb, podpisów, poprawność danych).

23. Po wprowadzeniu rzeczywistej ilości do WMS logista magazynu przesyła dane do 1C, gdzie rzeczywista ilość jest wyładowywana do odpowiedniego dokumentu „Odbiór towarów i usług” lub „Odbiór usług przetwórczych”.

24. Bezpośrednio po wysyłce Logista Magazynu skanuje list przewozowy lub list przewozowy otrzymany od magazyniera i rozładowuje go z WMS - Świadectwa Odbioru Produktu od dostawcy i przesyła te dokumenty do wszystkich pracowników FD, Kierownika Magazynu oraz Kierownika TLC drogą mailową.

24.1. W przypadku stwierdzenia w trakcie błędnej kalkulacji ubytku, przeszacowania lub wadliwego towaru, kierownik magazynu sporządza stosowną ustawę o niedoborze, nadwyżce, pomyłce zaszeregowania lub małżeństwie, która jest przekazywana do FD wraz z dokumentami otrzymanymi z towarem.

25. Przechowawca po przyjęciu wszystkich towarów z WMS drukuje etykiety z oznaczeniami i przykleja je do każdego pudełka z tektury falistej lub opakowania towaru. Po oznaczeniu wszystkich towarów, które dotarły, magazynier potwierdza wykonanie zadania w systemie WMS.

26. Etykieta znakująca zawiera informacje o nazwie produktu, jego ilości w opakowaniu oraz wewnątrz kodu kreskowego magazynu TE - jednostka transportowa opakowania, określa, w którym miejscu przechowywania produkt powinien być umieszczony.

27. Prowadzący skład przy pomocy TSD skanuje kod kreskowy TE i otrzymuje adres umieszczenia opakowania towaru, który następnie przemieszcza się z obszaru odbioru na adres magazynowy, potwierdzając wykonanie zadania skanując kod kreskowy adresu umieszczenia na regale.

28. Sprawdzenie jakości towaru może być dodatkowo przeprowadzone przez specjalnego inspektora jakości z działu zaopatrzenia produkcji, decyzją kierownika OZK.

28.1. Kontroler jakości, kierując się planem dostaw OZK, może być obecny na magazynie w momencie przyjęcia towaru i sprawdzić jakość towaru podczas jego wyrywkowej kontroli.

28.2. Kontroler jakości może nie być obecny w magazynie w momencie przyjęcia towaru i sprawdzić jakość towaru na podstawie wybranych przez magazyniera próbek podczas losowej kontroli towaru. Tej proceduryodbiór jakościowy określa instrukcja sprawdzania jakości towaru, zatwierdzona przez OZK.

Towar dostarczony do strefy akceptacji jest akceptowany ilościowo i jakościowo.

Należy zaznaczyć, że akceptacja towaru pod względem ilościowym i jakościowym jest jednym z najważniejszych części składowe magazynowy proces technologiczny. Przewiduje sprawdzanie wypełnienia zobowiązań umownych przez dostawców w zakresie ilości, asortymentu, jakości oraz kompletności towaru.

Odbiór towaru dokonywany jest przez odpowiedzialnych finansowo pracowników magazynu (najczęściej kierownika magazynu wraz z towaroznawcą) upoważnionych przez kierownika lub zastępcę kierownika przedsiębiorstwa odbiorcy.

Obejmuje następujące operacje:

sprawdzenie ilości i jakości otrzymanych towarów;

rejestracja akceptacji z odpowiednimi dokumentami;

przyjęcie towaru do rejestracji.

Procedurę odbioru towaru określają strony umowy dostawy. Za ich zgodą może to odbywać się zgodnie z zasadami ustalonymi w instrukcjach „O procedurze przyjmowania ilościowych wyrobów przemysłowych i technicznych oraz towarów konsumpcyjnych” oraz „O procedurze przyjmowania jakościowych wyrobów przemysłowych i technicznych oraz towarów konsumpcyjnych”. Niniejsze instrukcje mają zastosowanie we wszystkich przypadkach, w których normy, specyfikacje lub inne zasady wiążące strony nie ustanawiają innej procedury odbioru. Ładunek przyjmowany do magazynu dowolnym rodzajem transportu jest wstępnie przyjmowany, kierując się zasadami obowiązującymi w transporcie, ustalonymi przez odpowiednie czartery, kodeksy (np. Karta Kolejowa, Kodeks Lotniczy).

1.2.2.1. Przyjęcie towaru według ilości

Akceptacja ilościowa towaru odbywa się w celu sprawdzenia zgodności faktycznie dostarczonej ilości towaru z ilością wskazaną w transporcie i towarzyszących (faktura, specyfikacja, inwentaryzacja, etykiety opakowaniowe, itp.) Dokumentach producenta (producenta). Jeżeli towar przybył bez dokumentów towarzyszących, to ich brak nie wstrzymuje odbioru. W tym przypadku, akt faktycznej dostępności towaru i wskazuje, których dokumentów brakuje.

Miejsce odbioru towaru uzależnione jest od sposobu dostawy. Akceptację można przeprowadzić:

w magazynie odbiorcy;

w magazynie dostawcy;

w miejscu otwarcia zapieczętowanym lub w miejscu rozładunku niezabezpieczonych pojazdów i kontenerów lub w magazynie organu transportowego.

W magazynie odbiorcytowary są przyjmowane, jeśli są dostarczane przez dostawcę. W takim przypadku, oprócz sprawdzenia wagi brutto i ilości sztuk, odbiorca może zażądać od dostawcy otwarcia kontenera i sprawdzenia wagi netto oraz ilości sztuk towarowych w każdym miejscu. Jeżeli towar dotarł w uszkodzonym kontenerze, odbiorca zobowiązany jest do dokonania takiego odbioru (pod względem wagi netto i ilości jednostek towarowych) w momencie ich dostarczenia do magazynu.

W magazynie dostawcyodbiór następuje w przypadku usunięcia towaru z tego magazynu przez odbiorcę. W takim przypadku towar w kontenerze sprawnym przyjmowany jest wg wagi brutto i ilości kontenerów, a ich ostateczny odbiór następuje w magazynie odbiorcy. Towar dostarczony bez kontenerów, w otwartych lub uszkodzonych kontenerach, jest ostatecznie przyjmowany do magazynu dostawcy.

Jeżeli towary są dostarczane i wydawane przez organ transportu kolejowego, wodnego, lotniczego lub drogowego, wówczas odbiór następuje z ich udziałem. wraz z otworem zaplombowanym lub w miejscu rozładunku niezamkniętych pojazdów i kontenerówlub w magazynie właściwego organu transportowego.

Należy mieć na uwadze, że przyjęcie towaru przyjętego w zdatnym do użytku kontenerze pod względem masy netto oraz ilości jednostek towarowych w każdym miejscu odbywa się zazwyczaj w magazynie końcowego odbiorcy.

Przyjęcie ilościowe towaru następuje w terminy.

Ostateczny odbiór towaru według wagi netto i ilości sztuk towaru w każdym miejscu odbywa się jednocześnie z otwarciem kontenera, nie później jednak niż 10 dni, a dla towarów łatwo psujących się nie później niż 24 godziny od momentu otrzymania towaru (przy dostawie przez dostawcę lub wyprowadzaniu przez odbiorcę z magazynu dostawcy) lub od momentu wydania ładunku przez organ przewozowy (we wszystkich pozostałych przypadkach). W obszarach Daleka północ, obszary oddalone i inne obszary, w których wymagana jest wczesna dostawa nie produkty żywieniowe wyprodukowane nie później niż 60 dni, artykuły spożywcze (z wyjątkiem łatwo psujących się) - nie później niż 40 dni, a towary łatwo psujące się - nie później niż 48 godzin od momentu przybycia do magazynu odbiorcy.

Terminowy odbiór jest uważany za moment, w którym sprawdzenie ilości towaru zakończy się w uzgodnionym terminie.

Kierownictwo magazynu zobowiązane jest do stworzenia takich warunków do prawidłowego i terminowego odbioru towaru, który zapewniłby jego bezpieczeństwo oraz zapobiegał ewentualnym brakom i kradzieży. Osoby dokonujące odbioru muszą dobrze znać zasady odbioru towarów, ustanowione w odpowiednich dokumentach regulacyjnych i umowie dostawy. Aby nie dopuścić do naruszania zasad przyjmowania towarów, kierownictwo musi na bieżąco monitorować pracę osób, które go produkują.

Magazynierzy powinni zadbać o dokładne określenie ilości przyjmowanych towarów, czyli ich masy, ilości miejsc (pudła, torby, paczki, bele, paczki itp.). Jest zdefiniowany w tych samych jednostkach miary, jak wskazano w załączonych dokumentach. Ponadto, jeśli w dokumentach nadawca wskazał masę towaru i ilość miejsc, to odbiorca musi sprawdzić oba przy odbiorze.

W przypadku braku wstrzymuje się dalszy odbiór, zapewnia się bezpieczeństwo towarów i podejmuje środki zapobiegające ich pomieszaniu z innymi podobnymi towarami. Sporządzono zidentyfikowany niedobór towaru akt pod podpisami osób, które dokonały odbioru.

Jeżeli przy odbiorze towaru ujawni się rozbieżność pomiędzy wagą brutto poszczególnych rzeczy a wagą wskazaną w dokumencie przewozowym lub towarzyszącym lub na szablonie, wówczas nie należy w takich przypadkach otwierać kontenera i pakować.

Jednocześnie z zawieszeniem odbioru odbiorca zobowiązany jest wezwać do udziału w jego kontynuacji i przygotowaniu akt dwustronny przedstawiciel nadawcy lub producenta (jeśli towar został odebrany w nienaruszonych opakowaniach producenta, który nie jest nadawcą). W takim przypadku wezwanie przedstawiciela nadawcy z tego samego miasta (producenta) jest obowiązkowe, a nierezydenta, jeżeli jest to przewidziane w umowie.

Powiadomienie o połączeniu przedstawiciel musi zostać wysłany lub przekazany (telefonicznie, telegraficznie itp.) nie później niż 24 godziny, aw przypadku produktów łatwo psujących się - niezwłocznie po stwierdzeniu braku, chyba że umowa przewiduje inne warunki.

Nie później niż następnego dnia po otrzymaniu wezwania odbiorcy niezamieszkały nadawca (producent) ma obowiązek poinformować go (telefonicznie, telegraficznie itp.), Czy zostanie do niego wysłany przedstawiciel do udziału w sprawdzeniu ilości towaru.

Przedstawiciel jednomiejskiego nadawcy (producenta) musi stawić się najpóźniej następnego dnia po otrzymaniu wezwania, chyba że wskazano w nim inny czas, a dla towarów łatwo psujących się - w ciągu 4 godzin od otrzymania wezwania.

Przedstawiciel nadawcy niebędącego rezydentem (producenta) ma obowiązek stawić się nie później niż trzy dni po odebraniu wezwania, nie licząc czasu potrzebnego na podróż, chyba że umowa przewiduje inny termin.

Przedstawiciel nadawcy (producenta) może brać udział w odbiorze tylko wtedy, gdy posiada uprawnienie do odbioru.

Nadawca (producent) może upoważnić przedsiębiorstwo znajdujące się w miejscu odbioru do udziału w odbiorze towaru. W takim przypadku certyfikat jest wydawany przedstawicielowi przez przedsiębiorstwo, które go przyznało. Świadectwo musi zawierać odniesienie do dokumentu, na podstawie którego nadawca upoważnił dane przedsiębiorstwo do udziału w przyjęciu towaru.

Za zgodą nadawcy (producenta) odbiorca może dokonać jednostronnego odbioru towaru.

