Comment trier correctement les marchandises dans les entrepôts. Opérations technologiques dans le commerce. technologie des opérations pour la réception et l'acceptation des marchandises dans l'entrepôt de gros et dans le magasin. acceptation des marchandises dans un entrepôt de gros. réception des marchandises en magasin
introduction
Cibler:assurer l'acceptation des marchandises dans l'entrepôt en termes de quantité et de qualité dans les délais impartis.
Légende:
TLC - installations de transport et de stockage
OZK - service approvisionnement de la production
PRS - plan de travail de l'entrepôt
PP - plan des paroisses
FD - direction financière
SD - documents d'expédition
ASN - un document électronique en WMS sur les arrivées prévues
TE - unité de transport dans l'entrepôt
Liste des services et postes impliqués dans le processus :
1. TLC - tête. dépot
2. TLC - magasinier
3. TLC - logistique d'entrepôt
4. CCM - chargeur
5. CCM - marqueur
6. OZK - directeur
Liste des documents normatifs réglementaires :
Instruction P-6- Instructions sur la procédure d'acceptation des produits industriels et techniques et des biens de consommation en termes de quantité. (approuvé par le décret de l'Arbitrage d'État de l'URSS du 15 juin 1965 H ... N P-6) (tel que modifié le 29 décembre 1973 g. et daté du 14 novembre 1974)
Instruction P-7- Instructions sur la procédure d'acceptation de production et techniquedestination et les biens de consommation en termes de qualité. (approuvé par le décret de l'Arbitrage d'État de l'URSS du 25 avril 1966 année ... N P-7) (tel qu'amendé par les résolutions de l'Arbitrage d'État de l'URSS en date du 29 décembre 1973 année ... N 81 et daté du 14 novembre 1974 g. 98)
TORG-1 « Certificat d'acceptation des marchandises »
TORG-2 "Loi sur l'écart établi en quantité et en qualité lors de l'acceptation des articles d'inventaire" Résolution du Comité national des statistiques de la Fédération de Russie du 25 décembre 1998 N 132
TORG-3 "Agir sur l'écart établi en quantité et en qualité lors de l'acceptation des marchandises importées"
Résolution du Comité national des statistiques de la Fédération de Russie du 25 décembre 1998 N 132
TORG-12 "Liste de colisage"
Résolution du Comité national des statistiques de la Fédération de Russie du 25 décembre 1998 N 132
TORG-16 « Agir sur la radiation des biens »
Résolution du Comité national des statistiques de la Fédération de Russie du 25 décembre 1998 N 132
1-T "Lettre de voiture"
4-P "Feuille de route d'un camion"
Résolution du Comité national des statistiques de la Fédération de Russie du 28.11.1997 N 78
"Feuille de route"
Résolution Gouvernements du 15.04.11 N 272
M-2"Procuration"
Résolution du Comité national des statistiques de la Fédération de Russie du 30.10.1997 N 71a
1. La veille de la livraison, l'employé UGC crée un document « Réception des biens et services » ou « Réception des prestations de traitement » ou « Retour des marchandises au fournisseur » en 1C. Une fois le document généré, l'employé UZK l'envoie à l'entrepôt par déchargement électronique, où l'ASN ED est généré dans le système WMS avec les mêmes quantités planifiées que dans le document correspondant en 1C. L'employé d'OZK dépose la liste de colisage dans l'entrepôt au chef du TLC et au responsable de l'entrepôt en une journée.
2. L'arrivée des marchandises à l'entrepôt sur la base d'un document électronique (ED) ASN dans WMS est planifiée par le responsable. entrepôt par jour. Diriger l'entrepôt constitue le PRS - le plan de travail de l'entrepôt pour la journée, qui communique à tous les employés de l'entrepôt, en répartissant la quantité de travail entre eux.
Diriger l'entrepôt selon le plan nomme un magasinier responsable pour chaque arrivée de marchandises.
2.1. Le responsable de l'entrepôt effectue les mesures préparatoires à la réception des marchandises : il alloue les ressources humaines nécessaires, libère la zone nécessaire au déchargement et à la réception des marchandises, prépare la zone de stockage des marchandises, si nécessaire, effectue les mouvements internes de les biens.
3. Une voiture avec des marchandises du fournisseur, après avoir passé le point de sécurité et délivré un laissez-passer, se rend à l'entrepôt. Le chauffeur transitaire fournit un laissez-passer et des documents d'expédition (SD) Chef d'entrepôt.
4. La liste des CD est déterminée par les instructions pour la préparation des documents d'expédition, élaborées par le service financier (FD) de l'entreprise.
5. Le responsable de l'entrepôt vérifie l'exactitude de l'enregistrement du SD, guidé par les instructions pour la préparation des documents d'expédition, la disponibilité de la livraison dans le PP, vérifie la liste des marchandises arrivées dans la lettre de voiture auprès de l'ASN.
5.1. S'il y a des écarts dans le SD, le responsable de l'entrepôt informe les personnes de contact de l'OZK et reçoit des instructions écrites par e-mail ou skype sur les actions futures.
5.2. S'il n'y a pas de réception en ASN, alors le logisticien magasin informe les personnes de contact du service achats OZK, afin que le responsable OZK fasse la réception à l'ASN.
6. Un logisticien d'entrepôt sur un lieu de travail fixe crée une "paroisse" ED dans WMS sur la base de l'ED ASN et confie au magasinier la tâche de recevoir les marchandises et d'imprimer l'ASN au TSD.
7. Le responsable de l'entrepôt met la voiture sur la rampe, vérifie apparence la camionnette, l'intégrité des scellés, s'ils devaient l'être.
8. Ensuite, le transitaire ouvre la camionnette pour décharger les marchandises en présence du directeur de l'entrepôt.
9. Le chef d'entrepôt, en présence de dommages extérieurs au fourgon ou à l'emballage de la marchandise, les photographie et les fixe à la loi.
10. Ensuite, le Warehouse Manager détermine le nombre de magasiniers requis pour le déchargement et leur donne l'ordre de décharger les marchandises dans la zone de réception et envoie un imprimé ASN.
11. Les magasiniers prennent des palettes vides (si la cargaison est arrivée dans des boîtes plates standard) et déchargent les marchandises dessus, conformément aux instructions d'emballage des marchandises, en triant par modèle, couleur et taille.
11.1. Si la cargaison est arrivée dans des boîtes inégales et déchirées, elle est alors disposée par le magasinier sur le sol de la zone de réception sans palettes pour tri par modèle, couleur et taille et reconditionnement.
12. Si, en cours de déchargement, des faits de violation de l'emballage sont constatés, le magasinier, sans le déplacer, doit inviter le Chef de l'entrepôt.
13. Après constatation de ce fait par le directeur d'entrepôt en présence du transitaire, les magasiniers doivent décharger les marchandises endommagées sur une palette séparée.
14. Les magasiniers (chargeurs) déplacent vers la zone de réception toute la cargaison du wagon arrivé.
15. Les magasiniers calculent les marchandises entrantes, vérifient le montant des marchandises réellement arrivées avec le montant indiqué dans les documents fournis avec les marchandises, et dans les 2 jours ouvrables à compter du moment où les marchandises sont arrivées à l'entrepôt, entrent le montant réel dans le document dans le système EME.
16. Les colis ouverts ou endommagés sont contrôlés à 100 %.
17. Le reste des marchandises est contrôlé avec un recalcul de 100 % de manière sélective, mais pas moins de 10 % pour chaque article.
18. Si le produit est au poids (fil), alors il est pesé sélectivement sur la balance afin de vérifier le poids réel avec le poids indiqué sur l'étiquette (le poids est pris en unités brutes).
19. La réception de la marchandise s'effectue à l'aide du TSD - terminal de collecte de données sur la base des informations indiquées sur l'étiquette et du code-barres EAN sur la marchandise.
20. Après avoir accepté la marchandise dans son intégralité, le magasinier saisit via le TSD les données sur la quantité réelle dans l'ED "Paroisse", et les écarts détectés en quantité et en qualité sont enregistrés dans une copie faite à partir des originaux du SD et les signe .
21. Après l'erreur de calcul de la marchandise et le transfert de la quantité réelle sur les documents 1C, le magasinier note sur le SD la réception de la marchandise et remet les originaux des documents au responsable logistique du transport.
21.1. Le responsable de la logistique du transport envoie ces documents avec le prochain registre au DF, mais au plus tard une semaine après la réception des documents à l'entrepôt.
21.2. Le responsable logistique du transport remet des copies du CD au responsable logistique de l'entrepôt pour fermer les documents dans WMS. numérisation et envoi par e-mail(FD, chef d'entrepôt, chef de TLC, directeur d'OP).
21.3. Le logisticien de l'entrepôt transfère ensuite leurs copies sur le CD Warehouse Manager pour archivage.
22. Avant le transfert des documents d'entrée de marchandises au DF pour un traitement ultérieur et un stockage, le responsable de la logistique du transport vérifie leur conception externe (présence de scellés, signatures, informations correctes).
23. Après avoir saisi la quantité réelle dans WMS, le magasinier envoie les données à 1C, où la quantité réelle est déchargée dans le document correspondant « Réception des biens et services » ou « Réception des services de traitement ».
24. Immédiatement après l'expédition, le Logiste de l'entrepôt scanne la liste de colisage ou la lettre de voiture reçue du magasinier et la décharge du WMS - l'Acte d'acceptation du produit du fournisseur, et envoie ces documents à tous les employés de FD, au responsable de l'entrepôt et au Gestionnaire TSX par courriel.
24.1. Dans le cas où lors de l'erreur de calcul un produit manquant, reclassement ou défectueux est constaté, le responsable du magasin rédige un acte approprié sur le manque, l'excédent, le reclassement ou le mariage, qui est transmis au DF avec les documents reçus. avec les marchandises.
25. Le magasinier, après réception de toutes les marchandises, imprime à partir du WMS des étiquettes de marquage et les colle sur chaque carton ondulé ou emballage de la marchandise. Après avoir marqué toutes les marchandises arrivées, le magasinier confirme l'achèvement de la tâche dans WMS.
26. L'étiquette de marquage contient des informations sur le nom du produit, sa quantité dans l'emballage et à l'intérieur du code à barres de l'entrepôt TE - l'unité de transport de l'emballage, indique dans quel emplacement de stockage le produit donné doit être placé.
27. Le magasinier, avec l'aide du TSD, scanne le code-barres TE et reçoit l'adresse de placement de l'emballage de la marchandise, qui passe ensuite de la zone de réception à l'adresse de stockage, confirmant l'achèvement de la tâche en scannant le code-barres de l'adresse de placement sur le rack.
28. Le contrôle de la qualité des marchandises peut en outre être effectué par un inspecteur qualité spécial du service des achats de la production, sur décision du chef de l'OZK.
28.1. L'inspecteur qualité, guidé par le plan de livraison OZK, peut être présent à l'entrepôt au moment de la réception de la marchandise et vérifier la qualité de la marchandise lors de son contrôle ponctuel.
28.2. L'inspecteur qualité peut ne pas être présent à l'entrepôt au moment de la réception de la marchandise et vérifier la qualité de la marchandise selon les échantillons choisis par le magasinier lors d'un contrôle aléatoire de la marchandise. Cette procédure, l'acceptation de la qualité est déterminée par les instructions de contrôle de la qualité de la marchandise, approuvées par l'OZK.
Les marchandises livrées à la zone de réception sont acceptées en quantité et en qualité.
Il convient de noter que l'acceptation des marchandises en termes de quantité et de qualité est l'un des plus importants composants processus technologique d'entrepôt. Elle prévoit le contrôle du respect des obligations contractuelles par les fournisseurs en termes de quantité, d'assortiment, de qualité et d'intégralité des marchandises.
L'acceptation des marchandises est effectuée par des employés financièrement responsables de l'entrepôt (généralement - le chef de l'entrepôt avec le spécialiste des produits de base), autorisés par le chef ou le chef adjoint de l'entreprise destinataire.
Il comprend les opérations suivantes :
vérifier la quantité et la qualité des marchandises reçues ;
enregistrement de l'acceptation avec les documents appropriés;
acceptation des marchandises pour enregistrement.