Jeżeli podczas odbioru z udziałem przedstawiciela nadawcy (producenta) ujawni się brak towaru na podstawie danych podanych w przewozie lub dokumentach towarzyszących, wówczas sporządzane są wyniki przyjęcia towaru akt... Jest sporządzany tego samego dnia, w którym stwierdzono niedobór. W przypadku przerwania odbioru towaru w ustawie dokonuje się odpowiedniego wpisu ze wskazaniem przyczyn, które to spowodowały oraz warunków przechowywania towaru w czasie przerwy.

Jeżeli przy odbiorze ujawni się jednocześnie nie tylko brak, ale i nadwyżka towaru, wówczas ustawa wskazuje dokładne dane dotyczące tych nadwyżek.

Akt musi być podpisany przez wszystkie osoby zaangażowane w akceptację. Jednocześnie mają prawo poświadczyć swoim podpisem tylko te fakty, które zostały ustalone za ich pomocą. Osoba, która nie zgadza się z treścią ustawy, jest obowiązana do jej podpisania klauzulą \u200b\u200bsprzeciwu i wyrażenia opinii. Za podpisanie aktu zawierającego nieprawdziwe dane odpowiedzialność wynikającą z przepisów prawa ponosi osoby, które brały udział w odbiorze towaru. Zawiadomienie o tym fakcie skierowane do osób zaangażowanych w odbiór musi nastąpić przed ich podpisem.

Najpóźniej następnego dnia po sporządzeniu ustawy zatwierdza ją naczelnik lub zastępca kierownika przedsiębiorstwa odbiorcy.

W przypadku ujawnienia w wyniku uznania faktów nadużycia lub kradzieży towaru, kierownik lub zastępca kierownika przedsiębiorstwa odbiorcy jest zobowiązany do niezwłocznego poinformowania o tym Ministerstwa Spraw Wewnętrznych lub prokuratury i przesłania im odpowiednich dokumentów.

Po sprawdzeniu ilości towar jest umieszczany w pomieszczeniu rozpakowywania i sprawdzany pod kątem jakości.

ROZDZIAŁ 6 OPERACJE TECHNOLOGICZNE W HANDLU

6.1. Technologia operacji odbioru i odbioru towaru w hurtowni i sklepie

Przyjęcie towaru w hurtowni

Organizacja pracy nad przyjęciem i przyjęciem towaru na magazynie - pierwszy etap proces technologiczny przetwarzanie magazynowe towarów. Racjonalna organizacja operacyjnych procesów technologicznych w magazynie w dużej mierze zależy od równomiernego przyjmowania towarów od dostawców. Pozwala to na lepsze wykorzystanie przestrzeni magazynowej, wyposażenia i mechanizacji. Dlatego umowy z dostawcami przewidują konkretne daty, wielkości dostaw towarów i kar za naruszenie tych warunków. Jednolite wykonywanie operacji magazynowych ułatwia przygotowanie plany kalendarza odbiór towaru ze wskazaniem terminów jego odbioru uzgodnionych z dostawcami. Plany wskazują również częstotliwość docierania towarów do magazynów. Harmonogramowanie pozwala z wyprzedzeniem określić listę i kolejność prac związanych z przyjęciem towaru. DO działania przygotowawcze przy odbiorze towaru na magazyn zawiera:

■ ustanowienie miejsca rozładunku pojazdów jak najbliżej magazynów;

■ definicja wymaganą kwotę ładowarki i podział pracy między nimi;

■ obliczenie wymaganej liczby i typów urządzeń przeładunkowych oraz ich przygotowanie na przybycie towarów;

■ wczesne określenie miejsc składowania dla numerów stosów itp. Dla towarów przybywających do magazynu;

■ przygotowanie dokumentacji związanej z rejestracją przyjęcia i dostawy towaru.

Ponadto, aby zapobiec nadmiernemu zatłoczeniu pojazdów w określonych godzinach i zapewnić ich terminowy rozładunek, planują dostarczać towary do magazynów przez cały dzień roboczy.

Przyjęcie towaru do magazynu handlowego i jego przyjęcie regulują:

■ Kodeks cywilny RF;

■ „Rozporządzenie w sprawie dostaw towarów konsumpcyjnych”;

■ Instrukcja „O procedurze przyjmowania ilościowego wyrobów przemysłowych i technicznych oraz towarów konsumpcyjnych” (P-6);

■ instrukcja „O procedurze odbioru wyrobów przemysłowych i technicznych oraz towarów konsumpcyjnych pod względem jakości” (P-7);

■ normy (GOST) i Specyfikacje towarów (TU);

■ statuty niektórych rodzajów przewozów oraz Regulamin przewozu rzeczy;

■ zobowiązania umowne dostawców i odbiorców towarów.

Towar może dotrzeć do magazynów różne rodzaje transport. Ładunki jednostkowe, tara, luzem (luzem) przewożone są w krytych wagonach pojedynczych, sekcjami, w grupie wagonów. Długie i wielkogabarytowe ładunki (drewno, wyroby walcowane itp.) Dostarczane są w wagonach otwartych i platformach; olej roślinny - w zbiornikach. Wiele towarów przewożonych jest w kontenerach uniwersalnych o masie brutto do 5 ton, które dostarczane są na platformy kolejowe lub samochodem... Do transportu towarów wykorzystywane są również kontenery wielkogabarytowe o wadze 10, 20 i 30 ton, dostarczane transportem drogowym. Stosowany również w rzekach, morzu i transport lotniczy. Środek ciężkości odbiór towarów różnymi środkami transportu zależy od rodzaju przedsiębiorstwa handlu hurtowego, ilości i wielkości dostaw od lokalnych dostawców oraz innych warunków. Wagony lub pojazdy z ładunkiem przybywające do magazynu należy niezwłocznie przyjąć i rozładować. Za opóźnienie wagonów z rozładunkiem ponad ustalone terminy od odbiorcy nakładana jest kara. Realizację operacji rozładunkowych przyspiesza przejrzysta organizacja pracy przy rozładunku transportu oraz użycie niezbędnego sprzętu do podnoszenia i transportu. Rozładunek poprzedza natychmiastowy odbiór towaru. Musi być przeprowadzony zgodnie z ustalonymi zasadami operacji załadunku i rozładunku. Przed rozładunkiem sprawdzana jest integralność wagonów, kontenerów lub opakowań. Sprawdzana jest integralność plomb i egzamin zewnętrzny wagony, kontenery itp. specjalna uwaga od stanu włazów i obecności otwartych uszkodzeń samochodu. Następnie wydawane jest zezwolenie na rozładunek i otwierane są drzwi wagonu. Zainstalowany jest most obrotowy (tarcza), aby ładowacz mógł wjechać do samochodu z rampy. Do rozładunku towarów z wagonów użyj różne rodzaje urządzenia do podnoszenia i transportu: przenośniki, elektryczne wózki widłowe, przenośniki, aw małych magazynach - środki małej mechanizacji. Towar w workach, belach, skrzyniach transportowany jest przenośnikiem z wagonu i układany na paletach. Za pomocą elektrycznego wózka widłowego palety dostarczane są na wagę, a po zważeniu - na miejsce odbioru. Najbardziej efektywne operacje rozładunku są przeprowadzane z towarami paczkowanymi i paletyzowanymi. Taki jest schemat przybycia towarów w wagonach.

Rodzaj pojazdu, a także wielkość ładunku i miejsce odbioru określają strukturę i liczbę operacji przyjęcia i odbioru towaru. Kiedy towary docierają do kontenerów kolejowych, stosuje się inny schemat: sprawdzenie integralności plomb i stanu kontenera, zawieszenie i przesunięcie kontenera za pomocą suwnicy na rampę rozładunkową, przeniesienie kontenera do strefy przyjęcia towarów. Szczególną uwagę należy zwrócić na dokładność oględzin zewnętrznych podczas sprawdzania integralności, użyteczności ścian, dachów, podłóg, drzwi, zamków w drzwiach, skręceń drutów i plomb, odcisków plomb i ich zgodności z nazwą stacji odjazdu. Jeśli kontener ma podwójne plomby, sprawdza się, czy druga plomba jest zgodna z nazwą nadawcy. Następnie kontener (wagon) jest sprawdzany od wewnątrz, zliczana jest ilość miejsc, określana jest masa całkowita ładunku (brutto), - oznaczenia miejsc są porównywane z danymi z dokumentu towarzyszącego. Rozładunek kontenerów; towary są układane na paletach i przenoszone do strefy odbioru. Puste kontenery zwracane są dostawcom lub na stację kolejową (molo).

Jeżeli towary są dostarczane do magazynu transportem drogowym, stosuje się następujący schemat: sprawdzenie integralności opakowania, wstępny odbiór towaru według ilości, układanie towaru na paletach lub wózkach; przemieszczanie uformowanych jednostek transportowych do obszaru przyjmowania lub składowania.

Jeżeli magazyn ma dostęp do linii kolejowych, to wagony, gondole, perony i cysterny kierowane są na pobliską stację, a następnie podawane do oddziału bazowego. Przyjęcie towaru z kolei rozpoczyna się od uznania przez przedstawiciela odbiorcy dokumentów kolejowych za przywieziony ładunek i ostatecznego rozliczenia z koleją za dostawę. Po zakończeniu rozliczeń kasjer towaru wystawia odbiorcy (spedytorowi) kolejowy list przewozowy wraz z załączonymi dokumentami określonymi w liście przewozowym. Kolejowy list przewozowy to zasadniczo umowa między nadawcą a koleją na przewóz towarów. Następnie odbiorca (spedytor) wraz z przedstawicielem (wagą) kolei sprawdza stan wagonu z zewnątrz i od wewnątrz, odciski plomb i ich integralność. W przypadku stwierdzenia niesprawności wagonu (kontenera), uszkodzenia zaparcia, braku plomb, naruszenia opakowania odbiorca zobowiązany jest zażądać od kolei ponownego zważenia ładunku, sprawdzenia faktycznej dostępności towaru. Ujawnione rozbieżności sporządza akt handlowy, który sporządzany jest w dniu wykrycia usterki przez kierownika stacji lub jego zastępcę przy udziale przedstawiciela, starszej wagi itp. Po przyjęciu towaru z magazynu stacji akt handlowy sporządza się w momencie dostarczenia ładunku. Akt handlowy sporządza się na specjalnych formularzach w trzech egzemplarzach, z których jeden otrzymuje przedsiębiorstwo handlowe. Akt handlowy podpisuje osoba odpowiedzialna z kolei, osoby zaangażowane w odbiór. Wszystkie podpisy są poświadczone pieczęcią.

Kolej ponosi pełną odpowiedzialność finansową za bezpieczeństwo przewożonych towarów. Jego podstawowym zadaniem jest dotrzymanie terminów dostaw, niedopuszczalność uszkodzenia, uszkodzenia, utraty ładunku. Jeśli towar dotarł do popędzaćtowarzyszy mu list kolejowy, który wysyłany jest z magazynu przez Odbiorców i jest podstawą do odbioru przez hurtownię z kolei przeznaczonego dla niej ładunku. W przypadku zaginięcia, uszkodzenia ładunku, kolejowy list przewozowy będzie podstawą do zgłoszenia reklamacji. Kolejowy list przewozowy jest wypełniany prawie tak samo jak list przewozowy, ma podobne szczegóły. Jest to podstawowy dokument przyjęcia, na podstawie którego przybycie towaru jest odzwierciedlane w księgowości. W indywidualne przypadki kolejowemu konosamentowi towarzyszą specyfikacje, karty sekwencyjne, listy przewozowe itp., na których umieszczane są specjalne oznaczenia. W przypadku wysyłki koleją w kontenerach można wystawić „List przewozowy na przewóz towarów w kontenerze uniwersalnym” wypełniając go tak samo, jak list przewozowy.