La procédure d'acceptation des marchandises est déterminée par les parties au contrat de fourniture. Par leur accord, elle peut être effectuée selon les règles fixées par les instructions « Sur la procédure d'acceptation des produits industriels et des biens de consommation en termes de quantité » et « Sur la procédure d'acceptation des produits industriels et techniques et des biens de consommation en termes de qualité." Ces instructions s'appliquent dans tous les cas où des normes, spécifications ou autres règles contraignantes pour les parties n'établissent pas une procédure d'acceptation différente. La cargaison reçue à l'entrepôt par tout type de transport est initialement acceptée, guidée par les règles en vigueur sur le transport, établies par les chartes, codes pertinents (par exemple, la charte des chemins de fer, le code de l'air).
1.2.2.1. Acceptation des marchandises par quantité
La réception des marchandises par quantité est effectuée afin de vérifier la conformité de la quantité de marchandises effectivement livrée à la quantité indiquée dans les documents de transport et d'accompagnement (facture, cahier des charges, inventaire, étiquettes d'emballage, etc.) du fabricant (fabricant) . Si les marchandises sont arrivées sans documents d'accompagnement, leur absence ne suspend pas l'acceptation. Dans ce cas, acte de disponibilité effective des marchandises et il indique quels documents sont manquants.
Le lieu d'acceptation des marchandises dépend du mode de livraison. La réception peut être effectuée :
à l'entrepôt du destinataire ;
à l'entrepôt du fournisseur ;
au lieu d'ouverture scellé ou au lieu de déchargement des véhicules et conteneurs non scellés ou à l'entrepôt de l'autorité organisatrice de transport.
A l'entrepôt du destinataire les marchandises sont acceptées si elles sont livrées par le fournisseur. Dans ce cas, en plus de vérifier le poids brut et le nombre d'articles, le destinataire peut demander au fournisseur d'ouvrir le conteneur et de vérifier le poids net et le nombre d'articles de marchandise à chaque endroit. Si les marchandises sont arrivées dans un conteneur endommagé, le destinataire est tenu d'effectuer cette acceptation (en termes de poids net et de nombre d'unités de marchandise) au moment de leur livraison à l'entrepôt.
Dans l'entrepôt du fournisseur la réception est effectuée si la marchandise est sortie de cet entrepôt par le destinataire. Dans ce cas, les marchandises dans un conteneur utilisable sont acceptées en poids brut et en nombre de conteneurs, et leur acceptation finale est effectuée à l'entrepôt du destinataire. Les marchandises livrées sans conteneurs, dans des conteneurs ouverts ou endommagés, sont finalement acceptées à l'entrepôt du fournisseur.
Si les marchandises sont livrées et délivrées par l'organisme de transport ferroviaire, fluvial, aérien ou routier, alors la réception s'effectue avec leur participation. avec ouverture scellée ou sur le lieu de déchargement des véhicules et conteneurs non scellés ou alors dans l'entrepôt de l'autorité compétente en matière de transport.
Il convient de garder à l'esprit que l'acceptation des marchandises reçues dans un conteneur utilisable, en termes de poids net et de nombre d'unités de marchandise dans chaque lieu, est généralement effectuée à l'entrepôt du destinataire final.
L'acceptation des marchandises par quantité se fait en délais.
L'acceptation définitive des marchandises au poids net et au nombre d'unités de marchandise à chaque endroit est effectuée simultanément à l'ouverture du conteneur, mais au plus tard 10 jours, et pour les denrées périssables au plus tard 24 heures à compter du moment de la réception de la marchandise (lorsqu'elle est livrée par le fournisseur ou sortie par le destinataire de l'entrepôt du fournisseur) ou à partir du moment où la cargaison est délivrée par l'autorité de transport (dans tous les autres cas). Dans les zones Extrème nord, zones reculées et autres zones d'acceptation de livraison précoce ne pas produits alimentaires produits au plus tard 60 jours, les produits alimentaires (à l'exception des denrées périssables) - au plus tard 40 jours, et les denrées périssables - au plus tard 48 heures à compter de leur arrivée dans l'entrepôt du destinataire.
L'acceptation dans les délais est considérée lorsque le contrôle de la quantité de marchandises est effectué dans les délais convenus.
La direction de l'entrepôt est obligée de créer de telles conditions pour l'acceptation correcte et en temps opportun des marchandises, qui assureraient leur sécurité et empêcheraient la possibilité de pénurie et de vol. Les personnes effectuant la réception doivent bien connaître les règles de réception des marchandises établies par les documents réglementaires pertinents et le contrat de fourniture. Afin d'éviter les violations des règles d'acceptation des marchandises, la direction doit contrôler systématiquement le travail des personnes qui les produisent.
Les magasiniers doivent s'assurer d'une détermination précise du nombre de marchandises reçues, c'est-à-dire de leur masse, du nombre de places (boîtes, sacs, ballots, balles, paquets, etc.). Il est défini dans les mêmes unités de mesure que celles indiquées dans les documents d'accompagnement. De plus, si dans les documents l'expéditeur a indiqué la masse des marchandises et le nombre de places, alors le destinataire doit vérifier les deux lors de l'acceptation.
En cas de pénurie l'acceptation ultérieure est suspendue, la sécurité des marchandises est assurée et des mesures sont prises pour empêcher leur mélange avec d'autres marchandises similaires. La pénurie de marchandises constatée est dressée Acte sous les signatures des personnes qui ont fait l'acceptation.
Si, à la réception des marchandises, un écart entre le poids brut des articles individuels et le poids spécifié dans les documents de transport ou d'accompagnement ou sur le pochoir est révélé, l'ouverture du conteneur et de l'emballage dans de tels cas ne doit pas être effectuée.
Simultanément à la suspension de l'acceptation, le destinataire est tenu d'appeler à participer à sa poursuite et à sa préparation acte bilatéral représentant de l'expéditeur ou du fabricant (si les marchandises ont été reçues dans des conteneurs intacts du fabricant autre que l'expéditeur). Dans ce cas, l'appel du représentant de la même ville expéditeur (fabricant) est obligatoire, et du non-résident, s'il est prévu dans le contrat.
Avis d'appel un représentant doit être envoyé ou transmis (par téléphone, télégraphe, etc.) au plus tard dans les 24 heures, et en ce qui concerne les produits périssables - immédiatement après la découverte de la pénurie, sauf si d'autres conditions sont établies par le contrat.
Au plus tard le lendemain de la réception de l'appel du destinataire, l'expéditeur non résident (fabricant) est tenu de l'informer (par téléphone, télégraphe, etc.) si un représentant lui sera envoyé pour participer au contrôle de la quantité de marchandises. .
Un représentant d'un expéditeur d'une ville (fabricant) doit se présenter au plus tard le lendemain de la réception de l'appel, à moins qu'une heure de comparution différente y soit spécifiée, et pour les denrées périssables - dans les 4 heures suivant la réception de l'appel.
Un représentant d'un expéditeur non résident (fabricant) doit se présenter au plus tard trois jours après la réception de l'appel, sans compter le temps nécessaire au déplacement, à moins qu'un autre délai ne soit prévu au contrat.
Le représentant de l'expéditeur (fabricant) ne peut participer à la réception que s'il dispose d'un certificat lui en donnant le droit.
L'expéditeur (fabricant) peut autoriser l'entreprise située sur le lieu de réception à participer à la réception des marchandises. Dans ce cas, le certificat est délivré au représentant par l'entreprise qui l'a attribué. Le certificat doit contenir une référence au document par lequel l'expéditeur a autorisé l'entreprise donnée à participer à l'acceptation de la marchandise.
Avec le consentement de l'expéditeur (fabricant), l'entreprise destinataire peut procéder à l'acceptation unilatérale de la marchandise.
Si, lors de la réception avec la participation d'un représentant de l'expéditeur (fabricant), une pénurie de marchandises est révélée par rapport aux données spécifiées dans les documents de transport ou d'accompagnement, les résultats de la réception des marchandises sont établis acte... Il est établi le jour même de l'identification de la pénurie. Dans le cas où les travaux de réception ont été interrompus, une mention correspondante est faite dans l'acte, indiquant les raisons qui en sont à l'origine et les conditions de stockage de la marchandise pendant l'interruption.
Si, lors de l'acceptation, non seulement une pénurie, mais également un excédent de marchandises est révélé en même temps, alors l'acte indique les données exactes sur ces excédents.
L'acte doit être signé par toutes les personnes impliquées dans la réception. En même temps, ils ont le droit de certifier par leur signature uniquement les faits qui ont été établis avec leur aide. Une personne qui n'est pas d'accord avec le contenu de l'acte est obligée de le signer avec une clause de non-responsabilité et d'exprimer son opinion. Pour la signature d'un acte contenant de fausses données, les personnes qui ont participé à l'acceptation de la marchandise portent la responsabilité établie par la loi. Un avis d'avertissement à ce sujet aux personnes impliquées dans l'acceptation doit être fait avant leurs signatures.
Au plus tard le lendemain de l'établissement de l'acte, celui-ci est approuvé par le chef ou l'administrateur général de l'entreprise bénéficiaire.
En cas de révélation à la suite de l'acceptation des faits d'abus ou de vol de biens, le chef ou le chef adjoint de l'entreprise bénéficiaire est tenu d'en informer immédiatement le ministère de l'Intérieur ou le parquet et de leur envoyer les documents pertinents. .
Après vérification de la quantité, les marchandises sont placées dans la salle de déballage et contrôlées pour la qualité.
CHAPITRE 6 OPÉRATIONS TECHNOLOGIQUES DANS LE COMMERCE
6.1. Technologie des opérations pour la réception et l'acceptation des marchandises à l'entrepôt de gros et dans le magasin
Réception des marchandises à l'entrepôt de gros
Organisation du travail sur la réception et l'acceptation des marchandises à l'entrepôt - la première étape processus technologique traitement des marchandises en entrepôt. L'organisation rationnelle des processus technologiques opérationnels dans l'entrepôt dépend en grande partie de la réception uniforme des marchandises des fournisseurs. Cela permet une meilleure utilisation de l'espace de l'entrepôt, de l'équipement et de la mécanisation. Par conséquent, les contrats avec les fournisseurs prévoient dates précises, les volumes de livraison des marchandises et les pénalités en cas de violation de ces conditions. L'exécution uniforme des opérations d'entrepôt est facilitée par la compilation de calendrier réceptions de marchandises, qui indiquent les dates de leur réception convenues avec les fournisseurs. De plus, les plans indiquent la fréquence d'arrivée des marchandises dans les entrepôts. L'ordonnancement permet de déterminer à l'avance la liste et l'enchaînement des travaux liés à la réception des marchandises. À activités préparatoires lors de la réception des marchandises dans l'entrepôt comprennent:
■ aménager un lieu de déchargement des véhicules au plus près des installations de stockage ;
■ définition le montant requis chargeurs et répartition du travail entre eux;
■ calcul du nombre et des types d'engins de manutention nécessaires et de leur préparation à l'arrivée des marchandises ;
■ détermination précoce des emplacements de stockage pour le nombre de piles, etc. pour les marchandises arrivant à l'entrepôt ;
■ préparation de la documentation relative à l'enregistrement de l'acceptation et de la livraison des marchandises.
De plus, afin d'éviter une congestion excessive des véhicules à certaines heures et d'assurer leur déchargement en temps opportun, ils prévoient de livrer les marchandises aux entrepôts tout au long de la journée de travail.
La réception des marchandises dans un entrepôt commercial et leur acceptation sont régies par :
■ Code civil RF ;
■ « Réglementation sur la fourniture de biens de consommation » ;
■ Instruction « Sur la procédure d'acceptation des produits industriels et techniques et des biens de consommation par quantité » (P-6) ;
■ Instruction « Sur la procédure d'acceptation des produits industriels et techniques et des biens de consommation en termes de qualité » (P-7) ;
■ normes (GOST) et Spécifications des marchandises (TU) ;
■ les statuts de certains transports et le Règlement des transports de marchandises ;
■ obligations contractuelles des fournisseurs et acheteurs de marchandises.