Jeśli kolej przekazuje nadający się do użytku kontener lub wagon przedsiębiorstwu handlu hurtowego, na odwrocie dokumentu przewozowego umieszcza się specjalny znak. W przypadku braku uszkodzenia kontenera (opakowania) ostateczny odbiór według wagi netto i ilości sztuk następuje w magazynie odbiorcy. Jeżeli ładunek przybył wadliwym wagonem, plomby są uszkodzone lub ich brakuje, następuje zagubienie, uszkodzenie, kradzież ładunku, przedstawiciele magazynu muszą zażądać od przedstawiciela kolei:

■ sprawdzenie ilości miejsc i stanu towarów;

■ ważenie całego ładunku.

Kolej otwiera paczki towarowe, sprawdza ich faktyczną obecność i zawartość z towarzyszącymi dokumentami, sprawdza wagę całego ładunku i uszkodzonych paczek. W przypadku stwierdzenia braku, jakiejkolwiek rozbieżności, sporządzany jest akt handlowy. W przypadku stwierdzenia niedoboru podczas transportu w granicach naturalna strataakt handlowy nie jest sporządzany, ale notatka jest umieszczana w kolejowym liście przewozowym.

W przypadku dostawy towarów z naruszeniem warunków z przyczyn technicznych sporządzany jest akt o ogólnej formie.

Akt techniczny jest sporządzany jako dodatek do aktu handlowego. Jest sporządzana w przypadku stwierdzenia, że \u200b\u200bsamochód przecieka lub ładunek jest uszkodzony lub poplamiony z powodu nieprawidłowego działania samochodu. Sporządzany jest w dniu wykrycia usterki karetki, a nie w dniu jej wykrycia późne popołudnie sporządzenie aktu handlowego. Kopia aktu technicznego pozostaje na stacji, a oryginał jest dołączany do oryginalnego aktu handlowego.

Towary wielkogabarytowe przyjmowane są jednocześnie z rozładunkiem, w przeciwnym razie odbiorca nie będzie w stanie udowodnić, gdzie i z czyjej winy wystąpił brak. W procesie rozładunku pojazdów odbiór towaru odbywa się w zależności od ilości, ilości kontenerów i miejsc ładunkowych. Kontrola ilości i jakości towaru jest obowiązkową operacją technologiczną magazynowej obróbki ładunku.

Odbiór towaru to ustalenie faktycznej ilości, jakości i kompletności towaru, a także ustalenie odchyleń i ich przyczyn.

Akceptacja towaru pod względem ilości i jakości jest jednym z skuteczne środki walka z przenikaniem do handlu towarów niespełniających norm. Odbiór towaru jest ważny część magazynowy proces technologiczny. Przewiduje sprawdzanie wypełniania przez dostawców zobowiązań umownych w zakresie ilości, asortymentu i jakości towarów, ich pakowania i pakowania. Odbiór towaru powierzony jest zespołowi pracowników, którym powierzono odpowiedzialność materialną. Skład ten ogłaszany jest na specjalne zamówienie dyrektora hurtowni.

Odbiór towaru musi odbywać się zgodnie z głównym prawem przepisy prawne, z zawartymi w nich zasadami. Głównymi dokumentami regulującymi przyjęcie towarów są instrukcja „O procedurze przyjmowania ilościowo wyrobów przemysłowych i technicznych oraz towarów konsumpcyjnych” (nr P-b) oraz instrukcja „O procedurze przyjmowania wyrobów przemysłowych i technicznych oraz towarów konsumpcyjnych według jakości” ( Nr P-7). Dokumenty te powinny być kierowane zgodnie z okolicznościami w każdym przypadku. Wyjątkiem są przypadki, gdy normy państwowe, warunki techniczne przewidują inną procedurę odbioru towarów pod względem ilości i jakości. Wraz z określeniem kolejności odbioru towaru, niniejsza instrukcja określa odpowiedzialność dostawcy i kupującego za odbiór i wysyłkę towaru.

Wysyłając towar dostawca musi dokładnie określić masę, ilość miejsc wysyłanych produktów, ściśle przestrzegać zasad pakowania, znakowania i plombowania. Plomby muszą odpowiadać danym wskazanym w polu przewozu i liście przewozowym, być prawidłowo zamocowane i mieć wyraźny nadruk. Każda zapakowana sztuka musi być zaopatrzona w zapieczętowaną kartę lub etykietę na opakowaniu. Odbiorca (hurtownia) zobowiązany jest do stworzenia takich warunków organizacji przyjęcia ilościowego towaru, w których zapewnione byłoby bezpieczeństwo towaru i wykluczona jest możliwość kradzieży. Spełnienie tego wymogu zakłada wyposażenie specjalnych pomieszczeń do odbioru, ustanowienie jasnego systemu odpowiedzialności materialnej oraz staranny dobór pracowników magazynu.

Przy organizacji przyjęcia towaru bardzo ważne posiada wstępne określenie czasu przybycia oraz ilości towarów docierających do magazynu, co umożliwia terminowe przygotowanie do odbioru. Rozładunek pojazdów powinien odbywać się w ścisłej zgodności z ustalonymi zasadami wykonywania czynności załadunkowych i rozładunkowych. Przyjmując ładunek od władz transportowych, należy kierować się dokumentami regulacyjnymi obowiązującymi dla odpowiedniego środka transportu (Karta Transportowa Kolei Federacja Rosyjska i Ld.). Towar dostarczony do strefy akceptacji jest akceptowany ilościowo i jakościowo.

Przyjęcie ilościowe towaru to sprawdzenie zgodności faktycznie otrzymanego towaru z danymi zawartymi w przewozie i dokumentach towarzyszących.

Dostawcy, wydając towar, wypisują odpowiednie dokumenty towarzyszące (wysyłkowe), które obejmują: faktury, faktury, listy przewozowe, listy przewozowe, faktury kolejowe, kolejne karty, listy przewozowe. Dokumenty te towarzyszą towarom w drodze od dostawcy do kupującego (przedsiębiorstwa handlowego) i są dostarczane jednocześnie z towarem. Wszystkie dokumenty towarzyszące mają własną formę i wymagane dane. Liczbę otrzymanych towarów należy określić w tych samych jednostkach miary, które są wskazane w towarzyszących dokumentach.

Przyjęcie towaru ilościowego przewiduje:

■ dobór pojemników do otwarcia - otwieranie pojemników;

■ zliczanie jednostek lub ważenie towarów;

■ uzgodnienie z transportem i dokumentami towarzyszącymi;

■ układanie towarów na paletach.

Procedura i warunki przyjęcia ilościowego towaru zależą od rodzaju pojemnika lub opakowania, w którym przybył towar, jego fizyczne i chemiczne właściwości, sposób dostawy i inne warunki. Odbiór zapakowanego towaru odbywa się z reguły dwuetapowo: odbiór wstępny i odbiór końcowy. Odbiór wstępny polega na sprawdzeniu ilości otrzymanych sztuk (skrzynie, worki, beczki) oraz wagi brutto. Przy odbiorze końcowym kontener jest otwierany i następuje odbiór według wagi netto oraz ilości jednostek towarowych w każdym kontenerze. Z reguły towary przyjęte do magazynu w sprawnym kontenerze nie są otwierane. Pod względem wagi netto oraz ilości jednostek handlowych w każdym miejscu towar przyjmowany jest do magazynu końcowego odbiorcy, gdzie ostatecznie zostaje rozpakowany.

Towar odebrany bez kontenerów, w otwartym lub uszkodzonym kontenerze, musi być przyjęty w ilości w momencie otwierania (rozładunku) pojazdów, ale nie późnozainstalowane, aby je rozładować. Z reguły przyjęcie towaru bez kontenerów, w otwartym lub uszkodzonym kontenerze, odbywa się niezwłocznie w magazynie odbiorcy w momencie ich odbioru od dostawcy. Również w momencie rozładunku następuje odbiór według wagi brutto i ilości sztuk odebranych w wadliwym kontenerze (odbiór wstępny). Ostateczny odbiór towaru (według wagi netto i ilości jednostek towarowych w każdym miejscu) następuje jednocześnie z otwarciem kontenera, nie później jednak niż 10 dni, a dla produktów łatwo psujących się - nie później niż 24 godziny od daty odbioru towaru od dostawcy. W regionach Dalekiej Północy i innych regionach wczesnej dostawy towarów wydłużono terminy przyjęcia towarów ilościowo - do 60 dni w przypadku towarów niespożywczych. Czterdzieści dni w przypadku nietrwałych artykułów spożywczych, 40 dni w przypadku nietrwałych artykułów spożywczych i 48 godzin w przypadku łatwo psujących się artykułów spożywczych.

Przyjęcie towaru ilościowego odbywa się z reguły poprzez ciągłe liczenie jednostek, miary lub masy towaru w danej partii (z wyjątkiem towaru w opakowaniu fabrycznym). Wybiórcza kontrola ilości towaru wraz z rozłożeniem jej wyników na całą partię jest dozwolona w przypadkach określonych w stanowych normach, warunkach technicznych lub umowach. Podczas odbioru sprawdzane i sprawdzane są: stan kontenerów, oznaczenia, wytrzymałość opakowania, opasanie, opasanie. Fakt przyjęcia towaru potwierdza pokwitowanie (podpis) odbiorcy towaru na dokumencie towarzyszącym. Podpis jest potwierdzony stemplem lub pieczęcią. W takim przypadku odbiorca odnotowuje, że towar został przyjęty bez otwierania i bez sprawdzenia faktycznej obecności towaru w kontenerze. Dzieje się tak, aby nie zostało zgłoszone odpowiednie roszczenie. Po przyjęciu ilościowym odpowiedzialność za bezpieczeństwo towaru spoczywa wyłącznie na pracownikach, którzy go otrzymali.

W organizacjach handlowych otrzymane towary są akceptowane przez komisję powołaną na polecenie szefa. W skład komisji muszą wchodzić co najmniej trzy osoby.

Jeżeli ilość i jakość otrzymanego towaru pokrywają się z danymi podanymi w dokumentach wysyłkowych dostawcy, komisja sporządza akt przyjęcia towaru (formularz nr TORG-1). W przeciwnym razie sporządzany jest akt przyjęcia towaru (nr TORG-1) oraz akt stwierdzonej rozbieżności ilościowej i jakościowej po przyjęciu pozycji magazynowych (formularz nr TORG-2). Jeśli towary są importowane, sporządzana jest ustawa o stwierdzonej rozbieżności ilościowej i jakościowej w celu przyjęcia towarów importowanych (formularz nr TORG-3).

Komisja przyjmująca towar sprawdza jego jakość, ilość (wagę) i kompletność zgodnie z zasadami odbioru towaru oraz warunkami umowy. Ilość wydanych świadectw odbioru oraz dostępność załączonych dokumentów (certyfikaty, świadectwa weterynaryjne itp.) Zależą od sytuacji. Akt sporządza się w jednym egzemplarzu w dniu odbioru towaru. Podpisują go członkowie komisji, magazynier, główny księgowy i zatwierdzone przez szefa organizacji.

Wiersze „Stan towarów, pojemników i opakowań w czasie kontroli”; „Metoda określania brakującego produktu”; „Wniosek dotyczący przyczyn i miejsca powstania niedoboru towarów”; „Zawarcie komisji”; „Decyzja głowy” i kolumna „Odchylenie (+, -)” są wypełniane, jeśli jakość lub ilość otrzymanych towarów nie odpowiada dokumentom przewozowym.

W rubryce „Certyfikat” należy podać numer dokumentu potwierdzającego jakość towaru zgodnie z przyjętymi normami, nazwę organu rejestracyjnego, który wystawił ten dokument oraz okres jego ważności.

Wiersz „Sposób dostawy” wskazuje rodzaj pojazdu, który dostarczył towar (w wagonie, pociągu, furgonetce, lodówce, na statku itp.).

Jeżeli z jakiegoś uzasadnionego powodu przerwano odbiór robót, przyczyny, warunki przechowywania i przerwy są odnotowywane w ustawie.

Na podstawie aktu akceptacji prowadzący skład dokonuje wpisów o nadaniu towaru do ewidencji towarów w magazynie (formularz nr TORG-18).

W przypadku stwierdzenia przez komisję odchyleń ilościowych, jakościowych, masowych odbiór należy wstrzymać. W takim przypadku konieczne jest zapewnienie bezpieczeństwa towaru, podjęcie działań zapobiegających jego pomieszaniu z innymi jednorodnymi produktami oraz wezwanie przedstawiciela dostawcy (spedytora).

Komisja sporządza akt w formie nr TORG-2 w czterech egzemplarzach, z których jeden jest wysyłany do dostawcy. W przypadku towarów importowanych akt sporządza się w pięciu egzemplarzach zgodnie z formularzem nr TORG-3. Zasady wypełniania obu formularzy są takie same.

Jeśli jeden po drugim dokument transportowy przybyły różne towary, a brak stwierdzono tylko dla jednego z rodzajów towarów, nie jest konieczne wymienienie wszystkiego, co otrzymano w ustawie. Na końcu aktu po prostu notują: „Nie ma rozbieżności w przypadku pozostałych towarów”.

Na podstawie ustawy list reklamacyjny dostawcę lub organizację transportową (w zależności od tego, czyja wina powstał ubytek i kto zgodnie z umową odpowiada za jego skutki) z żądaniem wyrównania strat.

Jeśli towary są kupowane od naturalna osoba, jak również w niektórych innych przypadkach sporządzany jest akt przyjęcia towaru bez faktury dostawcy (formularz nr TORG-4). Ten sam formularz jest wypełniany, jeśli towary są odbierane bez dokumentów towarzyszących (w celu zarejestrowania odbioru zapasów według rzeczywistej dostępności). Akt podpisują członkowie komisji, zatwierdzeni przez kierownika organizacji. Akt sporządzono w dwóch egzemplarzach przy udziale pracownika odpowiedzialnego materialnie. Pierwsza kopia jest przekazywana do działu księgowości, druga pozostaje u osoby odpowiedzialnej materialnie, która przyjęła towar.

Wiersze: „Pojawia się na dokumentach przewozowych”; „Masa towarów stacji odjazdu (pirs, port)”; „Masa towarów stacji (przystani, portu) przeznaczenia” wypełnia się, jeżeli istnieją dokumenty wydane przez organizację transportową. Wiersz „Stan opakowania” jest wypełniany, jeżeli przy odbiorze towaru stwierdzono uszkodzenie opakowania.

W przypadku stwierdzenia braków po przyjęciu towaru do magazynu Odbiorca zobowiązany jest wstrzymać dalszy odbiór, zapewnić bezpieczeństwo towaru oraz zabezpieczyć go przed pomieszaniem z innymi produktami jednorodnymi. W tym celu towary są przyjmowane na przechowanie. Sporządzany jest jednostronny akt dotyczący stwierdzonego niedoboru towarów. W przypadku rozbieżności w masie brutto poszczególnych sztuk masy wskazanej w transporcie, dokumencie towarzyszącym lub na szablonie, wówczas odbiorca nie powinien otwierać pojemnika i opakowania. W przypadku stwierdzenia braku wagi netto lub ilości jednostek towarowych w poszczególnych miejscach, o ile waga brutto jest prawidłowa, odbiorca obowiązany jest wstrzymać przyjmowanie pozostałych rzeczy, zachować i przedstawić opakowanie i opakowanie otwartych miejsc i produktów znajdujących się w tych miejscach przedstawicielowi wezwanemu do udziału w dalszym odbiorze. ... Odbiorca musi poinformować dostawcę o zawieszeniu odbioru i wezwać swojego przedstawiciela do wzięcia udziału w kontynuacji odbioru i potwierdzenia ewentualnych rozbieżności. Przedstawiciel nadawcy musi posiadać zaświadczenie o prawie uczestniczenia w odbiorze towaru.

Przedstawiciel dostawcy z jednego miasta musi zgłosić się do udziału w odbiorze towaru nie później niż następnego dnia po otrzymaniu wezwania (w przypadku produktów łatwo psujących się - nie później niż cztery godziny po otrzymaniu wezwania). Przedstawiciel dostawcy niebędącego rezydentem musi stawić się w ciągu trzech dni od otrzymania wezwania, z wyłączeniem czasu podróży.

Jeżeli przedstawiciel dostawcy nie stawi się lub jego wezwanie nie jest obowiązkowe w ramach umowy, odbiór towaru następuje z udziałem:

■ przedstawiciel innego przedsiębiorstwa wyznaczony przez kierownika tego przedsiębiorstwa;

■ przedstawiciel publiczny przedsiębiorstwa przejmującego, którego powołuje kierownik przedsiębiorstwa spośród osób zatwierdzonych decyzją komitetu związkowego. Za zgodą nadawcy (producenta) przyjęcie towaru może być dokonane jednostronnie przez przedsiębiorstwo odbiorcy. Utworzona komisja dokonuje ostatecznego odbioru towaru. Komisja ustala ustalone rozbieżności w drodze ustaw. Akty prawne są podstawą do zgłaszania roszczeń dostawcom, którzy dopuścili się naruszenia ilości towarów. Dlatego muszą być sporządzone poprawnie, bez plam, wymazań, wad, zgodnie z wymogami obowiązującego prawodawstwa i odpowiednich przepisów.

Rozważmy konkretny przypadek. Po otrzymaniu towaru stwierdzono niedobór (nadwyżkę lub błędną klasyfikację). Działania pracowników hurtowni będącej odbiorcą powinny wyglądać następująco. Za pośrednictwem wiadomości telefonicznej (w przypadku dostawców jednorodzinnych) lub telegramu (w przypadku dostawców zamiejscowych) przedstawiciel dostawcy jest wezwany do udziału w przygotowaniu aktu. Dostawca albo wysyła swojego przedstawiciela, albo go przekazuje. umowa na piśmie do akceptacji w jednostronnie... W takim przypadku sporządza się ustawę „O niedoborze i nadwyżce po przyjęciu”.

Ten akt zawiera następujące szczegóły:

■ data i numer, miejsce, godzina rozpoczęcia i zakończenia odbioru;

■ dane z dokumentu przewozowego (nazwa i adres nadawcy, data i numer dokumentu przewozowego, data i numer aktu handlowego);

■ dane odbiorcy (nazwa odbiorcy i jego adres, nazwisko, imię, patronimia osób biorących udział w odbiorze);

■ dane dotyczące faktycznie otrzymanych towarów (nazwa towaru, waga brutto, netto lub ilość);

■ dane o towarze zgodnie z dokumentacją dostawcy (nazwa, waga brutto, netto lub ilość);

■ dane dotyczące niedoborów (lub nadwyżek);

■ dane dotyczące stanu przesyłki (integralność lub naruszenie, pojemność).

Bardzo ważne jest zawarcie w ustawie konkluzji co do przyczyn i miejsca powstania niedoboru. Akt musi być podpisany przez wszystkie osoby, które brały udział w przyjęciu udziału, i zatwierdzony przez kierownika przedsiębiorstwa odbiorcy nie później niż następnego dnia po jego sporządzeniu. Do aktu ubytku lub nadwyżki towaru należy dołączyć kopie dokumentów towarzyszących, nalepki opakowaniowe, nalepki i plomby kontenerów, w których stwierdzony jest niedobór. W załączeniu - zaświadczenie przedstawiciela dostawcy, akty jednostronne i handlowe oraz inne dokumenty wskazujące na brak.

Akceptacja towarów według jakości - To jest określenie godności towaru (czyli jego jakości), kompletności (czyli obecności wszystkich elementów wchodzących w skład tego zestawu) i oznakowania.

Odbiór towaru pod względem jakościowym przewiduje następujące czynności:

■ przemieszczanie towarów do miejsc pracy sortowników towarów;

■ otwieranie pojemników;

■ bezpośrednia weryfikacja jakości towarów i ich zgodności z warunkami zamówienia;

■ układanie sprawdzonych towarów na paletach. Odbiór towaru pod względem jakości jest najważniejszą częścią procesu technologicznego obróbki magazynowej towaru. Sprawdzenie jakości towaru w magazynie ułatwia podobną pracę w sklepie. Na magazynie stwarzane są warunki do organizacji złomu na wyższym poziomie technicznym za pomocą różne metody analiza towarów (np. gęstość, wytrzymałość, kurczliwość tkanin). Miejsca pracy fachowców-hamulców potrzebne dokumenty: kopie umów z dostawcami lub wyciągi z nich, które wskazują: asortyment, jakość i warunki dostawy. Niezbędne GOST, warunki techniczne, próbki handlowe (normy), egzemplarze kontrolne towaru, instrukcje opracowania poszczególnych towarów itp. Celem przyjęcia jakościowego jest określenie jakości i kompletności towaru przyjętego do magazynu oraz jego zgodność z wymaganiami norm państwowych, warunkami technicznymi, zatwierdzonymi wzorcami wzorcowymi.

Warunki odbioru towarów pod względem jakości są ujednolicone w umowach na dostawy, GOST lub specyfikacjach technicznych. We wszystkich innych przypadkach odbiór jakości odbywa się w kolejne daty:

■ dla towarów łatwo psujących się - nie później niż 24 godziny od daty otrzymania;

■ w przypadku innych towarów - nie później niż 10 dni w przypadku jednego miasta i nie później niż 20 dni w przypadku przesyłek zamiejscowych.

Okres akceptacji jakości został przedłużony dla regionów Dalekiej Północy i innych obszarów wczesnej dostawy do 48 godzin w przypadku towarów łatwo psujących się i do 40 dni w przypadku niepsujących się produktów spożywczych; do 60 dni w przypadku artykułów niespożywczych. Jednocześnie sprawdzana jest poprawność oznakowania towaru. Oznakowanie można nanieść na sam produkt, dołączyć etykietę lub umieścić na opakowaniu. Oznakowanie zgodnie z wymaganiami GOST musi zawierać następujące oznaczenia: znak towarowy producenta; Nazwa produktu; szerokość, rozmiar, pełnię, wagę (wagę); Data produkcji; okres trwałości; liczba GOST lub TU. Prawidłowe oznakowanie towaru pomaga przyspieszyć operacje magazynowe, uzyskać większą przejrzystość pracy. Za dostawę towarów nieoznakowanych lub oznakowanych z naruszeniem zasad określonych przez GOST, dostawca płaci odbiorcy karę pieniężną.

Z reguły przeprowadzana jest pełna kontrola jakości i kompletności towarów. Kontrola wyrywkowa jest dozwolona tylko w przypadkach, gdy jest to określone w umowie, przewidziane przez normy państwowe lub specyfikacje techniczne. Wraz z towarem przyjmowane są również kontenery. Terminowa i szybka realizacja operacji przyjęcia towaru skraca przestoje w transporcie, przyspiesza rotację towarów oraz obniża koszty magazynowania. Jakość towaru musi odpowiadać normom odniesienia, GOST i TU, a także certyfikat zgodności i certyfikat jakości dołączony do załączonego

dokumentacja techniczna tego produktu. Jest to zgodne z warunkami umowy dostawcy i obowiązującymi przepisami. Przy akceptacji za jakość dokładnie oceniany jest nie tylko wygląd produktu, ale także wszystkie jego możliwe zalety. Obowiązkowym wymogiem sprawdzania jakości towarów jest sprawdzenie kompletności, czyli obecności wszystkich produktów zawartych w zestawie. Zestaw to produkt składający się z elementów, które nie mogą być używane bez siebie lub są sprzedawane razem w celach komercyjnych (na przykład zestawy słuchawkowe, zestawy, naczynia, zestawy mebli itp.). Przyjmowaniu i wysyłaniu podlegają tylko towary dobrej jakości.