Les marchandises peuvent arriver dans les entrepôts différentes sortes transport. Les cargaisons à la pièce, à la tare, en vrac (vrac) sont transportées dans des wagons simples couverts, en sections, dans un groupe de wagons. Les marchandises longues et surdimensionnées (bois, produits métalliques laminés, etc.) sont livrées dans des wagons ouverts et des plates-formes ; huile végétale - dans des réservoirs. De nombreuses marchandises sont transportées dans des conteneurs universels d'un poids brut allant jusqu'à 5 tonnes, qui sont livrés sur des plates-formes ferroviaires ou en voiture... Pour le transport des marchandises, des conteneurs de gros tonnage de 10, 20 et 30 tonnes sont également utilisés, livrés par route. Il est également utilisé en rivière, mer et transport aérien. Densité spécifique la réception des marchandises par différents modes de transport dépend du type de grossiste, de la quantité et du volume des fournitures des fournisseurs locaux et d'autres conditions. Les wagons ou véhicules avec cargaison arrivant à l'entrepôt doivent être immédiatement acceptés et déchargés. Pour le retard des wagons en déchargement au-delà des délais fixés, une amende est perçue auprès du destinataire. La réalisation des opérations de déchargement est accélérée avec une organisation claire du travail sur le transport de déchargement et l'utilisation des équipements de levage et de transport nécessaires. Le déchargement précède l'acceptation immédiate de la marchandise. Elle doit être effectuée dans le respect des règles établies pour les opérations de chargement et de déchargement. Avant le déchargement, l'intégrité des wagons, conteneurs ou emballages est vérifiée. L'intégrité des scellés est vérifiée et examen externe wagons, conteneurs, etc. Attention particulière sur l'état des écoutilles et la présence de dommages ouverts à la voiture. Ensuite, un permis de déchargement est délivré et la porte du chariot est ouverte. Une passerelle (bouclier) est installée pour que le chargeur puisse entrer dans la voiture depuis la rampe. Pour décharger les marchandises des wagons, utilisez Divers typeséquipements de levage et de transport: convoyeurs, chariots élévateurs électriques, convoyeurs et dans les petits entrepôts - moyens de petite mécanisation. Les marchandises en sacs, balles, caisses sont transportées le long d'un convoyeur depuis le wagon et empilées sur des palettes. À l'aide d'un chariot élévateur électrique, les palettes sont livrées à la balance et après pesée - au lieu d'acceptation. Les opérations de déchargement les plus efficaces sont réalisées avec des marchandises préemballées et palettisées. C'est le modèle de réception des marchandises dans les wagons de chemin de fer.
Le type de véhicule, ainsi que le volume de la cargaison et le lieu de réception déterminent la structure et le nombre d'opérations de réception et de réception des marchandises. Lorsque les marchandises arrivent dans des conteneurs ferroviaires, un schéma différent est utilisé : vérification de l'intégrité des scellés et de l'état du conteneur, élingage et déplacement du conteneur à l'aide d'un pont roulant jusqu'à la rampe de déchargement, déplacement du conteneur vers la zone de réception des marchandises. Une attention particulière doit être accordée à la rigueur de l'examen externe, lorsque l'intégrité, l'état de fonctionnement des murs, du toit, du sol, de la porte, des serrures de porte, des torsions de fils et des scellés, des empreintes de scellés et leur conformité avec le nom de la gare de départ sont vérifié. Si le conteneur a un double scellé, il est vérifié que le deuxième scellé correspond au nom de l'expéditeur. Ensuite, le conteneur (wagon) est inspecté de l'intérieur, le nombre de places est compté, le poids total de la cargaison (brut) est déterminé, - les marquages des places sont comparés aux données du document d'accompagnement. Déchargement de conteneurs ; les marchandises sont empilées sur des palettes et transférées vers la zone de réception. Les conteneurs vides sont retournés aux fournisseurs ou à la gare (quai).
Si les marchandises sont livrées à l'entrepôt par la route, le schéma suivant est appliqué : vérification de l'intégrité de l'emballage, acceptation initiale des marchandises par quantité, empilement des marchandises sur palettes ou chariots ; déplacer les unités de transport formées vers la zone de réception ou de stockage.
Si l'entrepôt a accès à des voies ferrées, les wagons, les télécabines, les plates-formes et les citernes sont adressés à une gare voisine, puis acheminés vers la branche de base. L'acceptation des marchandises du chemin de fer commence par le crédit des documents ferroviaires pour la cargaison arrivée par le représentant du destinataire et les règlements définitifs avec le chemin de fer pour la livraison. À la fin des règlements, le caissier des marchandises délivre un connaissement ferroviaire au destinataire (transitaire) avec les documents joints spécifiés dans le connaissement. Une lettre de transport ferroviaire est essentiellement un contrat entre un expéditeur et un chemin de fer pour le transport de marchandises. Ensuite, le destinataire (transitaire), en collaboration avec un représentant (peseur) du chemin de fer, vérifie l'intégrité de la voiture de l'extérieur et de l'intérieur, les empreintes des scellés et leur intégrité. En cas de dysfonctionnement d'un wagon (conteneur), d'endommagement de la constipation, d'un manque de scellés, d'une violation de l'emballage, le destinataire est obligé d'exiger du chemin de fer qu'il re-pese la cargaison, vérifie la disponibilité réelle des marchandises. Les écarts constatés sont dressés par un acte commercial, qui est dressé le jour de la découverte du dysfonctionnement par le chef de station ou son adjoint avec la participation d'un représentant, d'un peseur senior, etc. A réception de la cargaison à partir de l'entrepôt de la gare, un acte commercial est dressé au moment de la livraison de la cargaison. L'acte commercial est dressé sur des formulaires spéciaux en trois exemplaires, dont l'un est reçu par l'entreprise commerciale. L'acte commercial est signé par le responsable du chemin de fer, par les personnes impliquées dans la réception. Toutes les signatures sont certifiées par un sceau.
Le chemin de fer est entièrement responsable financièrement de la sécurité des marchandises transportées. Sa tâche principale est le respect des délais de livraison, l'irrecevabilité des dommages, la détérioration, la perte de cargaison. Si les marchandises sont arrivées par chemin de fer, il est accompagné d'une facture de chemin de fer, qui est envoyée depuis l'entrepôt par les destinataires et sert de base à l'entreprise de gros pour recevoir du chemin de fer la cargaison qui lui est destinée. Dans le cas où la cargaison est perdue, endommagée, le connaissement ferroviaire servira de base pour le dépôt d'une réclamation. Le connaissement ferroviaire est rempli presque de la même manière que le connaissement, il a des détails similaires. C'est le document de réception principal, sur la base duquel l'arrivée des marchandises est reflétée dans la comptabilité. DANS cas individuels le connaissement ferroviaire est accompagné de spécifications, de fiches de séquencement, de listes de colisage, etc., sur lesquelles des marques spéciales sont apposées. Si les marchandises sont expédiées par chemin de fer dans des conteneurs, vous pouvez émettre une « connaissement pour le transport de marchandises dans un conteneur universel », en la remplissant de la même manière qu'une lettre de transport ferroviaire.
Si le chemin de fer transfère à l'entreprise de commerce de gros un conteneur ou un chariot utilisable, une marque spéciale est apposée au dos du document d'expédition. S'il n'y a aucun dommage au conteneur (emballage), alors la réception définitive en poids net et nombre d'unités est effectuée à l'entrepôt du destinataire. Si la cargaison est arrivée dans un wagon défectueux, que les scellés sont endommagés ou manquants, qu'il y a perte, avarie, vol de la cargaison, les représentants de l'entrepôt doivent exiger du représentant du chemin de fer :
■ vérifier le nombre de places et l'état des marchandises ;
■ pesée de l'ensemble de la charge.
Le chemin de fer ouvre les colis, vérifie leur présence réelle et leur contenu avec les documents d'accompagnement, vérifie le poids de l'ensemble de la cargaison et des colis endommagés. Si une pénurie est constatée, tout écart, un acte commercial est dressé. Si une pénurie est constatée lors du transport dans les limites des normes perte naturelle, l'acte commercial n'est pas dressé, mais une mention est portée sur le connaissement ferroviaire.
En cas de livraison de marchandises en violation des conditions pour des raisons techniques, un acte de forme générale est dressé.
L'acte technique est rédigé en complément de l'acte commercial. Il est établi dans le cas où il s'avère que le wagon présente une fuite ou que la cargaison est endommagée ou tachée en raison de l'état de mauvais fonctionnement du wagon. Il est établi le jour où le dysfonctionnement du chariot est détecté et non plus tard dans la journée rédiger un acte commercial. Une copie de l'acte technique reste à la station, et l'original est joint à l'acte commercial original.
Les marchandises encombrantes sont acceptées en même temps que le déchargement, faute de quoi le destinataire ne pourra pas prouver où et par la faute de qui la pénurie s'est produite. Lors du déchargement des véhicules, l'acceptation des marchandises s'effectue en fonction de la quantité, du nombre de conteneurs et de places de chargement. Le contrôle de la quantité et de la qualité des marchandises est une opération technologique obligatoire du traitement des marchandises en entrepôt.
L'acceptation des marchandises est l'établissement de la quantité, de la qualité et de l'intégralité réelles des marchandises, ainsi que la détermination des écarts et des raisons qui les ont provoqués.
L'acceptation des marchandises en termes de quantité et de qualité est l'un des des moyens efficaces lutter contre la pénétration de produits de qualité inférieure dans le commerce. La réception des marchandises est importante partie de processus technologique d'entrepôt. Elle prévoit le contrôle du respect des obligations contractuelles par les fournisseurs en termes de quantité, d'assortiment et de qualité des marchandises, de leur conditionnement et conditionnement. La réception des marchandises est confiée à la composition d'employés auxquels est confiée la responsabilité matérielle. Cette composition est annoncée dans un arrêté spécial du directeur de l'entreprise de gros.
La réception des marchandises doit être effectuée conformément aux principales dispositions légales documents réglementaires, avec les règles qu'ils contiennent. Les principaux documents régissant la réception des marchandises sont l'instruction « Sur la procédure de réception des produits industriels et techniques et des biens de consommation en termes de quantité » (n° Pb) et l'instruction « Sur la procédure de réception des produits industriels et techniques et des biens de consommation en termes de qualité » ( n° P-7). Ces documents doivent être suivis comme il convient dans chaque cas. L'exception concerne les cas où les normes nationales et les conditions techniques prévoient une procédure différente pour l'acceptation des marchandises en termes de quantité et de qualité. Outre la détermination de la procédure d'acceptation des marchandises, ces instructions établissent la responsabilité du fournisseur et de l'acheteur pour l'acceptation et l'expédition des marchandises.
Lors de l'envoi des marchandises, le fournisseur doit déterminer avec précision la masse, le nombre d'endroits des produits expédiés, suivre strictement les règles d'emballage, de marquage et de scellement. Les scellés doivent correspondre aux données indiquées dans l'espace de transport et la lettre de voiture, être correctement apposés et avoir une empreinte claire. Chaque pièce emballée doit être munie d'une carte scellée ou d'une étiquette d'emballage. Le destinataire (entreprise de commerce de gros) est tenu de créer les conditions d'organisation de la réception quantitative des marchandises, qui assureraient la sécurité des marchandises et excluraient la possibilité de vol. Le respect de cette exigence prévoit l'équipement de locaux spéciaux pour l'acceptation, la mise en place d'un système clair de responsabilité, une sélection rigoureuse des employés de l'entrepôt.
Dans l'organisation de la réception des marchandises grande importance a une détermination préliminaire de l'heure d'arrivée et du nombre de marchandises arrivant à l'entrepôt, ce qui permet une préparation en temps opportun pour l'acceptation. Le déchargement des véhicules doit être effectué dans le strict respect des règles établies pour la mise en œuvre des opérations de chargement et de déchargement. Lors de l'acceptation des marchandises des autorités de transport, il convient de se référer aux documents réglementaires en vigueur pour le mode de transport correspondant (Charte de transport des chemins de fer Fédération Russe et Ld.). Les marchandises livrées à la zone de réception sont acceptées en quantité et en qualité.