W przypadku rozbieżności w jakości, kompletności, oznakowaniu towaru, pojemników lub opakowania odbiór towaru zostaje wstrzymany. Towary, które nie spełniają założonych wymagań, należy przewieźć na ekspedycję lub do komory gwarancyjnej w celu czasowego bezpiecznego składowania. Dostawca musi zutylizować te towary w ciągu 10 dni. Odbiorca (magazyn) ma obowiązek sporządzenia aktu nieodpowiednia jakość towary - akt specjalny. Ustawa ta jest podstawą prawną do zgłaszania roszczeń do dostawcy, aw załączonym dokumencie zawarta jest specjalna uwaga o sporządzeniu ustawy.

Akt sporządzono w pięciu egzemplarzach. W skład komisji, jej składowej, wchodzą przedstawiciele stron - osoby odpowiedzialne materialnie, a także przedstawiciel strony bezinteresownej. W ustawie wskazano stanowiska, nazwiska, imiona, patronimikę członków komisji. Jeżeli przedstawiciel dostawcy jest nieobecny lub zgodzi się na sporządzenie aktu jednostronnie, akt sporządza odbiorca. Ustawa jest sporządzana zgodnie z wymaganiami instalacyjnymi. Dostarcza dokładnych informacji o stwierdzonych brakach, podaje ich cechy, wymienia przyczyny, dla których towar został przeniesiony do niższej klasy lub odrzucony. Osoby odpowiedzialne są zobowiązane do stworzenia dla towarów przyjmowanych do czasowego bezpiecznego składowania warunków, które zapobiegają uszkodzeniom towaru i zapewniają maksymalne bezpieczeństwo.

Po wstrzymaniu przyjęcia towaru do jakości i sporządzeniu aktu zostaje wezwany przedstawiciel dostawcy. Powiadomienie przesyłane jest do niego (telegraficznie lub telefonicznie) nie później niż 24 godziny, a dla towarów łatwo psujących się - niezwłocznie po wykryciu niezgodności jakości towaru z ustalonymi wymaganiami.

List przewozowy wystawiany jest w trzech egzemplarzach, podpisany przez przekazującego i odbiorcę, poświadczony okrągłą pieczęcią.

Prawidłowo wykonany akt wraz z załączonymi do niego dokumentami jest zatwierdzany przez kierownika przedsiębiorstwa w ciągu trzech dni od dnia jego sporządzenia. Podstawą zgłoszenia reklamacji do dostawcy jest ustawa o stwierdzonej rozbieżności ilościowej i jakościowej przy przyjmowaniu pozycji magazynowych. Termin do wniesienia reklamacji określa umowa.

Pozew musi określać okoliczności, które posłużyły jako podstawa roszczenia. Należy wskazać: dowody potwierdzające stan faktyczny, kwotę roszczeń wnioskodawcy oraz obliczenia tych roszczeń. Pozew musi zawierać odniesienia do przepisów, umowy lub innych dokumentów tytułowych, a także dane pocztowe i dotyczące płatności wnioskodawcy. Musi mu towarzyszyć: akt ubytku lub złej jakości towaru, faktura, dokument przewozowy, próbka, umowa dostawy itp. Reklamacja musi być podpisana przez kierownika lub zastępcę przedsiębiorstwa.

Odpowiedź na reklamację musi zawierać: uznaną kwotę (pełną lub częściową), numer i datę wezwania do zapłaty tej kwoty, termin i sposób zaspokojenia roszczenia. W przypadku odmowy (w całości lub w części) zaspokojenia roszczenia - przyczyny odmowy z powołaniem się na przepisy; dowody uzasadniające odmowę; lista załączonych dokumentów, inne dowody. Odpowiedź na reklamację udzielana jest na piśmie i podpisana przez kierownika przedsiębiorstwa, któremu została przedłożona.

Jeżeli roszczenie zostanie uwzględnione, do odpowiedzi na reklamację dołącza się zlecenie przelewu do banku pieniądze ze znakiem wykonania. W przypadku odmowy (w całości lub w części), wnioskodawcy należy zwrócić oryginalne dokumenty oraz przesłać dokumenty uzasadniające odmowę. Odpowiedź na reklamację wysyłana jest - listem poleconym lub wartościowym, telegraficznie, telegraficznie lub przekazywana za pokwitowaniem.

W przypadku odmowy wnioskodawca ma prawo wnieść powództwo do sądu polubownego. Pozew - jest to wymóg, aby właściwy organ chronił naruszone prawo przedsiębiorstwa. Wysłane do sądu polubownego regionu, terytorium, republiki w miejscu, w którym znajduje się pozwany. Przekazane do siedziby sądu lub przesłane listem poleconym. To jest płatne opłata stanowa... Powinien formułować okoliczności, które posłużyły za podstawę do okazania czeku, a także dowody potwierdzające te okoliczności. Należy podać kwotę przepadku lub koszt brakującego przedmiotu. Załączone do pozwu: kopia pozwu oraz dowód wysłania go pozwanemu; kopię odpowiedzi na pozew; kopia umowy; wyciąg ze specyfikacji; obliczenie kwoty podlegającej przepadkowi lub roszczenia; świadectwo odbioru produktu i inne dokumenty. Kierownik firmy musi podpisać pozew.

Przyjęcie towaru w sklepie

Pracownicy Sklepu są zobowiązani do zapewnienia kwalifikowanego odbioru otrzymanego towaru.

Pojazdy dostarczające towar do sklepu muszą zostać niezwłocznie odebrane i rozładowane. Rozładunek należy przeprowadzić zgodnie z główne zasady operacje załadunku i rozładunku. Kontenery samochodowe rozładowywane są za pomocą dźwigu hydraulicznego, który jest wyposażony w pojazd. Towar umieszczony na palecie jest zdejmowany z pojazdu za pomocą elektrycznego wózka widłowego. Kontenery na kołach (wyposażenie kontenerów) rozładowuje się przy użyciu środków, w jakie wyposażony jest pojazd.

Towar odebrany w sklepie dostarczany jest do strefy akceptacji. Odbiór towaru jest jedną z ważniejszych operacji handlowych i technologicznych sklepu i musi być wykonywany przez osoby, którym powierzono odpowiedzialność finansową. Przyjmowaniu i wysyłaniu podlegają jedynie towary dobrej jakości, spełniające wymagania norm i specyfikacji. Odbiór towaru pod względem ilościowym i jakościowym w sklepie musi odbywać się zgodnie z zasadami ustalonymi w instrukcjach „O procedurze przyjmowania ilościowo wyrobów przemysłowych i technicznych oraz dóbr konsumpcyjnych” oraz „O procedurze przyjmowania towarów przemysłowych i technicznych oraz towarów konsumpcyjnych w jakości. ”. Normy określone w niniejszej instrukcji mają zastosowanie we wszystkich przypadkach, jeśli w normach, warunki techniczne lub inne obowiązkowe zasady nie ma innej procedury przyjmowania towarów. Osoby zaangażowane w przyjęcie towarów muszą zapoznać się z tymi dokumentami i umieć z nich korzystać.

Dokumenty źródłowe

Odbiór towarów jest formalizowany dokumentami pierwotnymi pod względem ilościowym i wartościowym.

Wybór formy dokumentów podstawowych uzależniony jest od systemu dokumentów księgowych stosowanych w organizacji do rejestracji transakcji handlowych.

Dokumenty podstawowe muszą być sporządzone zgodnie z wymaganiami i zawierać następujące obowiązkowe dane:

■ nazwa dokumentu (formularz);

■ kod formularza;

■ data sporządzenia;

∎ pomiary ilościowe i kosztowe;

■ stanowiska osób odpowiedzialnych, podpisy osobiste i ich stenogramy, a także pieczęć i pieczęć organizacji.

W niezbędne przypadki dodatkowe szczegóły zawarte są w podstawowych dokumentach odpowiedzialności.

Osoby, które utworzyły i podpisały te dokumenty, są odpowiedzialne za aktualność i poprawność dokumentów, przekazanie w odpowiednim czasie do refleksji księgowej, za rzetelność danych zawartych w dokumentach.

Zgodnie z zasadami ustalonymi przez główny dział archiwalny, podstawowe dokumenty księgowe po skompletowaniu w organizacjach branżowych przechowywane są przez trzy lata.

W przypadku sporów, nieporozumień, spraw dochodzeniowych i sądowych, podstawowe dokumenty są przechowywane do czasu podjęcia ostatecznej decyzji.

Podstawowe dokumenty obejmują dokumenty towarzyszące.

Osoby odpowiedzialne za materiały prowadzą zapisy pierwotnych dokumentów w momencie przybycia towarów do „Dziennika przyjęcia towarów”, który wskazuje:

■ wyznaczenie pokwitowania odbioru;

■ jego datę i numer;

∎ cechy dokumentu;

■ data rejestracji dokumentu;

■ informacje o otrzymanym towarze. Dokumenty towarzyszące - rejestrują przepływ towarów od dostawcy do konsumenta. Dokumenty te regulują warunki dostawy towarów oraz zasady przewozu towarów. Należą do nich: list przewozowy, faktura, list przewozowy, faktura, faktura, pełnomocnictwo.

List przewozowy - dokument, na podstawie którego następuje przeniesienie towaru. List przewozowy w organizacji handlowej może działać zarówno jako dokument przychodzący, jak i wychodzący. Osoba odpowiedzialna za materiał wystawia fakturę w momencie wydania towaru z magazynu lub jego przyjęcia. Faktura zawiera:

∎ numer i data wypisu;

■ nazwa dostawcy i nabywcy;

■ imię i nazwisko oraz krótki opis dobra;

■ jego ilość (w jednostkach miary), cena;

■ całkowitą kwotę (w tym podatek od towarów i usług wydanych towarów).

List przewozowy podpisują osoby odpowiedzialne materialnie, które wystawiły i przyjęły towar. Następnie jest certyfikowany okrągłymi pieczęciami dostawcy i organizacji kupującej.

Ilość kopii wystawionej faktury uzależniona jest od warunków odbioru towaru przez kupującego, rodzaju organizacji dostawcy, miejsca przekazania towaru itp.

Faktura - sporządza wydanie towaru z magazynu hurtowni. Znajduje również zastosowanie w sklepie przy rejestracji wewnętrznego przemieszczenia towaru z jednego działu do drugiego. To wskazuje:.

■ nadawca, jego adres;

■ kupujący, jego adres;

■ kto udzielił pełnomocnictwa i kto odbiera towar;

■ jaki produkt;

■ podstawy do urlopu, porządku;

■ numer, data faktury;

■ jednostki miary towarów;

■ ilość, cena, kwota;

■ nazwisko, artykuł, stopień.

Lista rzeczy do spakowania. Przy sprzedaży towarów każda organizacja musi sporządzić list przewozowy (formularz nr TORG-12), nawet jeśli handel nie jest jej główną działalnością. Zgodnie z ust. 3 art. 38 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej produktem jest każda nieruchomość sprzedana lub przeznaczona na sprzedaż.

Ujednolicone formy podstawowej dokumentacji do rozliczania operacji handlowych zostały zatwierdzone uchwałą Państwowego Komitetu Statystycznego Rosji z dnia 25 grudnia 1998 r. Nr 132.

List przewozowy jest sporządzany w dwóch egzemplarzach. (Wzór formularza nr TORG-12). Pierwsza kopia pozostaje w organizacji sprzedającej. Przechowawca wydaje towar z magazynu na podstawie faktury i pełnomocnictwa (formularz nr M-2 lub M-2a) wystawionego w imieniu odbiorcy. List przewozowy jest dla organizacji sprzedawcy podstawą do odpisania kosztu sprzedanego towaru.

Drugi egzemplarz przekazywany jest kupującemu i stanowi podstawę do przyjęcia tych wartości do rozliczenia.