L'acceptation des marchandises par quantité est un contrôle de la conformité des marchandises effectivement reçues avec les données contenues dans les documents de transport et d'accompagnement.
Les fournisseurs, libérant les marchandises, rédigent les documents d'accompagnement (expédition) appropriés, qui comprennent: factures, factures, lettres de voiture, lettres de voiture, factures ferroviaires, cartes séquentielles, listes de colisage. Ces documents accompagnent les marchandises sur leur chemin du fournisseur à l'acheteur (entreprise commerciale) et arrivent simultanément avec les marchandises. Tous les documents d'accompagnement ont leur propre formulaire et les détails requis. Le nombre de marchandises reçues doit être déterminé dans les mêmes unités de mesure que celles indiquées dans les documents d'accompagnement.
L'acceptation des marchandises par quantité prévoit :
■ sélection des conteneurs à ouvrir - ouverture des conteneurs ;
■ compter le nombre d'unités ou peser les marchandises ;
■ rapprochement avec les documents de transport et d'accompagnement ;
■ gerbage de marchandises sur palettes.
La procédure et les conditions d'acceptation des marchandises en termes de quantité dépendent de la nature du conteneur ou de l'emballage dans lequel les marchandises sont arrivées, de son proprietes physiques et chimiques, mode de livraison et autres conditions. L'acceptation des marchandises emballées s'effectue, en règle générale, en deux étapes: acceptation préliminaire et définitive. La réception préalable consiste à vérifier le nombre de pièces de la marchandise reçue (caisses, sacs, fûts) et le poids brut. Lors de l'acceptation finale, le conteneur est ouvert et l'acceptation est effectuée par le poids net et le nombre d'unités de marchandise dans chaque conteneur. En règle générale, les marchandises reçues à l'entrepôt dans un conteneur utilisable ne sont pas ouvertes. En termes de poids net et de nombre d'unités de marchandises dans chaque lieu, les marchandises sont acceptées à l'entrepôt du destinataire final, où elles sont finalement déballées.
Les marchandises reçues sans emballage, dans un conteneur ouvert ou endommagé, doivent être acceptées en quantité au moment de l'ouverture (déchargement) des véhicules, mais pas tard installé pour les décharger. En règle générale, la réception des marchandises sans conteneur, dans un conteneur ouvert ou endommagé, est effectuée immédiatement à l'entrepôt du destinataire au moment où elles sont reçues du fournisseur. Aussi, lors du déchargement, la réception s'effectue au poids brut et au nombre d'articles reçus dans un conteneur défectueux (réception préalable). L'acceptation définitive de la marchandise (en poids net et en nombre d'unités de produit à chaque endroit) s'effectue simultanément à l'ouverture du conteneur, mais au plus tard 10 jours, et pour les produits périssables - au plus tard 24 heures à compter de la date de réception du produit par le fournisseur. Pour les régions de l'Extrême-Nord et les autres régions de livraison anticipée des marchandises, les délais d'acceptation des marchandises en termes de quantité ont été allongés - jusqu'à 60 jours pour les marchandises non alimentaires. Quarante jours pour les denrées non périssables, 40 jours pour les denrées non périssables et 48 heures pour les denrées périssables.
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L'acceptation des marchandises par quantité s'effectue, en règle générale, par comptage continu d'unités, de mesures ou de masses de marchandises dans un lot donné (à l'exception des marchandises en emballage d'usine). Un contrôle aléatoire de la quantité de marchandises avec la distribution de ses résultats à l'ensemble du lot est autorisé dans les cas stipulés par les normes de l'État, les conditions techniques ou les contrats. Lors de la réception, sont examinés et vérifiés : état des conteneurs, marquages, résistance des emballages, cerclage, cerclage. Le fait de l'acceptation de la marchandise est confirmé par la réception (signature) du destinataire de la marchandise dans le document d'accompagnement. La signature est certifiée par un cachet ou un sceau. Dans ce cas, le destinataire constate que la marchandise a été acceptée sans ouverture et sans vérification de la présence effective de la marchandise à l'intérieur du conteneur. Ceci est fait pour qu'une réclamation correspondante ne soit pas soulevée. Après acceptation par quantité, la responsabilité de la sécurité des marchandises incombe entièrement aux employés qui ont reçu les marchandises.
Dans les organisations professionnelles, les marchandises reçues sont acceptées par la commission nommée par arrêté du chef. La commission doit comprendre au moins trois personnes.
Si la quantité et la qualité des marchandises reçues coïncident avec les données précisées dans les documents d'expédition du fournisseur, la commission établit un acte de réception des marchandises (formulaire n° TORG-1). Dans le cas contraire, un acte de réception des marchandises (N° TORG-1) et un acte d'écart constaté en quantité et en qualité lors de la réception des articles en stock (formulaire N° TORG-2) sont établis. Si les marchandises sont importées, un acte est dressé sur l'écart constaté en quantité et en qualité pour l'acceptation des marchandises importées (formulaire n° TORG-3).
La commission qui réceptionne les marchandises en vérifie la qualité, la quantité (poids) et l'intégralité conformément aux règles de réception des marchandises et aux termes du contrat. Le nombre de certificats d'acceptation de marchandises établis et la disponibilité des documents joints (certificats, certificats vétérinaires, etc.) dépendent de la situation. L'acte est dressé en un exemplaire le jour de la réception de la marchandise. Il est signé par les membres de la commission, un magasinier, Chef comptable et approuvé par le chef de l'organisation.
Lignes « État des marchandises, des conteneurs et des emballages au moment de l'inspection » ; « Méthode de détermination du produit manquant » ; « Conclusion sur les raisons et le lieu de formation de la pénurie de marchandises » ; « La conclusion de la commission » ; « La décision du responsable » et la colonne « Écart (+, -) » sont renseignées si la qualité ou la quantité de la marchandise reçue ne correspond pas aux documents d'expédition.
Lors du remplissage de la ligne « Certificat », le numéro du document certifiant la qualité de la marchandise conformément aux normes acceptées, le nom de l'autorité d'enregistrement qui a délivré ce document et sa période de validité doivent être indiqués.
Sur la ligne « Mode de livraison », le type de véhicule qui a livré la marchandise est indiqué (dans un wagon, un train, une camionnette, un réfrigérateur, sur un bateau, etc.).
Si, pour une raison quelconque, les travaux de réception ont été interrompus, les motifs, conditions de conservation et interruptions sont consignés dans l'acte.
Sur la base du certificat de réception, le stockeur doit procéder à l'inscription des marchandises au registre des marchandises en entrepôt (formulaire n° TORG-18).
Si la commission constate des écarts dans la quantité, la qualité, la masse des marchandises, l'acceptation doit être suspendue. Dans ce cas, il faut s'assurer de la sécurité de la marchandise, prendre des mesures pour éviter son mélange avec d'autres produits homogènes et faire appel à un représentant du fournisseur (expéditeur).
La commission dresse un acte selon le formulaire n° TORG-2 en quatre exemplaires dont l'un est adressé au fournisseur. Pour les marchandises importées, un acte est dressé en cinq exemplaires selon le formulaire n° TORG-3. Les règles de remplissage pour les deux formulaires sont les mêmes.
Si un par un Document de transport des marchandises différentes sont arrivées et la pénurie n'a été constatée que pour l'un des types de marchandises, il n'est pas nécessaire d'énumérer tout ce qui a été reçu dans l'acte. À la fin de l'acte, ils notent simplement : « Il n'y a pas d'anomalies pour le reste de la marchandise.
Sur la base de l'acte, Lettre de réclamation un fournisseur ou un organisme de transport (selon la faute de qui la pénurie s'est formée et qui est responsable de ses conséquences selon le contrat) avec une demande de compensation des pertes.
Si les marchandises sont achetées auprès de personne naturelle, ainsi que dans certains autres cas, un acte d'acceptation des marchandises reçues sans facture du fournisseur est établi (formulaire n° TORG-4). Le même formulaire est rempli si les marchandises sont reçues sans documents d'accompagnement (pour l'enregistrement de la réception de l'inventaire par disponibilité réelle). L'acte est signé par les membres de la commission, agréés par le responsable de l'organisation. L'acte est rédigé en deux exemplaires avec la participation d'un employé matériellement responsable. Le premier exemplaire est transféré au service comptabilité, le second reste à la personne matériellement responsable qui a réceptionné la marchandise.
Lignes : « Il apparaît sur les documents de transport » ; « Masse des marchandises de la gare (embarcadère, port) de départ » ; "Masse de marchandises de la gare (quai, port) de destination" sont renseignés s'il existe des documents délivrés par l'organisme de transport. La ligne « Condition d'emballage » est remplie si, à la réception de la marchandise, il a été constaté que l'emballage était endommagé.
Si, lors de la réception des produits à l'entrepôt, une pénurie est constatée, le destinataire est tenu de suspendre toute nouvelle réception, d'assurer la sécurité du produit et d'empêcher son mélange avec d'autres produits homogènes. Pour cela, les marchandises sont acceptées en lieu sûr. Un acte unilatéral sur la pénurie constatée de marchandises est rédigé. S'il y a une différence dans la masse brute des pièces individuelles de masse indiquée dans le transport, le document d'accompagnement ou sur le pochoir, le destinataire ne doit pas ouvrir le conteneur et l'emballage. Si, si le poids brut est correct, une pénurie de poids net ou du nombre d'unités de marchandise est constatée à certains endroits, le destinataire est alors obligé de suspendre l'acceptation des articles restants, de conserver et de présenter le conteneur et l'emballage du produit ouvert. lieux et les produits à l'intérieur de ces lieux au représentant convoqué pour participer à une nouvelle acceptation. ... Le destinataire doit informer le fournisseur de la suspension de l'acceptation et appeler son représentant pour participer à la poursuite de l'acceptation et à la confirmation des écarts éventuels. Le représentant de l'expéditeur doit avoir une attestation du droit de participer à l'acceptation des marchandises.
Un représentant d'un fournisseur monoville doit se présenter pour participer à la réception des marchandises au plus tard le lendemain de la réception de l'appel (pour les produits périssables - au plus tard quatre heures après la réception de l'appel). Un représentant d'un fournisseur non résident doit se présenter dans les trois jours suivant la réception de l'appel, excluant le temps de déplacement.
Si le représentant du fournisseur ne se présente pas ou si son appel n'est pas obligatoire au contrat, la réception des marchandises s'effectue avec la participation de :
■ un représentant d'une autre entreprise désigné par le chef de cette entreprise ;
■ un représentant public de l'entreprise bénéficiaire, qui est désigné par le chef d'entreprise parmi les personnes agréées par décision du comité syndical. Avec le consentement de l'expéditeur (fabricant), l'acceptation des marchandises peut être faite unilatéralement par l'entreprise destinataire. La commission créée procède à la réception définitive de la marchandise. La commission dresse par actes les écarts constatés. Les actes sont la base pour faire des réclamations aux fournisseurs qui ont commis des violations de la quantité de marchandises. Par conséquent, ils doivent être rédigés correctement, sans taches, ratures, défauts, conformément aux exigences de la législation en vigueur et de la réglementation en vigueur.
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Considérons un cas particulier. A la réception de la marchandise, un manque (surplus ou déclassement) a été constaté. Les actions des employés de l'entreprise de gros bénéficiaire devraient être les suivantes. Par message téléphonique (pour les fournisseurs unifamiliaux) ou par télégramme (pour les fournisseurs non résidents) le représentant du fournisseur est appelé à participer à la rédaction de l'acte. Le fournisseur envoie un représentant ou le donne. Accord écrit pour acceptation dans unilatéralement... Dans ce cas, un acte « Sur pénurie et excédent à réception » est établi.
Cet acte contient les précisions suivantes :
■ date et numéro, lieu, heure de début, de fin de réception ;
■ les données du document de transport (nom et adresse de l'expéditeur, date et numéro du document de transport, date et numéro de l'acte commercial) ;
■ les données du destinataire (nom du destinataire et son adresse, nom, prénom, patronyme des personnes impliquées dans la réception) ;
■ données sur les marchandises effectivement reçues (nom des marchandises, poids brut, net ou quantité) ;
■ données sur les marchandises selon la documentation du fournisseur (nom, poids brut, net ou quantité) ;
■ des données sur les pénuries (ou excédents) ;
■ des données sur l'état du colis (intégrité ou violation, capacité).
Il est très important de donner dans l'acte une conclusion sur les raisons et le lieu de la formation de la pénurie. L'acte doit être signé par toutes les personnes ayant participé à l'acceptation de la participation, et approuvé par le chef d'entreprise bénéficiaire au plus tard le lendemain de son établissement. Des copies des documents d'accompagnement, des étiquettes d'emballage, des étiquettes et des scellés des conteneurs dans lesquels la pénurie est constatée doivent être jointes à l'acte de pénurie ou de surplus de marchandises. Sont également joints un certificat du représentant du fournisseur, des actes unilatéraux et commerciaux et d'autres documents indiquant une pénurie.
Acceptation des marchandises par qualité- Il s'agit d'une détermination de la dignité des biens (c'est-à-dire de leur qualité), de leur exhaustivité (c'est-à-dire de la présence de tous les éléments inclus dans cet ensemble) et de leur étiquetage.
La réception des marchandises en termes de qualité prévoit les opérations suivantes :
■ l'acheminement des marchandises vers le lieu de travail des trieurs de marchandises ;
■ ouverture des conteneurs ;
■ vérification directe de la qualité des marchandises et de leur conformité aux termes du contrat ;
■ gerbage des marchandises contrôlées sur palettes. L'acceptation des marchandises en termes de qualité est la partie la plus importante du processus technologique de traitement des marchandises en entrepôt. Le contrôle de la qualité des marchandises dans l'entrepôt facilite un travail similaire dans le magasin. Dans l'entrepôt, les conditions sont créées pour organiser la ferraille à un niveau technique supérieur à l'aide de différentes méthodes analyse des marchandises (par exemple, densité, résistance, rétrécissement des tissus). Les lieux de travail des spécialistes de l'image de marque sont équipés de documents nécessaires: copies des contrats avec les fournisseurs ou extraits de ceux-ci, qui indiquent : la gamme de produits, la qualité et les conditions de livraison. Les GOST nécessaires, les conditions techniques, échantillons commerciaux(normes), copies de contrôle des marchandises, instructions pour le développement de marchandises individuelles, etc. Le but de l'acceptation de la qualité est d'identifier la qualité et l'exhaustivité des marchandises reçues à l'entrepôt et leur conformité aux exigences des normes de l'État, des conditions techniques, étalons d'échantillons approuvés.
Les conditions d'acceptation des marchandises en termes de qualité sont normalisées par des contrats de fourniture, des GOST ou des spécifications techniques. Dans tous les autres cas, la réception de la qualité est effectuée en dates suivantes:
■ pour les denrées périssables - au plus tard 24 heures à compter de la date de réception ;
■ pour les autres marchandises - au plus tard 10 jours pour les livraisons dans une ville et au plus tard 20 jours pour les livraisons aux non-résidents.
Le délai d'acceptation qualité a été prolongé pour les régions du Grand Nord et autres zones de livraison anticipée jusqu'à 48 heures pour les denrées périssables et jusqu'à 40 jours pour les denrées non périssables ; jusqu'à 60 jours pour les articles non alimentaires. Dans le même temps, l'exactitude de l'étiquetage des marchandises est vérifiée. Le marquage peut être apposé sur le produit lui-même, ou apposé avec une étiquette, ou appliqué sur l'emballage. Le marquage conforme aux exigences des GOST doit contenir les désignations suivantes : marque du fabricant ; nom du produit ; largeur, taille, plénitude, poids (poids); date de fabrication; durée de conservation; nombre de GOST ou TU. Un étiquetage correct des marchandises permet d'accélérer les opérations d'entrepôt et d'obtenir une plus grande clarté dans le travail. Pour la fourniture de marchandises non marquées ou étiquetées en violation des règles stipulées par GOST, le fournisseur paie une amende pécuniaire au destinataire.
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En règle générale, un contrôle complet de la qualité et de l'intégralité des marchandises est effectué. Un contrôle ponctuel n'est autorisé que dans les cas où il est stipulé dans le contrat, prévu par les normes de l'État ou les conditions techniques. Avec les marchandises, les conteneurs sont également acceptés. La mise en œuvre rapide et opportune de l'opération de réception des marchandises réduit les temps d'arrêt du transport, accélère la rotation des marchandises et réduit les coûts d'entrepôt. La qualité de la marchandise doit être conforme aux normes de référence, GOST et TU, ainsi qu'au certificat de conformité et de certification de qualité joint à la pièce jointe
documents techniques de ce produit. Ceci est conforme aux termes du contrat avec le fournisseur et aux lois applicables. Lors de l'acceptation de la qualité, non seulement l'apparence du produit est soigneusement évaluée, mais également tous ses avantages possibles. Une exigence obligatoire pour vérifier la qualité des marchandises est de vérifier l'exhaustivité, c'est-à-dire la présence de tous les produits inclus dans le kit. Un ensemble est un produit composé d'articles qui ne peuvent pas être utilisés l'un sans l'autre ou qui sont vendus ensemble à des fins commerciales (par exemple, casques, ensembles, vaisselle, ensembles de meubles, etc.). Seuls les produits de bonne qualité sont soumis à acceptation et affichage.
En cas de divergence de qualité, d'exhaustivité, d'étiquetage des marchandises, conteneurs ou emballages, l'acceptation des marchandises est suspendue. Les marchandises qui ne répondent pas aux exigences établies doivent être transférées dans une chambre d'expédition ou de garantie pour une garde temporaire. Le fournisseur doit disposer de ces marchandises dans les 10 jours. Le destinataire (entrepôt) est tenu d'établir un acte de qualité insuffisante marchandises - un acte spécial. Cet acte est la base légale pour faire des réclamations au fournisseur, et une note spéciale est faite dans le document d'accompagnement concernant l'élaboration de l'acte.
L'acte est dressé en cinq exemplaires. La composition de la commission, sa composante, comprend des représentants des parties - personnes matériellement responsables, ainsi qu'un représentant d'une partie désintéressée. L'acte indique les fonctions, noms, prénoms, patronymes des membres de la commission. Si le représentant du fournisseur est absent ou s'il accepte de dresser un acte unilatéralement, l'acte est dressé par le destinataire. L'acte est rédigé conformément aux prescriptions de l'installation. Il fournit des informations précises sur les défauts constatés, donne leurs caractéristiques, énumère les raisons pour lesquelles les marchandises ont été transférées à un grade inférieur ou rejetées. Les personnes responsables sont tenues de créer pour les marchandises acceptées pour un stockage temporaire sûr des conditions qui empêchent les dommages aux marchandises et assurent leur sécurité maximale.
Après avoir suspendu la réception de la marchandise pour qualité et dressé un acte, un représentant du fournisseur est convoqué. Une notification lui est envoyée (par télégraphe ou par téléphone) au plus tard dans les 24 heures, et pour les denrées périssables - immédiatement après la découverte d'un écart dans la qualité des marchandises par rapport aux exigences établies.
La facture est émise en trois exemplaires, signée par le livreur et le receveur, certifiée par un cachet rond.
Un acte dûment exécuté accompagné des documents correspondants est approuvé par le chef d'entreprise dans les trois jours à compter de la date de son établissement. L'acte sur l'écart établi en quantité et en qualité lors de l'acceptation des articles en stock sert de base pour le dépôt d'une réclamation auprès du fournisseur. Le délai pour déposer une réclamation est déterminé par le contrat.
La réclamation doit formuler les circonstances qui ont servi de base à la présentation de la réclamation. Les éléments suivants doivent être indiqués : les pièces justificatives confirmant l'exposé des circonstances, le montant des créances du demandeur et le calcul de ces créances. La demande doit contenir des références à un règlement, un accord ou d'autres documents de propriété, ainsi que les coordonnées postales et de paiement du demandeur. Elle doit être accompagnée : d'un acte de rupture ou de mauvaise qualité de la marchandise, d'une facture, d'un document de transport, d'un acte de prélèvement, d'un contrat de fourniture, etc. La réclamation doit être signée par le chef ou son adjoint.
La réponse à la réclamation doit contenir : le montant reconnu (total ou partiel), le numéro et la date de l'ordre de paiement pour le virement de ce montant, la date et le mode de règlement de la réclamation. En cas de refus (total ou partiel) de satisfaire la réclamation - les motifs du refus en référence à la législation ; preuves justifiant le refus; liste des pièces jointes, autres preuves. La réponse à la réclamation est donnée par écrit et signée par le chef de l'entreprise à laquelle elle est présentée.
Si la réclamation est satisfaite, un ordre de virement à la banque est joint à la réponse à la réclamation Argent avec une marque d'exécution. En cas de refus (total ou partiel), les documents originaux doivent être retournés au demandeur et les documents justifiant le refus doivent être envoyés. La réponse à la réclamation est envoyée - par lettre recommandée ou valeur, par télégraphe, télétype, ou remise contre récépissé.
En cas de refus, le demandeur a le droit de saisir le tribunal arbitral. Déclaration de réclamation- il s'agit d'une exigence pour l'autorité compétente de protéger le droit violé de l'entreprise. Elles sont transmises au tribunal arbitral de la région, du territoire, de la république du lieu du défendeur. Transféré au greffe ou envoyé par courrier recommandé. C'est payant frais d'état... Il doit formuler les circonstances qui ont servi de base à la présentation du chèque, ainsi que les pièces justificatives confirmant ces circonstances. Le montant du forfait ou le coût de l'article manquant doit être indiqué. Attaché à la demande : une copie de la demande et la preuve de son envoi au défendeur ; une copie de la réponse à la réclamation ; copie du contrat; extrait du cahier des charges ; calcul de la déchéance ou du montant de la créance ; certificat d'acceptation du produit et autres documents. Le chef d'entreprise doit signer la déclaration de sinistre.
Réception des marchandises en magasin
Les employés du magasin sont tenus d'assurer l'acceptation qualifiée des marchandises reçues.
Les véhicules livrant des marchandises au magasin doivent être acceptés et déchargés sans délai. Le déchargement doit être effectué conformément aux règles générales réalisation des opérations de chargement et de déchargement. Les conteneurs automobiles sont déchargés à l'aide d'une grue hydraulique, qui est équipée d'un véhicule. Les marchandises placées sur une palette sont retirées du véhicule à l'aide d'un chariot élévateur électrique. Les conteneurs roulants (équipement d'emballage) sont déchargés à l'aide des moyens dont est équipé le véhicule.
Les marchandises reçues au magasin sont livrées à la zone d'acceptation. La réception des marchandises est l'une des opérations importantes du processus commercial et technologique du magasin et doit être effectuée par des personnes à qui la responsabilité financière est confiée. Seuls les produits de bonne qualité répondant aux exigences des normes et cahiers des charges font l'objet d'une acceptation et d'un affichage. L'acceptation des marchandises en termes de quantité et de qualité dans le magasin doit être effectuée conformément aux règles établies dans les instructions "Sur la procédure d'acceptation des produits industriels et techniques et des biens de consommation en termes de quantité" et "Sur la procédure d'acceptation produits industriels et techniques et biens de consommation de qualité. ". Les normes établies par ces instructions s'appliquent dans tous les cas, si dans les normes, conditions techniques ou autres règles impératives il n'y a pas d'autre procédure pour accepter les marchandises. Les personnes impliquées dans la réception des marchandises doivent connaître ces documents et être en mesure de les utiliser.
Documents sources
La réception des marchandises est formalisée par des documents primaires en termes quantitatifs et en valeur.
Le choix de la forme des documents primaires dépend du système comptable utilisé dans l'organisation pour l'enregistrement des transactions commerciales.
Les documents primaires doivent être établis conformément aux exigences et contenir les mentions obligatoires suivantes :
■ nom du document (formulaire) ;
■ code de formulaire ;
■ date d'établissement ;
■ mesures quantitatives et de coûts ;
■ les positions des personnes responsables, les signatures personnelles et leurs transcriptions, ainsi que le sceau et le cachet de l'organisation.
DANS cas nécessaires des détails supplémentaires sont inclus dans les principaux documents de responsabilité.