List przewozowy jest ostemplowany wraz z organizacją sprzedawcy. Kupujący musi umieścić swoją pieczęć, jeśli jego przedstawiciel otrzymał towar bez pełnomocnictwa.

Organizacja zakupująca nie ma prawa uwzględniać listu przewozowego, który nie zawiera wszystkich szczegółów przewidzianych w formularzu zatwierdzonym przez Państwowy Komitet Statystyczny Rosji. W związku z tym nie przysługuje mu prawo do pomniejszenia podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym o kwotę kosztu pozycji magazynowych określonej w takiej fakturze oraz do odliczenia podatku VAT. W przeciwnym razie podczas przeprowadzania kontroli podatkowej organizacja może zostać ukarana grzywną.

List przewozowy - główny dokument regulujący stosunki między nadawcą, przewoźnikiem i odbiorcą. Zastępuje zwykłą fakturę. Wydawane przy dostawie towarów drogą lądową.

List przewozowy składa się z dwóch części: towarowej i transportowej. W zależności od właściwości przewożonego towaru, można do niego dołączyć inne dokumenty wraz z ładunkiem.

List przewozowy służy do rozliczeń z biurem transportowym za przewóz towarów. W sekcji produktowej wskazać:

■ przez kogo towar został wydany;

■ numer i data pełnomocnictwa;

■ informacje o towarze i pojemnikach (nazwa towaru, rodzaj opakowania, ilość jednostek handlowych, waga brutto, waga netto, cena i koszt towaru), podpisy osób, które wyraziły zgodę na wyjazd, wydały i odebrały towar.

W sekcja transportowa wskazać:

■ warunki dostawy towarów;

■ nazwa firmy samochodowej;

■ numer samochodu, nazwisko kierowcy, nazwisko klienta;

■ rodzaj transportu;

∎ punkt załadunku i rozładunku.

■ informacje o ładunku;

∎ operacje załadunku i rozładunku. List przewozowy wystawiany jest w 4 egzemplarzach:

1. - do nadawcy;

2 - do odbiorcy;

3 i 4 - do firmy samochodowej.

Za niedoszacowanie odpowiadają osoby odpowiedzialne, które podpisały fakturę wymagane szczegóły... Formularze listów przewozowych są traktowane jako formy ścisłego raportowania w celu wprowadzenia ścisłej kontroli użytkowania pojazdów.

Faktura jest wystawiana w przypadku, gdy lista wysyłanych towarów jest duża. Faktura jest dokumentem paragonowym i jest podstawą zapłaty za otrzymany towar. Faktura służy do odbioru towaru od dostawcy. Zawiera szczegółowe informacje o produkcie, jego ilości i wartości.

Faktura jest wystawiana wraz z dokumentami potwierdzającymi wysłanie towaru (faktura) lub wykonanie pracy, wykonanie usługi (dowód dostawy). To ważny dokument, który służy do obliczania podatku od wartości dodanej.

Faktura jest wystawiana w dwóch egzemplarzach: pierwsza kopia jest przekazywana kupującemu (klientowi), druga pozostaje w dziale księgowości. Fakturę należy wystawić i przesłać kupującemu nie później niż pięć dni od daty wysyłki towaru (data podpisania protokołu odbioru wykonanych prac, wykonanych usług).

Faktura musi zostać wystawiona nawet na sprzedaż towarów (pracy, usług), których sprzedaż nie podlega opodatkowaniu. Wydają je również organizacje i indywidualni przedsiębiorcy zwolnieni z podatku VAT zgodnie z art. 145 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. W takim przypadku dokumenty rozliczeniowe, podstawowe dokumenty księgowe i faktury są sporządzane bez alokacji kwot podatku, na tych dokumentach umieszcza się napis lub pieczęć „Bez podatku (VAT)” (klauzula 5 art. 168 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Organizacjom (przedsiębiorcom indywidualnym) nie wolno wystawiać faktur, które nie są płatnikami VAT, to znaczy, jeśli przeszły na uproszczony system opodatkowania, rachunkowości i sprawozdawczości lub płacą jeden podatek od dochodu kalkulacyjnego.

Jeśli organizacja (indywidualny przedsiębiorca) sprzedaje towary w sprzedaży detalicznej za gotówkę bezpośrednio ludności (lub wykonuje pracę, świadczy usługi na rzecz ludności za gotówkę), faktura również nie jest wystawiana dla każdego kupującego. Uważa się, że wymagania Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej są spełnione, jeśli kupującemu zostanie wydany paragon kasowy lub (jeśli ustawodawstwo zezwala na nie korzystanie z wyposażenia kasy fiskalnej) inny dokument o ustalonej formie (klauzule 6 i 7 artykułu 168 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Zgodnie z ust. 5-7 ul. 169 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej faktura musi zawierać:

1) numer seryjny i datę wystawienia faktury;

2) nazwę, adres i numery identyfikacyjne podatnika i kupującego;

3) nazwę i adres nadawcy i odbiorcy;

4) numer dokumentu płatności i rozliczenia w przypadku otrzymania zaliczki lub innych płatności tytułem nadchodzącej dostawy towaru (wykonanie pracy, świadczenie usług);

5) nazwę dostarczonego (wysłanego) towaru (opis wykonanej pracy, świadczonych usług) oraz jednostkę miary (jeśli to możliwe, należy ją podać);

6) liczbę (wolumen) towarów (robót, usług) dostarczonych (wysłanych) na podstawie faktury na podstawie przyjętych dla niej jednostek miary (w miarę możliwości ze wskazaniem);

7) cenę (taryfę) za jednostkę miary (jeżeli można ją wskazać) wynikającą z umowy (umowy) bez podatku, aw przypadku stosowania państwa cen regulowanych (taryf), w tym podatku, z uwzględnieniem wysokości podatku;

8) koszt towarów (robót, usług) za całą kwotę dostarczonego (wysłanego) towaru zgodnie z fakturą (wykonane roboty, wykonane usługi) bez podatku;

9) wysokość podatku akcyzowego (przy sprzedaży wyrobów akcyzowych);

10) stawkę podatku VAT;

11) kwotę podatku VAT naliczonego nabywcy towarów (robót, usług), obliczoną na podstawie obowiązujących stawek podatkowych;

12) koszt łącznej kwoty towarów dostarczonych (wysłanych) na podstawie faktury (wykonanych prac, wykonanych usług), z uwzględnieniem kwoty podatku VAT;

13) kraj pochodzenia towaru;

14) numer zgłoszenia celnego ładunku. Faktura jest podpisywana przez kierownika i szefa

księgowy organizacji lub inne osoby upoważnione do tego na podstawie zarządzenia organizacji lub pełnomocnictwa w imieniu organizacji.

W praktyce często zdarza się, że na fakturach podpisuje się nie kierownik i główny księgowy, ale inni pracownicy. W obowiązkowy trzeba wydać polecenie (lub pełnomocnictwo) o pozwolenie na podpisywanie faktur dla tych pracowników, aby uniknąć sporów z organami podatkowymi i nie zawieść kupujących, którzy zaakceptują odliczenie VAT od takich dokumentów.

Jeśli faktura jest wystawiana przez indywidualnego przedsiębiorcę, musi on nie tylko podpisać, ale także podać szczegóły swojego zaświadczenia o rejestracji państwowej.

Faktura wypełniona w języku obcym nie może zostać przyjęta jako dokument potwierdzający ważność odliczenia VAT (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji nr 03-1-08 / 2472/16 z 10.12.2004).

Wszystkie wiersze i kolumny faktury muszą zostać wypełnione. Jeśli nie ma powodu, aby wypełniać jakiekolwiek wymagania, w tym wierszu (kolumnie) umieszczany jest myślnik.

Uwaga. Pierwsza kopia jest dla kupującego, druga dla sprzedającego.

Funkcje wypełniania tego formularza. Poniższe wskaźniki są wskazywane wiersz po wierszu.

W pierwszym wierszu należy podać numer seryjny i datę wystawienia faktury. Faktury są numerowane od początku wybranego przez organizację okresu: od początku miesiąca, kwartału lub roku (czyli faktura nr 1 może pojawiać się co miesiąc, kwartał lub rok). Wszystkie faktury muszą być numerowane chronologicznie.

Jednak często zdarza się, że organizacja ma oddzielne podziały (na przykład magazyn, drugi sklep lub kilka sklepów). W takiej sytuacji możesz zarezerwować dla oddziału określona ilość liczby (na przykład od 300 do 400). Po oddzielnym podziale używa tych numerów, są do niego przydzielane nowe.

Ponadto oddział może używać numerów złożonych: „Kod oddziału” / „Numer kolejny faktury” (na przykład 2/250).

Jednocześnie w organizacji powinien istnieć jeden dziennik do księgowania wystawionych faktur. W związku z tym na koniec okresu rozliczeniowego oddział przekazuje faktury do centrali w celu utworzenia jednego arkusza do księgowania wystawionych faktur i jednej księgi sprzedaży.

Wiersze 2 i 6 wskazują pełne lub skrócone nazwy sprzedawcy i kupującego zgodnie z dokumenty założycielskie.

W wierszach 2a i 6a - lokalizacja sprzedawcy i kupującego zgodnie z dokumentami założycielskimi (jeśli w dokumentach założycielskich adres organizacji zaczyna się od słowa „Rosja”, w tych wierszach należy również wpisać adres, zaczynając od tego słowa).

W wierszach 26 i 66 - numery identyfikacyjne (NIP) i kody powodu rejestracji (KPP) na koncie sprzedającego i kupującego. (Jednak w obecnej wersji Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej nie ma wymogu wskazywania punktu kontrolnego na fakturze).

W wierszu 3 - pełna lub skrócona nazwa nadawcy zgodnie z dokumentami składowymi. Jeśli sprzedawca i nadawca to ta sama osoba, w tym wierszu jest napisane „to samo”. Jeśli sprzedawca i nadawca są różni (na przykład podczas pracy w ramach umów pośrednictwa), wówczas wskazana jest nazwa i adres pocztowy nadawcy. Jeśli faktura jest wystawiana za ilość wykonanej pracy, wykonanych usług, wstaw myślnik w tym wierszu.

W wierszu 4 - pełna lub skrócona nazwa odbiorcy zgodnie z dokumentami założycielskimi i jego adresem pocztowym.

Wiersz 5 - szczegóły dokumentu płatności i rozliczenia (numer i data kompilacji). Ten wskaźnik jest wypełniony następujących przypadkach:

■ w przypadku wystawienia faktury na kwotę otrzymanej zaliczki (z podaniem numeru i daty polecenia zapłaty lub czeku kasowego);

■ jeśli towar jest wysyłany za wcześniej otrzymaną przedpłatą (zaliczkami). Podany jest numer i data dokumentu lub dokumentów (na przykład polecenia zapłaty) potwierdzających otrzymanie przedpłaty. Uwaga. W praktyce często zdarzają się sytuacje, w których kilka zaliczek jest zamykanych przez jedną przesyłkę lub odwrotnie, w przypadku kwoty jednej zaliczki występuje kilka wysyłek na mniejsze kwoty. W tym drugim przypadku faktura wystawiona wcześniej na kwotę otrzymanej zaliczki jest kilkakrotnie rejestrowana w książce zakupów. Zdarza się również, że organizacja otrzymuje od jednego klienta kilka zaliczek na różne towary i wysyła towary w kilku partiach. Ustawodawstwo wymaga, aby organy podatkowe w trakcie audytu nie miały wątpliwości (np. Że organizacja zgodnie z prawem obniża swój naliczony podatek VAT o kwotę podatku zapłaconego wcześniej z otrzymanej zaliczki) do wskazania szczegółów dokumentu rozliczeniowego;

■ jeżeli kupujący płaci za towar gotówką, na fakturze należy wskazać numer zamówienia z dowodu zakupu oraz datę zakupu.

W innych przypadkach myślniki są umieszczane w linii 5. Jeśli istnieje kilka dokumentów płatności i rozliczeń związanych z tą fakturą, wskazane są wszystkie ich numery i daty.

Kolumny 1-11 wskazują następujące informacje o sprzedanym produkcie (praca, usługa):

■ w kolumnie 1 - nazwa dostarczonego (wysłanego) towaru (opis wykonanej pracy, świadczonych usług);

■ w kolumnie 2 - jednostka miary. Jeśli nie można go wskazać (na przykład podczas świadczenia usług), wstawiany jest myślnik;

■ w kolumnie 3 - ilość (wolumen) towarów dostarczonych (wysłanych) na fakturze (wykonane prace, wykonane usługi) na podstawie akceptowane jednostki pomiary (jeśli to możliwe, wskaż je);

■ w kolumnie 4 - cena (taryfa) towaru (wykonanej pracy, świadczonych usług) za jednostkę miary (jeśli można to wskazać) na podstawie umowy (umowy) bez podatku od towarów i usług, aw przypadku stosowania cen regulowanych (taryf) państwowych, w tym zawierać podatek od wartości dodanej, uwzględniając wysokość podatku;

■ w kolumnie 5 - koszt łącznej kwoty dostarczonego (wysłanego) towaru na fakturze (wykonana praca, świadczone usługi) bez podatku;

■ w kolumnie 6 - wysokość podatku akcyzowego od wyrobów akcyzowych. Kolumnę tę wypełniają tylko podatnicy akcyzy, pozostali podatnicy umieszczają myślnik;

■ w kolumnie 7 - stawka podatku VAT;

■ w kolumnie 8 - kwota podatku VAT naliczona nabywcy towarów (wykonanych prac, świadczonych usług), ustalona w oparciu o obowiązujące stawki podatkowe;

■ w kolumnie 9 - koszt łącznej kwoty towarów dostarczonych (wysłanych) na fakturze (wykonane prace, wykonane usługi), z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług;

■ w kolumnie 10 - kraj pochodzenia towaru;

■ w kolumnie 11 - numer zgłoszenia celnego ładunku.

Jeżeli krajem pochodzenia towarów jest Rosja lub faktura jest wystawiana na kwotę otrzymanej zaliczki lub wykonanych usług (wykonanej pracy), w kolumnach 10 i 11 umieszcza się myślnik (ostatni akapit klauzuli 5 artykułu 169 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Podpisy urzędników na fakturze muszą zostać odszyfrowane. Kwoty VAT wskazane na fakturze, które nie zawierają odszyfrowania podpisów kierownika i głównego księgowego organizacji, lub przedsiębiorca indywidualny, nie należy odejmować. W szczególności zwróciło na to uwagę Ministerstwo Finansów Rosji w piśmie z dnia 5 kwietnia 2004 r. Nr 04-03-1 / 54.

Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej nie wymienia pieczęci wśród obowiązkowych szczegółów faktury. Dlatego nie ma potrzeby wystawiania faktur.

Podpisana faktura upoważnione osoby, w którym wszystkie dane są poprawnie wypełnione, mogą stanowić podstawę do przyjęcia kwot VAT do odliczenia.

Konto służy do rozliczeń pomiędzy dostawcą a odbiorcą. Służy do opłacenia przychodzących towarów. Faktura wystawiana jest przez dostawcę za dostarczoną przesyłkę towarową i jest podstawą do zapłaty za towar.

Przybory:

■ nazwa i adres dostawcy załadowcy;

■ odbiorca, płatnik;

■ imię i nazwisko klienta towaru;

■ data zamówienia lub zamówienia;

■ data faktury;

■ nazwa, artykuł, rodzaj towaru;

∎ jednostki miary;

■ ilość towaru, cena, ilość.

Kwota jest rejestrowana dla każdego produktu oddzielnie i jako całość na koncie. Faktura wskazuje również koszt kontenera otrzymanego wraz z towarem (koszty transportu). Jeżeli kupujący płaci za dostawę towaru, wówczas dokonuje:

■ wielkość i wysokość rabatu handlowego;

■ marża bazy hurtowej;

■ całkowity należny koszt.

W przypadku wysyłania towarów koleją na koncie znajdują się również dane kolejowe:

■ stacja wyjazdu;

■ stacja docelowa;

∎ metoda wysyłki;

■ rodzaj opakowania (pudełka, worki);

■ liczba miejsc;

W przypadku wysyłania towaru przez jednego dostawcę wskazują, przez kogo towar został wydany, kto udzielił pełnomocnictwa. Konto podpisuje dyrektor i główny księgowy przedsiębiorstwa. Czasami, wysyłając towary o złożonym asortymencie, dostawca wskazuje na fakturze tylko ich ogólną lub grupową nazwę i koszt.

Następnie do faktury należy dołączyć dokumenty handlowe (faktura, specyfikacja), podając dekodowanie asortymentu,

Do faktury dołączone są dokumenty potwierdzające ilość towaru (faktury, instalacje hydrauliczne, specyfikacje, listy przewozowe); dokumenty potwierdzające jakość towaru (certyfikaty, świadectwa jakości, dane analizy laboratoryjne, uwierzytelnione kopie receptur itp.).

Pełnomocnictwo to dokument potwierdzający prawo osoby odpowiedzialnej materialnie do odbioru towaru. Pełnomocnictwo jest udzielane osobom odpowiedzialnym finansowo przebywającym na terenie państwa, z którymi zawarto umowę o pełnej odpowiedzialności finansowej i które w pełni odpowiadają za otrzymane wcześniej wartości. Jeżeli pełnomocnictwo zostanie udzielone urzędnikowi bez odpowiedzialności materialnej, wówczas przyjmuje on od niego zapis dotyczący odpowiedzialności materialnej za towary otrzymane przez niego na podstawie umowy. Tryb udzielania pełnomocnictw i odbioru dla nich towarów określa instrukcja „W sprawie trybu udzielania pełnomocnictwa do odbioru kosztowności i ich wydania przez pełnomocnictwo”. Wydawane są pełnomocnictwa do przyjmowania pozycji magazynowych urzędnicy przedsiębiorstwa na standardowych formularzach.

Udzielanie pełnomocnictw osobom niepracującym w tym przedsiębiorstwie jest niedopuszczalne.

Pełnomocnictwa (formularze nr M-2 i M-2a) służą do sformalizowania prawa osoby do działania w charakterze powiernika organizacji po otrzymaniu przez dostawcę majątku rzeczowego wystawionego wraz z fakturą, umową, zamówieniem, umową.

Formularz nr M-2a różni się od formularza nr M-2 tym, że nie ma odrywanego korzenia (po lewej stronie). Księgowy wydając pełnomocnictwo na formularzu nr M-2, odcina kręgosłup i wkleja go do dziennika wydawania pełnomocnictw. Księgowy księgując zapasy otrzymane przez pracownika na podstawie niniejszego pełnomocnictwa, księgowy wypełnia w kręgosłupie kolumnę 8 „Numer, data dokumentu potwierdzającego wykonanie zamówienia”, wskazując szczegóły odpowiedniego dokumentu. Na przykład „faktura nr 34 z dnia 28.01.2005”.

Formularz nr M-2a jest używany przez organizacje, w których otrzymywanie majątku materialnego na mocy pełnomocnictwa jest masowe. Wydanie tych pełnomocnictw jest odnotowywane w dzienniku wydanych pełnomocnictw, w którym wydano numerację.

Niedopuszczalne jest udzielanie pełnomocnictw osobom spoza organizacji. Pełnomocnictwo musi być w całości wypełnione i posiadać wzór podpisu osoby, na której nazwisko zostało wystawione. Okres wystawienia to zwykle 15 dni. Pełnomocnictwo do odbioru pozycji magazynowych w kolejności planowanych płatności może zostać wydane na miesiąc kalendarzowy.

Szczegóły pełnomocnictwa:

■ numer pełnomocnictwa;

■ data wydania;

■ okres ważności pełnomocnictwa;

■ komu został wydany (nazwisko i stanowisko, numer i seria paszportu);

■ nazwa dostawcy;

■ numer i datę zamówienia (faktury, specyfikacje i inne dokumenty lub zawiadomienia);

■ odbiór osoby, która otrzymała pełnomocnictwo;

■ znaki wykonania zamówienia na podstawie udzielonego pełnomocnictwa;

■ jakie towary (nazwa, jednostki miary, ilość (słownie).

Brak jakichkolwiek szczegółów powoduje nieważność pełnomocnictwa. Przy odbiorze towaru pełnomocnik musi przedstawić paszport wraz z pełnomocnictwem.

Pełnomocnictwa rejestruje dział księgowości firmy. Udzielając pełnomocnictw należy mieć na uwadze, że wykaz towarów do odbioru zamieszczony na odwrocie pełnomocnictwa jest uzupełniony w przypadkach, gdy dowód urlopu (umowa itp.) Na przednia strona pełnomocnictwo nie wskazuje nazw ani ilości przedmiotów wartościowych, które należy pozyskać. Jeżeli dowód zawiera imię i nazwisko oraz liczbę otrzymanych kosztowności, należy podkreślić ich listę na odwrocie pełnomocnictwa. Zabrania się wydawania towarów na podstawie pełnomocnictw, które nie są w całości lub w części wypełnione, oraz pełnomocnictw bez wzorów podpisów osób, na których nazwisko zostały wystawione. Pełnomocnictwa są wydawane dla pewien okres, która jest ustalana w zależności od możliwości odbioru i eksportu towaru wzdłuż linii, faktura, faktura na podstawie dokumentu, na podstawie którego zostało wystawione pełnomocnictwo.

Niewykorzystane pełnomocnictwa zwracane są emitentowi następnego dnia po wygaśnięciu pełnomocnictwa. Zwrot niewykorzystanego pełnomocnictwa odnotowuje się na odwrocie księgi pełnomocnictw lub w dzienniku wydanych pełnomocnictw (w rubryce „Uwagi dotyczące wykonania zamówienia”). Zwrócone niewykorzystane pełnomocnictwa są słowne. Niewykorzystane przedmioty przechowuje się do końca roku sprawozdawczego u osoby odpowiedzialnej za ich rejestrację. Pod koniec roku takie pełnomocnictwa ulegają zniszczeniu, o czym zostaje sporządzona stosowna ustawa.

Dokumenty towarzyszące (faktura, faktura) wystawiane są na towar przez dostawcę. Przedawnione, niewykorzystane pełnomocnictwa wydane z naruszeniem ustalonych wymogów są nieważne. Formularze pełnomocnictwa powinny być przechowywane w ognioodpornej szafce i wydawane jako formularze ścisłej odpowiedzialności.

Dokumentowanie przyjęcia towaru

Procedura przyjmowania towarów i dokumentowanie zależeć:

■ z miejsca odbioru (z magazynu dostawcy, odbiorcy);

■ cechy akceptacji (pod względem ilości, jakości, kompletności);

■ obecność lub brak dokumentów towarzyszących;

■ sposób dostarczenia towaru (w pojemnikach, luzem);

■ sposób dostawy (transport drogowy, kolejowy).

Po otrzymaniu towaru w magazynie dostawcy (jednoosobowym i nierezydentem)

Odbiorca musi posiadać pełnomocnictwo. Odbiorca przy odbiorze towaru jednostkowego i luzem sprawdza ilość odebranych towarów i podpisuje dokument towarzyszący dostawcy towaru. W kontenerze sprawdzany jest stan opakowania, integralność i użyteczność kontenera.