Les personnes qui ont créé et signé ces documents sont responsables de l'actualité et de l'exactitude des documents, du transfert en temps voulu pour la réflexion en comptabilité, de la fiabilité des données contenues dans les documents.
Selon les règles établies par le service principal des archives, les documents comptables primaires après achèvement dans les organisations professionnelles sont conservés pendant trois ans.
En cas de litiges, désaccords, enquêtes et affaires judiciaires, les documents primaires sont conservés jusqu'à la décision finale.
Les documents principaux comprennent les documents d'accompagnement.
Les personnes responsables matériellement conservent les documents primaires à l'arrivée des marchandises dans le "Journal of Goods Reçu", qui indique :
■ désignation du justificatif de réception ;
■ sa date et son numéro ;
■ caractéristiques du document ;
■ date d'enregistrement du document ;
■ des informations sur les marchandises reçues. Documents d'accompagnement - enregistrez le mouvement des marchandises du fournisseur au consommateur. Ces documents sont stipulés par les conditions de livraison des marchandises et les règles de transport des marchandises. Il s'agit notamment de: feuille de route, facture, feuille de route, facture, facture, procuration.
Une lettre de voiture est un document selon lequel les marchandises sont transférées. La lettre de voiture dans l'organisation commerciale peut servir à la fois de document entrant et sortant. Le responsable du matériel émet une facture lorsqu'il libère les marchandises de l'entrepôt ou les accepte. La facture indique :
■ le nombre et la date de sortie ;
■ le nom du fournisseur et de l'acheteur ;
■ nom et brève description des biens;
■ sa quantité (en unités de mesure), son prix ;
■ le montant total (y compris la taxe sur la valeur ajoutée des marchandises dédouanées).
La lettre de voiture est signée par les personnes matériellement responsables qui ont émis et accepté les marchandises. Il est ensuite certifié avec les sceaux ronds de l'organisation du fournisseur et de l'acheteur.
Le nombre d'exemplaires de la facture émise dépend des conditions de réception de la marchandise par l'acheteur, du type d'organisation du fournisseur, du lieu de transfert de la marchandise, etc.
Lettre de voiture - établit la mainlevée des marchandises de l'entrepôt de l'entrepôt de gros. Il est également utilisé dans le magasin lors de l'enregistrement du transfert interne de marchandises d'une division à une autre. Cela indique:.
■ l'expéditeur, son adresse ;
■ l'acheteur, son adresse ;
■ qui a délivré la procuration et qui reçoit les marchandises ;
■ quel produit ;
■ motif de congé, commande ;
■ numéro, date de la facture ;
■ unités de mesure des marchandises ;
■ quantité, prix, montant ;
■ nom, article, grade.
Liste de colisage. Lors de la vente de marchandises, chaque organisme doit établir une lettre de voiture (formulaire n° TORG-12), même si le commerce n'est pas son activité principale. Selon le paragraphe 3 de l'art. 38 du Code des impôts de la Fédération de Russie, un produit est tout bien vendu ou destiné à la vente.
Des formes unifiées de documentation primaire pour la comptabilité des opérations commerciales ont été approuvées par le décret du Comité national des statistiques de Russie du 25 décembre 1998 n° 132.
La lettre de voiture est établie en deux exemplaires. (Exemple de formulaire n° TORG-12). Le premier exemplaire reste avec l'organisation de vente. Le magasinier libère la marchandise de l'entrepôt sur la base d'une facture et d'une procuration (formulaire n° M-2 ou M-2a) rédigée au nom du destinataire. La feuille de route est pour l'organisation du vendeur la base de l'amortissement du coût des marchandises vendues.
Le deuxième exemplaire est transféré à l'acheteur et sert de base à la prise en compte de ces valeurs.
La lettre de voiture est estampillée de l'organisation du vendeur. L'acheteur doit apposer son sceau si son représentant a reçu les marchandises sans procuration.
L'organisation d'achat n'a pas le droit de prendre en compte une lettre de voiture qui ne contient pas tous les détails prévus par le formulaire approuvé par le Comité national des statistiques de Russie. En conséquence, il n'a pas le droit de réduire l'assiette de l'impôt sur le revenu du montant du coût des articles en stock précisé dans une telle facture, et de déduire la TVA. Dans le cas contraire, lors d'un contrôle fiscal, l'organisme peut se voir imposer une amende.
Lettre de voiture - le document principal régissant la relation entre l'expéditeur, le transporteur et le destinataire. Il remplace la lettre de voiture ordinaire. Délivré lors de la livraison des marchandises par la route.
La lettre de voiture se compose de deux sections : marchandise et transport. En fonction des caractéristiques des marchandises transportées, d'autres documents peuvent leur être joints, à la suite de la cargaison.
La lettre de voiture est utilisée pour les règlements avec le bureau des transports pour le transport de marchandises. Dans la section produit, indiquez :
■ par qui les marchandises ont été dédouanées ;
■ le numéro et la date de la procuration ;
■ informations sur les marchandises et les conteneurs (nom des marchandises, type d'emballage, nombre d'articles d'unités commerciales, poids brut, poids net, prix et coût des marchandises), signatures des personnes qui ont autorisé le départ, qui ont libéré et reçu les marchandises.
DANS section transports indiquer:
■ les conditions de livraison des marchandises ;
■ le nom de l'entreprise automobile ;
■ numéro de voiture, nom du conducteur, nom du client ;
■ type de transport ;
■ point de chargement et de déchargement.
■ des informations sur la cargaison ;
■ opérations de chargement et de déchargement. La lettre de voiture est rédigée en 4 exemplaires :
1er - à l'expéditeur;
2ème - au destinataire;
3ème et 4ème - à une entreprise automobile.
Les personnes responsables qui ont signé la lettre de voiture sont responsables de la sous-estimation détails requis... Les formulaires de lettres de voiture sont comptabilisés comme des formulaires de reporting strict pour la mise en œuvre d'un contrôle strict de l'utilisation des véhicules.
Une facture est émise dans les cas où la liste des marchandises expédiées est importante. La facture est un document de réception et sert de base pour le paiement des marchandises reçues. La facture est utilisée pour recevoir les marchandises du fournisseur. Il contient des informations détaillées sur le produit, sa quantité et sa valeur.
Une facture est émise accompagnée des documents confirmant l'expédition des marchandises (facture) ou l'exécution des travaux, la prestation de services (certificat de réception). Il s'agit d'un document important qui est utilisé dans le calcul de la taxe sur la valeur ajoutée.
La facture est établie en deux exemplaires : le premier exemplaire est remis à l'acheteur (client), le second reste au service comptabilité. Il est nécessaire d'établir et de transférer la facture à l'acheteur au plus tard cinq jours à compter de la date d'expédition de la marchandise (date de signature du certificat de réception des travaux exécutés, des services rendus).
Une facture doit être établie même pour la vente de biens (travaux, services), dont les opérations de vente ne sont pas soumises à taxation. Ils sont également délivrés par des organisations et des entrepreneurs individuels exonérés de TVA conformément à l'art. 145 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Dans ce cas, les documents de règlement, les documents comptables primaires et les factures sont établis sans attribution de montants de taxe, ces documents sont écrits ou estampillés "Hors taxe (TVA)" (clause 5 de l'article 168 du Code des impôts de la Fédération de Russie) .
Les organisations (entrepreneurs individuels) ne devraient pas établir de factures qui ne sont pas assujetties à la TVA, c'est-à-dire si elles sont passées à un système simplifié de fiscalité, de comptabilité et de déclaration ou s'acquittent d'un impôt unique sur les revenus imputés.
Si une organisation (entrepreneur individuel) vend des biens au détail contre de l'argent directement à la population (ou effectue un travail, fournit des services à la population contre de l'argent), une facture n'est pas non plus émise à chaque client. Il est considéré que les exigences du Code des impôts de la Fédération de Russie sont remplies si l'acheteur reçoit un chèque de banque ou (si la législation permet de ne pas utiliser de matériel de caisse enregistreuse) un autre document de la forme établie (clauses 6 et 7 de l'article 168 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Selon les paragraphes. 5-7 st. 169 du Code des impôts de la Fédération de Russie, la facture doit contenir :
1) numéro de série et la date d'émission de la facture ;
2) le nom, l'adresse et les numéros d'identification du contribuable et de l'acheteur ;
3) le nom et l'adresse de l'expéditeur et du destinataire ;
4) le numéro du document de paiement et de règlement en cas de réception d'acomptes ou d'autres paiements au titre de la prochaine livraison de biens (exécution de travaux, prestation de services) ;
5) le nom de la marchandise livrée (expédiée) (description du travail effectué, des services rendus) et l'unité de mesure (si possible, la préciser) ;
6) le nombre (volume) de biens (travaux, services) fournis (expédiés) selon la facture sur la base des unités de mesure adoptées pour celle-ci (si possible, en les indiquant) ;
7) le prix (tarif) par unité de mesure (s'il est possible de l'indiquer) dans le cadre d'une convention (contrat) hors taxes, et en cas d'application de tarifs réglementés d'Etat (tarifs), TTC, compte tenu du montant d'impôt;
8) le coût des biens (travaux, services) pour la totalité du montant des biens fournis (expédiés) selon la facture (travaux exécutés, services rendus) hors taxes ;
9) le montant de la taxe d'accise (lors de la vente de produits soumis à accise);
10) taux de TVA ;
11) le montant de TVA facturé à l'acheteur de biens (travaux, services), qui est calculé sur la base des taux d'imposition applicables ;
12) le coût du montant total des marchandises livrées (expédiées) figurant sur la facture (travaux exécutés, services rendus), en tenant compte du montant de la TVA ;
13) le pays d'origine des marchandises ;
14) le numéro de la déclaration en douane de la cargaison. La facture est signée par le gérant et le chef
le comptable de l'organisation ou d'autres personnes autorisées à le faire par ordre de l'organisation ou par une procuration au nom de l'organisation.
Dans la pratique, il arrive souvent que les factures soient signées non par le directeur et le chef comptable, mais par d'autres employés. DANS obligatoire vous devez émettre une ordonnance (ou une procuration) pour obtenir l'autorisation de signer les factures de ces employés afin d'éviter les litiges avec les autorités fiscales et de ne pas laisser tomber les acheteurs, qui accepteront la déduction de la TVA sur ces documents.
Si une facture est émise par un entrepreneur individuel, il doit non seulement signer, mais également indiquer les détails de son certificat d'enregistrement public.
Une facture remplie dans une langue étrangère ne peut être acceptée comme document confirmant la validité de la déduction de TVA (Lettre du Service fédéral des impôts de Russie n° 03-1-08 / 2472/16 du 10.12.2004).
Toutes les lignes et colonnes de la facture doivent être remplies. S'il n'y a aucune raison de remplir une condition requise, un tiret est placé dans cette ligne (colonne).
Noter. Le premier exemplaire est destiné à l'acheteur, le second exemplaire est destiné au vendeur.
Caractéristiques de remplir ce formulaire. Les indicateurs suivants sont indiqués ligne par ligne.
La ligne 1 indique le numéro de série et la date d'émission de la facture. Les factures sont numérotées à partir du début de la période choisie par l'organisation : à partir du début du mois, du trimestre ou de l'année (c'est-à-dire que la facture n° 1 peut apparaître chaque mois, ou chaque trimestre, ou chaque année). Toutes les factures doivent être numérotées par ordre chronologique.
Cependant, il arrive souvent qu'une organisation ait des subdivisions distinctes (par exemple, un entrepôt, un deuxième magasin ou plusieurs magasins). Dans une telle situation, vous pouvez réserver pour la succursale une certaine quantité de nombres (par exemple, de 300 à 400). Après qu'une subdivision distincte utilise ces numéros, de nouveaux lui sont attribués.
De plus, une succursale peut utiliser des numéros composés : « Code succursale » / « Numéro de facture séquentielle » (par exemple, 2/250).
Dans le même temps, il devrait y avoir un journal pour la comptabilité des factures émises dans l'organisation. Ainsi, à la fin de la période fiscale, la succursale soumet les factures au siège social pour former un seul journal de comptabilisation des factures émises et un seul livre des ventes.
Les lignes 2 et 6 indiquent les noms complets ou abrégés du vendeur et de l'acheteur conformément à documents constitutifs.
Aux lignes 2a et 6a - l'emplacement du vendeur et de l'acheteur conformément aux documents constitutifs (si dans les documents constitutifs l'adresse de l'organisation commence par le mot "Russie", dans ces lignes, l'adresse doit également être établie, commençant par ce mot).
Aux lignes 26 et 66 - numéros d'identification (TIN) et codes de motif d'enregistrement (KPP) sur le compte du vendeur et de l'acheteur. (Cependant, dans la version actuelle du Code des impôts de la Fédération de Russie, il n'est pas obligatoire d'indiquer le point de contrôle sur la facture.)
En ligne 3 - nom complet ou abrégé de l'expéditeur conformément aux documents constitutifs. Si le vendeur et l'expéditeur sont la même personne, alors cette ligne est écrite "même". Si le vendeur et l'expéditeur sont différents (par exemple, lorsqu'ils travaillent dans le cadre de contrats intermédiaires), le nom et l'adresse postale de l'expéditeur sont indiqués. Si une facture est établie pour le montant des travaux effectués, des services rendus, un tiret doit être inscrit sur cette ligne.
En ligne 4 - le nom complet ou abrégé du destinataire conformément aux documents constitutifs et son adresse postale.
En ligne 5 - détails du document de paiement et de règlement (numéro et date d'établissement). Cet indicateur est renseigné cas suivants:
■ si une facture est émise pour le montant de l'avance reçue (le numéro et la date de l'ordre de paiement ou du chèque de banque sont indiqués) ;
■ si les marchandises sont expédiées contre un acompte préalablement reçu (avances). Le numéro et la date du ou des documents (par exemple, un ordre de paiement), qui confirment la réception d'un acompte, sont indiqués. Noter. Dans la pratique, il existe souvent des situations où plusieurs avances sont clôturées par un même envoi ou, à l'inverse, pour le montant d'une même avance, il y a plusieurs envois de plus petits montants. Dans ce dernier cas, une facture préalablement émise pour le montant de l'acompte reçu est inscrite plusieurs fois au carnet d'achat. Il arrive également qu'une organisation reçoive plusieurs avances d'un client pour différentes marchandises et expédie les marchandises en plusieurs lots. La législation exige que les autorités fiscales n'aient aucun doute lors de l'audit (par exemple, que l'organisation réduise légalement sa TVA accumulée du montant de la taxe payée plus tôt à partir de l'avance reçue) pour indiquer les détails du document de règlement ;
■ si l'acheteur règle la marchandise au comptant, le numéro de commande du ticket de caisse et la date d'achat doivent être indiqués sur la facture.
Dans les autres cas, des tirets sont placés sur la ligne 5. S'il existe plusieurs documents de paiement et de règlement liés à cette facture, tous leurs numéros et dates sont indiqués.
Les colonnes 1-11 indiquent les informations suivantes sur le produit vendu (travail, service) :
■ dans la colonne 1 - le nom des biens fournis (expédiés) (description du travail effectué, services rendus);
■ dans la colonne 2 - unité de mesure. Si cela ne peut pas être indiqué (par exemple, lors de la prestation de services), un tiret est mis;
■ dans la colonne 3 - le nombre (volume) de biens fournis (expédiés) sur la facture (travaux exécutés, services rendus) sur la base unités acceptées mesures (si possible, les indiquer) ;
■ dans la colonne 4 - le prix (tarif) des biens (travaux exécutés, services rendus) par unité de mesure (s'il est possible de l'indiquer) dans le cadre de l'accord (contrat) hors taxe sur la valeur ajoutée, et en cas d'application les prix réglementés par l'État (tarifs), y compris la taxe sur la valeur ajoutée, en tenant compte du montant de la taxe ;
■ dans la colonne 5 - le coût du montant total des biens fournis (expédiés) figurant sur la facture (travaux exécutés, services rendus) hors taxes ;
■ dans la colonne 6 - le montant des droits d'accise sur les produits soumis à accises. Cette colonne n'est remplie que par les payeurs de droits d'accise, les autres contribuables doivent mettre un tiret ;
■ dans la colonne 7 - le taux de TVA ;
■ dans la colonne 8 - le montant de la TVA facturée à l'acheteur de biens (travaux exécutés, services rendus), déterminé sur la base des taux d'imposition applicables ;
■ dans la colonne 9 - le coût du montant total des biens fournis (expédiés) figurant sur la facture (travaux exécutés, services rendus), en tenant compte du montant de la taxe sur la valeur ajoutée ;
■ dans la colonne 10 - le pays d'origine des marchandises ;
■ dans la colonne 11 - le numéro de la déclaration en douane de la cargaison.
Si le pays d'origine de la marchandise est la Russie ou si la facture est établie pour le montant de l'avance reçue ou des services rendus (travaux exécutés), un tiret est mis dans les colonnes 10 et 11 (le dernier alinéa de l'alinéa 5 de l'article 169 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Les signatures des fonctionnaires sur la facture doivent être déchiffrées. Les montants de TVA indiqués dans la facture, qui ne contient pas de décryptage des signatures du chef et du chef comptable de l'organisation, ou entrepreneur individuel, ne doit pas être déduit. Ceci, en particulier, a été souligné par le ministère des Finances de la Russie dans la lettre du 5 avril 2004 n° 04-03-1 / 54.
Le code fiscal de la Fédération de Russie ne nomme pas le sceau parmi les détails obligatoires de la facture. Par conséquent, vous n'avez pas besoin de le facturer.
Facture signée personnes autorisées, dans lequel toutes les informations sont correctement renseignées, peut servir de base à l'acceptation des montants de TVA en déduction.
Le compte est destiné aux règlements entre le fournisseur et le destinataire. Il sert à payer les marchandises entrantes. La facture est émise par le fournisseur pour l'envoi de marchandises livré et constitue la base de paiement des marchandises.
Conditions requises :
■ nom et adresse du fournisseur de l'expéditeur ;
■ destinataire, payeur ;
■ nom du client des marchandises ;
■ date de la commande ou de la commande ;
■ date de facture ;
■ nom, article, type de marchandise ;
■ unités de mesure ;
■ quantité de marchandises, prix, montant.
Le montant est enregistré pour chaque produit séparément et pour le compte dans son ensemble. La facture indique également le coût du conteneur reçu avec la marchandise (frais de transport). Si l'acheteur paie la livraison des marchandises, il effectue alors :
■ le montant et le montant de la remise commerciale ;
■ le balisage de la base grossiste ;
■ le coût total dû.
Lors de l'envoi de marchandises par chemin de fer, les détails du chemin de fer sont également inclus dans le compte :
■ gare de départ ;
■ gare de destination ;
■ mode d'expédition ;
■ type d'emballage (boîtes, sacs) ;
■ nombre de sièges ;
Lors de l'expédition de marchandises par un seul fournisseur, indiquez par qui les marchandises ont été dédouanées, qui a délivré la procuration. La facture est signée par le directeur et le chef comptable de l'entreprise. Parfois, lors de l'expédition de marchandises d'un assortiment complexe, le fournisseur n'indique sur la facture que leurs noms généraux ou de groupe et leur coût.
Ensuite la facture doit être accompagnée de documents commerciaux (facture, cahier des charges), donnant un décryptage de l'assortiment,
A la facture sont joints des documents certifiant la quantité des marchandises (factures, fils à plomb, cahier des charges, listes de colisage) ; documents confirmant la qualité des marchandises (certificats, certificats de qualité, données analyses de laboratoire, copies certifiées conformes de recettes, etc.).
La procuration est un document qui confirme le droit de la personne matériellement responsable de recevoir les marchandises. La procuration est délivrée aux personnes financièrement responsables qui se trouvent dans l'État, avec lesquelles un accord de pleine responsabilité financière a été conclu et qui sont pleinement responsables des valeurs précédemment reçues. Si une procuration est délivrée à un fonctionnaire sans responsabilité matérielle, alors ils prennent de lui un abonnement sur la responsabilité matérielle pour les biens reçus par lui par accord. La procédure de délivrance de procurations et de réception de biens pour eux est établie par l'instruction "Sur la procédure de délivrance d'une procuration pour recevoir des objets de valeur et les libérer par procuration". Des procurations pour la réception des articles en stock sont émises fonctionnaires entreprises sur des formulaires standard.
La délivrance de procurations à des personnes qui ne travaillent pas dans cette entreprise n'est pas autorisée.
Les procurations (formulaires n ° M-2 et M-2a) sont utilisées pour formaliser le droit d'une personne d'agir en tant que fiduciaire de l'organisation lors de la réception des valeurs matérielles émises par le fournisseur aux côtés, facture, contrat, commande, une entente.
Le formulaire n° M-2a diffère du formulaire n° M-2 en ce qu'il n'a pas de racine détachable (gauche). Lors de la délivrance d'une procuration sous la forme n ° M-2, le comptable coupe la colonne vertébrale et la colle dans le journal de délivrance des procurations. Lors de l'affichage des inventaires reçus par le salarié en vertu de cette procuration, le comptable renseigne la colonne 8 "Numéro, date du document confirmant l'exécution de la commande" au dos, en indiquant les détails du document correspondant. Par exemple, "facture n°34 du 28.01.2005".
Le formulaire n° M-2a est utilisé par les organisations dans lesquelles la réception d'actifs matériels par procuration est massive. La délivrance de ces procurations est consignée dans un journal prénuméroté et lacé des procurations délivrées.
La délivrance de procurations à des personnes qui ne travaillent pas dans l'organisation n'est pas autorisée. La procuration doit être entièrement remplie et porter un échantillon de la signature de la personne au nom de laquelle elle est délivrée. Le délai de délivrance est généralement de 15 jours. Une procuration pour recevoir les articles en stock dans l'ordre des paiements prévus peut être délivrée pour un mois calendaire.
Détails de la procuration :
■ numéro de procuration ;
■ date d'émission ;
■ la durée de validité de la procuration ;
■ à qui il a été délivré (nom et fonction, numéro et série du passeport) ;
■ nom du fournisseur ;
■ numéro et date de la commande (factures, cahiers des charges et autres documents ou avis) ;
■ récépissé de la personne qui a reçu la procuration ;
■ des marques sur l'exécution de l'ordre en vertu de la procuration émise ;
■ quelles marchandises (nom, unités de mesure, quantité (en mots).
L'absence de toute condition préalable rend la procuration invalide. A réception de la marchandise, le représentant de la procuration doit présenter son passeport avec la procuration.
Le service comptable de l'entreprise enregistre les procurations. Lors de la délivrance des procurations, il convient de garder à l'esprit que la liste des biens à recevoir, fournie au verso de la procuration, est complétée dans les cas où la preuve de l'autorisation (accord, etc.) face avant la procuration n'indique pas le nom et le nombre d'objets de valeur qui doivent être obtenus. Si la preuve contient le nom et le nombre d'objets de valeur reçus, leur liste au verso de la procuration est soulignée. Il est interdit de délivrer des biens par procuration qui ne sont pas entièrement ou partiellement remplies, et des procurations sans échantillons de signatures des personnes au nom desquelles elles sont délivrées. Les procurations sont délivrées pour une certaine période, qui est établi en fonction de la possibilité de recevoir et d'exporter des marchandises le long de la ligne, facture, facture sur la base du document pour lequel la procuration a été délivrée.
Les procurations non utilisées sont restituées à l'émetteur le lendemain de l'expiration de la procuration. La restitution de la procuration non utilisée est notée au dos du livre des procurations ou dans le journal des procurations émises (dans la colonne « Notes sur l'exécution de la commande »). Les procurations non utilisées retournées sont exprimées en mots. Les articles non utilisés sont conservés jusqu'à la fin de l'année de déclaration auprès de la personne responsable de leur enregistrement. À la fin de l'année, ces procurations sont détruites, à propos desquelles un acte approprié est rédigé.
Des documents d'accompagnement (facture, facture) sont émis pour les marchandises émises par le fournisseur. Les procurations expirées, non utilisées, délivrées en violation des conditions requises sont considérées comme invalides. Les formulaires de procuration doivent être conservés dans une armoire à l'épreuve du feu et émis sous forme de formulaires de responsabilité stricts.