Jeżeli towar znajduje się w nieuszkodzonych kontenerach, wówczas odbiór może nastąpić na podstawie liczby sztuk, wagi brutto lub liczby sztuk towarowych lub poprzez oznaczenie na kontenerze. Jeżeli ilość towarów odpowiada ilości wskazanej w dokumentach towarzyszących, na tych dokumentach umieszcza się pieczęć organizacji. Osoba odpowiedzialna materialnie przyjmująca towary podpisuje dokumenty towarzyszące i potwierdza swój podpis okrągłą pieczęcią organizacji handlowej. Sporządzone dokumenty przyjęcia towaru są podstawą rozliczeń z dostawcami. W przypadku naruszenia zasad i terminów odbioru, to w przypadku braku lub obniżenia jakości towaru sklepy pozbawione są możliwości reklamacji u dostawców i organizacji transportowych. W przypadku, gdy faktyczna dostępność towaru lub jego jakość nie odpowiada danym podanym w załączonych dokumentach lub wymaganiach, sporządzana jest ustawa, która jest podstawą prawną do wniesienia reklamacji u dostawcy.

Po otrzymaniu towaru dostarczonego drogą lądową

Do listu przewozowego dołączony jest główny dokument potwierdzający przewóz towaru - list przewozowy. Jeżeli pojemnik i opakowanie są w dobrym stanie, towar przyjmowany jest w ilości miejsc bez sprawdzania zawartości. Osoby odpowiedzialne materialnie odnotowują to w liście przewozowym, że towar został przyjęty bez weryfikacji wewnętrznej. Wreszcie, pod względem ilości i jakości, towary i pojemniki są przyjmowane w sklepie po otwarciu pojemników. W przypadku awarii pojemnika miejsca są otwierane, a ich zawartość sprawdzana. Towary wielkogabarytowe przyjmowane są zgodnie z liczbą sztuk i zewnętrzną kontrolą jakości w momencie odbioru od dostawcy lub władz transportowych. Towar zapakowany przyjmowany jest według ilości sztuk i wagi brutto. Odbiór ostateczny wraz z otwarciem pojemnika w terminie zgodnie z instrukcją. Terminy rozładunku pojazdów są dużo krótsze niż czas przyjęcia towaru. Za przestój odpowiadają sprawcy.

Przyjmując towary w kontenerze od władz transportowych, odbiorca musi sprawdzić zgodność liczby jednostek wyposażenia kontenerowego, transportu i dokumentów towarzyszących, zgodność odcisków na plombach z nadrukiem kontrolnym, sprawność kontenerowego wyposażenia i pokryw. Odbiór towaru w sprawnym kontenerze-urządzeniu z nienaruszonymi plombami nadawcy jest dokonywany przez odbiorcę nie później niż 1 godzinę od momentu rozładunku kontenerowego urządzenia z maszyny.

Przedstawiciel dostawcy z jednym miastem musi przybyć nie później niż trzy godziny, a dostawcy niebędącego rezydentem nie później niż dwadzieścia cztery godziny od momentu otrzymania powiadomienia.

Akceptacja następuje natychmiast po przybyciu przedstawiciela dostawcy i należy sporządzić akt.

Akceptacja towarów importowanych pod względem ilościowym i jakościowym

Pod uwagę brany jest termin dostarczenia towaru importowanego - moment przekroczenia przez ładunek granicy stacji dostawcy. Data ta jest określana na podstawie pieczęci lub innych śladów na dokumentach przewozowych lub towarzyszących. W przypadku naruszenia ustalonej procedury przyjmowania towarów importowanych, sklep traci możliwość otrzymania rekompensaty od zagranicznego dostawcy za dostawę towarów niskiej jakości lub braki.

Przyjęcie towaru otrzymanego od dostawcy zagranicznego w nienaruszonych opakowaniach odbywa się analogicznie jak przyjęcie towaru od dostawcy krajowego.

Akt reklamacyjny sporządzany jest odrębnie dla każdego dostawcy dla każdej przesyłki towaru otrzymanej na jednym dokumencie przewozowym. Tryb składania i rozpatrywania reklamacji ustala się przy zawarciu umowy. Procedura ta regulowana jest instrukcją „O procedurze i terminach przyjęcia towarów importowanych”.

Akty są jednym z dowodów w przypadku reklamacji zagranicznemu dostawcy z tytułu niedoboru, niekompletności lub złej jakości towaru.

Akty są sporządzone przejrzyście, bez plam, wypisane na maszynie do pisania lub wypełnione atramentem i opatrzone podpisami i pieczęciami organizacji, która dokonała aktu, oraz odbiorcy. Korekta w czynnościach dokonywana przez biegłego jest niedopuszczalna.

Rozmiar podaje się nie w kategoriach pieniężnych, ale jako procent, o który zmniejsza się wartość towaru z powodu uszkodzenia, złej jakości lub niedoboru.

Jeżeli importowany towar początkowo dotarł do hurtowni i został tam przyjęty z ekspertem Izby Przemysłowo-Handlowej, sklep przyjmuje towar, kierując się zasadami przyjmowania towarów krajowych.

Aktywacja rozbieżności przy przyjmowaniu towarów i kontenerów

W przypadku stwierdzenia rozbieżności ilościowych i jakościowych odbiór zostaje zawieszony, wzywany jest przedstawiciel dostawcy i sporządzane są różne akty, które są podstawą zgłoszenia reklamacji u dostawcy.

Powody sporządzania aktów

1. Jeżeli przy odbiorze wystąpi ubytek, nadwyżka lub błędna ocena, sporządza się ustawę „Przy braku, nadwyżka przy odbiorze”, w której stwierdza się:

■ dane dokumentów towarzyszących; w towarach faktycznie przyjętych;

■ odchylenia (niedobór, nadwyżka);

■ stan opakowania (zepsuty, nienaruszony); i pojemność (pełna, niekompletna);

■ naruszenie kompletności towaru;

■ rozbieżność w jakości;

∎ niewłaściwe oznakowanie;

■ niedoskonałości opakowań lub pojemników, wady.

2. Odbiór towaru bez dokumentów towarzyszących jest przeprowadzany przez osoby odpowiedzialne materialnie zgodnie z faktyczną dostępnością i aktualnymi cenami detalicznymi. Ustawa „O przyjęciu towaru bez faktury dostawcy” sporządzana jest w trzech egzemplarzach (1 - do działu księgowości; 2 - do osoby, która dostarczyła towar, 3 - do osoby odpowiedzialnej materialnie). Tych produktów nie można sprzedać. Sklep musi zażądać od dostawcy oświadczenia za te towary, faktury i ma prawo do pobrania kary za jego spóźnione zwolnienie. W przyszłości konieczne jest porównanie ilości i wartości towaru w ustawie z późniejszą fakturą. W przypadku rozbieżności należy sporządzić „Ustawę o stwierdzonej rozbieżności ilościowej i jakościowej przy odbiorze”. Ustawa ta obejmuje tylko te towary, w przypadku których stwierdzono rozbieżności. W przypadku pozostałych towarów na końcu aktu odnotowuje się, że nie stwierdzono w nich żadnych rozbieżności. Akt sporządza komisja: przedstawiciel dostawcy, osoba odpowiedzialna materialnie, przedstawiciel społeczeństwa sklepu.

Przyjęcie towaru na przechowanie następuje w przypadku całkowitej lub częściowej odmowy zapłaty faktury dostawcy.

3. W przypadku rozbieżności jakościowych, niekompletności, błędnego oznakowania, otrzymanego towaru, pojemników, opakowania, odbiór zostaje zawieszony. Sporządza się „Ustawę o stwierdzonej rozbieżności ilościowej i jakościowej przy przyjmowaniu pozycji magazynowych” - ujednolicony formularz TORG-2, który wskazuje na faktyczną jakość i kompletność otrzymanego towaru. Jednocześnie musi niezwłocznie poinformować o tym producenta i jednocześnie przesłać mu bezpieczne pokwitowanie przyjęcia towaru na przechowanie. Jeżeli zgodnie z wymaganiami normy przewidziano wybór, wyniki analiz laboratoryjnych należy dołączyć do ustawy.

4. Przyjęcie towaru z wadami ukrytymi - są to wady towaru nieżywnościowego, których nie można wykryć przy odbiorze. Ujawniają się później dopiero podczas ich przetwarzania, podczas instalacji, testowania, przechowywania, przygotowania lub bezpośredniego użytkowania. Niezależnie od terminowego sprawdzenia jakości towaru, sklepy mają prawo aktywować ukryte wady fabryczne i braki, jeżeli zostaną one wykryte w trakcie przygotowywania towaru w ciągu czterech miesięcy od otrzymania towaru. WHO ukryte wady towar ”prowizja następuje w ciągu pięciu dni od wykrycia wady.

Wszystkie wymienione akty muszą być sporządzone starannie, dokładnie i prawidłowo, ponieważ niewłaściwe wykonanie pozbawia je siły, a tym samym prawa sklepu do nałożenia kary.

Księgowanie otrzymanych towarów i kontenerów

Towar, który dotarł do sklepu, sprawdzony i przyjęty, musi zostać zarejestrowany przez osoby odpowiedzialne finansowo, to znaczy uwzględniony pod ich odpowiedzialnością finansową. Kapitalizacja otrzymanych towarów oznacza potwierdzenie, że otrzymane towary odpowiadają danym określonym w dokumentach towarzyszących. Księgowanie otrzymanego towaru jest formalizowane poprzez nałożenie pieczęci na dokument towarzyszący (list przewozowy, faktura, faktura i inne dokumenty potwierdzające ilość i jakość otrzymanego towaru).

Towar należy nadać w ciągu 24 godzin. Przed rozpoczęciem odbioru osoby odpowiedzialne dokładnie sprawdzają dokumenty towarzyszące.

Zasady wysyłania. W przypadku przyjętych towarów pod kątem ich prawidłowego zaksięgowania sprawdzone zostaną ceny detaliczne, o czym świadczą pieczątki - ceny weryfikowane na dokumencie towarzyszącym podpisanym przez pracownika odpowiedzialnego za ceny.

Towary są dostarczane w całości po cenach detalicznych, oddzielnie dla osób odpowiedzialnych.

W przypadku braku możliwości sprawdzenia towaru bez kontenerów (w skrzyniach, beczkach, workach) przyjmuje się je w wadze brutto, z wyłączeniem wagi kontenera do transportu (oznakowanie). Masę netto ustala się po opróżnieniu pojemnika, pomniejszając jego wagę rzeczywistą o wagę brutto.

Towary na wagę są przyjmowane i odbierane w wadze netto.

Przygotowując się do sprzedaży niektórych produktów spożywczych, powstają odpady:

■ kości w szynkach;

■ odpady wyśmienitych czerwonych ryb pozostałe po sprzedaży;

■ papier i wymazy w złamanym ptaku;

■ kończy się osłonką jelitową, kiełbasą itp.

Jeżeli towar zostanie przyjęty na przechowanie, w raporcie towarowym bez wskazania kwoty odnotowuje przy odbiorze towaru (dostawca, numer i data dokumentu towarzyszącego) oraz wyjaśnia przyczynę braku odbioru.

Zabrania się wysyłania towarów, które nie zostały odebrane przez sklep, mimo że dokument został za to odebrany.

Kontener wraz z towarem należy również skapitalizować. Pochodzi na podstawie tych samych dokumentów towarzyszących, co towary. Jednocześnie na dokumencie dostawcy umieszczana jest pieczęć odbioru, która zawiera: datę odbioru, numer i datę dokumentu; koszt towarów w cenach detalicznych; koszt opakowania i podpisów osób odpowiedzialnych materialnie.

Terminowe i kompletne wysyłanie towarów przez osoby odpowiedzialne materialnie jest kontrolowane przez kierownika sklepu. Do kontroli sklep prowadzi ewidencję otrzymanych towarów, w której wskazuje: nazwę towaru, liczbę miejsc, z których towar pochodzi, numer, datę oraz ilość towaru zgodnie z załączonym dokumentem.