Documenter l'acceptation des marchandises
La procédure d'acceptation des marchandises et documenter dépendre:
■ du lieu de réception (à l'entrepôt du fournisseur, destinataire) ;
■ les caractéristiques d'acceptation (en termes de quantité, de qualité, d'exhaustivité) ;
■ la présence ou l'absence de documents d'accompagnement ;
■ comment les marchandises ont été livrées (en conteneurs, en vrac) ;
■ mode de livraison (par route, par rail).
À la réception des marchandises à l'entrepôt du fournisseur (un natif et non-résident)
Le destinataire doit avoir une procuration. A la réception des marchandises à la pièce et en vrac, le destinataire vérifie le nombre de marchandises reçues et signe dans le document d'accompagnement du fournisseur de la marchandise. Dans le conteneur, l'état de l'emballage, l'intégrité et l'aptitude au service du conteneur sont vérifiés.
Si les marchandises sont dans des conteneurs non endommagés, l'acceptation peut être effectuée par le nombre de pièces, le poids brut, ou par le nombre d'articles de base, ou par marquage sur le conteneur. Si la quantité de marchandises correspond à celle indiquée dans les documents d'accompagnement, alors le cachet de l'organisation est apposé sur ces documents. La personne matériellement responsable qui accepte les marchandises signe les documents d'accompagnement et certifie sa signature avec le sceau rond de l'organisation professionnelle. Les documents établis pour l'acceptation des marchandises constituent la base des règlements avec les fournisseurs. Si les règles et les conditions d'acceptation sont violées, en cas de pénurie ou de diminution de la qualité des marchandises, les magasins sont privés de la possibilité de déposer une réclamation auprès des fournisseurs et des organisations de transport. Dans le cas où la disponibilité réelle des marchandises ou leur qualité ne correspond pas aux données spécifiées dans les documents d'accompagnement ou les exigences, un acte est établi, qui constitue une base légale pour le dépôt de réclamations auprès du fournisseur.
A réception des marchandises livrées par la route
Le document principal confirmant le transport des marchandises - la lettre de voiture - est joint à la lettre de voiture. Si le contenant et l'emballage sont en bon état, les marchandises sont acceptées selon le nombre de places sans vérification du contenu. Les personnes matériellement responsables notent à ce sujet dans la lettre de voiture que les marchandises ont été acceptées sans vérification interne. Enfin, en termes de quantité et de qualité, les marchandises et conteneurs sont acceptés en magasin lors de l'ouverture des conteneurs. En cas de dysfonctionnement du conteneur, les emplacements sont ouverts et leur contenu est contrôlé. Les marchandises encombrantes sont acceptées en fonction du nombre d'unités et du contrôle qualité externe au moment de leur réception par le fournisseur ou les autorités de transport. Les marchandises emballées sont acceptées en fonction du nombre de pièces et du poids brut. Réception définitive avec ouverture du conteneur dans les délais selon les instructions. Les délais de déchargement des véhicules sont beaucoup plus courts que le délai d'acceptation des marchandises. Pour le temps d'arrêt, les auteurs sont responsables.
Lors de la réception des marchandises en conteneur-équipement de la part des autorités chargées du transport, le destinataire doit vérifier la conformité du nombre d'unités de conteneur-équipement, des documents de transport et d'accompagnement, la conformité des empreintes des scellés avec l'empreinte de contrôle, l'état de fonctionnement du conteneur-équipement et couvertures. L'acceptation des marchandises dans des conteneurs-équipements utilisables avec des scellés intacts de l'expéditeur est faite par le destinataire au plus tard 1 heure, à partir du moment de la fin du déchargement des conteneurs-équipements de la machine.
Un représentant d'un fournisseur d'une seule ville doit arriver au plus tard trois heures, et un fournisseur non-résident au plus tard vingt-quatre heures à compter de la réception de la notification.
La réception est effectuée dès l'arrivée du représentant du fournisseur et un acte doit être dressé.
Acceptation des marchandises importées en termes de quantité et de qualité
La date de livraison des marchandises importées est prise en compte - au moment où la cargaison franchit la frontière de la gare du fournisseur. Cette date est déterminée par un cachet ou d'autres impressions dans les documents de transport ou d'accompagnement. En cas de violation de la procédure établie pour l'acceptation des marchandises importées, le magasin perd la possibilité de recevoir une indemnisation d'un fournisseur étranger pour la fourniture de marchandises de mauvaise qualité ou des pénuries.
L'acceptation des marchandises reçues d'un fournisseur étranger dans des conteneurs intacts s'effectue de la même manière que l'acceptation des marchandises d'un fournisseur national.
Un acte de réclamation est établi séparément pour chaque fournisseur pour chaque envoi de marchandises reçu sur un document de transport. La procédure de dépôt et d'examen d'une réclamation est établie à la conclusion du contrat. Cette procédure est régie par l'instruction "Sur la procédure et le moment de l'acceptation des marchandises importées".
Les actes sont l'une des preuves lorsque des réclamations sont présentées à un fournisseur étranger pour pénurie, incomplétude ou mauvaise qualité des marchandises.
Les actes sont rédigés clairement, sans taches, dactylographiés à la machine à écrire ou remplis d'encre et certifiés des signatures et sceaux de l'organisme auteur de l'acte et du destinataire. La correction des actes par un expert n'est pas autorisée.
La taille n'est pas indiquée en termes monétaires, mais en pourcentage dont la valeur des marchandises est réduite en raison de dommages, de mauvaise qualité ou de pénurie.
Si dans un premier temps les marchandises importées sont arrivées à l'entrepôt de gros et y ont été acceptées par un expert de la Chambre de commerce et d'industrie, le magasin accepte les marchandises, guidé par les règles d'acceptation des marchandises nationales.
Activation des écarts lors de l'acceptation des marchandises et des conteneurs
Si des écarts de quantité et de qualité sont constatés, la réception est suspendue, un représentant du fournisseur est convoqué et divers actes sont rédigés, qui servent de base au dépôt de réclamation auprès du fournisseur.
Motifs de rédaction des actes
1. Si à l'acceptation il y a pénurie, surplus ou déclassement, un acte "En rupture, excédent à l'acceptation" est établi, qui indique :
■ les données des documents d'accompagnement ; dans les marchandises effectivement acceptées ;
■ les écarts (manque, surplus) ;
■ l'état du colis (cassé, intact) ; et capacité (complet, incomplet);
■ violation de l'intégralité de la marchandise ;
■ incohérence dans la qualité ;
■ étiquetage incorrect ;
■ défauts d'emballages ou de conteneurs, défauts.
2. L'acceptation des marchandises reçues sans documents d'accompagnement est effectuée par les personnes matériellement responsables en fonction de la disponibilité réelle et des prix de vente au détail en vigueur. Un acte "Sur réception des marchandises sans facture du fournisseur" est rédigé en trois exemplaires (1er - au service comptable; 2ème - à la personne qui a livré la marchandise, 3ème - à la personne matériellement responsable). Ces produits ne peuvent pas être vendus. Le magasin doit exiger du fournisseur une déclaration pour ces marchandises, une facture et a le droit de percevoir une amende pour son déchargement tardif. À l'avenir, il est nécessaire de comparer la quantité et la valeur des marchandises dans l'acte avec la facture, qui est reçue plus tard. S'il y a des écarts, rédiger un « Acte sur l'écart constaté en quantité et en qualité lors de la réception ». Cet acte ne comprend que les marchandises pour lesquelles des écarts ont été constatés. Pour le reste des marchandises, à la fin de l'acte, il est noté qu'aucune anomalie n'a été constatée pour elles. L'acte est dressé par une commission : un représentant du fournisseur, une personne matériellement responsable, un représentant du public du magasin.
La réception des marchandises en dépôt est effectuée en cas de refus total ou partiel de payer la facture du fournisseur.
3. S'il y a un écart de qualité, un caractère incomplet, un étiquetage incorrect, des marchandises reçues, des conteneurs, des emballages, l'acceptation est suspendue. Une "loi sur l'écart établi en quantité et en qualité lors de l'acceptation des articles en stock" est rédigée - une forme unifiée de TORG-2, qui indique la qualité et l'intégralité réelles des marchandises reçues. Dans le même temps, il doit en informer immédiatement le fabricant et lui envoyer en même temps un récépissé sécurisé pour l'acceptation de la marchandise en lieu sûr. Si, selon les exigences de la norme, une sélection est prévue, les résultats des analyses de laboratoire doivent être joints à l'acte.
4. Acceptation de marchandises présentant des vices cachés - il s'agit de défauts de marchandises non alimentaires qui ne peuvent être détectés lors de l'acceptation. Ils ne sont révélés ultérieurement que lors de leur traitement, lors de l'installation, des tests, du stockage, de la préparation ou de l'utilisation directe. Indépendamment du contrôle de la qualité des marchandises en temps opportun, les magasins ont le droit d'activer les défauts et défauts de fabrication cachés s'ils sont découverts lors de la préparation des marchandises dans les quatre mois suivant la réception des marchandises. Qui défauts cachés marchandises » la commission est dans les cinq jours après la découverte du défaut.
Tous les actes ci-dessus doivent être rédigés avec soin, précision et régularité, car une mauvaise exécution les prive de la preuve de la force et, par conséquent, du droit du magasin de recevoir une amende.
Dépôt des marchandises et conteneurs reçus
Les marchandises qui sont entrées dans le magasin, vérifiées et acceptées, doivent être enregistrées par les personnes financièrement responsables, c'est-à-dire prises en compte sous leur responsabilité financière. Capitaliser les marchandises reçues signifie confirmer que les marchandises reçues correspondent aux données spécifiées dans les documents d'accompagnement. L'affichage de la marchandise reçue se fait par l'apposition d'un cachet sur le document d'accompagnement (lettre de voiture, facture, facture et autres documents certifiant la quantité et la qualité de la marchandise reçue).
Les marchandises doivent être postées dans les 24 heures. Avant le début de la réception, les personnes responsables vérifient attentivement les documents d'accompagnement.
Règles de publication. Pour les marchandises acceptées pour leur affichage correct, les prix de vente au détail seront vérifiés, comme en témoignent les timbres - prix vérifiés sur le document d'accompagnement signé par l'employé responsable des prix.
Les marchandises arrivent en termes totaux aux prix de détail, séparément pour les personnes responsables.
S'il est impossible de contrôler les marchandises sans conteneurs (en caisses, fûts, sacs), elles sont acceptées en poids brut, hors poids du conteneur pour le transport (marquage). Le poids net est déterminé après avoir vidé le conteneur, en excluant son poids réel du poids brut.
Les marchandises au poids sont réceptionnées et reçues en poids net.
Lors de la préparation de la vente de certains produits alimentaires, des déchets sont générés :
■ les os des jambons ;
■ déchets de poisson rouge gourmet restant après la vente ;
■ papier et écouvillons dans un oiseau cassé ;
■ se termine par des boyaux intestinaux, des saucisses, etc.
Si les marchandises sont acceptées en garde, ils notent la réception des marchandises dans le rapport de marchandises (fournisseur, numéro et date du document d'accompagnement), sans indiquer le montant, et expliquent le motif de la non-réception.
Il est interdit de poster des marchandises qui n'ont pas été reçues par le magasin, bien que le document ait été reçu pour cela.
Avec les marchandises, le conteneur doit également être capitalisé. Il se fait sur la base des mêmes documents d'accompagnement que la marchandise. Dans ce cas, un cachet d'acceptation est apposé sur le document du fournisseur, qui indique : la date d'acceptation, le numéro et la date du document ; le coût des marchandises au prix de détail ; les frais d'emballage et les signatures des personnes matériellement responsables.
Le dépôt en temps voulu et complet des marchandises par les personnes matériellement responsables est contrôlé par le gérant du magasin. Pour le contrôle, le magasin tient un registre des marchandises reçues, dans lequel il indique : le nom de la marchandise, le nombre de lieux d'origine de la marchandise, le nombre, la date et la quantité de marchandise selon le document d'accompagnement.